Yon sit entènèt ofisyèl nan gouvènman ameriken an Yon sit entènèt ofisyèl nan gouvènman ameriken an
Nan m ' Rapò Anyèl 2021 bay Kongrè a, mwen rapòte sou rès pwosesis IRS la epi li rekòmande pou IRS sispann tout avi koleksyon otomatik jiskaske li aktyèl sou tretman orijinal ak amande retounen ak korespondans ki pa trete. mwen tou dekri politik koleksyon IRS yo epi li rekòmande pou IRS ranvwaye emisyon Avi sou Entansyon pou Prelèvman ak depoze Avi Privilèz Taks Federal jiskaske li elimine rès pa lapòs li pa trete epi li reponn korespondans kontribyab yo.
Nan dat 5 fevriye 2022, IRS la te anonse ke li te sispann voye otomatik plis pase yon douzèn lèt, ki gen ladan avi koleksyon otomatik yo bay nòmalman lè yon kontribyab dwe taks federal oswa avi otomatik ki mande yon kontribyab pou ranpli yon deklarasyon taks lè IRS pa gen okenn dosye sou depoze deklarasyon an. Sispansyon avi sa a se yon bon nouvèl pou kontribyab epi li ta dwe elimine kèk konfizyon ak fristrasyon pou moun ki gen reta nan pwosesis.
Remak: Kontribyab ki dwe taks, enterè, oswa penalite PA ta dwe entèprete anons sa a kòm sispann egzijans pou fè peman oswa sispann tan pou fè peman an. Si sa aplikab, enterè ak penalite kontinye akimile jiskaske peman an fèt. Kontribyab yo ka wè balans aktyèl yo lè yo etabli ak aksè yo kont sou entènèt.
An jeneral, kontribyab ki pa te bay otomatize avi CP504, Avi sou Entansyon pou Sezi (embargo) Pwopriyete w oswa Dwa sou Pwopriyete w, anvan 9 fevriye 2022, yo p ap bay okenn avi koleksyon otomatik oswa yo p ap sijè a koleksyon IRS pandan sispansyon an rete an vigè. Yo p ap bay kontribiyab yo yon CP504 okenn avi koleksyon otomatik men yo ka sijè a aksyon koleksyon ka espesifik pa IRS.
Si yo te plase kont kontribyab la nan Sistèm Koleksyon Otomatik (ACS) IRS la, IRS pa pral bay Lèt 11 otomatik – Avi Final – Avi sou Entansyon pou Prelve ak Avi Ou sou Dwa pou yon Odyans. Lèt 11 se ACS ki soti, yon envantè enfòmatik ki voye avi bay kontribyab yo manyèlman ak sistemik, bay Avi sou Privilèj Taks Federal ak prelèvman sou pwopriyete kontribyab yo, epi reponn apèl pou rezoud kont balans yo dwe. ACS pap bay Avi sou Privilèz Taks Federal tou.
Si yo te plase kont yon kontribyab nan youn nan pwogram prelèvman otomatik (ALP) IRS yo, IRS ap sispann tou prelèvman pwogram sa yo ak avi otomatik ki ekivalan a Lèt 11. ALP yo bay sistèm prelèvman sou taks sou revni eta a. ranbousman, ranbousman taks minisipal sou revni, peman dividann Alaska Pèmanan, ak peman federal, ki gen ladan sèten benefis Sekirite Sosyal, yo dwe kontribyab yo.
Lèt 11 ak avi ekivalan yo satisfè egzijans lalwa ke IRS fè kontribyab la fè konnen entansyon li genyen pou l prelve ak dwa kontribyab la pou yon odyans sou Pwosesis Koleksyon (CDP). Avi sa yo fè kontribyab yo konnen IRS ka depoze yon Avi sou Privilèj Taks Federal si li poko fè sa. Lèt la eksplike tou ke IRS ka sètifye bay Depatman Deta ke kontribyab la dwe yon dèt taks gravman delenkan si dèt la (ki gen ladan penalite ak enterè) pi plis pase papòt aktyèl la nan. $55,000, ki ka lakòz Depatman Deta a anile paspò yon kontribyab, refize bay oswa renouvle yon paspò, oswa pèmèt yon kontribyab ki deja aletranje itilize paspò a sèlman pou retounen dirèkteman Ozetazini. Sòf si IRS la pibliye Lèt 11 oswa yon lèt ekivalan ki fè kontribyab yo konnen dwa pou yo mande yon odyans sou Pwosesis Koleksyon, jeneralman IRS pa ka kontinye ak prelèvman sou pwopriyete yon kontribyab.
