
Antanke Defansè Nasyonal pou Kontribyab la, mwen se vwa *tout* kontribyab nan IRS. Kòm sa, biwo mwen an ede anpil diferan kalite kontribyab nan rezoud pwoblèm taks ak IRS la. Pandan ke nou anjeneral konsantre sou pwoblèm taks endividyèl, domèn nou an gen ladan tou kontribyab biznis yo. Youn nan klas kontribyab sa yo enplike biznis ki gen rapò ak marigwana. Mwen vle fè yon ti limyè sou fristrasyon yon segman k ap grandi nan popilasyon kontribyab biznis yo rankontre – kiltivatè, distribitè, ak détaillants pwodwi ki gen rapò ak marigwana – epi edike yo sou lwa taks federal.
Tout eta men kat te legalize itilize marigwana nan kèk fòm (sètadi, pou itilizasyon lwazi oswa medsin). Dapre la Ekonomis an chèf pou Asosyasyon Endistri Nasyonal Cannabis la, te gen 35,329 lisans pou granmoun oswa lisans medikal ki te bay Ozetazini nan mwa Oktòb 2021, soti nan 29,604 lisans sa yo nan kòmansman 2021. Yo prevwa revni ki soti nan endistri marigwana ki gen lisans la ap grandi prèske. $ 30 milya dola chak ane pa 2025.
Malgre ke yo te kapab opere legalman anba lwa eta a, nan peyi Etazini, trafik marigwana rete yon ofans federal. Espesyalman, la Kontwole Sibstans Lwa (CSA) rann li ilegal dapre lwa federal pou fabrike, distribye, oswa distribye marigwana, ki klase kòm yon sibstans kontwole "Orè I". Orè mwen kontwole sibstans se dwòg sa yo ki gen yon gwo potansyèl pou abi, pa gen okenn itilizasyon medikal kounye a aksepte nan tretman an Etazini, ak pou ki gen yon mank de sekirite aksepte pou itilize nan dwòg oswa lòt sibstans anba sipèvizyon medikal. Sibstans kontwole orè I yo gen ladan dwòg tankou ewoyin ak LSD. Paske marigwana klase nan kategori sa a nan sibstans kontwole anba CSA a, la vant marigwana rete yon vyolasyon lwa federal, menm si yo pèmèt nan yon kantite eta k ap grandi.
Plizyè bòdwo (ki gen ladan Lwa 2020 sou Opòtinite Marigwana, Reyinvestisman ak Ekspresyon, ki te pase nan Chanm lan an Desanm 2020 pa yon vòt 228 a 164, ak la Lwa sou Administrasyon ak Opòtinite Cannabis, yon pwojè lwa Senatè Booker, Schumer, ak Wyden te entwodui an Jiyè 2021) yo te prezante k ap chèche retire marigwana nan definisyon yon sibstans ki kontwole Orè I anba CSA. Nan dat 1ye avril 2022, House la te pase lejislasyon pou dekriminalize marigwana nan nivo federal. Pandan ke Depatman Jistis la pa te fè li yon priyorite pou pouswiv biznis ki konfòme ak lwa eta a, jis posiblite pou pouswit jidisyè federal, kèlkeswa jan mens, ka dekouraje biznis antre nan ak/oswa angaje ak endistri marigwana a.
Gen gwo konsekans federal ki gen rapò ak taks pou biznis ki angaje nan "trafik" marigwana, menm nan eta ki legalize (oswa dekriminalize) itilizasyon li. Seksyon 61(a)(2) nan Internal Revenue Code prevwa ke, nan bi pou kalkile revni taksab, "revni brit" yon moun oswa yon biznis gen ladan "tout revni ki soti nan kèlkeswa sous ki sòti," enkli "revni ki sòti nan biznis. ” Sa gen ladann revni ki soti nan sous ilegal. Tribinal federal yo toujou konfime detèminasyon Internal Revenue Service ke biznis ki gen rapò ak marigwana, ki gen ladan dispansè marigwana ki konfòme yo ak eta a, genyen. revni taksab. Biznis sa yo dwe peye taks sou travay tou.
