Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Se moman sa a nan ane a ankò – lekòl fini, epi rapò yo fini tou. Li lè tou pou TAS pibliye rapò li pou IRS la. Chak ane, mwen soumèt rapò Nasyonal pou Defansè Kontribyab yo. Rapò Anyèl bay Kongrè a (ARC) avèk rekòmandasyon pou aksyon administratif IRS la ka pran pou rezoud pwoblèm kontribyab yo rankontre. IRS la legalman oblije reponn a rekòmandasyon nou yoRekòmandasyon TAS yo, repons IRS yo, ak kòmantè TAS yo sou repons yo answit enkòpore nan Rapò anyèl pou Kongrè a.
Sou 77 rekòmandasyon administratif mwen te fè nan ARC 2024 la, IRS la te dakò pou aplike 42 (oswa 55 pousan) nan rekòmandasyon yo an antye oswa an pati. Mwen apresye efò IRS la pou entegre rekòmandasyon TAS yo nan non kontribyab yo pou amelyore administrasyon taks la.
Nan semèn k ap vini yo, mwen pral pale sou repons IRS yo bay sou rekòmandasyon mwen te fè konsènan pwoblèm espesifik ki pi grav yo (MSP) ki te enkli nan ARC 2024 mwen an. Blog sa a mete aksan sou repons IRS yo bay sou kèk nan rekòmandasyon mwen yo. Pratik Divilgasyon Volontè Kriminèl (VDP) rekòmandasyon.
VDP Kriminèl IRS la ofri kontribyab ki potansyèlman ekspoze a taks kriminèl yon opòtinite kritik pou yo korije pwòp echèk konfòmite yo. Lè yo volontèman defann tèt yo, moun ak antite sa yo ka remèt taks, penalite ak enterè epi evite pouswit jidisyè. An retou, IRS la jwenn revni, fèmen yon pati nan diferans fiskal la, epi ankouraje konfòmite nan lavni. Lè li byen estriktire epi li jis administre, VDP a sèvi kòm yon zouti konfòmite pwisan ki benefisye tou de kontribyab yo ak gouvènman an. Sepandan, apati 2018, IRS la te fè chanjman enpòtan nan VDP a ki te fè li pi lou, ki te diminye atiran li, epi ki te lakòz anpil pratikan ezite rekòmande li bay kliyan yo, kidonk ki te afekte patisipasyon an.
Rekòmandasyon mwen yo konsantre sou fason pou IRS la idantifye epi konprann baryè espesifik ki anpeche kontribyab yo patisipe nan VDP a epi amelyore pwogram nan pou diminye chay la epi ogmante patisipasyon. Kontribyab yo te ranpòte kèk viktwa enpòtan, IRS la te dakò pou adopte kat nan rekòmandasyon mwen yo an antye oswa an pati. Sepandan, repons IRS yo pou kèk nan rekòmandasyon mwen yo pa rive jwenn rezilta a.
Kaz pou kaz volontè:
Youn nan chanjman ki pi kontwovèse IRS la te fè nan VDP a se te ajoute yon "kaz pou koche volontè" sou Fòm 14457, Demann ak Aplikasyon pou Pre-otorizasyon Pratik Divilgasyon Volontè. Kontribyab yo dwe tcheke kaz sa a epi admèt afimativman, sou pinisyon pou fo temwayaj, ke yo te fè volontèman nan aksyon yo ki pa konfòm. Enplikasyon legal pou fè admisyon sa a enkyete. Lè yo afime volontèman, kontribyab yo riske enkrimine tèt yo, sitou si IRS la deside refize yo patisipasyon nan VDP a oswa pita revoke akseptasyon preliminè yo epi itilize admisyon sa a kont yo.
