REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Rekòmandasyon sa a pwopoze pou IRS ranplase pwogram odit korespondans lan ak odit fas-afas jan yo te fèt pandan pwosesis Pwogram Nasyonal Rechèch (NRP), epi sèvi ak metòd pou seleksyon NRP pou seleksyon odit EITC olye ke yon seleksyon ki baze sou règ. modèl ki fè nòt. Odit NRP yo ak odit Egzamen Korespondans yo gen objektif trè diferan. Odit NRP yo fèt pou detèmine konfòmite an relasyon ak yon seri dispozisyon taks ki gen ladan EITC. Deklarasyon taks yo chwazi pou odit NRP yo chwazi owaza pou bay enfòmasyon estatistik ki valab sou konfòmite epi ede nou estime pousantaj peman ki pa kòrèk yo. Egzamen sa yo pa chwazi pou non-konfòmite oswa pa elijiblite men pou detèmine risk. Odit korespondans yo chwazi lè l sèvi avèk modèl nòt ki baze sou risk ki itilize done ki soti nan lòt ajans tankou Administrasyon Sekirite Sosyal oswa Sèvis Sante ak Imen pou chwazi retounen ki gen yon gwo pwobabilite pou yo pa kalifye pou EITC. Ranplase odit korespondans ak odit fas-afas ta siyifikativman diminye kouvèti odit la sou kredi ranbousab epi potansyèlman pèmèt yo peye milya dola nan kredi ranbousab inègza.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: IRS te mal entèprete rekòmandasyon Nasyonal Taxpayer Advocate a isit la. Li pa rekòmande pou IRS itilize kritè seleksyon NRP yo. Olye de sa, li rekòmande pou IRS devlope yon pilòt ki teste efikasite ak presizyon diferan metòd odit kontribyab EITC yo. Nan limyè rezilta sondaj ki montre kontribyab ki fèb revni yo prefere entèraksyon an pèsòn epi yo bay objektif prensipal odit yo kòm edikasyon, IRS ta dwe dispoze depanse yon ti kantite resous pou eksplore si pwosesis aktyèl li yo ankouraje oswa erode konfòmite, ede oswa mal kontribyab yo. Lefèt ke IRS pa vle antreprann etid sa a endike li pa vrèman grav sou konprann bezwen ak edike kontribyab EITC.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Rekòmandasyon NTA pa Adopte jan sa ekri, men aksyon IRS te pran pou adrese pwoblèm NTA te souleve. IRS bay yon egzaminatè taks nan menm korespondans kontribyab la nan kat nan senk operasyon egzamen korespondans nou yo ki fè odit EITC. Nou espere senkyèm operasyon an pral fè tranzisyon nan metòd sa a nan mwa Oktòb 2016. Piske tout asistan telefòn nou yo gen anpil konesans sou EITC ak lòt kredi ranbousab epi yo ka rale nòt yo nan apèl telefòn anvan an, IRS kwè deplase apèl kontribyab la nan pwochen an. asistan ki disponib bay sèvis kliyan ki pi efikas epi jwenn repons kesyon kontribyab la pi rapid ak pi efikas. Sinon, kontribyab la ka oblije rete tann pou yon apèl tounen paske egzaminatè ki asiyen an ka fè lòt devwa.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: TAS kontan repons lan bay pwoblèm sa a e li ta renmen pou yo fè tranzisyon final gwoup la nan yon sèl egzaminatè taks la ak menm modèl kontribyab lòt kat gwoup yo ap suiv. Depi kounye a IRS ap bay yon moun pou travay yon egzamen EITC, National Taxpayer Advocate espere non anplwaye sa a parèt sou tout korespondans konsènan egzamen sa a. Anplis, IRS ka bay kontribyab la ak ekstansyon anplwaye sa a pou lè kontribyab la rele ak kesyon oswa bay enfòmasyon, li ka kout pwen nan ekstansyon an epi jwenn imedyatman nan egzaminatè a oswa mesaj vwa li. Si anplwaye a pa disponib, kontribyab la ka jwenn yon opsyon pou l pale ak pwochen asistan ki disponib la. Apwòch sa a te travay byen nan TAS, epi li pral pote gwo responsablite ak pi bon kominikasyon nan pwosesis odit EITC. Kontribyab EITC yo se granmoun epi yo ka pran desizyon pou tèt yo si yo vle yon apèl tounen nan men egzaminatè yo oswa yo bezwen pale imedyatman ak yon moun.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Nou dakò ke yon anfaz sou sansibilizasyon, edikasyon, ak bay kontribyab yo opsyon pou yo korije tèt yo erè ki fèt nan deklarasyon taks yo enpòtan pou IRS pandan n ap tranzisyon nan eta nou an nan lavni. Anpil nan inisyativ “Future State” IRS yo ap chèche amelyore fason kontribyab yo ka itilize teknoloji pou kominike avèk nou an sekirite. Inisyativ Future State yo reflete fason biznis administrasyon taks la pral chanje avèk yon tan pou kontribyab la ak IRS. Nou kontinye travay pou fè amelyorasyon nan pwosesis, zouti oswa reyajman operasyon yo pou chwazi pi bon travay epi adapte kouran tretman konfòmite. Youn nan egzanp sa yo se enfòmasyon yo resevwa nan Etid Konfòmite pou Ane Taks 2006-2008, ki baze sou done NRP. Yo te revize enfòmasyon sa a pou detèmine si modèl nòt aktyèl nou yo ki baze sou risk pou chwazi EITC pou fè odit yo bezwen revizyon. Etid sa yo konfime ke anfaz IRS la sou rezidans ak relasyon toujou apwopriye ak sipòte pa rechèch. Etid la te montre tou ke erè EITC menm jan an pou deklarasyon preparatè pwòp tèt ou-prepare ak peye sipòte efò nou yo rezoud konfòmite soti nan yon kontribyab osi byen ke yon pwendvi preparatè. Etid sa yo ba nou enfòmasyon enpòtan tou sou kòz kle erè EITC yo itilize pou ankouraje efò sansibilizasyon ak edikasyon nou yo. Chak ane avèk èd patnè nou yo, nou fè aktivite sansibilizasyon ak edikasyon enpòtan pou fè kontribyab yo konnen EITC epi ede yo detèmine si yo kalifye.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: IRS te reponn ke sansibilizasyon, edikasyon, ak oto-koreksyon kontribyab yo se karakteristik enpòtan nan inisyativ Future State li a. TAS kwè ke objektif sa yo enpòtan kounye a, osi byen ke nan lavni. Pandan ke yon "viyèt" IRS Future State montre yon kontribyab k ap korije retounen li apre IRS te kesyone reklamasyon EITC li a, nou kwè yon pi bon objektif se anpeche reklamasyon inèg lan rive. Anplis, nou defye sipozisyon IRS ke 'koreksyon pwòp tèt ou' se apwopriye pou kategori sa a nan kontribyab.

