Deklarasyon Dwa Kontribyab la

An 2014, IRS te adopte yon Deklarasyon Dwa pou kontribyab jan ansyen Defansè Nasyonal Taxpayer Nina Olson te pwopoze a. Li aplike a tout kontribyab nan tranzaksyon yo ak IRS la. Taxpayer Bill of Rights gwoupe dwa ki egziste nan kòd taks la nan dis dwa fondamantal, epi fè yo klè, konprann, ak aksesib.

Deklarasyon Dwa Kontribyab la

Dwa pou enfòme

Kontribyab yo gen dwa konnen kisa yo dwe fè pou yo respekte lwa taks yo. Yo gen dwa pou eksplikasyon klè sou lalwa ak pwosedi IRS nan tout fòm taks, enstriksyon, piblikasyon, avi, ak korespondans. Yo gen dwa pou yo enfòme sou desizyon IRS sou kont taks yo epi pou yo resevwa eksplikasyon klè sou rezilta yo.

Ki sa sa vle di pou ou

Si w resevwa yon avi ki rejte reklamasyon ranbousman an totalman oswa pasyèlman, ki gen ladann yon ranbousman ou reklame nan deklarasyon taks sou revni w, li dwe eksplike rezon espesifik ki fè yo rejte reklamasyon an. IRC § 6402(l)
Anjeneral, si ou dwe yon penalite, chak avi alekri sou penalite sa a dwe bay yon eksplikasyon sou penalite a, enkli non penalite a, otorite ki anba Kòd Internal Revenue la, ak fason yo kalkile li. IRC § 6751(a)
Pandan yon entèvyou an pèsòn ak IRS kòm yon pati nan yon odit, anplwaye IRS la dwe eksplike pwosesis odit la ak dwa ou anba pwosesis sa a. Menm jan an tou, pandan yon entèvyou an pèsòn ak IRS konsènan koleksyon taks ou a, anplwaye IRS la dwe eksplike pwosesis koleksyon an ak dwa ou anba pwosesis sa a. IRC § 7521(b)(1)
Anjeneral, IRS itilize Piblikasyon 1, Dwa Ou kòm yon kontribyab pou satisfè egzijans sa a.
IRS dwe mete sou sèten avi kantite lajan (si genyen) taks, enterè, ak sèten penalite ou dwe epi li dwe eksplike poukisa ou dwe montan sa yo. IRC § 7522
IRS dwe enfòme w nan kèk piblikasyon ak enstriksyon ke lè w ranpli yon deklarasyon taks sou revni ansanm ak mari oswa madanm ou, tou de nan ou responsab pou tout taks ou dwe ak nenpòt kantite lajan adisyonèl dwe pou ane fiskal sa a, sof si sekou "konjwen inosan" aplike. RRA 98 § 3501(a)
IRS dwe enfòme w nan Piblikasyon 1 Dwa Ou kòm yon kontribyab ak tout avi ki gen rapò ak koleksyon ke nan sèten sikonstans ou ka retire tout oswa yon pati nan taks ou dwe ak deklarasyon ansanm ou. Pafwa yo rele sa kòm "soulajman pou konjwen inosan". RRA 98 § 3501(b)
IRS dwe eksplike nan Piblikasyon 1 Dwa Ou kòm yon kontribyab kòman li chwazi ki kontribyab yo pral odit. RRA 98 § 3503
Si IRS pwopoze pou evalye taks kont ou, l ap voye ba ou yon lèt ki bay rapò egzamen an, ki endike chanjman yo pwopoze yo, epi ki ba ou opòtinite pou yon revizyon pa yon Ofisye Apèl si ou reponn jeneralman nan 30 jou. Lèt sa a, ki nan kèk ka se premye kominikasyon an soti nan egzaminatè a, dwe bay yon eksplikasyon sou tout pwosesis la soti nan egzamen an (odit) rive nan koleksyon epi eksplike ke Taxpayer Advocate Service ka kapab ede w. RRA § 3504
An jeneral, Piblikasyon 3498, Pwosesis Egzamen an, oswa Piblikasyon 3498-A Pwosesis Egzamen an (Odit pa lapòs) enkli nan lèt sa a.
Si ou antre nan yon plan peman, ke yo rekonèt kòm yon akò vèsman, IRS dwe voye ba ou yon deklarasyon anyèl ki bay konbyen lajan ou dwe nan kòmansman ane a, konbyen lajan ou te peye pandan ane a, ak konbyen ou toujou dwe nan fen ane a. RRA § 98 3506, Treas. Reg. § 301.6159-1(h)
Ou gen dwa jwenn aksè nan sèten dosye IRS, ki gen ladan enstriksyon ak manyèl pou anplwaye yo, sof si yo oblije oswa pèmèt yo kenbe dosye sa yo dapre Internal Revenue Code, Lwa sou Libète Enfòmasyon, oswa Lwa sou Konfidansyalite. Sèten dosye IRS dwe disponib pou ou elektwonikman.
Si IRS pwopoze pou ajiste kantite taks ou dwe a, anjeneral yo pral voye w yon avi legal sou deficiency, ki fè w konnen chanjman yo pwopoze a. Avi sa a ba ou dwa pou konteste ajisteman yo pwopoze a nan Tribinal Taks san ou pa peye premye ajisteman yo pwopoze a. Pou egzèse dwa sa a, ou dwe depoze yon petisyon nan Tribinal taks la nan lespas 90 jou apre dat yo te voye avi a (oswa 150 jou si adrès kontribyab la ki nan avi a se andeyò Etazini oswa si kontribyab la pa andeyò peyi a). nan moman yo voye avi a pa lapòs). Kidonk, avi legal de deficiency se tikè ou nan Tribinal taks. IRC §§ 6212; 6213(b)
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
IRS ta dwe asire ke konsèy ekri ak korespondans li yo aksesib, konsistan, ekri nan lang klè, epi fasil pou konprann.

