Tèm rechèch popilè:

MSP #17: PWOGRAM ÒTOMATISME RANPLANT POU RETOUNEN (ASFR).

Kritè Seleksyon Aktyèl pou Ka ki nan Pwogram ASFR Kreye Retravay ak Enpoze Fado Taxpayer yo

Rekòmandasyon TAS ak repons IRS

1
1.

TAS REKÒMANDASYON #17-1

Revize chak ane kote evalyasyon ASFR te gen plis siksè nan fè kontribyab yo ranpli yon deklarasyon orijinal epi ajiste pwosesis seleksyon ASFR pou konsantre sou kalite ka ki sanble.

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Pwogram ASFR bay priyorite ka yo pou asire ke lwa taks la aplike san patipri ak ekitab pou tout moun ki pa depoze yo an konjonksyon avèk prensip ki dekri nan Deklarasyon Règleman 5-134 ki di ke operasyon yo ta dwe adapte pou pwodui pi gwo rannman revni. Lè w baze seleksyon ka yo sou popilasyon kontribyab kote yon deklarasyon orijinal gen chans pou yo depoze, konsantre sou ranfòsman sou moun ki vin konfòme yo, pandan y ap inyore moun ki pa yo. Rekòmandasyon NTA a pa konsidere koleksyon siksè pou modil kote kontribyab pa t ranpli, men yo te evalye dapre pwosesis ASFR la san okenn repons apre pa kontribyab la. Otorite IRS pou fè evalyasyon nan pwogram ASFR a ta dwe itilize lè sa nesesè pou evalye moun ki pa pral ranpli volontèman. Chwazi ka ki baze sou kontribiyab ki reponn pi souvan ta aplike egzijans depoze ak koleksyon sou yon popilasyon kontribyab ki pi konfòme, pandan y ap pa aplike pou popilasyon kontribyab ki pi piti konfòme yo. Sa a ta enjis ak inekitab.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la desi pa repiyans IRS pou revize chak ane kote evalyasyon ASFR yo te gen plis siksè nan fè kontribyab yo ranpli yon deklarasyon orijinal epi ajiste pwosesis seleksyon ASFR pou konsantre sou kalite ka ki sanble. Jan IRS te deklare pi wo a, objektif pwogram ASFR la se ankouraje konfòmite depoze yo. Rekòmandasyon sa a ta konsantre otorite ASFR IRS la sou ka kote objektif sa a gen plis chans reyalize.

Defansè Nasyonal Taxpayer la pa sijere ke IRS pa ta eseye ankouraje konfòmite ranpli nan lòt ka kote yon evalyasyon ASFR istorikman pa te pwodwi yon retounen orijinal, men li pito sijere ke yon apwòch diferan ta ka gen plis siksè. Pou egzanp, nan ka kote IRS detèmine ke evalyasyon ASFR yo tipikman pa te pwodwi yon retounen orijinal, li ka enpoze yon apwòch diferan sou ka sa yo (sa vle di, voye yon avi dous ak fè apèl nan telefòn bay kontribyab la, jan sa fè pafwa pa Field. Koleksyon ak ACS, jan yo eksplike sa pi wo a). Apwòch sa a pral amelyore rezolisyon ka yo lè li konsantre sou yon pi piti kantite ka yo epi ajoute eleman kontak an pèsòn ak kontribyab yo pou mande ak sekirize deklarasyon taks yo. Si kontak pèsonèl sa yo pa reyisi jwenn deklarasyon taks, Lè sa a, IRS ta dwe itilize otorite Ranplasan pou Retounen li yo (ki gen ladan Ranplasan Otomatik pou Retounen) pou fè evalyasyon an epi avanse pou koleksyon an.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

2
2.

TAS REKÒMANDASYON #17-2

Rafine kòd rezon pou diminye ASFR, fè yo pi espesifik, pou IRS ka itilize enfòmasyon sa a lè w ap detèmine si yo ta dwe chwazi yon ka pou pwogram ASFR.

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: ​IRS dakò li ta itil pou mete kòd rezon pou diminye ASFR pou pran plis done pou analiz ak amelyore pwogram ASFR la. Lòt kòd rezon yo ta itil pou detèmine poukisa yo ranpli deklarasyon, tankou lè rediksyon yo nesesè pou deplase obligasyon taks yo bay SSNs mari oswa madanm pou retounen ansanm. Sepandan, nenpòt chanjman yo pral depann de resous Teknoloji Enfòmasyon (IT) ak akseptasyon yon Demann Travay Inifye (UWR) pou fè travay la.

