en   Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 10 septanm 2024

Bezwen pou yon ranje lejislatif pou Elimine pyèj dezas dezas la pou reklamasyon ranbousman

Tande/Gade sou YouTube
NTA Blog: logo

IRS gen otorite nan sèten sitiyasyon pou ranvwaye dat limit pou ranpli, tankou pou sekou pou katastwòf, pou bay kontribyab yo ki ap fè fas ak sikonstans difisil kèk tan anplis ki nesesè pou prepare ak depoze deklarasyon taks yo. Sepandan, ranvwa sa yo kapab tou kreye yon pyèj pou kèk kontribyab plizyè ane nan wout la, anpeche yo resevwa yon ranbousman menm si otreman yo ta ka ranpli yon reklamasyon merite, alè. Pandan ke pèlen sa a konnen pou kèk moun, li kenbe pifò moun sou gad.

Anba liy: Si w ap ranpli yon reklamasyon ranbousman ou bezwen konnen toude dat delè pou ranpli AK dat peman ou anvan yo, sa ki kreye yon dat limit apa, adisyonèl pou reklamasyon w la. Ou dwe respekte DE dat limit pou IRS peye ranbousman ou.

Pyèj la rive paske ranvwa nan dat limit pou ranpli yo ka lakòz yon bagay ke yo rekonèt kòm "peryòd revizyon" dekonekte ak dat limit pou ranpli reklamasyon ranbousman an. Mwen pral dekri ki jan sa rive pi ba a men, anvan, kèk bon nouvèl: pèlen sa a ta fasil pou ranje atravè yon chanjman senp nan kòd taks la ke mwen kwè manm Kongrè a ta dakò se repons ki dwat.

Ki jan pèlen an Lookback rive

Rezon ki fè ranvwa dat limit yo ka anpeche reklamasyon ranbousman nan lavni an gen rapò ak fason plizyè dispozisyon kòd taks travay - oswa pa travay - ansanm ak distenksyon legal ant yon "ranvwa" ak yon "ekstansyon" (yon bagay ke menm anpil pwofesyonèl taks ka pa konprann. oswa gen rezon pou w konprann jiskaske reklamasyon yo pa otorize). Ou ka jwenn yon diskisyon teknik sou sa nan blogs anvan yo (si ou pa okipe risk pou je ou lustraj). Pou rezon diskisyon sa a, mwen pral jis dekri pwoblèm nan kòm yon ipotetik kontribyab, Bob, ta ka fè eksperyans li.

Bob ap travay kòm yon anplwaye e li te kenbe taks sou chèk li pandan ane a, ke patwon li voye bay IRS. Dapre kòd taks la, yo konsidere retni (ak nenpòt peman taks estimasyon) pou ane fiskal 2023 Bob la peye nan dat deklarasyon taks la dwe: 15 avril 2024. Akòz yon dezas natirèl kote Bob rete a, IRS te bay sekou ki te bay. Bob ak lòt kontribyab ki afekte yo gen de mwa anplis pou yo ranpli. Bob te pwofite alè epi li te ranpli deklarasyon 2023 li a le 15 jen 2024. Kidonk, peman Bob yo tout konsidere kòm peye 15 avril epi yo te ranpli deklarasyon an alè nan dat 15 jen. Ou ta ka deja wè ki jan sa pral gen yon pwoblèm.

Avan rapid – se kounye a 2027. Bob reyalize ke li te peye taks 2023 li anplis epi li deside ranpli yon reklamasyon ranbousman. Kòd taks la ba li jiska 15 jen 2027 pou li ranpli yon demann ranbousman alè ki baze sou deklarasyon li te 15 jen 2024 (twazan depi lè li te depoze deklarasyon li). Malerezman, epi Bob san li pa konnen, yon règ separe ke yo rele "peryòd revizyon" anpeche IRS ranbouse montan taks ke Bob te peye IRS plis pase twazan anvan dat reklamasyon ranbousman li a. Pandan ke sekou pou katastwòf IRS la te ranvwaye dat deklarasyon taks Bob a te dwe, li pa t chanje dat yo te konsidere taks li te genyen yo te peye: 15 avril 2024. Kidonk, menmsi Bob teknikman gen jiska 15 jen 2027 pou l depoze li alè. reklamasyon ranbousman, IRS pa ka ranbouse okenn nan kantite lajan taks Bob ke li te peye anvan 15 jen 2024, ki pou Bob se te tout peman taks li.

Padon, Bob. Ranbousman refize.

  • Diferan Rule pou ekstansyon: Kòd taks la otomatikman ajiste peryòd revizyon an lè yon dat limit pou ranpli yo “pwolonje,” kontrèman ak neglije oswa ranvwaye. Kidonk, si Bob te mande epi resevwa yon ekstansyon pou depoze deklarasyon 2023 li a, ekstansyon sa a t ap kenbe peryòd revizyon an ki ann amoni ak dat limit pou ranpli yon demann ranbousman pita. Rekòmandasyon lejislatif mwen an ta bay menm rezilta a pou peryòd yo pa respekte oswa ranvwaye. Kontribyab yo pa ta dwe vin pi mal lè IRS ap eseye ede yo lè yo ranvwaye dat limit pou ranpli yo nan non yo.