Dwa pou sèvis kalite

Kontribyab yo gen dwa pou yo resevwa èd rapid, koutwa, ak pwofesyonèl nan tranzaksyon yo ak IRS, pou yo pale ak yon fason yo ka konprann fasil, pou yo resevwa kominikasyon ki klè ak fasil pou konprann nan men IRS, epi pou yo gen yon fason pou ranpli. plent sou sèvis ensifizan.

Ki sa sa vle di pou ou

IRS dwe genyen enfòmasyon sou dwa w genyen pou jwenn èd Sèvis Defansè Kontribyab yo (TAS), ak fason pou w kontakte TAS, nan tout avi defisyans yo. IRC § 6212(a)
Lè w ap kolekte taks, IRS ta dwe trete w ak koutwazi. Anjeneral, IRS ta dwe kontakte w sèlman ant 8 am ak 9 pm IRS pa ta dwe kontakte w kote w ap travay si IRS konnen oswa gen rezon pou konnen patwon w la pa pèmèt kontak sa yo. IRC § 6304
Si ou se yon kontribyab endividyèl ki elijib pou asistans Low Income Taxpayer Clinic (LITC) (anjeneral revni ou se nan oswa pi ba pase 250% nan nivo povrete federal la), IRS ka ba ou enfòmasyon sou kalifikasyon ou pou asistans nan yon LITC. IRC § 7526
Pou plis enfòmasyon, gade Piblikasyon IRS 4134, Lis Klinik pou kontribyab ki ba revni. Oswa jwenn yon LITC toupre ou.
Sèten avi IRS ekri dwe genyen non, nimewo telefòn, ak nimewo idantifikasyon anplwaye IRS la, epi tout avi yo dwe genyen yon nimewo telefòn kontribyab la ka kontakte. Pandan yon apèl telefòn oswa yon entèvyou an pèsòn, anplwaye IRS la dwe ba ou non li ak nimewo idantite li. RRA 98 § 3705(a)
IRS oblije pibliye adrès lokal ak nimewo telefòn IRS nan anyè telefòn lokal yo. RRA 98 § 3709

Dwa pou w peye pa plis ke kantite taks ki kòrèk la

Kontribyab yo gen dwa pou yo peye sèlman kantite taks legalman yo dwe epi pou IRS aplike tout peman taks yo byen.

Ki sa sa vle di pou ou

Si IRS pwopoze pou ajiste kantite taks ou dwe a, anjeneral yo pral voye w yon avi legal sou deficiency, ki fè w konnen chanjman yo pwopoze a. Avi sa a ba ou dwa pou konteste ajisteman yo pwopoze a nan Tribinal Taks san ou pa peye premye ajisteman yo pwopoze a. Pou egzèse dwa sa a, ou dwe depoze yon petisyon nan Tribinal taks la nan lespas 90 jou apre dat yo te voye avi a (oswa 150 jou si adrès kontribyab la ki nan avi a se andeyò Etazini oswa si kontribyab la pa andeyò peyi a). nan moman yo voye avi a pa lapòs). Kidonk, avi legal de deficiency se tikè ou nan Tribinal taks. IRC §§ 6212; 6213(b)
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
Si ou se yon kontribyab endividyèl ki elijib pou asistans Low Income Taxpayer Clinic (LITC) (anjeneral revni ou se nan oswa pi ba pase 250% nan nivo povrete federal la), IRS ka ba ou enfòmasyon sou kalifikasyon ou pou asistans nan yon LITC. IRC § 7526
Pou plis enfòmasyon, gade Piblikasyon IRS 4134, Lis Klinik pou kontribyab ki ba revni. Oswa jwenn yon LITC toupre ou.
Si ou kwè ou te peye taks ou anplis, ou ka ranpli yon reklamasyon ranbousman pou mande lajan an tounen, nan sèten limit tan. IRC § 6402.
Gade Piblikasyon IRS 17, Taks sou revni federal ou anba tit "E si mwen te fè yon erè"
Gade tou IRC § 6511: Limitasyon sou reklamasyon pou kredi oswa ranbousman (lwa limitasyon) anba Dwa a Finalite.
Ou ka mande pou yo retire nenpòt ki kantite lajan ou dwe si li depase kantite lajan kòrèk la dwe dapre lalwa, si IRS te evalye li apre peryòd lalwa pèmèt, oswa si evalyasyon an te fè nan erè oswa vyolasyon lalwa. IRC § 6404(a)
Gade tou IRC § 6502: Limitasyon sou koleksyon apre evalyasyon (lwa limitasyon) anba Dwa a Finalite.
Ou ka mande pou IRS retire nenpòt enterè nan kont ou ki te koze pa erè oswa reta IRS ki pa rezonab. Pa egzanp, si IRS an reta pou bay yon avi legal de deficiency paske anplwaye ki te plase a te ale pandan plizyè mwa nan fòmasyon, epi enterè akimile pandan tan sa a, IRS ka diminye enterè a kòm rezilta reta a. IRC § 6404(e)
Si ou gen yon dout lejitim ke ou dwe yon pati oswa tout dèt taks la, ou ka soumèt yon òf règleman, ki rele yon òf nan konpwomi – Doub sou òf responsablite sou Fòm 656-L. IRC § 7122
W ap resevwa yon avi chak ane nan men IRS ki endike kantite taks ou dwe, ki pral ede w tcheke si tout peman ou te fè yo te resevwa epi yo te aplike kòrèkteman. IRC § 7524
Si ou antre nan yon plan peman, ke yo rekonèt kòm yon akò vèsman, IRS dwe voye ba ou yon deklarasyon anyèl ki bay konbyen lajan ou dwe nan kòmansman ane a, konbyen lajan ou te peye pandan ane a, ak konbyen ou toujou dwe nan fen ane a. RRA § 98 3506, Treas. Reg. § 301.6159-1(h)

