Pandan kèk semèn ki sot pase yo, IRS te voye apeprè 28,000 Avi pou Reklamasyon Rejeksyon - Lèt 105C or 106C – pou biznis ki rejte reklamasyon yo pou Employee Retention Credit (ERC) epi yo pral voye plis avi dislowance nan mwa k ap vini yo. Mwen sispèk anpil pwopriyetè biznis ki te resevwa avi sa yo te konfonn e yo te gen anpil kesyon, tankou "Ki sa sa a vle di?", "Pouki se Mwen?", Oswa "Koulye a, kisa pou m fè?". Malerezman, yon kantite avi yo pa t klè oswa yo pa t gen enfòmasyon sou dwa pou fè apèl nan biznis yo. Taxpayers bezwen konnen sa k ap pase si yo depoze yon pwotestasyon pou mande pou yo konsidere Apèl yo.
Kongrè a te otorize ERC pou bay sekou finansye pou biznis ak lòt antite pandan pandemi COVID-19 la lè li bay yon ankourajman pou kenbe anplwaye yo te ka chwazi pou yo revoke. Sepandan, kad elijiblite konplèks ERC a, valè souvan pwofitab, ak yon endistri preparasyon ki pa reglemante fè li vilnerab a enfiltrasyon pa aktè san skrupil ki agresif mache èskrokri ak twonpe kontribyab biznis anba laparans sèvis legal, souvan pou gwo frè.
Akòz enkyetid konsènan reklamasyon ki pa kòrèk, IRS:
IRS te vire soti nan pwosesis reklamasyon ERC yo sèvi ak analiz pou ede revize ak evalye risk reklamasyon ERC yo. Lè li te enpoze moratoryom, IRS te gen yon rès 665,000 reklamasyon ERC, epi sèlman senk pousan te gen plis pase 120 jou. Plis pase dis mwa apre, kantite total reklamasyon ERC ki pa trete yo double pou plis pase 1.4 milyon, ak prèske 97 pousan plis pase 120 jou. Malgre ke ralanti pwosesis reklamasyon ERC ka ede IRS nan pwoteje kont reklamasyon move, vitès la fè espre ralanti te lakòz reta enpòtan ak mal nan anpil biznis.
Pandan plizyè mwa mwen ap defann pou IRS leve moratoryom a epi peye reklamasyon yo valab pou anpil biznis ki toujou ap tann pou resevwa ranbousman yo. Mwen te kontan wè nan dat 8 out 2024, IRS te anonse ke li pral kòmanse trete reklamasyon yo depoze jiska 31 janvye 2024, epi yo pral voye plis pase 50,000 ranbousman bay biznis ki te depoze reklamasyon anvan moratoryom lan. Mwen ankouraje IRS pou kontinye sou wout sa a epi avanse rapidman nan swa apwouve reklamasyon oswa, si sa nesesè, mande kontribyab yo bay enfòmasyon sipò yo.
Malgre ke IRS te kwè ke sa yo se te fwi ki pandye nan mitan tou de reklamasyon ki kalifye yo ak ki pa kalifye, premye repons nan men kèk pratik endike ke kèk nan reklamasyon sa yo ki pa otorize gen chans pou yo kalifye. Anplis de sa, kèk nan lèt dezakò yo te echwe pou enfòme kontribyab yo sou dwa apèl yo oswa baz pou dezavwa a, ki IRS rekonèt se te yon erè. Mwen diskite sou pwoblèm sa a an plis detay pita nan blog la epi bay rekòmandasyon sou ki jan IRS ka repare sa a mal.
Fason IRS la te pwodwi dènye pakèt otorizasyon ERC sa yo ak pwosesis IRS pral itilize pou revize repons kontribyab yo pou refi sa yo devye anpil de pwosedi IRS nòmal yo. Tipikman, IRS bay yon avi sou reklamasyon anile apre li fin fè yon egzamen (odit) sou reklamasyon kontribyab la. Pandan egzamen sa a, kontribyab la ka bay sipò pou reklamasyon ranbousman yo. Si IRS rejte reklamasyon yon kontribyab, kontribyab la ka chwazi pou yo fè detèminasyon egzaminatè yo revize pa Biwo Apèl Endepandan IRS (Apèl) lè li soumèt yon pwotestasyon pou mande yon revizyon administratif detèminasyon IRS, ki dapre règ administratif IRS yo ta dwe jeneralman. soumèt 30 jou apati dat ki sou avi pou rejeksyon reklamasyon an. Kòm peryòd 30 jou a se sèlman yon dat limit administratif, nou rekòmande pou IRS bay plis tan pou kontribyab yo soumèt yon pwotestasyon. Lè nou konsidere reta tan ki genyen nan pwosesis reklamasyon sa yo ak erè ki genyen nan avi yo nan revokasyon reklamasyon IRS la ta dwe fleksib.
