Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Penalite pou retounen enfòmasyon entènasyonal yo souvan konsidere kòm prensipalman afekte moun rich oswa kòporasyon miltinasyonal ki gen byen enpòtan lòt bò dlo. Sa a se pa vre. Kontribyab yo – anpil ladan yo se moun ki gen revni pi ba ak mwayen, pwopriyetè ti ak mwayen biznis, ak imigran – fè fas a sanksyon enpòtan ki ka chanje lavi yo, menm lè yo konfòme yo volontèman, paske yo pa satisfè egzijans fènwa ak konplèks pou rapòte enfòmasyon etranje yo.
Kòm mwen te diskite nan blogs anvan yo ak mwen Rapò Anyèl bay Kongrè a, penalite sa yo gen yon gwo enpak sou moun ki gen revni pi ba ak mwayen yo ak ti biznis yo ak ti biznis yo ki volontèman.. Pa egzanp, IRS evalye 71 pousan sanksyon endividyèl IRC § 6038 kont kontribyab ki gen revni ki pi ba ak mwayen yo (sa yo ki rapòte mwens $400,000 nan revni). Menm jan an tou, li evalye 83 pousan nan biznis sistemik IRC §§ 6038 ak 6038A penalite kont ti ak mwayen biznis. Sanksyon sa yo ka gwo. Pou egzanp, nan kontèks kado etranje a, penalite mwayèn pou 2018-2021 te plis pase $235,000 pou kontribyab ki rapòte $400,000 oswa mwens nan revni. Anpil nan penalite sa yo pa gen okenn relasyon ak okenn revni taksab oswa responsablite.
Tribinal yo kontinye ap litige si IRC § 6038(b) bay IRS otorite pou evalye penalite enfòmasyon etranje yo epi si li kapab pran aksyon pou kolekte administratif kont kontribyab yo. Pwoblèm sa yo pral pran tan pou rezoud ak finalite. (Gade Farhy v. Komisyonè (Opinyon Tribinal taks ak Opinyon DC Circuit Court of Apèl) Ak Mukhi kont Komisyonè).
IRS ak Kongrè a kapab epi yo ta dwe aji kounye a pou ranje rejim penalite enjis, drakonyèn kontribyab yo fè eksperyans ak deklarasyon enfòmasyon entènasyonal sa yo. Mwen kontinye defann pou IRS ak Kongrè a aplike penalite sa yo nan yon fason ki jis nan bay kontribyab yo dwa yo anvan yo evalye penalite yo.
Moun Ameriken ki resevwa lajan aletranje oswa ki gen enterè finansye etranje oswa aktivite transfontyè yo kapab sijè a yon seri de kondisyon rapò US. Men, kontribyab sa yo souvan pa konnen yo sijè a enfòmasyon entènasyonal rapò kondisyon epi si yo fè sa, yo pa gen resous yo anboche pwofesyonèl taks yo ede navige pwosesis la. Tipikman, lè yo aprann sou obligasyon yo ranpli, yo volontèman ranpli fòm enfòmasyon ki manke yo – byenke an reta – sèlman pou yo rekonpanse konfòmite yo ak yon penalite sevè. Sa a se paske IRS la te deside sistemikman evalye anpil nan penalite sa yo, sa vle di sistèm òdinatè li otomatikman evalye penalite a lè li resevwa yon an reta rapò enfòmasyon entènasyonal retounen san okenn revizyon oswa aksyon nan men pèsonèl IRS.
Pou rann bagay pi mal, byenke IRS ka anile penalite sa yo si kontribyab yo montre yo te gen rezon rezonab pou echèk la ranpli, souvan li pa imedyatman konsidere demann pou soulajman rezon rezonab pou enfòmasyon entènasyonal rapòte penalite. Anplis de sa, IRS ka di kontribyab yo ka soumèt demann pou soulajman, men Lè sa a, li pa konsidere yo epi evalye kontribyab penalite a. Rezilta a se ke kontribyab yo dwe resoumèt nenpòt defans pita nan pwosesis la.
Apwòch kavalye IRS la enjis pou kontribyab epi li pa efikas pou sistèm taks nou an. Lè kontribiyab yo evalye penalite yon fason sistemik lè kontribyab yo vle vin devan epi ranpli deklarasyon an reta yo, IRS dekouraje konfòmite volontè. Lè kontribiyab yo konnen si yo ranpli volontèman pral lakòz yon penalite kraze ki pral difisil ak koute chè pou konteste, Konbyen kontribyab ki deside pa ranpli epi espere IRS pa jwenn yo?