Dwa a defi Pozisyon IRS la epi yo dwe tande

Kontribyab yo gen dwa pou yo fè objeksyon epi bay lòt dokiman an repons a aksyon fòmèl IRS oswa aksyon pwopoze yo, pou espere ke IRS pral konsidere objeksyon ak dokiman yo alè yo san pèdi tan e san patipri, epi pou yo resevwa yon repons si IRS pa dakò ak yo. pozisyon.

Ki sa sa vle di pou ou

Si ou soumèt dokiman oswa leve objeksyon pandan yon egzamen, epi IRS pa dakò ak pozisyon ou, li pral bay yon avi legal de deficiency eksplike poukisa li ap ogmante taks ou a, ki ba ou dwa pou fè yon petisyon Tribinal taks Ameriken an anvan. peye taks la. IRC § 6212
Si ou se yon kontribyab endividyèl ki elijib pou asistans Low Income Taxpayer Clinic (LITC) (anjeneral revni ou se nan oswa pi ba pase 250% nan nivo povrete federal la), IRS ka ba ou enfòmasyon sou kalifikasyon ou pou asistans nan yon LITC. IRC § 7526
Pou plis enfòmasyon, gade Piblikasyon IRS 4134, Lis Klinik pou kontribyab ki ba revni. Oswa jwenn yon LITC toupre ou.
Si IRS fè w konnen li te ajiste retounen w la akòz yon erè matematik oswa ekriti, ou gen 60 jou pou w di IRS ou pa dakò. Si yo pa konvenk IRS la, li pral ba w yon Avi Defisyans Lalwa k ap pwopoze yon ajisteman taks. Avi sa a ba ou dwa pou w konteste ajisteman pwopoze a nan Tribinal Taks la lè w depoze yon petisyon nan lespas 90 jou apati dat avi a (150 jou si avi a se adrese yon moun ki andeyò Etazini), san w pa peye anvan sa yo pwopoze a. ajisteman. IRC § 6213(b)
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
Touswit apre IRS depoze yon avi sou privilèj taks federal nan kote eta a apwopriye pou ranpli, IRS dwe jeneralman ba w yon opòtinite pou yon odyans devan yon Ofisye Apèl/Règleman IRS endepandan. Nan odyans sa a, ou ka bay lòt altènatif nan aksyon koleksyon IRS la epi ou ka menm kapab konteste si ou aktyèlman dwe taks la. Si ou pa dakò ak detèminasyon Apèl la, ou ka ale nan Tribinal taks. IRC § 6320
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
Anvan IRS la pran premye aksyon ranfòsman li pou l kolekte yon dèt taks lè li leve, pa egzanp, kont labank ou, jeneralman IRS dwe ba w yon opòtinite pou yon odyans devan yon Ofisye Apèl/Règleman IRS endepandan. Nan odyans sa a, ou ka bay lòt altènatif nan aksyon koleksyon IRS la epi ou ka menm kapab konteste si ou aktyèlman dwe taks la. Si ou pa dakò ak detèminasyon Apèl la, ou ka ale nan Tribinal taks. IRC § 6330
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.

Dwa pou Fè Apèl kont yon Desizyon IRS nan yon Fowòm Endepandan

Kontribyab yo gen dwa a yon kontestasyon administratif san patipri ak jis nan pifò desizyon IRS yo, ki gen ladan anpil penalite, epi yo gen dwa pou yo resevwa yon repons alekri konsènan desizyon Biwo Apèl la. Anjeneral, kontribyab yo gen dwa pou yo mennen ka yo nan tribinal.

