Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 20 Out 2024

Entwodiksyon nan Byen dijital

Kisa mwen bezwen konnen?

Ki sa ki yon avantaj dijital?

Nan sans ki pi laj, yon avantaj dijital se yon atik ki kreye ak estoke nimerik, ki gen valè, li te etabli pwopriyetè, epi li ka dekouvri. Depatman Trezò a ajoute nan definisyon an ke yon byen dijital dwe anrejistre sou yon kriptografik sekirize distribiye Ledger oswa nenpòt teknoloji ki sanble. IRS gen ladan "kripto-lajan" ak "lajan vityèl" kòm byen dijital.

Men kèk egzanp sou byen dijital yo enkli (men yo pa limite a):

  • Lajan vityèl dekapotab ak lajan kript (panse Bitcoin);
  • Stablecoins (panse Tether); epi
  • Tokens ki pa fonjib (NFTs) (panse CryptoPunks).

Ki sa ki se lajan vityèl?

Lajan vityèl se yon reprezantasyon dijital valè ki pa yon reprezantasyon dola ameriken an oswa yon lajan etranje ("lajan reyèl"). Lajan vityèl yo itilize kòm yon inite nan kont, yon magazen ki gen valè, oswa yon mwayen echanj.

Ki sa ki cryptocurrency?

Cryptocurrency se yon kalite lajan vityèl ki itilize kriptografi pou sekirize tranzaksyon yo. Cryptocurrencies itilize yon sistèm desantralize pou anrejistre tranzaksyon yo epi bay nouvo inite yo.

Bitcoin se yon kriptografik, paske li itilize kriptografi pou sekirize tranzaksyon ki anrejistre nimerik sou yon Ledger distribye, tankou yon blockchain. Yon tranzaksyon ki enplike lajan kript ki anrejistre sou yon Ledger distribye refere yo kòm yon tranzaksyon "sou-chèn". Yon tranzaksyon ki pa anrejistre sou Ledger distribiye yo refere yo kòm yon tranzaksyon "off-chain", kote moun ka angaje youn ak lòt dirèkteman san yo pa nesesèman itilize yon twazyèm pati ou fè konfyans tankou yon echanj kriptografik.

Ki sa ki se yon NFT?

Yon NFT se yon 'siy ki pa fonjib'. Ki pa fonjib vle di ke yon bagay inik epi yo pa ka ranplase. Chak NFT gen yon siyati dijital, ki fè chak moun inik. Kontrèman, yon atik fonjib se youn ki gen inite endividyèl yo esansyèlman ka ranplase, ak chak nan ki gen pati yo pa distenge ak nenpòt lòt pati. Lajan fizik se fonjib, ki vle di yon nòt $ 100 pa distenge ak gen menm valè ak nenpòt lòt $ 100 nòt nan sikilasyon. Yon NFT ka reprezante tou de yon avantaj dijital tankou yon imaj, men li kapab tou swiv byen nan mond reyèl la, tankou yon kay, yon machin, oswa yon chante.

Poukisa tranzaksyon byen dijital yo peye taks?

Revni an jeneral taksab kèlkeswa sous li yo. Kòm sa yo, tranzaksyon byen dijital yo peye taks sou menm jan ak tranzaksyon 'tradisyonèl' ki enplike lajan pou machandiz oswa sèvis, oswa yon echanj pwopriyete pou lòt pwopriyete oswa sèvis. Byen dijital yo trete kòm pwopriyete pa IRS la ak prensip jeneral taks ki aplike nan tranzaksyon pwopriyete yo pral aplike nan yon tranzaksyon ki enplike yon avantaj dijital.

Ki jan yo takse tranzaksyon byen dijital yo?

An jeneral, moun ki fè tranzaksyon ak byen dijital, ki gen ladan achte, vann oswa echanj byen dijital, kenbe byen dijital yo kòm byen kapital ak lavant oswa echanj rezilta nan benefis kapital oswa pèt kapital. Sepandan, byen dijital yo resevwa kòm konpansasyon pou sèvis yo trete menm jan ak salè ak rezilta nan revni òdinè pou moun k ap resevwa a ki Lè sa a, kenbe byen dijital la kòm yon byen kapital.