Inefikasite nan pwosesis ki egziste deja a evidan paske IRS finalman diminye anpil nan penalite sa yo, souvan paske ajans lan detèmine ke akòde sekou rezon ki fè rezon ki apwopriye. Statistik sou zafè pou diminye nan je-eklate. Nan Rapò Anyèl 2023 bay Kongrè a, TAS te jwenn ke pou sanksyon entènasyonal pou retounen enfòmasyon yo te evalye pi souvan (IRC §§ 6038 ak 6038A), mwayèn atravè 2018-2021, pousantaj rediksyon an jan yo mezire pa kantite penalite te 74 pousan ak valè dola te 84 pousan. Pousantaj rediksyon segondè sa yo endike ke gen defo politik IRS ki lakòz sanksyon sa yo twòp. Kontribyab yo ak IRS depanse anpil tan, enèji, ak lajan pou adrese penalite ke IRS pa ta dwe evalye an premye.
Menmsi IRS diminye anpil penalite, kontribyab yo toujou fè eksperyans gwo pri finansye ak peyaj emosyonèl nan batay yo. Imajine estrès nan ouvèti yon avi koleksyon nan IRS ki mande peman lè ou kwè deklarasyon kòz rezonab ou a te bay enfòmasyon ki nesesè pou etabli ke IRS pa ta dwe reklame penalite a. Imajine fristrasyon pou aprann IRS pa t menm li lèt kòz rezonab ou a, epi ou rete nan limbo ap mande si li pral bay soulajman. Men, si w rive viv aletranje, imajine defi ki kreye lè w oblije diskite sanksyon sa yo atravè pwosedi administratif e petèt menm nan tribinal pandan w ap abite nan yon peyi ki ka a plizyè milye kilomèt lwen, nan yon lòt zòn lè, ak nan yon lang ki ka pa pwòp ou a.
Malerezman, pwosesis la se difisil ak difisil, epi li ka chè pou reklame dwa ou nan tribinal la. IRC pa pèmèt IRS bay yon avi legal de deficiency (ki souvan refere kòm yon tikè nan Tribinal taks), ki bay yon avni peman davans konteste evalyasyon penalite sa yo. Sa vle di ke kontribyab yo jeneralman ka sèlman konteste merit sanksyon an nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Reklamasyon Federal Ameriken an apre yo fin peye penalite a nèt. Gen depans ak chay pou oblije ranpli yon pwosè nan tribinal sa yo, epi yo konsidere kòman penalite sa yo ka ogmante anpil, mande pou peman konplè mete revizyon jidisyè pa rive pou anpil kontribyab, dirèkteman afekte a kontribyab la dwa pou konteste pozisyon IRS epi pou yo tande. Li enkonsyan pou mande kontribyab yo peye totalman yon penalite ki ka disproporsyone ak taks yo dwe san yo pa bay kontribyab yo yon opòtinite pou yo jwenn yon revizyon jidisyè endepandan sou detèminasyon IRS la.
Anjeneral, kontribyab yo pa ka jwenn revizyon peman davans sanksyon sa yo apre evalyasyon atravè pwosedi Koleksyon Dwa (CDP) tou. Kontribyab yo gen dwa pou mande yon odyans CDP ak Biwo Apèl Endepandan (Appeals) lè IRS depoze yon Avi sou Privilèj Taks Federal oswa pwopoze yon prelèvman, epi yo ka mande yon revizyon jidisyè detèminasyon Apèl la nan Tribinal Taks la si yo pa dakò. ak detèminasyon an. Tribinal taks la gen jiridiksyon pou detèmine validite evalyasyon an (sètadi, si IRS te swiv egzijans administratif ak legal pou byen evalye penalite a). Sepandan, kontribyab yo pa kapab konteste egzistans oswa kantite responsablite ki kache a nan yon odyans CDP oswa nan Tribinal taks si otreman yo te gen yon opòtinite anvan yo diskite sou responsablite a. IRS ak tribinal yo entèprete sa a yon fason restriksyon epi yo pran pozisyon ke yon "opòtinite anvan" pou diskite sou responsablite ki kache a se yon envitasyon (si yo aksepte oswa ou pa) pou mande yon konferans Apèl swa anvan oswa apre evalyasyon responsablite a, menm si la. kontribyab pa t gen okenn opòtinite anvan pou Tribinal taks la revize responsablite a e menm si pa gen okenn revizyon Tribinal taks ki vin apre. Entèdiksyon opòtinite anvan an jeneralman elimine kapasite kontribyab yo pou yo konteste merit sanksyon an nan yon pwosedi CDP ak devan Tribinal taks la.