Ki sa sa vle di pou ou

Komisyonè a dwe asire yon Biwo Apèl IRS endepandan ki separe ak Biwo IRS ki te revize ka w okòmansman. Anjeneral, Apèl yo pa kapab diskite sou yon ka ak IRS sof si oumenm oswa reprezantan w genyen opòtinite pou yo prezan. RRA 98 § 1001(a)(4), Rev. 2012-18
Gade Piblikasyon IRS 4227, Apèsi sou Pwosesis Apèl la.
IRS dwe asire ke yon ofisye apèl disponib regilyèman nan chak Eta.
Pou jwenn plis enfòmasyon sou dispozisyon sa a, gade nan Rapò Anyèl 2014 Defansè Nasyonal Kontribyab la bay Kongrè a.
Pwoblèm ki pi grav: APÈL: IRS pa gen yon prezans kontestasyon pèmanan nan 12 eta ak nan Pòtoriko, sa ki fè li difisil pou kèk kontribyab jwenn odyans fas a fas alè ak ekitab ak yon ofisye apèl oswa yon ofisye règleman nan chak eta.
Rekòmandasyon Lejislatif: AKSÈ POU APÈL: Egzije pou Apèl yo genyen Omwen yon Ofisye Apèl ak yon Ofisye Règleman ki chita epi ki disponib pou tout tan nan chak Eta, Distri Columbia ak Pòtoriko.
Si ou pa dakò ak ajisteman yo pwopoze a kòm rezilta yon egzamen (odit), ou gen dwa pou yon apèl administratif. Deklarasyon Règ Pwosedi, 26 CFR § 601.103(b)
Nan sèten sitiyasyon, yon kontribyab gen opòtinite pou mande yon konferans ak Biwo Apèl la. Deklarasyon Règ Pwosedi, 26 CFR § 601.103(c)(1)
Ou gen dwa pou mande yon revizyon endepandan ki fèt pa Biwo Apèl la anvan revokasyon akò vèsman w lan. IRC § 6159(e)
Si IRS pwopoze pou ajiste kantite taks ou dwe a, anjeneral yo pral voye w yon avi legal sou deficiency, ki fè w konnen chanjman yo pwopoze a. Avi sa a ba ou dwa pou konteste ajisteman yo pwopoze a nan Tribinal Taks san ou pa peye premye ajisteman yo pwopoze a. Kidonk, avi legal de deficiency se tikè ou nan Tribinal taks. IRC § 6212
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
Pou egzèse dwa w pou konteste ajisteman pwopoze a nan Tribinal taks la san w pa peye ajisteman pwopoze a dabò, ou dwe depoze yon petisyon nan Tribinal taks la nan lespas 90 jou apre dat yo te voye avi a (oswa 150 jou si adrès kontribyab la nan avi a). se andeyò Etazini oswa si kontribyab la pa andeyò peyi a nan moman yo voye avi a pa lapòs). IRC § 6213
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
Nan sèten sikonstans, Biwo Apèl la gen otorite eksklizif pou regle ka w la. Anjeneral, pandan kat mwa apre w te fè yon petisyon nan Tribinal Taks, Apèl yo pral sèl biwo nan IRS ki ka regle ka w la toutotan Apèl pa t bay yon avi deficiency legal la oswa lòt avi detèminasyon an. Deklarasyon Règ Pwosedi, 26 CFR § 601.106
Anjeneral, ou gen dwa pou mande yon odyans sou Pwosesis Koleksyon pou konteste premye aksyon prelèvman pwopoze a ki gen rapò ak yon obligasyon taks patikilye. Ofisye Apèl/Règleman IRS endepandan k ap fè odyans ou a pa dwe gen okenn patisipasyon anvan ak taks IRS ap eseye kolekte. Si ou pa dakò ak detèminasyon ofisye odyans lan, ou ka konteste li nan Tribinal taks. IRC § 6330
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.
Si IRS rejte demann ou an pou yon òf an konpwomi mande IRS pou regle dèt taks ou pou mwens pase kantite lajan ou dwe a, oswa yon plan peman, ki rele yon akò vèsman, Lè sa a, ou ka chèche yon revizyon endepandan nan rejè a ak Biwo IRS la. nan Apèl. IRC § 6159(f) / IRC § 7122(e).
Anjeneral, ou ka mande pou yo transfere yon pwoblèm ou pa te kapab rezoud ak egzamen IRS oswa divizyon koleksyon yo bay Biwo Apèl la. Pou pwoblèm ki poko rezoud apre w fin travay ak Apèl, ou ka mande medyasyon ki pa obligatwa (kote yon twazyèm pati net ap ede w eseye jwenn yon antant) oswa abitraj obligatwa (kote ou menm ak IRS yo pral oblije pran desizyon yon twazyèm pati). . Ou ka mande tou medyasyon ki pa obligatwa oswa abitraj apre w fin eseye antre nan yon akò final oswa yon òf nan konpwomi san siksè. IRC § 7123
Anjeneral, si ou te peye taks la totalman epi yo refize reklamasyon ranbousman taks ou oswa si yo pa pran okenn aksyon sou reklamasyon an nan sis mwa, Lè sa a, ou ka ranpli yon pwosè ranbousman nan yon Tribinal Distri Etazini oswa Tribinal Reklamasyon Federal Etazini. . IRC § 7422
Nan sikonstans trè limite, ou ka mande yon tribinal pou pran yon detèminasyon sou sèten pwoblèm taks anvan gen yon diskisyon aktyèl ant ou menm ak IRS. Pa egzanp, yon tribinal kapab detèmine si yon òganizasyon egzante taks oswa si yon plan retrèt valab. IRC §§ 7428, 7476-7479
Yon prelèvman oswa yon evalyasyon pou danje pèmèt IRS, nan sikonstans trè limite, kontoune pwoteksyon ak pwoteksyon administratif nòmal. Pa egzanp, IRS ka bay yon prelèvman pou danje si IRS konnen ke kontribyab la ap kouri kite peyi a. Si IRS fè yon prelèvman oswa yon evalyasyon pou danje konsa, ou gen dwa depoze yon pwosè epi tribinal la ap detèmine si prelèvman oswa evalyasyon an te rezonab nan sikonstans yo epi si montan an apwopriye. IRC § 7429

Dwa a Finalite

Kontribyab yo gen dwa konnen kantite maksimòm tan yo genyen pou yo konteste pozisyon IRS la ansanm ak kantite tan maksimòm IRS la genyen pou l fè odit yon ane taks patikilye. Kontribyab yo gen dwa konnen ki lè IRS te fini yon odit.

