MSP #09: Egzamen jaden
Pwogram Egzamen Teren IRS la chaje kontribiyab yo epi li bay yon pousantaj segondè san chanjman, ki gaspiye resous IRS yo epi ki ka dekouraje konfòmite volontè.
Pwogram Egzamen Teren IRS la chaje kontribiyab yo epi li bay yon pousantaj segondè san chanjman, ki gaspiye resous IRS yo epi ki ka dekouraje konfòmite volontè.
Detanzantan sondaj kontribyab yo apre egzamen sou teren yo pou detèmine enpak egzamen an sou konpreyansyon kontribyab yo sou pwosesis odit la ak ajisteman odit la, ak atitid anvè IRS ak ranpli ak peye taks.
REPONS IRS A REKÒMANDASYON: IRS te fè sondaj Satisfaksyon Kliyan (CSAT) depi Lwa Restriktirasyon ak Refòm nan 1998. LB&I ak SB/SE, ansanm ak fonksyon Rechèch, Applied Analytics, ak Estatistik (RAAS), detanzantan fè sondaj sou chaj apre ranpli, sondaj satisfaksyon kliyan. , ak lòt analiz rasin ki gen rapò ak konpreyansyon kontribyab yo ak angajman ak egzamen IRS ak pwosesis rezolisyon pwoblèm.
Kesyon sondaj CSAT yo fèt pou mande kontribyab la pou evalye konpreyansyon yo genyen sou pwosesis egzamen an ak atitid yo ak santiman yo anvè IRS. Yo mande kontribyab yo pou evalye fason an jeneral IRS te jere kontwòl kontab yo epi si korespondans nou yo avèk yo te eksplike byen pwosesis egzamen an. Yo envite kontribyab la tou pou bay nenpòt kòmantè pozitif oswa negatif konsènan eksperyans yo.
Rezilta sondaj yo revize ak analize pou tandans epi yo pataje ak direktè egzamen yo. Se fidbak kontribyab yo pran an konsiderasyon epi yo itilize yo pou jwenn fason pou amelyore pwosesis yo.
Anplis de sa, IRS angaje nan diskisyon ak lòt otorite taks yo, atravè Òganizasyon Koperasyon Ekonomik ak Devlopman ak Forum sou Administrasyon Taks, ki gen rapò ak konprann atitid ak konpòtman kontribyab yo ak yon je nan direksyon pou jwenn metòd ak pwosesis ki ta ka anplwaye nan IRS la. .
AKSYON KOREKTIF: N / A
REPONS TAS: National Taxpayer Advocate kontan IRS te angaje ak lòt otorite taks pou pi byen konprann ki jan egzamen yo afekte atitid ak konpòtman kontribyab yo. Kolaborasyon sa a ta dwe pèmèt IRS aprann nan men lòt peyi yo epi aplike pi bon pratik nan pwòp pwogram egzamen jaden li. Malgre aksyon pozitif IRS sa a, Defansè Nasyonal Taxpayer la pa dakò ke aksyon IRS yo abòde rekòmandasyon li. Jan yo eksplike sa nan Pwoblèm ki pi grav la, sondaj sou satisfaksyon kliyan egzamen sou teren yo plis konsantre sou fason kontribyab la santi l konsènan yon rankont espesifik epi yo pa sou fason kontribyab la ta ka chanje konpòtman yo alavni. National Taxpayer Advocate ta akeyi opòtinite pou travay ak IRS pou ekri lòt kesyon ki ta ede IRS pi byen detèmine efè egzamen sou teren yo sou kontribyab yo.
ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte
Louvri oswa FÈMEN: Fèmen
DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A
Detanzantan, etidye konpòtman kontribyab yo pou ranpli yon egzamen apre egzamen yo pou detèmine si egzamen yo te gen yon enpak sou si kontribyab la te ranpli, konbyen revni kontribyab la te rapòte, epi si kontribyab la te repete yon erè te fè nan yon deklarasyon anvan.
REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Akòz gwo volim kontribyab nou egzamine nan yon ane bay, siveyans konpòtman apre odit kontribyab endividyèl yo ta koute entèdi. Anplis de sa, nou pa ka sipoze yon chanjman nan konpòtman yon kontribyab se rezilta yon egzamen. Konpòtman yon kontribyab ka chanje de ane a ane pou plizyè rezon, tankou chanjman nan travay yo, operasyon biznis yo, oswa lòt faktè anviwònman an. Nou ka pa konnen tou si yon deklarasyon ki vin apre a egzat. Pou konnen pou sèten si yon retounen egzat, oswa rezon ki fè chanjman konpòtman an, ta mande yon egzamen swivi nan kontribyab la. Sa a ta ka lou pou kontribyab la epi li ka pa reprezante itilizasyon ki pi efikas nan resous IRS yo. Pou rezon sa a, nan yon pèspektiv pri-benefis, nou pa kwè ke sa a se pi bon itilizasyon resous limite IRS yo. Sepandan, nou analize rezilta egzamen fèmen pou itilize pou amelyore pwosesis seleksyon odit nou an. N ap kontinye sèvi ak done egzamen total pou jwenn domèn ki bezwen plis edikasyon kontribyab, chanjman fòm oswa ansèyman, oswa evènman sansibilizasyon.
Anplis de sa, LB&I ap kolabore ak RAAS sou yon seri zouti pou fè rapò ak etid espesyal ki gade sou depoze kontribyab yo ak rapò sou repons yo bay efò ranfòsman. Chèchè deyò ki soti nan Trezò osi byen ke kominote akademik la patisipe tou nan kèk nan syans espesyal sa yo. IRS revize rezilta yo pou jwenn enfòmasyon ki enpòtan.
AKSYON KOREKTIF: N / A
REPONS TAS: National Taxpayer Advocate apresye kolaborasyon IRS ak RAAS pou pi byen konprann ki jan aksyon ranfòsman yo, tankou egzamen sou teren yo, afekte konpòtman kontribyab yo ki vin apre yo. Toujou, IRS rate yon opòtinite pou etidye ki jan egzamen jaden li yo nan diferan kalite kontribyab sou diferan pwoblèm ka afekte konpòtman ki vin apre yo. Pandan ke IRS la kòrèk ke konpòtman yon kontribyab ka chanje de ane a ane ki baze sou plizyè faktè, IRS a te kapab fè yon analiz ak kontwòl pou lòt faktè pou ke li te konpare tankou kontribyab. IRS te kapab konpare chans pou kontribyab yo fè yon erè espesifik pou kontribyab ki te deja odit sou yon pwoblèm kont moun ki pa t ', kontwole bagay sa yo tankou estati ranpli, revni, ak lòt faktè. Yon diferans ant de gwoup sa yo ta sijere ke egzamen an te jwe yon wòl nan chanje konpòtman kontribyab yo.
Li se etone ke IRS ap karakterize yon egzamen swivi kòm yon chaj, paske li se pratik komen pou IRS fè odit ki gen rapò ak ane sou kontribyab ki deja anba odit pou yon lòt ane. Finalman, byenke fè odit yo sèvi ak resous, IRS ta dwe konsidere benefis pri ki ta lakòz nan ogmante konfòmite volontè ak pi byen chwazi kontribyab yo pou odit.
ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pasyèlman Adopte
Louvri oswa FÈMEN: Fèmen
DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A
Egzije SB/SE pou bay yon plan egzamen ki sanble ak sa LB&I mande pou tout kontribiyab yo kontwole pou tout egzamen sou teren yo.
REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Ajan Revni SB/SE yo bay kontribyab enfòmasyon ki sanble ak sa ki dekri nan Manyèl Revni Entèn LB&l (IRM) 4.46.3.9.1, Eleman nan yon plan Egzamen, nan yon fason ki apwopriye pou gwosè ak kalite retounen anba kontwòl kontab la.
