REPONS IRS A REKÒMANDASYON:

Aktyèlman IRS ap evalye règleman ak pwosedi pou revize ak bay reklamasyon ranbousman Chapit 3 ak FATCA. Nou konte sou pi bon pratik ak modèl, tankou filtè fwod yo itilize pou idantifye ranbousman fwod nan popilasyon jeneral Fòm 1040 la. Objektif nou se balanse kòmsadwa responsablite pou trete ak peye reklamasyon ranbousman lejitim san pèdi tan ak responsablite pou pwoteje gouvènman an kont reklamasyon ranbousman fwod. A vas majorite nan reklamasyon ranbousman depoze pa moun ki pa rezidan yo se sa ki gen rapò ak Chapit 3 kenbe, pa FATCA. Pandan ke sa a pa elimine defi a, pwoblèm nan se pa prensipalman yon pwoblèm FATCA. Tou de Chapit 3 ak FATCA mande pou amelyorasyon sistemik enpòtan pou amelyore kapasite IRS pou konpare done epi byen vit detèmine si rapò ki konsistan avèk rapò yon twazyèm pati, kidonk pave wout la pou repons ki pi apwopriye ak byen ekilibre posib.

Mizajou: IRS te finalize epi mete an plas pwosedi ki mansyone nan repons anvan nou an nan fòm èd travay. Pwosedi sa yo baze sou pi bon pratik ak modèl, tankou filtè fwod yo itilize pou idantifye ranbousman fwod nan popilasyon jeneral Fòm 1040 la. Nou kontinye ajou/ranje sistèm nan pi bon jan nou kapab. Nouvo egzijans pou Fòm 1042-S yo te mete an plas pou ane fiskal 2017 pou mande Ajan Detansyon bay Nimewo Idantifikasyon Inik, Nimewo Amannman, ak TIN Etranje pou amelyore kapasite nou pou verifye reklamasyon kredi/ranbousman an. Objektif nou se balanse kòmsadwa responsablite pou trete ak peye reklamasyon ranbousman lejitim san pèdi tan ak responsablite pou pwoteje gouvènman an kont reklamasyon ranbousman fwod. Anba a se èd travay yo te devlope epi mete an plas.

• F1042-S Èd Travay pou Verifikasyon
• Pwosedi Pwovizwa pou Revizyon Manyèl F1040NR/NR-EZ ak Èd Travay F1042-S
• Konfòmite Planifikasyon & Analytics (CP&A) Koòdonatè Travay Èd

AKSYON KOREKTIF: Objektif nou se balanse kòmsadwa responsablite pou trete ak peye reklamasyon ranbousman lejitim san pèdi tan ak responsablite pou pwoteje gouvènman an kont reklamasyon ranbousman fwod. A vas majorite nan reklamasyon ranbousman depoze pa moun ki pa rezidan yo se sa ki gen rapò ak Chapit 3 kenbe, pa FATCA. Pandan ke sa a pa elimine defi a, pwoblèm nan se pa prensipalman yon pwoblèm FATCA. Tou de Chapit 3 ak FATCA mande pou amelyorasyon sistemik enpòtan pou amelyore kapasite IRS pou konpare done epi byen vit detèmine si rapò ki konsistan avèk rapò yon twazyèm pati, kidonk pave wout la pou repons ki pi apwopriye ak byen ekilibre posib.