Poukisa amannman Kòd taks la se pi bon apwòch la

Malgre ke gen rezon lejitim pou gen yon peryòd de revizyon anplis yon dat limit pou ranpli reklamasyon ranbousman, li enjis pou tan de peryòd sa yo tonbe nan senkronizasyon pou rezon tankou sekou pou katastwòf akòz diferans teknik ant ranvwaye ak pwolonje. dat limit pou retounen an. Kontribyab yo fè fas ak pyèj teknik inatandi ki koute yo lajan e ki minen konfyans nan sistèm taks la.

IRS gen otorite pou l fikse pwoblèm dezakò nan peryòd la nan kontèks sekou pou katastwòf la e li te bay sekou sa yo nan sot pase. An reyalite, otorite sa a se menm dispozisyon kòd taks ki pèmèt IRS ranvwaye dat limit pou ranpli: IRC § 7508A(a). Kidonk, IRS te kapab – omwen teyorikman – anpeche pèlen an nan revizyon lè li ajoute soulajman peryòd revizyon nan konsèy inisyal li bay pou ranvwaye dat limit pou ranpli nan zòn katastwòf yo.

Nan pratik, gen difikilte ak apwòch sa a. Premyèman, dapre entèpretasyon IRC § 7508A IRS la, byenke IRS ka bay konsèy byen vit pou ranvwaye dat limit pou depoze yo, souvan atravè yon kominike nouvèl, IRS ka sèlman pwolonje peryòd revizyon an pou reklamasyon ranbousman pita lè li bay konsèy fòmèl, tankou yon avi IRS. , ki enplike yon pwosesis pi dousman, ki pi konplike - yon dezas alafwa.

Menm si IRS te kapab ranje delè pèlen an nan gid sekou pou katastwòf li yo pou ranvwaye dat limit yo, apwòch sa a ka pa ede lè pèlen an parèt nan lòt kontèks oswa lè ranvwa otomatik dat limit yo anvigè san konsèy IRS. Olye ke yo mande IRS pou antisipe pyèj gerizon an ak manyèlman antre nan ranje li ak konsèy fòmèl ak pwogram manyèl youn katastwòf nan yon moman, pi bon, pi pwòp, ak pi favorab kontribyab solisyon an nan pwoblèm nan ta dwe amande peryòd la. lwa nan Internal Revenue Code pou tout ranvwa. Sa a ta otomatikman kenbe peryòd revizyon an nan senkronizasyon ak atant kontribyab yo nan dat limit pou ranpli reklamasyon ranbousman an. Li ta tou aplike konsistans epi anpeche senaryo kote kontribyab yo nan yon sitiyasyon ranvwa dat limit pou ranpli yo jwenn benefis nan yon soulajman peryòd revizyon ki aplike manyèlman men kontribyab nan yon lòt sitiyasyon menm jan an pa fè sa.

Tribinal taks pèmèt pou sekou otomatik dezas san konsèy IRS

Yon desizyon resan nan Tribinal taks la montre nesesite pou yon ranje lejislatif sistemik nan pwoblèm sa a. Nan Abdo v. Komisyonè, 162 TC No 7 (2 avril 2024), Tribinal Taks la te jwenn ke IRC § 7508A(d) otomatikman ranvwaye sèten dat limit pou ranpli pou 60 jou apre katastwòf espesifye menm lè IRS pa bay konsèy ki otorize soulajman an. Remake byen ke sa a se yon dispozisyon soulajman separe nan IRC § 7508A(a), diskite pi wo a. Anvan Abdo, Règleman Trezò te deklare ke sekou anba IRC § 7508A(d) te vin anvigè sèlman lè IRS te otorize li, menm jan ak IRC § 7508A(a), men Tribinal taks la nan Abdo anile règ regilasyon sa a. La Abdo ka a ap kontinye, epi opinyon an rete sijè a apèl.

Malgre ke tribinal la nan Abdo pa t adrese pwoblèm nan, soulajman otomatik dapre IRC § 7508A(d) te kapab mennen nan menm pèlen ki dekri pi wo a. Kidonk, san yon repare lejislatif, menmsi kontribiyab yo ta ka resevwa sekou otomatik dapre IRC § 7508A(d) san yo pa mete okenn enstriksyon IRS yo, kontribyab yo ta toujou oblije konte sou IRS pou bay konsèy fòmèl dapre IRC § 7508A(a) pou ranje a. potansyèl pèlen distribisyon pou reklamasyon ranbousman pita. Pwopozisyon lejislatif mwen an ta rezoud pwoblèm sa a pou tout kontribiyab yo lè yo otomatikman kenbe peryòd revizyon an nan senkronizasyon ak dat limit pou ranpli reklamasyon ranbousman an nan sitiyasyon tankou sa a.

konklizyon

Pwoblèm teknik envolontè nan kòd taks la, tankou move aliyman distribisyon, erode konfyans nan sistèm taks la. Lè kontribiyab yo soumèt yon reklamasyon ranbousman merite nan dat limit pou ranpli a, yo ta dwe resevwa yon ranbousman, pa yon refi akòz distenksyon an arcane ant "ranvwaye" ak "ekstansyon." Kontribyab yo ka wè pyèj sa yo tankou gouvènman an envante eskiz pou evite peye sa yo dwe byen. Mwen pa kwè ke Manm Kongrè a te gen entansyon lakòz yon pyèj pou kontribiyab enkonsyan.

Yon chanjman lejislatif ta ka elimine pwoblèm nan yon fason sistemik epi fè nou yon etap pi pre nan yon kòd taks ki pi jis. Pou egzakteman ki jan fè sa rive, li mwen an rekòmandasyon lejislatif.

Resous

Li sot pase yo NTA Blogs

Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.

Abònman nan Blog NTA