Egzanp sa yo montre plizyè tranzaksyon komen ki enplike byen dijital:

  • Komèsyal: Lè ou vann yon byen dijital, li se jeneralman yon byen kapital, epi ou dwe rapòte tranzaksyon an ansanm ak nenpòt benefis oswa pèt kapital sou vant lan.
    • Egzanp: Si Mary te achte 5 Bitcoins pou $50,000 nan mwa avril epi vann tout Bitcoins li yo an Jiyè pou $52,000, li ta gen yon benefis kapital a kout tèm nan $2,000 (pri lavant mwens pri acha a). Si Mary te vann Bitcoins yo pou $48,000, li ta gen yon pèt kapital a kout tèm sou vant lan, sijè a nenpòt limit sou dediksyon pèt kapital. Li enpòtan sonje ke Mari dwe te vann pyès monnen li yo rekonèt pèt la; li ka pa rapòte yon pèt senpleman paske pyès monnen li kenbe yo te bese nan valè.
  • echanj: Si w chanje byen dijital ki te kenbe kòm yon byen kapital pou sèvis oswa lòt pwopriyete, ki gen ladan machandiz oswa yon lòt byen dijital, ou dwe rapòte tranzaksyon an ak nenpòt benefis oswa pèt kapital ki soti nan diferans ki genyen ant valè sou mache jis pwopriyete oswa sèvis ou te resevwa a. ak baz la nan pwopriyete a bay moute.
    • Egzanp: Si Bill achte 5 Bitcoins pou $50,000 nan mwa avril epi li chanje yo pou yon lòt lajan vityèl nan mwa jen ki vo $40,000 nan dat ak lè echanj la, Bill ta rapòte yon pèt kapital $10,000 a kout tèm sou tranzaksyon an. Nan ka sa a, Bill ta dwe gade nan lòt pèt kapital li yo epi li ka potansyèlman limite nan kantite lajan li te kapab dedwi nan ane aktyèl la. Menm jan an tou, si echanj vityèl lajan an te vo $ 60,000 olye de $ 40,000, Bill ta rapòte yon benefis kapital a kout tèm $ 10,000 sou tranzaksyon an.
  • Salè: Lè ou resevwa yon pwopriyete, ki gen ladan yon byen dijital, an echanj pou fè sèvis, kit ou pa fè sèvis yo kòm yon anplwaye, ou dwe rapòte salè yo kòm revni òdinè. Konpansasyon pou sèvis yo rapòte epi takse menm jan an kèlkeswa fason yo resevwa konpansasyon an (dola, lajan vityèl, pwopriyete, oswa lòt sèvis). Si w resevwa yon byen dijital an retou pou w bay sèvis kòm yon anplwaye, li konsidere kòm salè epi li sijè a retni taks federal sou revni, Lwa Federal sou kontribisyon asirans (FICA) ak Lwa Federal sou Taks Chomaj (FUTA) epi yo dwe rapòte l pa patwon ou sou Fòm W-2, Deklarasyon Salè ak Taks, tankou salè tradisyonèl yo peye an dola ameriken. Si ou resevwa yon byen dijital an retou pou bay sèvis epi ou pa yon anplwaye moun ki peye a, ou se yon travayè endepandan, epi ou ka konsidere kòm yon kontraktè endepandan.
    • Egzanp: Si Deng resevwa 10 Bitcoin vo $ 100,000 pou bay sèvis kòm yon anplwaye, li ta dwe rapòte sa kòm "salè" sou deklarasyon taks sou revni li. Si Deng pa yon anplwaye, yo rapòte konpansasyon an nan Orè 1 oswa nan Orè C. Deng dwe rapòte revni sa a nan deklarasyon taks sou revni li, kèlkeswa si li resevwa yon Fòm W-2, Fòm 1099-MISC oswa yon lòt fòm enfòmasyon. .
