REPONS IRS A REKÒMANDASYON: IRS pa dakò pou aplike rekòmandasyon TAS. IRS pa planifye pou pouswiv yon egzanpsyon pèmanan paske egzijans ki gen rapò ak peman EITC rekipere yo tabli pa lalwa epi yon egzanpsyon pèmanan nan kondisyon yo ta mande yon chanjman lejislatif. Lwa 2013 sou Eliminasyon Peman Move ak Amelyorasyon Rekiperasyon an dirije Biwo Jesyon ak Bidjè (0MB) pou bay ajans yo konsèy ki: “egzije [yo] ajans yo mete tout peman ki pa kòrèk yo idantifye nan estimasyon rapòte a, kèlkeswa si peman ki pa kòrèk la. an kesyon an te oswa y ap refè.” Pub. Lwa No 112-248, § 3(b)(2)(D). Anplis de sa, 0MB pa kapab pèmèt okenn egzanpsyon pou egzijans ki konsène rapò peman ki pa kòrèk sof si lalwa otorize yo espesyalman.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: Paske IRS pa parèt objeksyon pou eksklizyon montan refè nan estimasyon peman ki pa kòrèk la, Defansè Nasyonal Taxpayer la se perplexe pa repons lan. An reyalite, Biwo Jesyon ak Bidjè (OMB) te egzante IRS nan egzijans pou eskli rekiperasyon nan to peman ki pa kòrèk nan tan lontan, epi pa te gen okenn chanjman nan lwa a ki ta afekte otorite OMB pou fè sa. Kidonk, li pa klè poukisa IRS kwè OMB pa ka pèmèt okenn egzanpsyon sof si yo otorize espesyalman. Olye ke senpleman antisipe ki jan OMB ta ka reponn a yon demann sa a, IRS ta dwe mande egzanpsyon an.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Nou dakò ak panse w sou kontribyab ki elijib pou EITC pou travayè san pitit. Pandan pwosesis kontwòl kontab la, lè kontribyab la reponn ke yo pa kalifye pou EITC ak timoun yo, Egzaminatè Taks Korespondans yo oblije konsidere ak ajiste kont kontribyab yo pou kredi travayè san timoun yo san yo pa resevwa yon demann nan men kontribyab la. Pwosedi IRS yo mande pou egzaminatè k ap fè yon odit EITC pou detèmine si kontribyab la satisfè kondisyon yo. Si se konsa, yo resevwa enstriksyon pou voye kontribyab la yon rapò odit ki reflete kantite lajan EITC apwopriye pou travayè ki pa gen pitit. Pwosesis sa a pa ka otomatize akòz diferan kondisyon legal yo ak la
rechèch ki nesesè pou detèmine kalifikasyon.