Okontrè, IRS pa t 'soumèt reklamasyon ERC ki pa pèmèt yo nan yon egzamen; pito, IRS te fè yon pwosesis analitik ki bay nòt risk. Pou reklamasyon sa yo ki pa otorize, analiz IRS la te detèmine reklamasyon an te montre yon gwo risk pou yo pa kòrèk san yo pa fè yon egzamen anvan. Yon lòt gwo diferans ak pwosesis IRS nòmal yo se pwosesis la nan ki repons yon kontribyab nan yon avi pou reklamasyon anilasyon an pral vwayaje. An reyalite, li prèske vire pwosesis nòmal IRS sou tèt li. Espesyalman, lè yon kontribyab reponn a yon avi pou rejeksyon reklamasyon yo kwè ke yo ap soumèt yon pwotestasyon pou refi a bay Apèl, ki se pratik nòmal. Sepandan, repons sa a pral jeneralman revize pa IRS epi voye bay yon Ajan Revni pou konsiderasyon.
IRS pa rele revizyon sa a yon egzamen, men si li sanble ak yon kanna epi li mache tankou yon kanna... Dapre repons IRS la ka pèmèt reklamasyon an, mande lòt dokiman nan men kontribyab la, oswa kenbe refi a apre li fin konsidere tout dokiman ki disponib. epi voye repons lan bay Apèl. Se sèlman apre kazi-egzamen sa a ke repons kontribyab la ta dwe voye bay Apèl.
IRS la toujou ap travay pou finalize pwosesis sa a, men kontribyab yo ta dwe resevwa yon lèt IRS pou fè yo konnen repons yo te fèt epi yo voye ka yo bay Apèl. Mwen rekòmande IRS pou bay yon eksplikasyon detaye sou baz rediksyon an epi bay kontribyab yo yon opòtinite pou yo reponn pwoblèm oswa kesyon yo idantifye pandan pwosesis revizyon IRS la. Lèt sa a ta dwe gen ladan yon dat limit pou kontribyab la ka bay plis enfòmasyon an repons a detèminasyon IRS la. Pwosesis sa a ta pi byen reflete pwosesis egzamen an nan yon Ajan Revni ki bay yon Rapò Ajan Revni ak pèmèt kontribyab la yon opòtinite pou reponn a pwoblèm ak konklizyon nan rapò a. Si kontribyab yo pa reponn ak lèt sa a oswa si IRS la toujou pa konvenk apre yo fin resevwa plis enfòmasyon nan men kontribyab la, IRS ta dwe voye ka a bay Apèl.
Dapre pwosedi aktyèl yo, Apèl pa konsidere nouvo enfòmasyon IRS pa t revize an premye. Kidonk, si IRS la pa pèmèt kontribyab la opòtinite pou reponn a konklizyon IRS la apre li fin revize repons kontribyab la nan avi pou rejije reklamasyon an, IRS ka finalman trete ka kontribyab la tankou yon boul ping-pong. Espesyalman, si IRS pa bay kontribyab la opòtinite pou bay nouvo enfòmasyon kòm yon pati nan pwosesis revizyon IRS la, kontribyab la ka fè sa yon fwa nan Apèl. Nan ka sa a, Apèl yo ta voye ka a tounen nan fonksyon revizyon IRS pou plis konsiderasyon sou nouvo reyalite yo. Sa a retounen ak lide ta san dout pwolonje yon pwosesis IRS ki deja long.
Li enpòtan pou kontribyab yo ak pratikan yo konprann ke nenpòt pwosesis IRS ki enplike yon revizyon reyalite ak sikonstans, ansanm ak yon referans nan Apèl pou konsiderasyon li yo, pral long. Kontribyab yo ta dwe antisipe sa pral pran plizyè mwa, oswa menm plis, anvan IRS la pran yon detèminasyon anvan yo voye pwotestasyon an bay Apèl. Anplis de sa, yon fwa yo asiyen ka a nan Apèl, li ka pran jiska senk mwa oswa plis pou fè yon premye konferans Apèl.