Mizajou: Apre revizyon, li te detèmine rezon ki fè kòd yo disponib kounye a ki pral pèmèt yo idantifye lòt pwoblèm, tankou "Orè A" (076), "Revni Biznis" (012), oswa "Kredi Edikasyon" (035). IRM 5.18.1 pral gen enstriksyon adisyonèl lè li mete ajou nan FY17. Li ta dwe remake ke kòd rezon yo se yon bon zouti pou idantifye pwoblèm retounen, men vrè objektif yo se deziyen paragraf pou yon avi CP ki kapab lakòz kontribyab la. Anplwaye yo pral oblije sèvi ak jijman nan idantifye kòd rezon ki pi apwopriye pou satisfè sitiyasyon endividyèl kontribyab yo.

AKSYON KOREKTIF: Fonksyon Livrezon Envantè Koleksyon ak Seleksyon, Non Filer ak Analiz Envantè pral kowòdone ak pati konsène IT yo pou detèmine si yo ka kreye kòd rezon adisyonèl pou modil ASFR. Kowòdinasyon ap fèt nan ane fiskal 2016, ak yon detèminasyon pa Oktòb 2016. Y ap antre yon UWR pa Desanm 2016 si yo jwenn resous IT pou fè travay adisyonèl la.

REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la kontan dèske IRS dispoze rafine kòd rezon ki fè rediksyon ASFR yo. Kòd pou rezon ki pi espesifik yo ta pèmèt IRS pi byen konprann poukisa yo te redui responsablite ASFR a epi konsidere rafineman kritè seleksyon ASFR li yo ki baze sou enfòmasyon sa a. Defansè Nasyonal Taxpayer la konprann resous limite se toujou yon konsiderasyon, men li ankouraje IRS pou l pran yon pwennvi plis analyse sou angajman resous yo pou rafine kòd rezon ki fè rediksyon yo. Espesyalman, envesti nan kòd rezon rediksyon yo, ki pral pèmèt IRS amelyore kritè koleksyon ASFR li yo, ta enplike yon angajman resous davans, men depans sa yo ta ka konpanse lè yo diminye pri pou diminye evalyasyon ASFR yo.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

3
3.

TAS REKÒMANDASYON #17-3

Lè w ap chwazi ka pou ASFR, konsidere dokiman yon twazyèm pati ki sipòte egzanpsyon, dediksyon, ak kredi anvan ou fè evalyasyon ASFR.

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Mizajou: Modèl CCNIP Fon Monetè Entènasyonal te aplike pou modil TY 2016 nan mwa Out 2018. Akòz pwoblèm sistemik ak Aksè IDRS Standardize (SIA), modèl yo pa t kapab pase nan sistèm ASFR nan moman sa a. Yo te aplike pwogram koreksyon an Novanm 2018, men modil TY 2016 yo te deja refere bay ASFR san yo pa bay nòt epi yo pa t kapab mete ajou. Nòt disponib epi yo pase ak tout modil TY 2017, men li p ap disponib sou modil endividyèl jiskaske kalkil TY 2017 yo aplike. Aplikasyon an pwograme apre peryòd blakawout sezon ranpli a te fini.

Yo pa ka chwazi modil TY 2017 jiska me/jen 2019, lè yo aplike kalkil taks pou ane sa a. Yon tès ak aprann te pwograme ak RAAS pou jen 2019, men yo te sispann akòz fèmen gouvènman an. Nan pwovizwa a, IMF CCNIP ak ASFR kowòdone yon plan pou teste nòt aplike pou 2,000 modil. Envantè pou tès sa a pral baze sou frekans depoze yo.

Yo te mete ajou pwogram ASFR an Jiyè 2018 pou resevwa ak montre nòt balans yo prevwa a ki baze sou deklarasyon anvan yo te ranpli. Akòz pwoblèm SIA mansyone pi wo a, ASFR pa t 'kapab resevwa nòt jiska Novanm 2018. Yon fwa yo chwazi modil TY 2017 yo epi yo te kòmanse, ASFR pral kontwole epi konpare deklarasyon yo ranpli ak nòt yo bay pou detèmine si ajisteman yo bezwen. Rezilta yo pral pataje ak Analiz Estratejik ak Siveyans (SAM).