An fevriye 2019, IRS te rekonsidere pwopozisyon anvan yo pou elimine Avi 27 Paragraf Odinatè (CP 27), Potansyèl EIC pou T/P San Timoun ki Kalifye, ki te voye bay kontribyab ki sanble elijib pou EITC san yo pa gen yon timoun ki kalifye lè yo aplike up- devan detèminasyon sistemik elijiblite EITC ak akòde kredi a lè yo trete yon retounen. Sepandan, san chanjman lejislatif ak règleman ki asosye yo, pwosesis aktyèl yo pa pèmèt yon detèminasyon egzak sou kalifikasyon kontribyab la pou kredi a nan moman depoze yo, sa ki ka lakòz ogmante peman EITC ki pa kòrèk.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: National Taxpayer Advocate pa diskite ke "pwosesis aktyèl yo pa pèmèt yon detèminasyon egzat sou kalifikasyon kontribyab yo." Sepandan, li pa klè ki "chanjman lejislatif ak politik ki gen rapò ak" ta dwe, dapre IRS, ki nesesè anvan kredi travayè ki pa gen timoun yo ka akòde avèk presizyon otomatikman, omwen pou kèk kontribyab, e poukisa IRS pa vle pouswiv chanjman sa yo. . Rapò Enspektè Jeneral Trezò pou Administrasyon Taks (TIGTA) ki site la pa eksplike kisa pwoblèm yo ka genyen. IRS deja rasanble pi fò nan enfòmasyon li bezwen pou idantifye kontribyab ki kalifye yo (pa egzanp, revni, estati ranpli, nimewo Sekirite Sosyal). Nan limit li bezwen enfòmasyon adisyonèl (egzanp, si kontribyab la te abite Ozetazini pou plis pase mwatye nan ane a), IRS ta dwe eksplore fason yo ka jwenn enfòmasyon sa yo yon fason fyab.
IRS pa aplike rekòmandasyon sa a.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Kòm yon pati nan pwosesis regilye nou an, tout fòm yo pataje pou kòmantè ak opinyon pandan n ap konsidere chanjman. Moun ki gen enterè entèn yo, tankou Avoka, Trezò, ak Taxpayer Advocate Service (TAS), resevwa kouryèll sikilasyon bouyon fòm ak enstriksyon yo byen bonè nan sik devlopman an. Sikilasyon sa yo pèmèt yon peryòd kòmantè, jeneralman 30 jou, pou pèmèt moun ki gen enterè yo revize epi bay kòmantè. Anplis de sa, Media & Publications ak TAS te deziyen pwen kontak pou resevwa, kowòdone, bay, epi swiv kòmantè ak rekòmandasyon TAS yo. Yon fwa yo konsidere kòmantè entèn yo, Media & Publications afiche fòm bouyon ak enstriksyon yo bay IRS.gov pou moun ki gen enterè deyò yo ak piblik la an jeneral revize ak fè kòmantè. Yo refere bouyon ekstèn sa yo kòm Early Releases, epi jeneralman yo pèmèt 30 jou piblik la bay kòmantè anvan yo pibliye pwodwi final la pou kontribyab yo dwe itilize. Moun ki gen enterè yo envite pou bay rekòmandasyon pou ede nou bay yon pi bon eksperyans kliyan epi asire nou konfòme nou ak egzijans lejislasyon taks. Nou pral kontinye efò rechèch kontinyèl nou yo pou idantifye ak adrese fason pou ogmante patisipasyon nan EITC moun ki potansyèlman elijib.

Anplis de sa, nou dakò sou enpòtans edike ak konsyantizasyon kontribyab sa yo ki ka elijib pou EITC. N ap kontinye kenbe ak amelyore efò sansibilizasyon nou yo pou ogmante patisipasyon. Pa egzanp, nou òganize chak ane yon "Joune Konsyantizasyon EITC", ki se yon efò IRS ki te dirije nan tout peyi a pou ede kontribyab yo jwenn plis enfòmasyon sou EITC atravè chanèl tradisyonèl ak medya sosyal epi ankouraje itilizasyon EITC Assistant sou IRS.gov. Chak ane, IRS itilize resous kominikasyon ki disponib pou l rive jwenn pi gwo kantite kontribyab yo.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: Nan dat 21 jen 2018, dapre pwosedi IRS dekri pi wo a, TAS te fè kòmantè sou bouyon Fòm 1040, US Individual Income Tax Return, jan sa a:

Gen yon kolòn, tankou nan 1040 anvan an, pou kontribyab yo endike yo ap reklame EITC. Anplis de sa, nan dat 2 avril 2018, TIGTA te rekòmande pou IRS modifye Fòm 1040 pou rann li pi fasil pou IRS idantifye kontribyab ki kalifye pou EITC, enkli moun ki pa gen timoun ki kalifye yo. Nan fason sa a, IRS "te kapab otomatikman ranbouse EITC a bay kèk kontribyab ki kalifye ki pa t reklame kredi a olye pou yo voye avi." Figi 6 nan rapò TIGTA a montre modifikasyon minè adisyonèl nan Fòm 1040 la ki ta ka jwenn pifò enfòmasyon yo mande kounye a nan avi rapèl yo. Gade TIGTA Ref. Nimewo 2018-IE-R004, Sèvis Internal Revenue ta dwe konsidere modifye fòm 1040 la pou ogmante patisipasyon nan kredi taks sou revni moun ki elijib yo. Pa egzanp, yon kare ki di "tcheke isit la si ou te viv Ozetazini pou plis pase mwatye ane a" ak yon kare ki di, anrapò ak chak moun yo reklame EITC pou, "tcheke la a si moun sa a te abite avèk ou. pou plis pase mwatye ane a” ta jwenn enfòmasyon IRS te kapab itilize pou otomatikman bay ranbousman EITC kote kontribyab la pa t reklame kredi a.

IRS pa aplike sijesyon sa a oswa li pa t chèche kolabore ak TAS pou idantifye fason pou akonpli rekòmandasyon an.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Nou apresye kolaborasyon ak patisipasyon TAS la, atravè Ekip Amelyorasyon Odit la, nan revize odit ki enplike afidavit yo. IRS pral travay ak TAS Research pou devlope yon enstriman pou kolekte done ki pral itilize pou revize odit yo kote afidavit yo aplikab. Anplis de sa, IRS pral travay an kolaborasyon ak TAS pou jwenn opinyon sou fè revizyon sa yo.

Mizajou: Ekip Amelyorasyon Odit la, ki gen ladann reprezantan Taxpayer Advocate Service (TAS), Jesyon Pwogram Kredi Ranbousab yo, ak Operasyon Egzamen Kredi Ranbousab yo te kolabore ak TAS ak W&I Research pou devlope yon enstriman koleksyon done (DCI). Yo pral sèvi ak DCI a pou fè revizyon sou odit afidavi yon twazyèm pati. Nan dat 25 jen 2019, ekip la te finalize kesyon DCI yo epi li te pataje ak W&I Strategies and Solutions Research (WISS) pou asire kesyon yo sekirize enfòmasyon ki nesesè yo. Nan dat 30 jiyè 2019, ekip Amelyorasyon Odit la te kontakte WISS ak TAS Research pou jwenn asistans ak devlopman DCI pou konsistans. Ekip la te enkòpore fidbak la pou kreye DCI ki te bay W&I ak TAS Research nan dat 21 janvye 2020. Yo te bay W&I ak TAS Research bouyon DCI a pou plis devlopman ak finalizasyon. Enstriksyon ki eksplike kijan pou konplete DCI a te devlope pou asire konsistans ki baze sou fidbak TAS Research nan dat 27 fevriye 2020. Akòz COVID-19, te gen yon reta nan RCEO te fèmen 2,200 ka yo te bezwen pou jwenn yon nivo konfyans 95 pousan ak yon nivo 5. Marge pousan ki baze sou gwosè echantiyon an detèmine pa Rechèch. Ekip Amelyorasyon Odit la ap seleksyone ka nan echantiyon sa a pou l revize. Nouvo dat fini espere pou revizyon sa a se 30 avril 2021. DCI ak enstriksyon yo te kreye, revize ak apwouve pa Research, TAS ak ekip Amelyorasyon Odit la ki fèmen Aksyon Korektif Planifye (PCA) sa a.