Paske Lèt 11 la deklanche dwa pou mande yon odyans sou Pwosesis Koleksyon, kontribyab pa ta dwe abandone dwa sa a, kote sa apwopriye.
Malgre ke IRS te sispann otomatik ki fonksyone avi pou taks ki poko peye yo bay ACS ak ALP yo, li pral kontinye avèk yo ka-espesifik travay ranfòsman. Se poutèt sa, selon sikonstans yo, yon anplwaye IRS endividyèl ka bay yon lèt ki ekivalan a Lèt 11, pou notifye kontribyab la sou entansyon li genyen pou l prelve ak sou dwa kontribyab la pou yon odyans CDP, bay yon prelèvman, oswa depoze yon Avi sou Privilèj Taks Federal. .
Kontribyab yo dwe konnen ke IRS pa entèwonp pwosedi abityèl li yo pou konpanse ranbousman taks pou kolekte obligasyon eksepsyonèl.
Epitou, dapre IRC § 6402(a), IRS ka konpanse peman anplis yon kontribyab, ki gen ladan kredi ranbousab, epi aplike li nan yon obligasyon taks federal, men li pa oblije fè sa. Sepandan, IRS dwe konpanse yon peman anplis kont yon dèt federal ki pa taks tankou sipò timoun oswa obligasyon taks leta kontribyab la dwe (gade IRC § 6402(c)-(f)).
IRC § 6343(a)(1)(D) egzije pou IRS lage yon prelèvman lè li ta kreye yon difikilte ekonomik akòz kondisyon finansye nan kontribyab la. Asistans pou mande yon liberasyon nan prelèvman ka disponib nan TAS or Klinik pou kontribyab ki ba revni.
Nan zòn nan nan peman anplis ak ranbousman konpanse, jan mwen te diskite nan yon pi bonè blog, IRS genyen te dakò pou egzèse diskresyon li anba IRC § 6402(a) pou kèk òf nan konpwomi (OIC). Kòmanse ak OIC yo aksepte nan dat 1ye novanm 2021 oswa apre, IRS pa pral konpanse peman anplis oswa ranbousman kont peryòd taks ki enkli nan OIC apre dat akseptasyon òf la. Pa egzanp, kontribyab la te aksepte yon OIC nan dat 15 novanm 2021, epi li ranpli yon deklarasyon taks 2021 nan dat 15 avril 2022, ki montre yon ranbousman. IRS pa pral konpanse peman anplis sa a epi li pral ranbouse peman anplis la bay kontribyab la si pa gen okenn lòt dèt ki entèdi ranbousman an. Anplis de sa, IRS gen tou deside ke ranbousman ki atribiye nan Kredi Rabè pou Rekiperasyon 2021 la pa pral konpanse ak yon obligasyon taks federal sou revni.
IRS te ogmante tou konsyantizasyon nan pwosedi yo pou yon ranbousman konpansasyon bypass (OBR) si yon kontribyab ap sibi yon difikilte finansye. Anjeneral, yon OBR disponib sèlman anvan IRS aplike yon peman anplis aktyèl la nan yon obligasyon taks anvan ak kote kontribyab la etabli difikilte ekonomik (pa egzanp, moun nan bezwen peye yon bòdwo sèvis piblik pou evite dekoneksyon). Yon fwa kontribyab la etabli kantite difikilte yo, IRS pral sèlman kontoune ase nan peman anplis la pou soulaje difikilte yo. Pa egzanp, si yon kontribyab gen yon peman anplis de $4,000 ak obligasyon taks eksepsyonèl ki plis pase $4,000, men etabli yon difikilte nan $1,000, IRS ka bay yon ranbousman $1,000 pou kontribyab la epi konpanse balans lan, $3,000, nan obligasyon taks la. Dapre nouvo konsèy yo diskite pi wo a, IRS pral pèmèt kontribyab ki kalifye yo ki gen difikilte finansye pou chèche OBR pandan y ap OIC yo. annatant konsiderasyon IRS la. Kontribyab yo ka rele IRS pou mande yon OBR, men IRS ka pa reponn apèl yo. Sepandan, asistans ka disponib nan men TAS.