REPONS TAS: Nan repons li, IRS deklare, "Nou konte sou pi bon pratik ak modèl, tankou filtè fwod yo itilize pou idantifye ranbousman fwod nan popilasyon jeneral Fòm 1040 la." Filtè sa yo ak pwosesis yo menm yo bezwen amelyorasyon sibstansyèl, jan yo note sa nan Pwoblèm ki pi grav #16. Men, yon apwòch kote moun ki ranpli fòm 1040 ak fòm 1040NR te resevwa tretman ekivalan ta yon devlopman trè pozitif. TAS espere travay ak IRS pou devlope filtè ak modèl sa yo pou fonksyone nan fason ki prezève dwa kontribyab yo epi ki kontinye ap fè bon jan kalite administrasyon taks. Enpak negatif ki ka lakòz yon apwòch diferan yo montre nan desizyon IRS anvan pou jele ranbousman Chapit 3 ak Chapit 4 pou jiska yon ane oswa plis, pandan y ap eseye matche ak dokiman kontribyab yo bay yo ak dokiman ajan ki kenbe yo bay yo. Apre pwogram matche sistemik la te bay anpil "fo pozitif" ke li te pwouve enkapab, ranbousman sa yo te finalman lage. An konsekans, yo ta dwe etabli plis bagay komen nan tretman Fòmilè 1040 ak Fòm 1040NR depoze yo, ki gen ladan pèmèt moun ki depoze Fòmilè 1040NR etabli dwa yo a yon ranbousman lè yo prezante prèv konvenkan ki montre vrè kenbe yo. Defansè Nasyonal Taxpayer la dakò ak IRS ke, “Tou de Chapit 3 ak FATCA mande pou amelyorasyon sistemik enpòtan pou amelyore kapasite IRS pou konpare done epi detèmine byen vit si rapò an konsistan avèk rapò yon twazyèm pati, kidonk pave wout la pou moun ki pi bon ak pi bon. repons byen ekilibre posib.” Yo dwe pran prekosyon, sepandan, pou pa enkonvenyan kontribyab ki konfòme yo swa pandan y ap devlope amelyorasyon sistemik sa yo, oswa yon fwa yo aplike. Olye de sa, IRS ta dwe konsantre sou ak asiyen resous li yo nan gwoup yo idantifye kontribyab ki reprezante risk konfòmite reyèl. Apwòch ki pi vize sa a ta ka lakòz yon itilizasyon pi efikas nan resous yo epi li pral libere kontribyab ki deja respekte yo anba chay yo te sibi anba pwogram matche sistèm sistemik ki te sispann nan mwa jen 2016 la.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pasyèlman Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Rekòmandasyon an ta mande yon chanjman nan lwa a, epi kòm sa yo, yo pa ka adopte. IRS rekonèt pwoblèm endividyèl kontribyab ameriken k ap travay, k ap viv oswa fè biznis aletranje yo rankontre yo ka inik. IRS kontinye ap chèche opòtinite pou soulaje sèten chay rapò pou moun sa yo. Avèk sa nan tèt ou, IRS te fikse papòt egzijans ranpli pou moun Ameriken k ap viv aletranje pi wo anpil, konpare ak kontribyab yo ki abite Ozetazini, pou soulaje fado a ranpli pou yon gwo kantite èkspatriye. Pa egzanp, $200,000 (nan fen ane) oswa $300,000 (nenpòt ki lè) pou moun ameriken k ap viv aletranje ki ranpli estati yon sèl kont $50,000 (nan fen ane) oswa $75,000 (nenpòt lè) pou moun ki viv Ozetazini. yo oblije rapòte epi peye taks sou revni atravè lemond, kèlkeswa kote yo abite, travay oswa fè biznis. Risk pou yon kontribyab ameriken ki gen yon kont ak yon FFI evite taks Ozetazini genyen kèlkeswa si kontribyab Ameriken an genyen yon kont nan peyi etranje li oswa nan yon lòt peyi etranje.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: Pi gwo papòt pou pwoteksyon FATCA ki tabli konsènan èkspatriye yo itil nan diminye fado konfòmite yo. Men, papòt sa yo pa dirèkteman adrese pwoblèm nan bankè fèmen deyò ki te lajman rapòte pa ekspatriye. Konsekans malere ak envolontè FATCA sa a ta ka lajman remèd pa yon eksepsyon menm peyi si IRS ta aplike yon eksepsyon sa a, oswa, si IRS la kwè li manke otorite pou fè sa, ta rantre nan Defansè Nasyonal Taxpayer ak plizyè òganizasyon ekspatriye. nan mande Kongrè a bay remèd la.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON:

NTA a premye sijere ke IRS la "jeneralman entèprete difikilte ak lòt esklizyon diskresyonè." Seksyon 7345 bay IRS diskresyon pou eskli kategori dèt taks ki ta ka satisfè definisyon "dèt taks seryezman delenkan". IRS pral presize kategori sa yo nan seksyon Manyèl Internal Revenue ki gen rapò ak seksyon 7345. NTA sijere tou pou IRS "bay [e] yon apèl administratif anvan [sètifikasyon]." Seksyon 7345 pa bay dwa pou fè apèl administratif pou moun ki pral oswa yo te sètifye ke yo gen yon dèt taks grav delenkan. Kòm sa yo, IRS deside pa bay apèl administratif nan desizyon sètifikasyon li yo. Sepandan, pou dèt yon kontribiyab kalifye kòm “dèt taks ki grav delenkan,” kontribyab la ap gen yon opòtinite pou ale nan Apèl—swa nan kontèks deficiency oswa nan yon kontèks pwosesis pou koleksyon an—konsènan responsablite ki te bay sètifikasyon yo. Anplis de sa, lè yo te fè konnen sètifikasyon pa IRS, seksyon 7345 bay kontribyab yo dwa imedya pou revizyon jidisyè nan swa tribinal distri federal oswa Tribinal taks la. Twazyèm sijesyon NTA a ankouraje IRS pou travay avèk Depatman Deta a “pou adopte definisyon amples de eksepsyon imanitè ak ijans.” Dispozisyon Lwa FAST la ki bay Depatman Deta otorite pou bay yon kontribyab yon paspò pou rezon ijans oswa rezon imanitè malgre sètifikasyon an te kodifye nan 22 USC § 2714a. Depatman Deta a responsab pou entèprete ak aplike dispozisyon sa a. IRS pa gen okenn otorite pou fè sa. Epitou, eksepsyon sa a idantik ak youn ki deja an plas pou moun ki refize oswa ki pèdi paspò yo lè yo pa peye sipò pou timoun. Depatman Deta a ka chwazi egzèse otorite li pou bay eksepsyon ijans ak imanitè nan ka IRS nan yon fason ki sanble ak ka sipò timoun. Konsènan sijesyon NTA a pou IRS enfòme kontribyab yo sou disponiblite asistans TAS anvan anilasyon paspò oswa refi a rive: Seksyon 7345(d) egzije pou IRS voye avi bay kontribyab la lè sètifikasyon an. Malgre ke avi a, CP508C, yo voye pa lapòs bay kontribyab la ansanm ak sètifikasyon an, kontrèman ak anvan sètifikasyon an, li enfòme kontribyab la disponiblite asistans TAS.