Akòz konsekans potansyèl admisyon sa a ak efè refwadisman egzijans sa a ka genyen sou patisipasyon nan VDP a, mwen te rekòmande IRS la pou elimine kaz pou mete aksan sou volontè a. IRS la te dakò epi li te angaje l pou retire kaz la nan pwochen revizyon Fòm 14457 la. Lè yo retire kaz la, IRS la ap diminye enkyetid kontribyab yo ak pratikan yo konsènan efè legal yon admisyon volontè eksplisit epi ankouraje yon pi gwo patisipasyon nan VDP a. Sa a se yon gwo viktwa pou kontribyab yo, epi TAS felisite IRS la paske li te koute. Nan limyè akò sa a, mwen ta rekòmande IRS la pou pa egzije okenn kontribyab pou tcheke kaz la sou vèsyon aktyèl fòm lan pandan l ap mete ajou Fòm 14457 la. Efò sa a se yon kòmansman nan amelyorasyon pwogram nan.
Revizyon Pwogram ak Koleksyon Done:
Pratisyen yo rapòte ke pwosesis VDP a twò konplèks e li prezante yon risk enjis, sa ki dekouraje kontribyab yo pou yo pa prezante tèt yo. Pou fè VDP a pi jis e pi aksesib, mwen te rekòmande pou IRS la reyini yon gwoup travay pou revize VDP aktyèl la yon fason konplè, bay rekòmandasyon pou refòme pwogram nan, redui definisyon revni sous ilegal pou ankouraje yon pi gwo patisipasyon nan VDP a, epi klarifye lòt tèm yo. Mwen te rekòmande tou pou IRS la kòmanse kolekte done solid sou pwogram nan, tankou kantite lajan yo kolekte atravè VDP a, pou mezire efikasite pwogram nan.
IRS la te dakò ak rekòmandasyon mwen yo pou revizyon pwogram nan epi li te deklare ke li "ap revize VDP a an pwofondè avèk kontribisyon moun ki gen enterè" epi li ap elaji pwogram nan pou l ka pran an kont revni ilegal ki sòti nan vant marigwana, oswa ki gen rapò ak li. Sa a pwomèt anpil paske yon revizyon konplè sou VDP a ki gen ladan kontribisyon moun ki gen enterè yo esansyèl pou garanti pwogram nan solid epi li satisfè objektif li pou l jwenn plis konfòmite. Anplis de sa, redui definisyon revni ilegal la ta dwe ogmante kalifikasyon pou VDP a epi ankouraje plis kontribyab pou patisipe. IRS la te dakò tou pou kolekte done sou taks, enterè ak penalite yo kolekte atravè VDP a. IRS la bezwen enfòmasyon sa a pou evalye efikasite VDP a epi akò li pou kolekte done sa a se yon etap pozitif pou mezire siksè pwogram nan.
Estrikti Penalite:
Anba VDP aktyèl la, kontribyab yo dwe soumèt a yon peryòd divilgasyon sis ane epi dakò pou yo evalye penalite fwod sivil 75 pousan an ak penalite pou Bank Etranje ak Rapò Finansye (FBAR) volontè, si sa aplikab, sou peryòd responsablite taks ki pi wo a. Aplikasyon IRS la sou estrikti penalite inik sa a inyore sikonstans endividyèl kontribyab yo yon fason ki pa apwopriye. Epi, pou anpil kontribyab, penalite a ka twò grav pou fè patisipasyon nan VDP a atiran. Se poutèt sa mwen te rekòmande pou IRS la revize estrikti penalite aktyèl la pou detèmine si li dekouraje patisipasyon epi rekonsidere penalite fwod sivil 75 pousan an, pou balanse objektif pou fè kontribyab ki pa konfòm yo antre nan pwogram nan san dekouraje kontribyab ki konfòm yo pou yo rete konfòm. Sepandan, IRS la te refize aplike rekòmandasyon ki gen bon sans sa a. M ap toujou kontinye defann rekonsiderasyon estrikti penalite a.