Ki sa sa vle di pou ou

Pou konteste alè yon avi legal de deficiency nan Tribinal taks la, ou dwe depoze petisyon ou nan 90 jou apre dat avi legal de deficiency la oswa 150 jou si adrès kontribyab la nan avi a se andeyò Etazini oswa si kontribyab la. se andeyò peyi a nan moman yo voye avi a. Si w pa ranpli yon petisyon alè, yo pral evalye kantite lajan ki pwopoze nan avi legal la epi w ap resevwa yon bòdwo. IRC § 6213
Pou plis enfòmasyon sou depoze yon petisyon, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal Tax Etazini.
Si w resevwa yon avi ki pwopoze taks adisyonèl (avi legal de deficiency), avi a dwe gen ladann dat limit pou depoze yon petisyon nan Tribinal taks la pou konteste montan yo pwopoze a. IRC § 6213(a)
Anjeneral, IRS gen twazan apati dat yo te ranpli deklarasyon w la pou evalye taks la. Gen kèk eksepsyon limite nan règ 3 ane a, tankou pa ranpli yon deklarasyon oswa depoze yon deklarasyon fwod. IRC § 6501
Anjeneral, IRS gen dizan apati dat evalyasyon an pou l kolekte taks ki poko peye nan men ou. Sepandan, gen yon kantite sikonstans kote peryòd koleksyon dis ane yo ka sispann, tankou pandan peryòd la lè IRS pa ka kolekte, pa egzanp, fayit oswa yon pwosedi pwosesis pou koleksyon, oswa yon òf nan konpwomi annatant. IRC § 6502
Si ou kwè ou te peye taks ou anplis, ou ka ranpli yon reklamasyon ranbousman pou mande lajan an tounen. Anjeneral, ou dwe ranpli yon reklamasyon ranbousman nan lespas 3 zan apati dat ou te ranpli deklarasyon orijinal ou a oswa 2 zan apati dat ou te peye taks la, kèlkeswa sa ki pi ta. IRC § 6511
Gade tou IRC § 6402: Reklamasyon Administratif pou ranbousman dapre Dwa pou Peye Pa Plis pase kantite taks kòrèk la.
Si oumenm oswa IRS pa depoze yon apèl alè, desizyon Tribinal Taks Etazini an se final. IRC § 7481
Anjeneral, w ap sibi yon sèl egzamen pou chak ane taksab. Sepandan, IRS ka relouvri yon ane taksab ke yo te egzamine deja si IRS twouve li nesesè (egzanp, gen prèv fwod). IRC § 7605(b)

Dwa sou enfòmasyon prive

Kontribyab yo gen dwa espere ke nenpòt ankèt IRS, egzamen, oswa aksyon ranfòsman pral konfòme yo ak lalwa epi yo pa gen plis pèsistan pase sa nesesè, epi yo pral respekte tout dwa pou pwosedi jis, ki gen ladan pwoteksyon pou fouy ak sezi ak yon odyans sou pwosedi jis pou koleksyon kote sa aplikab. .