IRM 4.10.2.8.1.2, Premye Kontak Egzamen sou Field, egzije Ajan Revni SB/SE yo voye yon premye lèt kontak bay kontribyab la poste. Anjeneral, egzaminatè SB/SE kòmanse egzamen an lè yo voye Lèt 2205-A ba kontribyab la. Ajan Revni an oblije ranpli seksyon "pwoblèm preliminè" nan lèt la. Lèt la di, "Pwoblèm ki nan lis anba a se atik preliminè yo idantifye pou egzamen an. Pandan egzamen an, li ka nesesè pou ajoute oswa redwi lis atik yo. Si sa ta rive, m ap fè w konnen chanjman an. ” Dispozisyon IRM SB/SE a di tou, “Ajan revni yo dwe poste yon Fòm 4564 detaye, Enfòmasyon Dokiman Demann, ak lèt konfimasyon ki bay lis tout enfòmasyon ki nesesè nan premye randevou a.” Dispozisyon IRM sa a gen plis referans sou Fèy Plon 120-1, ki se yon lis verifikasyon pou Ajan Revni yo dwe swiv konsènan premye kontak kontribyab oswa reprezantan ki adrese atik yon Ajan Revni ta dwe diskite ak kontribyab la oswa reprezantan pandan premye konvèsasyon yo. Youn nan atik diskisyon yo se "Problèm yo dwe egzamine (ki gen ladan kalite liv ak dosye ki disponib)."
Anplis de sa, IRM 4.10.2.8.2(1)(e) mande pou Ajan Revni SB/SE a “Diskite sou pwoblèm yo dwe egzamine epi enfòme kontribyab la oswa reprezantan yo ke egzamen an ka elaji nan lòt pwoblèm” pandan Ajan Revni an. premye kontak telefòn ak kontribyab la oswa reprezantan.
IRM 4.10.3.3.8, Dat Angajman Mityèl, jeneralman mande pou Ajan Revni SB/SE yo diskite ak etabli yon Dat Angajman Mityèl (MCD) pou bay rapò odit la ak kontribyab la oswa reprezantan nan fen premye randevou a. Pwosesis MCD a etabli responsablite mityèl tankou idantifye ak diskite sou domèn posib pou egzamen an (ki gen ladan pwoblèm kontribyab la soulve); mande, bay ak revize enfòmasyon ki enpòtan; kenbe tout pati yo avize sou reta inevitab; adrese kesyon ak enkyetid tout pati yo soulve pandan odit la; epi kenbe tout pati yo konplètman enfòme sou ajisteman yo pwopoze yo ansanm ak pwogrè odit la.
Enfòmasyon ak atant ki anwo yo montre egzijans SB/SE pou pataje “plan odit la” ak kontribyab la ak reprezantan epi fè egzamen an nan yon fason kolaboratif ak kominikasyon.
AKSYON KOREKTIF: N / A
REPONS TAS: Repons IRS la detay aksyon SB/SE pran pou kominike avèk kontribyab la pandan egzamen an, men sa yo pa ekivalan yon plan egzamen endividyèl. Jan yo eksplike sa nan Pwoblèm ki pi grav la, plan egzamen an pèmèt LB&I pataje enfòmasyon ki enpòtan ak kontribyab la konsènan dimansyon, delè, pèsonèl ki enplike, ak atant. Kontribyab la siyen plan an tou, li angaje l pou l reyalize delè a. Jan yo diskite nan Pwoblèm ki pi grav la, demann enfòmasyon dokiman an (IDR) ka pa bay menm nivo detay epi yo pa pataje ak diskite ak kontribyab la anvan yo finalize. Se yon demann pou dokiman, se pa yon plan pou fè odit sa a ke kontribyab la dakò. Pwoblèm ki pi grav la diskite sou plent pratikan yo sou fason IDR yo tèlman laj ke yo pa ede kontribyab la konprann dimansyon egzamen an. Yon konvèsasyon inisyal pa ranpli dwa yon kontribyab genyen pou yo enfòme menm jan yon plan egzamen alekri fè sa.
ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte
Louvri oswa FÈMEN: Fèmen
DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A
Notifye kontribyab yo pandan yon odit sou nenpòt konsiltasyon ak espesyalis epi bay kontribyab yo yon opòtinite pou diskite ak espesyalis la nenpòt konklizyon teknik ki soti nan konsiltasyon sa yo.
REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Nan mwa me 2016, LB&I te lanse Pwosesis Egzamen LB&I (LEP) ki dekri nan IRM 4.46. Yo te pibliye yon IRM LEP aktyalize an Desanm 2018. Yo pral lanse fòmasyon mizajou pou manadjè yo ak anplwaye yo anvan fen twazyèm trimès ane fiskal 2019 la. IRM revize a ak fòmasyon klarifye wòl ak responsablite tout pati nan egzamen an epi mete aksan sou yo. Prensip kolaborasyon ant ekip egzamen an ak kontribyab la pou asire responsablite bout-a-fen epi ranfòse enpòtans transparans. Tout manm ekip pwoblèm yo, ki gen ladann espesyalis plase yo, travay an kolaborasyon ak kontribyab la. Chak pwoblèm yo idantifye pou egzamen an ap gen yon manadjè pwoblèm ki deziyen, ki moun ki pran desizyon pou pwoblèm sa a epi ki responsab pou ankouraje kominikasyon, kolaborasyon, ak koperasyon pami manm ekip pwoblèm LB&I, konsiltan jan sa apwopriye, ak kontribyab la.
Egzaminatè SB/SE yo itilize divès zouti ak resous ki pi bon pou popilasyon kontribyab yo pou ede devlopman pwoblèm. Resous sa yo bay egzaminatè yo background ak konesans pou diskite sou pwoblèm teknik ak kontribyab la oswa reprezantan. Nan ka yon espesyalis nesesè pou eksplike yon pwoblèm teknik, egzaminatè a ka kowòdone yon reyinyon ak kontribyab la oswa reprezantan ak espesyalis la.
Mizajou: Fòmasyon ELMS (kounye a ITM) te ofri pou manadjè LB&I (Kou #71231 – Fòmasyon LEP MGR) ak ajan revni (Kou #70908 – Fòmasyon LEP). Tou de kou yo te delivre avèk siksè jiska fen Ane Fiskal 2019 la.
Fòmasyon sa a te bay pou mete aksan sou revizyon IRM 4.46 (desanm 2018) epi pou mete aksan sou domèn ak pi bon pratik. Dapre 4.46.3.4.8.7, Preparasyon pou Reyinyon ak kontribyab:
(3) Lè ekip egzamen an ap pwograme yon reyinyon ak kontribyab la, manm ekip pwoblèm ki enpòtan an ta dwe kominike ajanda ki te planifye a davans epi mande pou kontribyab la bay pwòp pèsonèl ki enpòtan yo ki ka ajoute valè nan reyinyon an. Kominikasyon regilye ant kontribyab la ak ekip egzamen an ta dwe kontinye pou asire prezans pèsonèl esansyèl pou chak reyinyon an patikilye.
Chanjman konsènan MIRA/SIRA (Managers Initial Risk Assessment ak Espesyalis Inisyal Risk Assessment) te make tou nan yon pèspektiv politik. IRM revize a ak fòmasyon klarifye wòl responsablite yo epi mete aksan sou prensip kolaborasyon ant ekip egzamen an ak kontribyab la, pou asire responsablite bout a bout ak ranfòse enpòtans transparans.
Tout manm ekip pwoblèm yo, ki gen ladann espesyalis plase yo, travay an kolaborasyon ak kontribyab la. Chak pwoblèm yo idantifye pou egzamen an ap gen yon manadjè pwoblèm ki deziyen, ki moun ki pran desizyon pou pwoblèm sa a epi ki responsab pou ankouraje kominikasyon, kolaborasyon, ak koperasyon pami manm ekip pwoblèm LB&I, konsiltan jan sa apwopriye, ak kontribyab la.