Eta Future sipoze yon kontribyab EITC idealize ki byen lwen divòse ak reyalite. Nan chak Fowòm Piblik Nasyonal Taxpayer Advocate yo, yo te kritike viyèt IRS Future State EITC, ki enplike pwòp tèt ou koreksyon, sou jistis, dwa kontribyab yo, ak rezon jistis. Odit IRS yo pa sèlman yon metòd pou anpeche pèt reklamasyon EITC ki pa kòrèk yo, men yo se tou yon fason pou anpeche reklamasyon ki pa kòrèk yo nan lavni lè yo edike kontribyab la sou règ EITC yo. Nou ankouraje IRS pou minimize apwòch "koreksyon pwòp tèt ou" sa a pou kontribyab EITC yo nan planifikasyon Future State li yo.

IRS pa odit yon gwo segman nan reklamasyon EITC ki pa konfòme yo, men, olye de sa, chwazi pifò EITC retounen pou odit ki baze sou nòt DDb yo. Sepandan, yon analiz de odit TY 2008 NRP yo montre ke 86 pousan nan retounen yo kote omwen kèk EITC yo te dezole pa t vyole yon règ DDb konsènan timoun sa a. Se poutèt sa, IRS pa gen okenn prezans odit enpòtan ak kontribyab sa yo ki responsab pou pifò reklamasyon EITC ki pa kòrèk. San chanjman nan metòd seleksyon an pou odit EITC IRS ap rate yon opòtinite pou adrese non-konfòmite EITC pa kontribyab sa yo ki pa vyole règ DDb epi, pi enpòtan, pou anpeche non-konfòmite EITC nan lavni.