Ki sa sa vle di pou ou

Pandan yon odyans sou Pwosesis Koleksyon, yon Ofisye Apèl/Règleman IRS endepandan dwe konsidere si depoze privilèj IRS la balanse bezwen gouvènman an pou koleksyon taks efikas ak enkyetid lejitim ou pou aksyon koleksyon IRS la pa pi entwodui pase sa nesesè. IRC § 6320
Pandan yon odyans sou Pwosesis Koleksyon, yon Ofisye Apèl/Règleman IRS endepandan dwe konsidere si aksyon prelèvman IRS yo pwopoze a balanse bezwen gouvènman an pou kolekte taks efikas ak enkyetid lejitim ou pou aksyon koleksyon IRS la pa pi entwodui pase sa nesesè. IRC § 6330
IRS pa kapab prelve okenn nan byen pèsonèl ou nan sitiyasyon sa yo: anvan li voye yon avi demann ou, pandan ou gen yon demann pou yon plan peman annatant, epi si IRS pa pral refè okenn lajan nan sezi ak vann pwopriyete w la. IRC § 6331
IRS pa ka sezi sèten atik pèsonèl, tankou liv lekòl ki nesesè yo, rad, lapòs ki pa livrezon, sèten kantite mèb ak atik nan kay la, ak zouti nan yon komès. IRC § 6334(a)
Gen limit sou kantite salè ke IRS kapab prelve (sezi) pou kolekte taks ou dwe. Yon pòsyon nan salè ki ekivalan a dediksyon estanda konbine avèk nenpòt dediksyon pou egzanpsyon pèsonèl yo pwoteje kont prelèvman. IRC § 6334(d)
IRS pa kapab sezi rezidans pèsonèl ou, ki gen ladan yon rezidans mari oswa madanm ou, ansyen mari oswa madanm ou oswa yon timoun minè itilize kòm rezidans prensipal, san li pa resevwa apwobasyon tribinal anvan, epi li dwe montre pa gen okenn altènatif rezonab pou kolekte dèt taks la nan men ou. IRC § 6334(e) Treas. Reg. § 301.6334-1(d)(1)
Ofisye revni an dwe eseye kontakte w pèsonèlman epi si w endike ke sezi a ta ka lakòz yon difikilte, li dwe ede w kontakte Sèvis Defansè Kontribyab la si li pa bay soulajman yo mande a. IRM 5.10.1.7.2
IRS te bay konsèy pwovizwa ki pwolonje pwoteksyon sa yo nan pwosè pou sezi yon privilèj sou yon rezidans prensipal. Dapre konsèy sa a, IRS pa ta dwe pouswiv yon pwosè pou sezi yon privilèj sou rezidans prensipal ou sof si li te konsidere pwoblèm difikilte epi pa gen okenn remèd administratif rezonab. Gade Memo Gid Pwovizwa IRS SBSE-05-0414-0032.
Osito ke posib apre sezisman an, IRS dwe bay pwopriyetè pwopriyete a avi alekri ke yo pral vann pwopriyete a. Anvan vann pwopriyete a, IRS dwe detèmine yon pri òf minimòm. Anvan yo vann pwopriyete a, si pwopriyetè pwopriyete a peye montan taks obligasyon an plis depans ki asosye ak sezi a, IRS ap retounen pwopriyete a bay pwopriyetè a. Nan 180 jou apre vant la, nenpòt moun ki gen yon enterè nan pwopriyete a ka rachte pwopriyete vann a lè li peye montan achtè a te peye plis enterè.IRC §§ 6335, 6337
Si IRS vann pwopriyete w la, w ap resevwa yon dekonpozisyon sou fason yo te aplike lajan yo te resevwa nan vant pwopriyete w la sou dèt taks ou. IRC § 6340
Dapre § 3421 Lwa sou Restriktirasyon ak Refòm 1998, anplwaye IRS yo oblije “kote sa apwopriye,” pou yo chèche apwobasyon yon sipèvizè anvan yo depoze yon Avi sou Privilèj Taks Federal. Seksyon 3421 mande pou yo pran aksyon disiplinè lè yo pa jwenn apwobasyon sa a. RRA § 98 3421
IRS pa ta dwe chèche enfòmasyon entrigan ak etranje sou fòm ou pandan yon odit si pa gen okenn endikasyon rezonab ke ou pa rapòte ou gen revni. IRC § 7602(e)
Si ou soumèt yon òf pou regle dèt taks ou a, epi òf la gen rapò sèlman ak kantite lajan ou dwe (ki rele Dout sou Òf Responsablite nan Konpwomi), ou pa bezwen soumèt okenn dokiman finansye. IRC § 7122(d)(3)(B)
Pou enfòmasyon, gade Fòm 656-L, Ofri nan Konpwomi (Doub sou Responsablite).

Dwa pou konfidansyalite

Kontribyab yo gen dwa espere ke nenpòt enfòmasyon yo bay IRS pa pral divilge sof si kontribyab la otorize oswa pa lalwa. Kontribyab yo gen dwa pou atann IRS mennen ankèt sou epi pran mezi apwopriye kont anplwaye li yo, moun k ap prepare retounen yo, ak lòt moun ki mal itilize oswa divilge enfòmasyon sou deklarasyon kontribyab yo.

Ki sa sa vle di pou ou

An jeneral, IRS pa ka divilge enfòmasyon taks ou bay twazyèm pati sof si ou bay li pèmisyon, pa egzanp, ou mande pou nou divilge enfòmasyon an koneksyon avèk yon ipotèk oswa yon aplikasyon pou prè etidyan. IRC § 6103
Si yon moun k ap prepare deklarasyon taks divilge oswa itilize enfòmasyon taks ou pou nenpòt ki rezon ki pa pou preparasyon taks, moun k ap prepare taks la ka sibi sanksyon sivil. Si divilgasyon an oswa move itilizasyon yo fè espre oswa ensousyan, preparatè a kapab tou sibi amann kriminèl ak prizon. IRC §§ 6713, 7216
Kominikasyon ant oumenm ak yon avoka konsènan konsèy legal avoka a ba ou yo jeneralman privilejye. Yon privilèj menm jan an aplike a konsèy taks ou resevwa nan men yon moun ki gen otorizasyon pou pratike devan IRS (pa egzanp, kontab piblik sètifye, ajan ki enskri, ak aktuary ki enskri), men sèlman nan limit ke kominikasyon an ant ou menm ak moun sa a ta dwe. privilejye si se te ant ou menm ak yon avoka. Pa egzanp, kominikasyon ant oumenm ak yon moun ki otorize pou pratike devan IRS konsènan preparasyon yon deklarasyon taks pa privilejye paske pa ta gen okenn privilèj menm jan an ant yon kontribyab ak yon avoka. Privilèj ki gen rapò ak kominikasyon kontribyab ak yon moun ki otorize pou pratike devan IRS sèlman aplike nan yon kontèks zafè taks ki pa kriminèl devan IRS, ak pwosedi taks ki pa kriminèl nan tribinal Federal kote Etazini se yon pati. IRC § 7525
An jeneral, IRS pa ka kontakte twazyèm pati, pa egzanp, patwon ou, vwazen, oswa bank, pou jwenn enfòmasyon sou ajisteman oswa kolekte obligasyon taks ou sof si li ba ou yon avi rezonab alavans. Sijè ak kèk eksepsyon, IRS oblije ba ou detanzantan yon lis kontak twazyèm pati yo epi sou demann. IRC § 7602(c)
Defansè Taxpayer Nasyonal la ak Defansè Taxpayer Lokal yo ka deside si yo vle pataje ak IRS nenpòt enfòmasyon ou (oswa reprezantan ou) ba yo konsènan zafè taks ou, enkli lefèt ke ou te kontakte Sèvis Defansè Taxpayer la. IRC § 7803(c)(4)(A)(iv)