Mizajou: W&I Operation Support, Strategies & Solutions, ak National Taxpayer Advocate Research te revize ak apwouve DCI yo nan dat 27 fevriye 2020. Akòz COVID-19, te gen yon reta nan Operasyon Egzamen Kredi Ranbousab yo te fèmen 2,200 ka yo te bezwen jwenn. yon nivo konfyans 95 pousan ak yon maj 5 pousan ki baze sou gwosè echantiyon an (328 ka) detèmine pa Rechèch. Akòz COVID-19, revizyon an pral fèt nòmalman, epi manm estaf ki nan Jesyon Pwogram Kredi Ranbousab pral eskane dokiman ka yo epi sove yo nan yon katab Kondwi Pataje ki an sekirite. Ka yo pou revizyon an te bay lòd sou 10 fevriye 2021, 1 mas 2021 ak 19,2021 mas 22. Apati 2021 avril 91, ekip la te resevwa 400 nan XNUMX ka yo te bay lòd nan men Files. RCPM ap travay ak TAS pou detèmine si revizyon ka fèmen an pral sispann oswa reta akòz defi yo rankontre pou sekirize ka fèmen yo epi fè ka yo disponib pou revizyon an. Yon pati nan desizyon sa a baze sou adopsyon pou bay kontribyab modèl yo pou yo ka jwenn enfòmasyon kòrèk pou pwouve rezidans pou EITC. An patenarya ak TAS, nou devlope twa modèl ki disponib kounye a pou kontribyab sou IRS.gov pou bay lekòl, doktè ak/oswa founisè gadri pitit yo. Sa a pral asire ke dokiman yo bay IRS gen enfòmasyon ki apwopriye ak diminye kantite apèl adisyonèl ak korespondans.

AKSYON KOREKTIF: IRS pral travay ak TAS Research pou devlope yon enstriman pou kolekte done ki pral itilize pou revize odit yo kote afidavit yo aplikab. Anplis de sa, IRS pral travay an kolaborasyon ak TAS pou jwenn opinyon sou fè revizyon sa yo.

Mizajou: Pou MSP sa a, TAS ak RCPM te pran yon desizyon ansanm ke nou p ap kontinye fè odit ki gen rapò ak Afidavi Twazyèm Pati (Fòm 14086). Dapre revizyon ka limite yo, yo te detèmine ke kontribyab yo te raman soumèt Fòm 14086 (Deklarasyon sou Rezidans Timoun ki Kalifye – Afidavi Twazyèm Pati). Lè yo te soumèt fòm lan, li te enkonplè oswa anjeneral soumèt ak lòt dokiman tradisyonèl yo te itilize pou verifye rezidans.

REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la kontan dèske IRS kontinye kolabore ak TAS Research pou evalye efè aksepte deklarasyon sou sèman nan odit EITC.

Mizajou: Nou rekòmande IRS kolabore ak TAS Research nan konsepsyon ak fè yon etid planifye pou konpare rezilta odit EITC anvan yo ak rezilta odit kontribyab yo ki te itilize deklarasyon sou sèman pou etabli ke yo te satisfè egzijans rezidans yo. TAS ak Jesyon Pwogram Kredi Ranbousab yo te pran yon desizyon ansanm ke yo p ap pouswiv odit yo ankò, kidonk yon etid pa nesesè ankò. Nou ap fèmen rekòmandasyon sa a jan yo te adopte depi yo te pran yon desizyon ansanm.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Nou dakò sou enpòtans pou kontribyab yo konprann erè yo ka fè nan ranpli deklarasyon taks yo. Pi resan etid konpliyans IRS la montre ke move rapò sou revni ak erè timoun ki kalifye yo se de erè ki pi souvan ak pi gwo enpak dola sou reklamasyon anplis. Nan yon tantativ pou konsyantize pwoblèm nan epi ede edike kontribyab nou yo, IRS te pibliye avi ki gen yon lang ki adapte pou adrese erè timoun ki kalifye yo oswa erè revni orè C yo. Yo te revize langaj la pou ede kontribyab yo pi byen konprann kesyon konsènan relasyon ak timoun ki kalifye EIC yo, tès laj ak rezidans yo, ak tès revni orè C pou revni admisib. N ap kontinye kolabore ak pati konsène yo ki afekte yo, tankou TAS, pou chèche opòtinite pou rafine lèt ak avi nou yo pou amelyore sèvis bay kontribyab yo.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: IRS pa idantifye avi espesifik oswa lèt li dekri nan repons lan. Nan nenpòt ka, jan IRS la note, yon etid IRS te montre ke pami erè li te ye kontribyab yo te fè nan reklamasyon EITC, se te pi gwo kantite reklamasyon ki te koze pa kontribyab yo reklame timoun ki pa t 'pitit kalifye yo. Erè ki pi souvan konnen se te move rapò sou revni. Nan tan lontan, IRS te voye kontribiyab yo Lèt 5621, Ede nou konfime relasyon w ak timoun ki kalifye pou EIC yo, oswa Lèt 5621-A, konfime revni orè C yo te itilize pou reklame kredi taks sou revni ou te fè, lè erè sa yo parèt. Lèt sa yo te bay kontribyab yo ansèyman jeneral pou "asire ke pitit ou yo satisfè kritè pou reklame Kredi Taks sou Revni touche (EITC)" oswa "asire ke revni ak depans ou rapòte nan Orè C oswa Orè C-EZ ou yo kòrèk." Tou de Lèt 5621 ak Lèt 5621-A te deziyen kòm demode nan dat 29 me 2019.