TAS pa konteste ke seleksyon EITC IRS la retounen pou odit kote youn nan plis timoun ki kalifye yo te vyole règ rezidans DDb ak relasyon yo bay bon rezilta odit. Men, si IRS pa gen yon prezans odit ak retounen ki pa vyole règ DDb yo omèt yon gwo pati nan popilasyon EITC ki pa konfòme yo, ki gen anpil chans pou yo rete pa konfòme. Sòf si IRS adapte metòd seleksyon odit li yo pou detekte, nan limit posib, lòt reklamasyon sa yo ki pa kòrèk, li ka gen bon estatistik odit ane aktyèl la, men li pral echwe pou pou anpeche kontinyèl non-konfòmite nan yon gwo segman nan kontribyab ki reklame EITC, finalman sa ki lakòz yon pi gwo pèt nan revni.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pasyèlman Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Ekip Amelyorasyon Odit la, ki fòme ak anplwaye IRS ak manm Taxpayer Advocate Service, te idantifye kèk dokiman adisyonèl ke kontribyab yo ka bay epi IRS pral aksepte pou sipòte EITC kalifikasyon pandan yon egzamen.

Mizajou: Manyèl Revni Entèn (IRM) 4.19.14.5.4 EITC Qualifying Child (QC) te mete ajou sou 07/29/16 ak enstriksyon pou egzaminatè yo konsidere lòt dokiman kontribyab soumèt pou sipòte kalifikasyon yo. Anplis de sa, yo te ajoute yon nouvo ekspozisyon nan IRM sa a, Egzanp 4.14-1, (Egzanp Dokimantasyon Akseptab pou Reklamasyon EITC (pa tout enklizif)), ki gen ladan sis dokiman adisyonèl sa yo.

1. Dosye sèvis sosyal (relasyon)
2. Deklarasyon salè/Tchek chèk (rezidans)
3. Deklarasyon labank (rezidans)
4. Dosye militè (relasyon)
5. Dosye Biwo Parole (rezidans, relasyon, sitwayènte)
6. Avi Degèpisman (rezidans)

AKSYON KOREKTIF: IRS pral mete ajou IRM a pou pèmèt egzaminatè taks yo aksepte kèk nan dokiman adisyonèl yo idantifye yo. IRM a pral mete ajou tou pou enfòme egzaminatè taks yo ke yo ta dwe konsidere nenpòt lòt enfòmasyon kontribyab la prezante pou ranfòse kalifikasyon, menm si enfòmasyon sa yo pa reflete nan IRM la. Y ap bay yon egzanp.

REPONS TAS: TAS aksepte repons IRS la toutotan yo bay yon IGM pou kouvri chanjman an pandan l ap tann pou IRM a ajou. N ap kontinye defann pou enkli tout kalite lòt dokiman rekòmande yo.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Rekòmandasyon NTA pa Adopte jan sa ekri, men aksyon IRS te pran pou adrese pwoblèm NTA te souleve. An fevriye 2016, analiz rechèch ak estatistik IRS te pibliye rezilta yon etid twazan, pou ane fiskal 2009 – 2011, sou itilizasyon afidavi twazyèm pati. Etid sa a te fèt kòm yon swivi a EITC 2005 Kalifye Etid Sètifikasyon pou rezidans timoun ki mansyone nan rapò National Taxpayer Advocate (NTA) la. Malgre ke itilizasyon afidavit twazyèm pati yo te montre pwomès nan etid anvan an, jan etid sa a li menm te avèti, rezilta konsènan afidavi yo pa t kapab jeneralize nan pwosesis odit la. Objektif tès afidavi yon twazyèm pati nan pwosesis odit la te motive etid la epi li te an repons a rekòmandasyon NTA anvan yo.

Etid ki te pibliye an 2016 te sigjere ke afidavit yo ta ka benefisye kèk kontribyab si opsyon pou yo sèvi ak yo te ak anpil atansyon dirije sou yon gwoup apwopriye nan kontribyab kontwole. Etid la te konkli ke IRS dwe konsidere si benefis sa yo depase lòt konsiderasyon (tankou depans IRS adisyonèl).