Kontribyab yo ki pa kapab peye responsablite yo nan yon fwa ka gen plizyè opsyon. Moun ki kouran sou depoze taks yo ka mande yon plan peman (akò vèsman) pou peye responsablite ki rete a sou tan. Kontribyab ki dwe mwens pase $100,000 yo ka kapab itilize zouti akò peman sou entènèt pou peye responsablite a nan 180 jou oswa mwens. Kontribyab yo ki dwe mwens pase $50,000 yo ka kapab tou mete sou pye yon plan peman alontèm (peye chak mwa ak yon akò vèsman) lè l sèvi avèk menm bagay la tou. resous oto-sèvis sou entènèt. Rele nimewo ki sou avi a oswa lèt la se yon opsyon tou, menm jan ak poste nan yon demann akò vèsman. Sepandan, tan kenbe tan ak rès korespondans ka teste pasyans moun ki itilize de opsyon sa yo. Yon OCI ka yon fason ki apwopriye pou rezoud yon responsablite si kontribyab la pa kapab peye responsablite a an antye oswa atravè vèsman. Opsyon sa a pèmèt kontribyab yo ak IRS pou regle yon obligasyon taks pou mwens pase kantite lajan total yo dwe. IRS ka aksepte yon OIC si IRS dakò ke gen dout sou responsablite, dout sou ka kolekte, oswa pou rezon administrasyon taks efikas.
Kontribyab yo ki pa kapab peye responsablite yo nan moman sa a ka mande pou IRS la ranvwaye koleksyon an epi rapòte kont lan kòm kounye a pa kolekte. Opsyon sa a ka bay yon soulajman tanporè pou kontribyab yo ki pa ka peye okenn nan kantite lajan yo dwe paske peman sa yo ta anpeche yo satisfè depans debaz yo. Pa gen okenn metòd sou entènèt pou mande altènatif koleksyon sa a. Yon avètisman sou altènatif koleksyon sa a: kontribyab yo dwe rele IRS epi yo ta dwe prepare pou dekri sitiyasyon finansye yo lè yo rele IRS pou mande soulajman sa a, IRS ap toujou chaje penalite ak enterè ki aplikab jiskaske obligasyon an peye oswa ekspire, epi IRS la. ka depoze yon Avi sou Privilèj Taks Federal.
Kontribyab yo ka rele IRS pou diskite sou opsyon sa yo, men chans pou yo kontakte yon anplwaye IRS nan telefòn lan rete ba. Kòm mwen rapòte, pandan sezon ranpli 2021 la, kontribyab yo konekte ak IRS sèlman nèf pousan nan tan an. Sepandan, chans pou jwenn yon anplwaye ACS yo pi wo pase w rele liy sèvis kliyan gratis. Anplis de sa, paske IRS sispann avi otomatik yo, ta dwe gen mwens apèl bay ACS, sa ki ka ogmante chans pou yo rive jwenn yon anplwaye ACS.
Nou felisite IRS paske li sispann avi koleksyon otomatik yo pibliye nòmalman lè yon kontribyab dwe taks adisyonèl epi lè IRS pa gen okenn dosye sou yon kontribyab ki depoze yon deklarasyon taks. Sa a se yon gwo soulajman pou dè milyon de kontribyab ki ka te resevwa avi sa yo pandan y ap toujou ap tann pou IRS trete deklarasyon yo oswa korespondans adrès yo. Sonje ke enterè ak penalite yo ap kontinye monte, menm si IRS pa voye avi ki vin apre pou raple kontribyab yo sou sold yo.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.