IRS bay avi seri CP 85 tou, men avi sa yo gen menm langaj ki vag epi yo pa te revize depi janvye 2018 (gade Manyèl Revni Entèn (IRM) 21.5.10.4.2, Avi Egzamen Soft CP 85A, CP 85B, CP 85C). , CP 87A, CP 87B, CP 87C, ak CP 87D (31 janvye 2018)). Pa egzanp, Avi CP 85B, ki voye bay kontribyab yo ki te reklame yon timoun ki kalifye pou EITC ki ka pa kòrèk, konseye “N ap mande w asire w ke pitit ou a te ranpli tout twa nan kondisyon sa yo pou laj, relasyon. , ak rezidans." Avi a pa enfòme kontribyab la ke egzijans sa yo sanble pa te satisfè, epi mwens presize kilès nan twa kondisyon yo ki ka pa satisfè.

Kontrèman, lèt Defansè Nasyonal Kontribyab la te voye bay kontribyab yo ki te parèt yo te fè yon erè nan reklamasyon EITC yo te pwepare ak enpòtan. Pami lòt bagay, yo te eksplike ki erè ki te parèt yo te fèt.

Avi CP 85C, voye bay kontribyab ki te ranpli yon Anrè C (Fòm 1040), Pwofi oswa Pèt nan Biznis, ak ti depans oswa pa gen okenn depans epi konsa ka pa gen yon biznis, konseye "Nou bezwen ou konfime revni an ak nenpòt depans reklame sou orè C ou a,” epi “nou bezwen ou konfime revni w paske ou te reklame Earned Income Credit (EIC) sou deklarasyon [ane fiskal] ou a.” Avi a pa enfòme kontribyab la ke IRS kwè ke retounen nan gen yon erè, oswa ki aspè nan Orè C ki lakòz enkyetid.

Nou pa kapab jwenn avi ki fèk mete ajou oswa revize voye bay kontribyab yo ki ka fè erè lè yo reklame EITC. Dapre enfòmasyon ki disponib yo, li parèt IRS pa aplike rekòmandasyon an.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Aktyèlman, IRS anplwaye yon liy telefòn gratis pandan tout ane a pou yo ka reponn kesyon sou odit korespondans EITC, anpil ladan yo gen yon pwoblèm odit pou Child Tax Credit CTC)/Additional Child Tax Credit (ACTC). Anplwaye nou yo ki reponn apèl gratis sa yo resevwa fòmasyon ak eksperyans sou tou de pwoblèm, epi yo pi byen ekipe pou reponn apèl telefòn kontribyab yo ki gen rapò ak pwoblèm odit potansyèl sa yo.

Anplis de sa, IRS kontinye ofri kontribyab yo ki gen kesyon ki gen rapò ak EITC ak CTC/ACTC plizyè opsyon pou jwenn asistans nan men anplwaye IRS ak volontè ki gen konesans nan lwa taks la. Opsyon yo enkli rele liy telefòn gratis IRS, vizite yon sit Asistans taks sou revni volontè oswa konsèy taks pou granmoun aje, oswa pran yon randevou pou vizite Sant Asistans pou Kontribyab lokal la.