  • Forks difisil: Yon fouchèt difisil rive lè yon lajan kript sibi yon chanjman pwotokòl ki lakòz yon detounman pèmanan soti nan eritaj distribiye Ledger la. Sa a ka lakòz kreyasyon yon nouvo lajan kript anplis lajan kript eritaj la. Si lajan kript ou a te pase nan yon fouchèt difisil men ou pa t resevwa okenn nouvo lajan kript, ou pa gen revni taksab.
    • Egzanp: Maria kenbe 10 inite cryptocurrency A ki gen yon fouchèt difisil apre sa li gen tou 10 inite cryptocurrency B. Kèlkeswa jan li resevwa nouvo cryptocurrency B la, li gen revni. Si 10 inite kriptografik B yo vo $50 nan dat ak lè li resevwa yo, Maria ap gen yon revni taksab $50 ke li dwe rapòte nan ane li resevwa kriptografik lajan B la.
  • Vòl: Si yo te vòlè envestisman avantaj dijital ou a, Lè sa a, règ pèt vòl yo aplike nan ane a ou te vin okouran de vòl la. (Gade Konsèy Avoka Chèf (CCA) 202302011 ak Sijè Taks No. 515 Pèt aksidan, katastwòf, ak vòl pou plis enfòmasyon.) Vòl la dwe satisfè definisyon vòl nan jiridiksyon lokal ou a epi ou dwe enkli nenpòt konsiderasyon ou te resevwa pou vòl la lè w ap kalkile. pèt ou (oswa benefis). Si vòl la lakòz yon pèt nèt, pèt la se yon pèt òdinè epi li pa sijè a limit dediksyon detaye divès.
  • Bankwout oswa Kont Jele: Malgre ke kèk byen dijital te pèdi yon kantite siyifikatif nan valè yo pandan 2022, ou pa kapab reklame yon pèt nan diminisyon sa a sou deklarasyon taks ou jiskaske gen yon tranzaksyon fèmen epi konplete, tankou yon vant oswa echanj. Si kont envèstisman byen dijital ou a jele oswa byen dijital ou yo mare nan pwosedi fayit, ou pa kapab reklame yon pèt taksab paske ou pa gen yon tranzaksyon fèmen epi konplete. Yon fwa ke kont ou a te dejele oswa pwosedi fayit la fini, w ap oblije re-evalye sitiyasyon ou. Si byen dijital ou yo ak pwopriyetè ou yo rete entak, epi yo gen nenpòt valè, Lè sa a, ou pa gen yon pèt rekonèt. Si ou te resevwa yon antant (kèlkeswa kantite ti) nan pwosedi fayit la an echanj pou byen dijital ou yo, sa a konsidere kòm yon vant epi ou ta dwe rapòte pèt kapital ou (oswa benefis) sou Fòm 8949 pou ane ou te resevwa règleman an. Si ou pa resevwa anyen nan règleman fayit la, ni lajan ni byen dijital ou yo, Lè sa a, envestisman avantaj dijital ou yo konsidere kòm san valè epi règ diferan aplike.
  • San valè oswa abandone: Kontrèman ak yon vant yon envestisman avantaj dijital ki lakòz benefis oswa pèt kapital, pèt nan envestisman avantaj dijital ou a vin konplètman san valè se yon pèt òdinè. Ou ta dwe sonje ke byen yo dwe konplètman san valè, pa prèske san valè, pou pèt sa a yo dwe rekonèt. Yon pèt òdinè ki sòti nan yon envestisman ki pa vo anyen oswa abandone se yon dediksyon detaye divès nan ane a pa vo anyen/abandon, men li pa dediktib sou deklarasyon taks ou paske Lwa sou Rediksyon taks ak Travay 2017 la fè konnen divès dediksyon detaye yon moun pa dediktib an 2018. jiska 2025.