Dwa pou kenbe reprezantasyon

Kontribyab yo gen dwa pou yo kenbe yon reprezantan otorize yo chwazi pou reprezante yo nan tranzaksyon yo ak IRS. Kontribyab yo gen dwa pou yo fè konnen si yo pa gen mwayen pou yo anboche yon reprezantan, yo ka kalifye pou asistans nan yon Klinik pou kontribyab ki ba yo.

Ki sa sa vle di pou ou

Si ou te genyen ka w la nan tribinal, nan sèten kondisyon, ou ka gen dwa refè sèten depans administratif ak litij rezonab ki gen rapò ak dispit ou ak IRS la. IRC § 7430
Nan pifò sitiyasyon, IRS dwe sispann yon entèvyou si ou mande pou konsilte yon reprezantan, tankou yon avoka, CPA, oswa yon ajan ki enskri. IRC § 7521(b)(2)
Ou ka chwazi yon moun, tankou yon avoka, CPA, oswa yon ajan ki enskri pou reprezante w nan yon entèvyou ak IRS. IRS pa kapab mande pou w ale avèk reprezantan w, sof si li fòmèlman rele w pou parèt. IRC § 7521(c)
Si ou se yon kontribyab endividyèl ki kalifye pou asistans Low Income Taxpayer Clinic (LITC) (anjeneral revni ou dwe nan oswa pi ba pase 250 pousan nan nivo povrete federal la), ou ka mande yon LITC pou reprezante w (gratis oswa yon frè minim) nan diskisyon taks ou devan IRS oswa tribinal federal. IRC § 7526
Pou jwenn plis enfòmasyon, gade Piblikasyon 4134, Lis Klinik pou kontribyab ki ba revni.

10.

Dwa pou yon sistèm taks ki jis e jis

Kontribyab yo gen dwa pou atann sistèm taks la konsidere reyalite ak sikonstans ki ka afekte responsablite yo, kapasite yo pou peye, oswa kapasite pou bay enfòmasyon alè. Kontribyab yo gen dwa pou yo resevwa asistans nan Taxpayer Advocate Service si yo gen difikilte finansye oswa si IRS pa rezoud pwoblèm taks yo byen ak alè atravè kanal nòmal li yo.