Kontribyab ki kalifye yo ka vle mande yon Apèl Fast Track (FT). Sepandan, gen yon kesyon pou konnen si kontribyab k ap reponn a pakèt avi ERC de dislowance sa a ap kalifye. FT fèt pou rezoud rapidman yon diskisyon ant Egzamen IRS ak kontribyab la. Kòm mansyone pi wo a, kontribyab ki reponn a avi sa yo pou reklamasyon anlèvman yo pral sijè a yon revizyon "tankou egzamen", kidonk potansyèlman diskalifye yo pou yo chèche FT. Paske IRS ap anplwaye sa ki efektivman yon pwosesis egzamen, epi fè pifò repons kontribyab sa yo revize pa yon Ajan Revni, li ta dwe egzèse otorite administratif li epi pèmèt kontribyab sa yo mande yon FT.
Si yon biznis ki te resevwa yon reklamasyon disallowance pa vle konteste ERC disallowance, yo pa oblije fè anyen plis. Men, si biznis la vle pouswiv reklamasyon li nan tribinal yo, yo ka depoze yon pwosè nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Reklamasyon Federal Ameriken an apre yo fin resevwa avi pou rejte reklamasyon an, kit yo te mande premye revizyon reklamasyon yo nan Apèl.
Kontribyab yo ki vle depoze yon pwosè dwe fè sa nan dezan apre yo fin resevwa avi pou revokasyon reklamasyon an. Peryòd dezan an kòmanse soti nan dat ki nan kwen anlè adwat premye paj avi pou reklamasyon anile. Non sèlman kontribyab la gen sèlman dezan pou depoze pwosè, men IRS pa ka bay kontribyab la yon ranbousman pi lwen pase peryòd de ane sa a. Nan lòt mo, si kontribyab la ale nan Apèl, epi Appeals dakò ak kontribyab la men peryòd de ane a ekspire, IRS pa ka bay yon ranbousman paske nenpòt ranbousman sa yo ta konsidere kòm inègza. Li enpòtan pou sonje ke ale nan Apèl pa pwolonje peryòd tan sa a pou ranpli pwosè oswa pou IRS bay yon ranbousman. Sepandan, peryòd tan an ka pwolonje si IRS ak kontribyab yo dakò epi siyen yon Fòm 907.
Depoze kostim kapab yon opsyon chè. Anvan kontribyab yo pran vwayaj sa a, yo ta dwe premye mande tèt yo si wi ou non reklamasyon an apwopriye epi IRS la kòrèk, oswa si yo gen agiman konvenkan sou rezon ki fè yo gen dwa a ERC a ki merite plis revizyon. Règ ERC yo konplèks, kidonk detèmine kalifikasyon yo ka pa yon repons rapid ak senp. Tou depan de baz pou disallowance a, kontribyab la ka bezwen konsilte ak yon pwofesyonèl taks pou revize merit reklamasyon yo anvan yo pran yon desizyon pou avanse pou pi devan ak litij.
Rekòmandasyon ak mo prekosyon: Fè dilijans nan chwazi yon konseye pou ede w detèmine fòs ka w la ak pwochen etap yo. Si w kwè reklamasyon w la kalifye, pa abandone. Men, pandan w ap fè evalyasyon sa a, dwe reyalis epi sonje pwovèb la, "si li son twò bon pou se vre, li posib."
Nan fen blog sa a, m ap bay lyen ki mennen nan piblikasyon IRS ki ka ede w detèmine kalifikasyon.