Nou anplwaye tou plizyè zouti edikasyon EITC, ki gen ladan Asistan EITC entèaktif sou IRS.gov ki ede kontribyab yo detèmine si yo satisfè kondisyon elijiblite yo pou EITC ak Fòm 886-H Toolkit sou entènèt ki ede kontribyab yo detèmine dokiman kòrèk yo bezwen si yo chwazi yo. pou yon odit EITC. Jounen Konsyantizasyon EITC anyèl nou an ankouraje plis patisipasyon, diminye peman ki pa kòrèk, ak amelyore presizyon nan deklarasyon yo depoze atravè divès sous medya yo.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: Liy telefòn gratis pou tout ane a IRS fè referans ak pi wo a, alòske se yon resous itil, yo bay sèlman kontribyab yo ke yap odit. Lòt resous yo refere yo pi wo a ka itil pou kontribyab ki ka jwenn aksè nan entènèt la, oswa ki jere rankontre ak yon anplwaye IRS oswa volontè fas a fas, men yo pa adrese bezwen kontribyab yo k ap chèche enfòmasyon sou EITC oswa CTC nan yon telefòn devwe. liy èd.

Yon kòz prensipal erè nan reklamasyon EITC se konpleksite règ yo pou reklame kredi a. IRS ta dwe bay sipò telefòn non sèlman pou kontribyab yo te chwazi yo retounen pou fè odit, men tou pou kontribyab k ap chèche èd pou konprann règ yo pou reklame kredi a. Jan etid TAS 2017 la montre, bay yon nimewo gratis bay kontribyab ki pa verifye yo ki sanble pa satisfè egzijans rezidans yo efikas pou evite reklamasyon ki pa kòrèk. Li sanble IRS pa aplike rekòmandasyon an.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A

REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Lè yon kontribyab ka reklame EITC a nan erè, IRS bay yon avi ki eksplike erè a ak etap kontribyab la ka pran si yo dakò ak konklizyon nou an oswa enfòmasyon yo ka bay si yo pa dakò ak pwopozisyon nou an. Chak lèt ​​bay yon nimewo telefòn gratis pou kontribyab la oswa reprezantan otorize a rele pou rezoud kont yo. Malgre ke liy sa a pa sèlman dedye a kesyon EITC, tout anplwaye yo resevwa fòmasyon pou reponn kesyon sa yo.

AKSYON KOREKTIF: N / A

REPONS TAS: IRS pa presize ki lèt oswa avi li dekri nan repons li. Nan nenpòt ka, jan sa te note pi wo a, IRS, nan tan lontan, te voye kontribyab yo Lèt 5621, Ede nou konfime relasyon w ak timoun ki kalifye pou EIC yo, ak Lèt 5621-A, konfime revni orè C ou itilize pou reklame kredi taks sou revni ou touche. Lèt sa yo te bay yon nimewo telefòn pou kontribyab yo rele. Sepandan, jan yo note sa, lèt sa yo pa itilize ankò. Avi CP 85B ak 85C yo, ki pale pi wo a, genyen yon nimewo telefòn ke kontribyab yo ka rele pou resevwa opsyon otomatik pou tcheke estati yon ranbousman oswa yon retounen amannman, oswa pou jwenn yon sijè espesifik taks sou Entènèt. Pa gen okenn opsyon pou pale ak yon asistan IRS.

Nou pa kapab jwenn avi ki fèk mete ajou oswa revize voye bay kontribyab yo ki ka fè erè nan reklamasyon EITC ki ta ka genyen yon nimewo telefòn diferan pou kontribyab yo rele. Dapre enfòmasyon ki disponib yo, li parèt IRS pa aplike rekòmandasyon an.

ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte

Louvri oswa FÈMEN: Fèmen

DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A