Mizajou: IRS ap aplike itilizasyon afidavi a kòmanse ak deklarasyon taks Ane 2018 la. IRS te idantifye popilasyon odit la epi li revize Fòm 14086, Deklarasyon sou Rezidans pou Timoun ki kalifye pou Twazyèm Pati. IRS pral bay Afidavi Twazyèm Pati a bay popilasyon odit ki limite a nan Ane Fiskal 2019. IRS te ajoute kritè seleksyon yo nan Demann Travay Inifye pou Depandan Database Sezon 2019 la. Efò adisyonèl k ap fèt yo enkli ajou IRM 4.19.14.3 ak 4.19.14.7.3, bay yon paragraf Avoka apwouve sou Afidavi Twazyèm Pati yo dwe bay atravè Software Generating Report (RGS) pandan odit la, ak mete ajou materyèl fòmasyon an.

AKSYON KOREKTIF: IRS pral idantifye yon popilasyon kontribyab EITC pou itilizasyon limite yon afidavi twazyèm pati epi n ap mete afidavi a disponib pou popilasyon sa a, pandan n ap konsidere enpak sou resous ak teknoloji enfòmasyon ki disponib yo.

REPONS TAS: TAS kwè ke IRS ta dwe pèmèt itilizasyon afidavit sa yo nan tout odit EITC, pa sèlman nan sèten odit. Nou te deja eksprime enkyetid nou yo bay IRS konsènan konklizyon li yo konsènan itilizasyon afidavit nan etid li sou yon echantiyon odit IRS nan TYs 2009, 2010, ak 2011. Pandan ke nou te deja transmèt anpil enkyetid bay IRS sou etid li a, ki gen ladan done. pwoblèm kalite ak pwosesis yo itilize pou evalye presizyon afidavit yo, youn nan enkyetid ki pi grav nou yo se ke afidavit yo te sibi evalyasyon obligatwa kòm IRS la te eseye kontakte afiyan an pou verifye presizyon nan reklamasyon an. Sepandan, IRS pa t valide lòt dosye ak dokiman kontribyab yo te soumèt pou pwouve timoun nan te abite ak kontribyab la omwen mwatye nan ane a. Se poutèt sa, nou pa etone ke dosye ak dokiman yo te gen plis chans pou pwouve rezidans lè yo konpare ak afidavit nan etid sa a.

Nan Etid Sètifika Rezidans Timoun Kalifikasyon EITC 2005 la, IRS te tou sibi dosye ak dokiman yo nan menm pwosesis verifikasyon ak afidavit. Apre verifikasyon IRS, afidavit yo te aktyèlman plis chans pou pwouve rezidans pase swa dosye oswa dokiman. Opsyon pou itilize yon deklarasyon sou sèman pou etabli rezidans yon timoun yo reklame pou rezon EITC ta dwe disponib pou tout kontribyab yo ki gen reklamasyon EITC yo odit pa IRS.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pasyèlman Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Egzamen korespondans Egzaminatè taks yo deja oblije konsidere ak ajiste kont kontribyab pou kredi travayè san timoun san yo pa resevwa yon demann nan men kontribyab la lè kontribyab la reponn epi yo pa kalifye pou EITC ak timoun yo. IRM (4.19.14.5.5) egzije pou egzaminatè k ap fè yon odit EITC pou detèmine si kontribyab la satisfè kondisyon yo. Si se konsa, yo resevwa enstriksyon pou voye kontribyab la yon rapò odit ki reflete kantite lajan EITC apwopriye pou travayè ki pa gen pitit. Pwosesis sa a pa kapab otomatize akòz diferan egzijans legal yo ak rechèch ki nesesè pou detèmine kalifikasyon.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: TAS kontan dèske egzaminatè taks Egzamen Korespondans yo oblije konsidere ak ajiste kont kontribyab yo pou kredi travayè san timoun san yo pa resevwa yon demann pou fè sa. Sepandan, etid TAS yo te jwenn ke egzaminatè yo pa, an reyalite, fè sa nan anpil ka. Se poutèt sa, nou pral kontinye kontwole aplikasyon an nan otorite enpòtan sa a.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A