Mizajou: Sijè sa a ap kontinye evolye. N ap kontinye gade nan sèvi ak modèl yo amelyore seleksyon ka nou an pou ka yo refere yo bay ASFR gen plis chans pou yo lakòz yon obligasyon taks olye pou yo yon ranbousman si/lè kontribyab la ranpli deklarasyon delenkan yo. Sepandan, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nan 2017 la te fè chanjman nan lwa taks la (ogmante dediksyon estanda a, limite dediksyon nan orè A, ak elimine egzanpsyon pèsonèl) ki sanble te rann rekòmandasyon TAS a mwens fwi pase sa li te kapab. lè li te fè orijinèlman.

Aktyèlman IRS ap travay sou nòt adisyonèl pou Pwosesis Idantifikasyon Non Filer Kreyasyon Ka (CCNIP) ak ka ASFR. Pwogram ASFR a kontinye rafine pwosesis seleksyon an epi li te kòmanse kowòdinasyon pou enkli modèl adisyonèl pou seleksyon ka yo nan ane fiskal 2014. Lwa taks anpeche IRS enkli sèten egzanpsyon, dediksyon, ak kredi ke kontribyab la kapab reklame sèlman sou yon deklarasyon ki depoze. Sepandan, modèl fiti yo pral itilize pou chwazi ka ki gen plis chans pou yo lakòz yon obligasyon taks olye de yon ranbousman si yo te reklame kredi sa yo nan yon deklarasyon ki te ranpli. Mete kontribiyab yo konfòme yo grasa kritè seleksyon amelyore yo pral ede fèmen diferans taks sou depoze yo epi amelyore konfòmite depoze yo nan lavni.

Nou konsidere itilize nòt pou pwosesis CCNIP ak ASFR. Dapre analiz nou te fè a, nou te detèmine pou nou pa enkòpore li pou seleksyon ka yo nan moman sa a.

Nou devlope ak deplwaye nan Fon Monetè Entènasyonal CCNIP twa nòt pou ka ki pa ranpli yo ki predi:
(1) chans pou yon kontribyab pral ranpli
(2) chans pou ta gen yon balans akòz
(3) balans prevwa a dwe.

Akoz limit nan sistèm ASFR a, "prevwa balans akòz nòt" se sèlman nòt ASFR anplwaye, epi li ta dwe faktè prediksyon ki konekte dirèkteman ak rekòmandasyon sa a ak aksyon korektif. Nou analize nòt yo pou seleksyon Ane Fiskal (TY) 2017. Nou te revize yon echantiyon owaza 3,000 ka ASFR TY2017 fèmen kote kontribyab yo te reponn lè yo te ranpli deklarasyon yo. Seleksyon ka yo te baze sou responsablite ASFR pwopoze a. Nou te konpare responsablite yo pwopoze a ak rezilta balans prevwa a ak responsablite aktyèl yo jan yo montre nan deklarasyon kontribyab la te ranpli.

Nou te jwenn ke lè l sèvi avèk nòt sa a ta gen rezilta nan pa seleksyon nan ka yo ta dwe chwazi. Nòt "prevwa balans akòz modèl la" estime ke 1,842 sou 3,000 yo ta ranpli yon deklarasyon ki te anba kritè seleksyon ASFR. Lè yo fin revize, nan 1,842 ka yo, modèl la te prevwa a ta pi ba pase kritè ASFR yo:

  • rezilta aktyèl yo te montre ke 932 nan 1,842 kontribyab yo rapòte yon responsablite ki pi wo pase kritè seleksyon ASFR yo;
  • lè l sèvi avèk nòt prevwa balans akòz modèl pou seleksyon ka yo ta eskli 147 ka ki pa ranpli revni segondè yo ak 267 ka Federal Employee Return Delinquency Initiative (FERDI) nan seleksyon, pami lòt moun, kote kontribiyab yo ranpli aktyèl la te montre yo satisfè kritè ASFR;
  • nòt ki baze sou depoze ane anvan yo te menm pwoblèm; pandan ke sa a te prevwa 61.4% nan popilasyon an ta anba kritè ASFR, repons aktyèl kontribyab yo te montre ke sèlman 30.3% te anba kritè yo.