Bon nouvèl la se ke gen yon fason klè ak senp pou IRS ranje pwoblèm sa a. IRS bezwen sispann evalye penalite sa yo sistematikman kounye a. Li dwe bay kontribyab yo dwa yo pou yo tande yo epi pou yo pa peye plis pase sa yo dwe anvan yo evalye yon penalite, ki dwe gen ladan l revizyon nenpòt demann soulajman rezon rezonab anvan evalyasyon. Depi IRS te kòmanse evalye sanksyon entènasyonal pou retounen enfòmasyon sa yo, li te fè twòp kontribiyab mal. Si IRS vle satisfè entansyon li te deklare pou transfòme nan administrasyon taks, senp chanjman sa a ta bay kontribiyab soulajman ki nesesè anpil, ankouraje konfòmite volontè, epi li ta konsistan avèk yo. Deklarasyon Dwa Kontribyab la.
Anplis de sa, mwen kontinye rekòmande ke Kongrè a amande IRC § 6212 pou bay kontribyab yo kapasite pou konteste evalyasyon penalite pou retounen enfòmasyon entènasyonal yo nan Tribinal taks Etazini an. Kreye pa Kongrè a kòm yon tribinal nan ekspè taks, Tribinal Taks se tipikman pi piti chè ak pi bon fowòm pou kontribyab ki pi ba ak mwayen revni ak ti biznis yo jwenn jounen yo nan tribinal la. Akòz ekspètiz taks nan jij li yo, Tribinal Taks souvan pi byen ekipe pou konsidere konfli taks pase lòt tribinal. Li pi aksesib tou pou kontribyab ki pa reprezante yo paske li ofri pwosedi senplifye, mwens fòmèl, sitou pou diskisyon ki pa depase $50,000. An jeneral, yo ofri kontribiyab ki gen revni fèb ki reprezante tèt yo opsyon pou asistans legal gratis nan yon Klinik pou kontribyab ki fèb revni oswa pro bono reprezantan.
Kongrè a te etabli rejim penalite entènasyonal pou retounen enfòmasyon prensipalman pou konbat evite taks epi dekouraje kontribyab ameriken yo pou yo kache revni ak byen aletranje. Sa yo se objektif politik ki merite ak enpòtan, epi IRS ta dwe kontinye evalye ak kolekte penalite sa yo lè sa apwopriye.
Sepandan, pwosesis IRS aktyèl la kraze. Olye ke ankouraje konfòmite taks atravè edikasyon kontribyab ak sipò, IRS la te chwazi pou flechi misk administratif li yo ak fè ranfòsman mato a desann sou kontribyab bon lafwa ak move aktè sanble. Kòm rezilta apwòch IRS la, kontribiyab yo – anpil ladan yo se moun ki gen revni pi ba ak mwayen, ti biznis ak mwayen, ak imigran – fè fas a gwo penalite si yo pa satisfè kondisyon ki fènwa ak konplèks. Anplis de sa, enkapasite kontribyab yo pou yo jwenn revizyon jidisyè sou yon baz pre-evalyasyon ak egzijans pou kontribyab yo jeneralman peye penalite yo an antye pou yo jwenn revizyon jidisyè sou yon baz apre-evalyasyon efektivman anpeche pifò kontribyab yo dwa a revizyon jidisyè ditou, dwa pou konteste pozisyon IRS epi pou yo tande.
Lè yo pran aksyon ki senp yo dekri nan blog sa a, IRS ak Kongrè a kapab fè amelyorasyon siyifikatif nan pwosesis penalite pou retounen enfòmasyon entènasyonal ki pral amelyore administrasyon taks la epi pwoteje dwa kontribyab yo san yo pa febli objektif politik enpòtan ki dèyè rejim penalite a.
Pwosesis penalite pou retounen enfòmasyon entènasyonal la ap lakòz kontribiyab yo reyèl lè w ap li blog sa a, epi yon pwoblèm ijan mande pou yon solisyon rapid. Kontribyab yo pa ta dwe oblije rete tann pou tribinal yo fè sa. IRS ak Kongrè a bezwen aji kounye a pou anpeche plis mal sou kontribyab yo.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.