Mizajou: Dapre fòm nan, aksyon espesifik yo te pran yo se te: IRM 5.1.12, Pwosedi Koleksyon Field, Ka ki mande pou tretman espesyal, ak IRM 5.19.1, Koleksyon Responsablite, Balans Dèt, yo te pibliye ak yon dat efektif 8 janvye 2018. IRM yo genyen eksklizyon diskresyonè IRS sa yo:
-Dèt ki pa kolekte kounye a (CNC) akòz difikilte (pa ranvèse TC 530 cc 24 – 32)
-Dèt ki soti nan vòl idantite (ki pa ranvèse TC 971 AC 501, 505, 506, 522, 523, ak 525),
-Dèt yon kontribyab nan fayit,
-Dèt yon kontribyab ki mouri,
-Dèt ki enkli nan yon òf annatant nan konpwomi
-Dèt ki enkli nan yon akò vèsman annatant
-Dèt ak yon ajisteman annatant ki pral plen peye peryòd taks la
-Kontribuab nan yon Zòn Dezas

AKSYON KOREKTIF: Revizyon IRM (IRM 5.1.12 ak 5.19.1) ki espesifye kategori adisyonèl nan esklizyon diskresyonè IRS yo pral re-otorize epi pibliye anvan aplikasyon lejislasyon Paspò. Dat aplikasyon paspò yo pa konnen kounye a pandan IRS ap travay ak Depatman Deta pou rezoud pwoblèm aplikasyon yo.

REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la repete rekòmandasyon li pou IRS entèprete an jeneral difikilte ak lòt esklizyon diskresyonè. TAS ap tann espesifikasyon kategori sa yo nan gid kap vini an pou Manyèl Revni Entèn (IRM). Defansè Nasyonal Taxpayer la mande tou pou IRS ekskli ka TAS ki deja louvri nan sètifikasyon. Si w pa fè sa, sa agrave pwoblèm kontribyab yo rankontre epi li afekte kapasite Defansè Nasyonal Taxpayer la pou l ranpli wòl kongrè a pou l defann non kontribyab yo. monte nan dèt taks la tèt li, epi yo pral kapab chèche revizyon jidisyè nan detèminasyon an ke dèt taks la se "seryezman delenkan," tankou yon detèminasyon enpòtan ak anpil konsekans byen lwen pa ta dwe fèt nan absans la nan dwa apèl administratif. . Kontribyab yo pa ta dwe oblije chèche revizyon sa a nan tribinal, men olye yo ta dwe gen dwa fè yon ka nan Apèl pou rezon ki fè detèminasyon IRS la pa kòrèk. Kapasite pou fè sa kapab byen redwi anpil estrès ak depans kontribyab yo, epi ekonomize resous enpòtan pou IRS ak tribinal yo. Defansè Nasyonal Kontribyab la konnen ke Lwa FAST la mete Depatman Deta a nan pozisyon pou l bay sèvis imanitè ak imanitè. lòt eksepsyon ijans. Men, nan yon pèspektiv pratik, IRS pral travay kole kole ak DOS konsènan pwogram revokasyon paspò a epi li ankouraje IRS pou refere ka sa yo rapidman nan biwo ki kòrèk la nan DOS la, epi, nan mezi sa posib epi akseptab, ankouraje yo. DOS pou aplike eksepsyon imanitè ak ijans yo an jeneral. Anplis de sa, kontribyab yo ta dwe resevwa yon avi pou fè yo konnen IRS inisye pwosedi pou sètifye dèt taks yo kòm "seryman delenkan". Kòm yon pati nan kominikasyon sa a, ki ta pwoteje dwa kontribiyab yo nan pwosesis la, yo ta dwe enfòme tou ke TAS disponib pou ede. souvan yon ka twò piti, twò ta. Natirèlman, TAS pral fè tout sa li kapab pou ede kontribyab apre sètifikasyon an, men kontribyab yo ta benefisye èd ak defans pandan pwosesis ki mennen nan detèminasyon sètifikasyon an. IRS ta dwe fè kontribyab yo konnen ke pwosesis la te inisye, e ke TAS ka ede sou yon baz kontinyèl.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Yon gwo majorite FFI yo ap opere dapre lwa peyi etranje yo, pa Etazini. Nou ta dwe remake tou ke akò entègouvènmantal aplikab yo etabli yon kad legal ki se yon modèl totalman kolaborasyon ki mande kominikasyon ak kolaborasyon ant otorite konpetan de jiridiksyon yo. Apre yo te note sa, IRS rekonèt pwoblèm ak defi FFI yo fè fas ak rapò FATCA yo. Anplis bay yon peryòd tranzisyon dezan (2014 & 2015) pou pèmèt FFI yo mete an plas enfrastrikti rapò FATCA yo, nou kontinye chèche fason pou soulaje fado rapò FFI yo epi nou aplike divès pwosedi pou asire ke FFI yo kontinye resevwa konsèy ak sipò yo bezwen pou konfòme yo ak rapò FATCA. Pou ankouraje koreksyon erè rapò yo, FFI yo resevwa notifikasyon elektwonik sou erè yo yon fason pou koreksyon yo ka fèt alè. Lè yo soumèt yon Rapò FATCA, moun k ap ranpli a otomatikman notifye nenpòt erè validasyon nan Schema XML FATCA. Sa a pouse moun k ap ranpli dosye a korije erè a san okenn lag nan tan oswa mande FFI a depanse resous adisyonèl pou idantifye erè a. Anplis de sa, pa gen okenn penalite aplike nan ka sa a. IRS la tou kontinye bay konsèy klè pou ede FFI yo konfòme yo ak rapò FATCA nan yon fason ki efikas. Resous yo disponib gratis pou chak FFI sou sitwèb FATCA IRS.gov nou an. IRS la regilyèman mete ajou paj wèb yo ak konsèy ki pi resan yo ak FAQ yo jan yo vin disponib. Pa egzanp, si IRS idantifye yon pwoblèm ki genyen nan endistri a oswa ki afekte plizyè FFI, yo pibliye yon FAQ sou sitwèb FATCA FAQ. Piblikasyon kesyon an ak repons lan bay konsèy pou lòt FFI ki ka rankontre menm pwoblèm nan lavni san yo pa bezwen FFI yo depanse tan ak resous pou fè rechèch sou pwoblèm nan. Anplis FAQ yo, gen lòt asistans ki disponib pou FFIs ak Otorite Konpetan Etranje atravè Komite Konsiltatif sou Pwogram pou Rapò Enfòmasyon (IRPAC), Biwo Èd IDES (via imel oswa telefòn gratis), Global IT Forum, Gid itilizatè FATCA XML Schema ak FATCA. Bilten nouvèl.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer a bat bravo pou efò IRS ap fè pou amelyore teknoloji ak kominikasyon ki gen rapò ak FATCA yo kote FFI yo konsène. IRS kapab redwi fado konfòmite yo sou FFI yo epi finalman reyalize rezilta pi efikas si li kontinye avanse nan direksyon yon modèl kolaborasyon nan administrasyon taks ki gen rapò ak FFIs. Pou egzanp, yon etap enpòtan nan sans sa a ta dwe senplifye ak klarifye definisyon an nan "efò bòn fwa" anba konsèy IRS pibliye. Kòm bagay yo ye kounye a, "... twòp rapò, kenbe twòp, ak move enfòmasyon ka fè li difisil pou IRS la sèvi ak enfòmasyon li ap resevwa yo jan sa vle di, epi yo ka mennen nan fo pozitif." Jan endistri a te fè remake ak Defansè Nasyonal pou Kontribyab la fè eko, IRS ta dwe “fè distenksyon ant FFI ki ap konpliye ak otorite lokal yo pou evite FATCA ak FFI ki ap fè efò otantik, 'bon fwa' pou konfòme yo, men yo pa kapab paske nan konpleksite lalwa." IRS sanble ap fè kèk pwogrè nan sans sa a, epi li ap travay ansanm ak FFI yo pou kenbe ak amelyore rapò olye ke yo senpleman penalize yo pou non-konfòmite. Pa egzanp, pratik pou enfòme FFI yo konsènan rapò erè yo epi ba yo opòtinite pou yo remèd erè sa yo se yon etap pozitif epi li an akò ak rekòmandasyon Defansè Nasyonal Taxpayer yo. Kontinye pwogrè koperativ konsènan divès aspè nan rapò FATCA yo pral pi benefik pou tout moun ki konsène yo.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pasyèlman Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A