Patisipasyon nan VDP a ba. Nan dat 31 out 2024, IRS te sèlman konplete 161 ka kriminèl VDP depi kòmansman ane fiskal 2019 la lè yo te enkòpore egzijans 75 pousan penalite sivil la.
Reyalite sa a souliye reyalite ke estrikti ak kad penalite VDP a pa fonksyone efektivman pou ankouraje patisipasyon. Kòm yon revizyon apwofondi sou VDP a ta nesesèman gen ladan egzamen tout tèm enpòtan pwogram nan, li dekourajan ke IRS la pa vle revize estrikti ak egzijans penalite yo kòm yon pati nan "revizyon konplè" li a.
Pou konplete VDP a, kontribyab yo dwe dakò ak evalyasyon taks, penalite ak enterè IRS la detèmine, kit yo dakò ak rezilta egzamen an oswa non. Pa gen okenn mwayen pou konteste detèminasyon IRS la. Kontribyab yo dwe swa peye tout taks, penalite ak enterè yo an antye nan fen egzamen an oswa jwenn yon akò peman konplè an vèsman. Si yo pa ka peye, yo retire nan VDP a. Kidonk, se fason IRS la oswa gran wout la epi li pa bon pou konfòmite nan lavni.
Pou amelyore aksè epi asire jistis, mwen te rekòmande pou IRS la pwolonje dwa apèl pou patisipan VDP ki pa dakò ak pozisyon egzaminatè IRS la pran yo epi pèmèt kontribyab ki etabli yo pa ka peye an total pou yo antre nan lòt aranjman peman. IRS la te refize aplike okenn nan rekòmandasyon yo, li te soutni ke piske VDP a se volontè, kontribyab yo oblije aksepte kondisyon li yo, ki gen ladan evalyasyon ak peman konplè taks la, penalite yo, ak enterè IRS la detèmine ki dwe. Sepandan, règleman sa a inyore lefèt ke kontribyab yo toujou kenbe dwa... dwa pou peye pa plis pase kantite taks kòrèk la Epi ajan revni IRS yo pa toujou gen rezon. Kounye a, opsyon kontribyab yo se aksepte yon move pozisyon legal oswa retire kò yo nan pwogram nan - yon chwa Hobson. Pèmèt kontribyab yo ale nan Biwo Apèl Endepandan an ta yon kòmansman pou pwoteje dwa kontribyab yo nan VDP a. Anplis, pèmèt opsyon peman fleksib ta pèmèt kontribyab ki vle vini pi devan epi rezoud pwoblèm yo nan move konfòmite men ki pa kapab peye an antye pou patisipe nan pwogram nan epi amelyore konfòmite taks an jeneral. Se poutèt sa, mwen pa abandone rekòmandasyon sa yo. M ap kontinye plede pou IRS la rekonsidere egzijans peman konplè a epi pou pèmèt dwa apèl pou patisipan yo, kidonk elimine chwa Hobson an.
Mwen felisite IRS la paske li dakò ak rekòmandasyon mwen yo pou elimine kaz "volontè" a epi kolekte done konsènan montan yo kolekte atravè VDP a. Sa se yon bon nouvèl pou kontribyab yo ak pwogram nan. Sepandan, byenke volonte IRS la pou revize VDP a pwomèt, refi li pou konsidere sèten eleman kle nan pwogram nan, tankou estrikti penalite, opòtinite pou fè apèl, ak fleksibilite peman, nan revizyon li a soulve enkyetid sou kijan revizyon an pral "konplè". Si li byen estriktire epi egzekite, VDP a ka potansyèlman atire yon kantite siyifikatif kontribyab ki pa konfòm epi li ka yon mekanis efikas pou fè kontribyab sa yo antre nan sistèm nan. Mwen ankouraje IRS la pou l egzamine tout aspè VDP a pou l ka kreye yon pwogram ki pi jis e pi efikas epi pou kontribyab sa yo ka konfòme yo.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.