Kòm mwen te mansyone nan kòmansman an nan blog sa a, avi IRS la nan reklamasyon anile te gen pwoblèm ki lakòz anpil kontribyab yo dwe konfonn. Espesyalman, kontribiyab yo rapòte avi sa yo omisyon lang ki eksplike dwa yo epi yo ofri eksplikasyon ki pa klè sou rezon an (yo) pou anile a. Malgre ke nan anons IRS 8 Out 2024, li te deklare ke plis pase 90 pousan nan avi yo nan rejeksyon reklamasyon yo te "validman bay," sa pa vle di yo pa t 'gen erè - olye, sa vle di sèlman IRS kwè. erè yo pa t anile avi yo. Kidonk, mwen sispèk li posib - si se pa sa gen anpil chans– ke anpil nan avi yo, menm si valab, genyen erè. IRS te rekonèt nan 8 out 2024 li, yon nouvèl,
“IRS te aprann ke kèk nan dènye poste yo te omisyon inadvèrtans yon paragraf ki mete aksan sou pwosesis pou depoze yon kontestasyon nan IRS oswa tribinal distri a, epi ajans lan ap pran mezi pou asire lang sa a yo voye pa lapòs bay tout kontribyab ki enpòtan yo. Kèlkeswa lang ki nan avi a, IRS mete aksan sou kontribyab yo gen dwa apèl administratif disponib pou yo..."
Yon lòt plent TAS te tande nan men kontribyab yo ak pratikan yo enplike eksplikasyon kòrèk sou baz IRS te refize reklamasyon an. Sa a endike IRS ka gen yon pwoblèm ak filtè risk ki fè nòt li yo. Erè sa yo te kite kontribyab yo nan yon sitiyasyon prekè. Pa egzanp, si kontribyab yo te kwè eksplikasyon ki nan avi pou rejete reklamasyon an pa kòrèk, èske yo sèlman bay dokiman pou reponn a sa yo kwè se yon konklizyon ki pa kòrèk? Oswa èske yo bay ase dokiman pou sipòte reklamasyon ERC an pi laj? Sa a se sitiyasyon difisil IRS la mete kontribyab yo nan. Sa a se plis konplike pa mank de enfòmasyon IRS la te mete disponib konsènan pwosesis pou revize repons kontribyab yo nan avi yo nan rejeksyon reklamasyon yo, ak ki lè repons sa yo pral rive nan Apèl. Mwen konprann ke IRS gen entansyon voye lèt bay kontribyab yo rekonèt ke kèk avi pou rejte reklamasyon yo genyen erè epi repete dwa yon kontribyab pou chèche revize detèminasyon IRS la nan Apèl. Lèt sa yo ta dwe tou korije nenpòt erè ki gen rapò ak eksplikasyon an nan dezavwa a, pandan y ap tabli klèman pwosesis IRS la pou revize repons kontribyab yo nan dezavwa yo epi voye ka yo bay Apèl. Nan lèt sa a, IRS ta dwe bay kontribyab sa yo plis tan pou yo soumèt pwotestasyon anilasyon reklamasyon yo.
Mwen konprann defi IRS ap fè fas a. Men, pandan m ap pale ak kontribyab yo, pratikan yo, ak lòt moun nan kominote taks la, mwen tande twò souvan ke yo konfonn ak fristre pa reta IRS la ak apwòch li nan adrese reklamasyon ERC yo. San dout, ERC a se te yon gwo kredi ki te fèt pou ede biznis yo pandan yon tan san parèy nan istwa nasyon nou an, e kèk konseye agresif oswa move aktè yo te deklare ke biznis sa yo elijib pou asistans sa a. Mwen konprann tou objektif IRS se pou pwoteje fisk gouvènman an ak pou trete ak apwouve reklamasyon lejitim yo. Men, tout kontribyab ki te depoze reklamasyon ERC yo gen dwa pou jwenn enfòmasyon klè ak kout konsènan ki lè li pral trete reklamasyon yo, ki kote reklamasyon yo nan pwosesis la, poukisa yo te refize reklamasyon yo, ak sa yo ka fè pou fè apèl kont yon refi. IRS bezwen aplike yon apwòch tout pratik nan pwosesis reklamasyon sa yo epi yo dwe kreyatif nan deplase yo nan direksyon finalman. Biznis yo te tann twò lontan pou lajan sa yo ki nesesè anpil bay pa Kongrè a.
Dènyèman, IRS te poste plis enfòmasyon sou pwosedi ERC li yo irs.gov. Se poutèt sa, si ou te resevwa yon avi pou rejte reklamasyon an ki refize reklamasyon ERC ou a, mwen ankouraje w tcheke sit entènèt IRS la detanzantan pou detèmine si IRS te pran nenpòt desizyon oswa chanjman nan politik ki ka afekte reklamasyon w la.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.