AKSYON KOREKTIF: Mizajou fòmasyon pou manadjè yo ak anplwaye yo pral lanse anvan fen twazyèm trimès ane fiskal 2019 la. IRM revize a ak fòmasyon klarifye wòl ak responsablite tout pati yo nan egzamen an epi mete aksan sou prensip kolaborasyon ant ekip egzamen an ak kontribyab la. pou asire yon responsabilite bout-a-bout e pou ranfòse enpòtans transparans. Tout manm ekip pwoblèm yo, ki gen ladann espesyalis plase yo, travay an kolaborasyon ak kontribyab la. Chak pwoblèm yo idantifye pou egzamen an ap gen yon manadjè pwoblèm ki deziyen, ki moun ki pran desizyon pou pwoblèm sa a epi ki responsab pou ankouraje kominikasyon, kolaborasyon, ak koperasyon pami manm ekip pwoblèm LB&I, konsiltan jan sa apwopriye, ak kontribyab la.
REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la kontan aprann LB&I ap mete ajou pwosedi li yo pou bay yon sèl responsab yon pwoblèm ki pran desizyon pou pwoblèm nan. Sa a pral bay kontribyab transparans ak sètitid. Malgre ke LB&I deklare ke yon egzaminatè pral kowòdone yon reyinyon ant yon espesyalis ak kontribyab la lè sa nesesè, eksperyans pa montre ke sa toujou ka a. Defansè Nasyonal pou Kontribyab la espere ke LB&I pral mete ajou konsèy li bay egzaminatè yo pou ankouraje egzaminatè yo pou yo bay konsiltasyon sa a lè yon kontribyab mande pou yo pale ak espesyalis yo.
ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: adopte
Louvri oswa FÈMEN: Fèmen
DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A
Kontwole epi fè rapò sou kantite egzamen sou teren (ki gen ladan rekonsiderasyon odit) ki ale nan Apèl ak ajisteman ki lakòz yo.
REPONS IRS A REKÒMANDASYON: Fonksyon egzamen yo ak Apèl yo pa gen chans pou yo benefisye de swiv oswa rapò sou rezilta total ka yo fè apèl paske ajisteman oswa rezilta yo soti inikman nan reyalite ak sikonstans chak ka. Se poutèt sa, swiv rezilta yo nan total la pa ta enfòmatif nan pwosesis nou yo oswa egzaminatè nou yo. Nou resevwa Memorandòm Ka Apèl yo, ki pèmèt nou pi byen konprann rezolisyon ka Apèl yo sou ka endividyèl yo epi nou ka enfòme travay nou nan fiti lè nou bay egzaminatè yo fidbak sou pozisyon teknik yo.
Anplis de sa, nou pa sipòte kalkil pousantaj sipò ki baze sou dola. Misyon Apèl se rezoud konfli taks, san litij, sou yon baz ki jis e ki san patipri pou gouvènman an ak kontribyab la. Yon antant ki jis ak san patipri reflete rezilta pwobab nan ka ta gen litij oswa konsesyon mityèl ki baze sou fòs relatif pozisyon opoze yo kote gen ensètitid sibstansyèl sou rezilta a nan ka ta gen litij, jan sa endike nan Manyèl Revni Entèn (IRM) 8.6.4.1. .XNUMX.
AKSYON KOREKTIF: N / A
REPONS TAS: Defansè Nasyonal Taxpayer la desi IRS p ap dakò pou kontwole kantite egzamen sou teren ki ale nan Apèl. Swiv ki pwoblèm kontribyab yo fè apèl ak ki pwoblèm kontribyab finalman reyisi yo ta dwe gide pwosesis seleksyon odit IRS la. Pandan ke chak ka baze sou reyalite espesifik ak sikonstans, swiv ka sa yo ta pèmèt IRS idantifye tandans ki ka endike sèten pwoblèm mande pou kontribyab plis konsèy oswa sèten pwoblèm ta dwe resevwa yon apwòch ranfòsman diferan. Lefèt ke Apèl rezoud pwoblèm ki baze sou danje ki genyen nan litij pa anile itilite nan gade nan ajisteman ki lakòz yo. Mwens enpòtan se kantite ajisteman yo e pi enpòtan se ki pwoblèm yo rezoud, ki endike ke petèt kontribyab la ta dwe oswa pa ta dwe gen odit sou pwoblèm sa a.
ADOPTE, PASYYÈLMAN ADOPTE oswa PA ADOPTE: Pa Adopte
Louvri oswa FÈMEN: Fèmen
DAT RETÈ POU AKSYON (si rete ouvè): N / A