Ki sa sa vle di pou ou

Si ou pa kapab peye dèt taks ou a nèt epi ou satisfè sèten kondisyon, ou ka antre nan yon plan peman ak IRS kote ou peye yon kantite lajan fiks sou tan, jeneralman sou yon baz chak mwa. IRC § 6159
Gade TAS Toolkit, Akò Vèsman.
Ou ka mande pou elimine nenpòt kantite lajan ou dwe si li depase kantite lajan kòrèk la dwe dapre lalwa, si IRS te evalye li apre peryòd lalwa pèmèt, oswa si evalyasyon an te fè nan erè oswa vyolasyon lalwa. IRC § 6404(a)
Gade tou IRC § 6502: Limitasyon sou koleksyon apre evalyasyon (lwa limitasyon) anba Dwa a Finalite
Ou ka mande pou IRS retire nenpòt enterè nan kont ou ki te koze pa erè oswa reta IRS ki pa rezonab. Pa egzanp, si IRS an reta pou bay yon avi legal de deficiency paske anplwaye ki te plase a te ale pandan plizyè mwa nan fòmasyon, epi enterè akimile pandan tan sa a, IRS ka diminye enterè a kòm rezilta reta a. IRC § 6404(e)
Tan limit pou mande pou ranbousman taks ou peye yo ka sispann pandan tan ou pa kapab jere zafè finansye ou akòz yon pwoblèm sante mantal oswa fizik. IRC § 6511(h)
Si ou te aji ak swen rezonab ou ka gen dwa pou jwenn soulajman nan sèten penalite. Anplis de sa, si ou gen yon baz rezonab pou pran yon pozisyon taks patikilye, tankou yon pozisyon sou retounen ou oswa yon reklamasyon pou ranbousman, ou ka gen dwa pou soulajman nan sèten penalite. Depandans sou konsèy yon pwofesyonèl taks kapab nan sèten sikonstans reprezante yon rezon rezonab pou diminye sèten penalite. IRC §§ 6651, 6656, 6694, 6662, 6676
Si w sèvi ak yon moun k ap prepare retounen ki pran yon pozisyon ki pa rezonab oswa ki ensousyan ki lakòz taks ou pa rapòte byen, moun k ap prepare sa a kapab sibi penalite. IRC § 6694
Ou ka soumèt yon òf nan konpwomi pou mande IRS pou regle dèt taks ou pou mwens pase montan total la si ou kwè (1) ou pa dwe tout oswa yon pati nan dèt taks la, (2) si ou pa kapab peye tout dèt taks la nan tan lalwa pèmèt pou kolekte, oswa (3) gen faktè tankou ekite, difikilte, oswa politik piblik ke ou panse IRS ta dwe konsidere nan detèmine si yo konpwomèt responsablite ou. IRC § 7122
Gade paj 289 nan Rapò Konferans RRA 98, HR Rep. No 105-599 (Rep. Konf).
Si w gen yon gwo difikilte akòz aksyon IRS oswa inaksyon, taks ou ka elijib pou asistans nan Taxpayer Advocate Service (TAS). Yon difikilte enpòtan rive lè yon pwoblèm taks lakòz ou difikilte finansye oswa ou pa t 'kapab rezoud pwoblèm ou a atravè chanèl IRS nòmal. Ou ka elijib tou si ou kwè yon sistèm oswa yon pwosedi IRS pa fonksyone jan li ta dwe. IRC § 7803(c)
Ou gen dwa pou mande Sèvis Defansè Kontribyab la bay yon Taxpayer Assistance Order (TAO) pou non w si w ap sibi yon gwo difikilte. TAS ka bay yon TAO ki bay lòd pou IRS pran sèten aksyon, sispann sèten aksyon oswa evite pran kèk aksyon, epi li kapab tou bay lòd IRS pou rekonsidere, ogmante nan yon nivo pi wo, oswa akselere yon aksyon. IRC § 7811
Si w ap eseye rezoud dèt taks ou a ak yon òf an konpwomi ki baze sou enkapasite w pou peye, IRS konsidere revni w, byen, ak depans lè w ap deside si w ap aksepte òf ou a. Anjeneral, IRS itilize direktiv pou alokasyon estanda pou depans k ap viv, sof si ou p ap kapab peye depans debaz ou yo. Lè sa a, IRS dwe konsidere depans aktyèl ou yo. Si w ap ofri regleman paske ou kwè ou pa dwe obligasyon taks la, ou p ap bezwen soumèt enfòmasyon finansye. IRC § 7122(d)(2)
Si ou se yon kontribyab ki fèb k ap eseye regle dèt taks ou ak yon òf an konpwomi, IRS pa ka rejte òf ou a sèlman sou baz montan òf la. Pa egzanp, li pa ka rejte yon òf sèlman paske kantite lajan yo ofri a tèlman ba li pa kouvri depans IRS pou trete òf la. IRC § 7122(d)(3)(A)
Si ou soumèt yon òf pou regle dèt taks ou a, epi òf la gen rapò sèlman ak kantite lajan ou dwe (ki rele Dout sou Òf Responsablite an Konpwomi), IRS pa ka rejte òf ou a sèlman paske li pa ka jwenn deklarasyon taks ou a pou verifye. konbyen ou dwe. IRC § 7122(d)(3)(B)
IRS pa kapab prelve (sezi) tout salè ou pou kolekte taks ou ki poko peye. Yon pòsyon pral egzante de prelèvman pou pèmèt ou peye depans pou viv debaz yo. IRC § 6334
IRS dwe lage tout oswa yon pati nan yon prelèvman epi notifye moun ki te fè prelèvman an si youn nan sitiyasyon sa yo egziste: 1) rèsponsablite ki kache a satisfè oswa vin pa ka egzekite akòz tan ki pase, 2) kontribyab la antre. nan yon akò vèsman, sof si akò a espesifye otreman, 3) liberasyon prelèvman an pral fasilite koleksyon responsablite, 4) IRS la detèmine prelèvman an ap kreye yon difikilte ekonomik pou kontribyab la, oswa 5) valè sou mache a jis nan pwopriyete a. prelve a pi gran pase responsablite a epi lage prelèvman an sou yon pati nan pwopriyete a pa ta afekte koleksyon responsablite kache a. IRC § 6343(a)(1)
Si ou se yon kontribyab endividyèl ki elijib pou asistans Low Income Taxpayer Clinic (LITC) (anjeneral revni ou dwe nan oswa pi ba pase 250 pousan nan direktiv federal nivo povrete), ou gen dwa chèche asistans nan men yon LITC pou asire ke patikilye ou. IRS ap konsidere reyalite ak sikonstans yo. IRC § 7526
Pou plis enfòmasyon, gade Piblikasyon ..., Low Income Taxpayer Clinic List.
Si IRS pwopoze pou ajiste kantite taks ou dwe a, anjeneral yo pral voye w yon avi legal sou deficiency, ki fè w konnen chanjman yo pwopoze a. Avi sa a ba ou dwa pou konteste ajisteman yo pwopoze a nan Tribinal Taks san ou pa peye premye ajisteman yo pwopoze a. Pou egzèse dwa sa a, ou dwe depoze yon petisyon nan Tribinal taks la nan lespas 90 jou apre dat yo te voye avi a (oswa 150 jou si adrès kontribyab la ki nan avi a se andeyò Etazini oswa si kontribyab la pa andeyò peyi a). nan moman yo voye avi a pa lapòs). Kidonk, avi legal de deficiency se tikè ou nan Tribinal taks. IRC §§ 6212; 6213(b)
Pou jwenn plis enfòmasyon sou Tribinal taks Etazini an, gade paj enfòmasyon kontribyab Tribinal la.

Soumèt yon sijesyon pou refòm taks

soumèt

Aprann enfòmasyon sou Taxpayer Advocate Panel (TAP)

Plis enfòmasyon

Jwenn èd nan men yon Klinik pou kontribyab ki ba revni (LITC)

Plis enfòmasyon