Pou plis enfòmasyon sou tretman taks sou tranzaksyon pwopriyete, gade Piblikasyon 544, Komèsyal ak lòt dispozisyon byen yo.

Ki tranzaksyon byen dijital ki pa peye taks?

Anjeneral, menm règ ki aplike nan lòt pwopriyete yo aplike nan byen dijital yo. Se pa tout tranzaksyon pwopriyete yo peye taks. Pa egzanp, tranzaksyon sa yo pa peye taks:

  • Tranzaksyon ak tèt ou. Si w transfere lajan vityèl soti nan yon bous, adrès, oswa kont ki fè pati ou, nan yon lòt bous, adrès, oswa kont ki pou ou tou, transfè a se yon evènman ki pa peye taks sou taks, menm si ou resevwa yon enfòmasyon ki rapòte transfè a. .
  • Bon konfyans kado. Si ou resevwa yon avantaj dijital kòm yon bòn fwa kado, kado a pa taksab. Ou pral rapòte nenpòt revni oswa pèt lè ou vann, echanj, oswa otreman jete avantaj dijital la. Si se ou menm ki bay byen dijital la, ou ka bezwen rapòte kado a sou yon deklarasyon taks sou kado. Gade enstriksyon yo pou Fòm 709 pou plis enfòmasyon.
  • Donasyon charitab. Si w bay yon byen dijital bay yon òganizasyon charitab ki dekri nan Seksyon 170(c) Kòd Entèn Revni, ou p ap rapòte revni, benefis oswa pèt nan don an. Sepandan, ou ka gen dwa pou reklame yon dediksyon kontribisyon sou deklarasyon taks ou nan ane ou te fè donasyon an.
  • Fouchèt mou. Yon fouchèt mou rive lè yon Ledger distribiye sibi yon chanjman pwotokòl ki pa lakòz yon detounman nan Ledger la epi kidonk pa lakòz kreyasyon yon nouvo cryptocurrency. Paske fouchèt mou pa lakòz ou resevwa nouvo lajan kript, ou pral nan menm pozisyon ou te nan anvan fouchèt mou a, sa vle di fouchèt mou a pa pral lakòz okenn revni pou ou.

Ki kote yo rapòte tranzaksyon byen dijital yo?

Tranzaksyon ki enplike byen dijital yo jeneralman rapòte sou fòm taks yo menm jan ak tranzaksyon nan lòt pwopriyete.

Ki dosye mwen bezwen kenbe konsènan tranzaksyon byen dijital mwen yo?

Kòd Internal Revenue ak règleman yo mande pou kontribyab yo kenbe dosye ki ase pou etabli pozisyon yo pran sou deklarasyon taks federal yo. Se poutèt sa, ou ta dwe kenbe dosye pou omwen twa ane apre rapòte nenpòt evènman taksab oswa ou gen lòt kondisyon pou rapòte, menm si yo pa imedyatman taksab, dokimante acha, resi, lavant, echanj, oswa lòt dispozisyon nan byen dijital ou a ak mache jis la. valè nenpòt pwopriyete oswa sèvis ou te resevwa an echanj pou yon avantaj dijital

Plis Resous ak Enfòmasyon: 

Gade Avi sou Entènèt:

Gade dosye taks federal ou yo epi jere preferans kominikasyon ou sou entènèt

Siyen an pou ou Kont sou entènèt nan:

  • Fè peman
  • Ale san papye pou sèten avi
  • Jwenn notifikasyon imel pou nouvo avi yo

Yon Kont Entènèt IRS ofri aksè imedya a enfòmasyon endividyèl taks federal ou. Kont sou Entènèt ou a ka gen enfòmasyon ou ta ka bezwen anvan oswa apre depoze deklarasyon taks ou a. Enstale kont sou entènèt ou an.

Jounal Sèvis Defans kontribiyab se yon òganizasyon endepandan nan IRS ki ede kontribyab yo epi pwoteje dwa kontribyab yo. Nou ka ofri w èd si pwoblèm taks ou a lakòz yon difikilte finansye, si ou te eseye epi ou pa t 'kapab rezoud pwoblèm ou a ak IRS la, oswa si ou kwè yon sistèm IRS, pwosesis, oswa pwosedi jis pa travay kòm li. ta dwe. Si w kalifye pou asistans nou an, ki toujou gratis, n ap fè tout sa ki posib pou ede w. Vizite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov oswa rele 1-877-777-4778.

Klinik pou kontribyab ki fèb revni (LITCs) yo endepandan de IRS ak TAS. LITC yo reprezante moun ki gen revni pi ba pase yon sèten nivo epi ki bezwen rezoud pwoblèm taks ak IRS. LITC yo ka reprezante kontribyab yo nan odit, kontestasyon, ak konfli koleksyon taks devan IRS ak nan tribinal. Anplis de sa, LITC yo ka bay enfòmasyon sou dwa ak responsablite kontribyab yo nan diferan lang pou moun ki pale angle kòm dezyèm lang. Sèvis yo ofri gratis oswa yon ti frè. Pou plis enfòmasyon oswa pou jwenn yon LITC toupre ou, gade nan paj LITC sou sit entènèt TAS la oswa Piblikasyon ..., Low Income Taxpayer Clinic List.

icon

Èske w te konnen gen yon Deklarasyon Dwa Taxpayer?

Deklarasyon Dwa kontribyab la gwoupe nan 10 kategori ki fasil pou konprann ki dekri dwa ak pwoteksyon kontribyab ki entegre nan kòd taks la.

Se tou sa ki gide travay defans nou fè pou kontribyab yo.

Li plis sou dwa ou yo