    Anplis de sa, nòt aktyèl la pa enkli chanjman TCJA yo (ki ogmante dediksyon estanda, dediksyon ki limite nan Orè A, epi elimine egzanpsyon pèsonèl). Nou te detèmine ke chanjman lwa taks sa yo te fè modèl yo mwens enpòtan. Nou planifye pou kontinye revizyon nòt nou an nan ane fiskal 21 pou idantifye amelyorasyon potansyèl ak konpare seleksyon nan lavni, enkòpore chanjman rapò TCJA nan modèl yo.

AKSYON KOREKTIF: Fonksyon Livrezon ak Seleksyon Envantè Koleksyon, Non Filer ak Analiz Envantè yo pral kontinye kowòdone avèk gwoup Analiz Estratejik ak Modèl (SAM) ak pati konsène IT yo pou pouswiv modèl adisyonèl ak nòt pou seleksyon ka Nonfiler. Yo te soumèt UWR yo nan ane fiskal 2015 pou yo enkli kote ki genyen yo. Aplikasyon an planifye pou ane fiskal 2017. Tès ak aplikasyon depann de resous ki disponib pou envantè ASFR.

Mizajou: Fonksyon Livrezon ak Seleksyon Envantè Koleksyon, Non Filer ak Analiz Envantè pral kowòdone ak pati konsène IT yo pou detèmine si yo ka kreye kòd rezon adisyonèl pou modil ASFR. Kowòdinasyon ap fèt nan ane fiskal 2016, ak yon detèminasyon pa Oktòb 2016. Y ap antre yon UWR pa Desanm 2016 si yo jwenn resous IT pou fè travay adisyonèl la.

Mizajou pwogramasyon sistemik ASFR yo pral gen ladan yon kote pou fè nòt ak yon dat aplikasyon an me 2017. Menmsi yo pral ajoute plas la, aplikasyon FMI CCNIP ak ASFR pa kapab konplete nan moman sa a. Rediksyon resous nan FY16 ak FY17 te anpeche nenpòt pilòt ki ta pèmèt aplikasyon konplè pou modèl ak nòt. Travay modèl kontinye men li pa te aplike.

Mizajou: Yo te aplike jaden nòt ASFR nan mwa me 2017, epi yo te ajoute idantifyan sistemik pou fè pilòt yo. Sepandan, resous yo pa te bay nan plan travay FY18 la pou teste modèl pou seleksyon ASFR. FMI CCNIP pa aplike nòt/modelizasyon akòz pwoblèm resous IT. Nòt CCNIP Fon Monetè Entènasyonal mande pou pwogram JAVA ke li pa kapab akomode nan moman sa a.

Fonksyon Livrezon Envantè Koleksyon ak Seleksyon, Non Filer ak Analiz Envantè pral kowòdone ak pati konsène IT yo pou detèmine si yo ka kreye kòd rezon adisyonèl pou modil ASFR. Kowòdinasyon ap fèt nan ane fiskal 2016, ak yon detèminasyon pa Oktòb 2016. Y ap antre yon UWR pa Desanm 2016 si yo jwenn resous IT pou fè travay adisyonèl la.

Mizajou: Yo te mete ajou pwogram ASFR nan mwa Jiyè 2018 pou resevwa ak montre nòt balans yo prevwa a ki baze sou deklarasyon anvan yo te ranpli. Akòz pwoblèm SIA mansyone pi wo a, ASFR pa t 'kapab resevwa nòt jiska Novanm 2018. Yon fwa yo chwazi modil TY 2017 yo epi yo te kòmanse, ASFR pral kontwole epi konpare deklarasyon yo ranpli ak nòt yo bay pou detèmine si ajisteman yo bezwen. Rezilta yo pral pataje ak Analiz Estratejik ak Siveyans (SAM).

REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la kontan dèske IRS dispoze konsidere enfòmasyon twazyèm pati yo kòm yon pati nan kritè seleksyon ASFR li yo. Sèvi ak enfòmasyon sa yo pral amelyore kapasite IRS pou chwazi ka pou ASFR kote yon responsablite aktyèlman egziste, olye ke fè yon evalyasyon sou yon kont ki pral gen chans rive nan rediksyon, kidonk gaspiye resous IRS ki ta ka pi byen itilize yon lòt kote. Ankò, National Taxpayer Advocate ankouraje IRS pou konsidere kòman envestisman alavans pou ajiste kritè seleksyon li yo pou konsidere enfòmasyon twazyèm pati yo ta lakòz yon pwogram ki pi efikas ak pi efikas alontèm.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pasyèlman Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A