Pandan ke biznis yo ka jeneralman dedwi nan revni brit yo "tout depans òdinè ak nesesè yo peye oswa fèt pandan ane taks la nan fè komès oswa biznis" dapre seksyon 162(a), gen eksepsyon. Seksyon 280E, ki te adopte an 1982, entèdi biznis yo dedwi depans nan revni brit yo si biznis la konsiste de "trafik" ilegalman nan orè I oswa II sibstans kontwole. Paske marigwana toujou klase kòm yon sibstans ki sou Orè I kontwole dapre lwa federal, tout biznis Cannabis yo tonbe nan kategori trafik dwòg epi yo rete entèdi pou yo retire depans biznis yo lejitim yo. (Menm jan an tou, paske marigwana se pa yon kou tretman medikal rekonèt federalman, kontribyab endividyèl yo se entèdi pou reklame depans ki asosye yo kòm dediksyon detaye nan Orè A nan fòm 1040 deklarasyon taks yo.)
Gen yon eksepsyon pou pri machandiz vann (COGS); biznis marigwana ka konpanse resi brit yo pa COGS yo, menm pou pwodwi yo konsidere kòm sibstans kontwole dapre lalwa federal. Menm si sa, biznis ki gen rapò ak marigwana fini peye taks federal sou pwofi brit olye ke revni nè.
Egzanp. Yon revandè marigwana gen yon revni brit $1,000,000. Li te depanse $750,000 sou COGS epi li te fè yon lòt $200,000 nan depans biznis (ki pa dediktib pou chak Seksyon 280E). An sipoze yon to taks efikas 30 pousan, revandè marigwana a gen yon chaj taks federal $75,000 ($250,000 revni taksab x 0.30). Si biznis la te pèmèt yo dedwi lòt $200,000 nan depans biznis yo, chay taks li yo ta redwi a $15,000 ($50,000 revni taksab x 0.30).
Nan egzanp ki anwo a, revandè marigwana a te fè yon chaj taks senk fwa pi gwo pase kontrepati biznis li ki pa gen rapò ak marigwana akòz Seksyon 280E. Nonsèlman revandè marigwana a takse efikasman nan yon pousantaj ki pi wo, li ka pran plis tan pou yon biznis ki gen rapò ak marigwana rekipere depans pou kòmanse li epi fè pwofi pase lòt biznis yo.
Anplis de sa, an pati paske lwa federal yo siyifikativman limite aksè nan enstitisyon finansye pou biznis ki gen rapò ak marigwana, anpil biznis sa yo opere sou yon baz lajan kach sèlman. Si biznis la resevwa yon peman lajan kach ki depase $10,000, li dwe ranpli a Fòm 8300 ak IRS la. Biznis sa yo gen bezwen pou peye taks federal an lajan kach, e sa ka fèt sèlman nan biwo deziyen kote IRS ka aksepte li. Lejislasyon ki fèt pou bay biznis ki gen rapò ak marigwana plis aksè dirèk nan sèvis bankè yo ta fè li pi fasil pou IRS kolekte taks biznis sa yo dwe, sekretè Trezò Janet Yellen. rekonèt pandan yon odyans Kongrè a 1ye desanm 2021.
Kèlkeswa opinyon pèsonèl ou oswa politik ou, oswa si tretman diferan sa a jis oswa ou pa, kontribyab ki enplike nan pwodiksyon, distribisyon, oswa vann marigwana ta dwe konnen ke gen enpòtan defi taks federal sou revni ki aplike nan endistri sa a epi yo konprann federal la. konsekans taks. Pou kredi li, IRS te fèk afiche konsèy isit la a, epi sou IRS.gov/marigwana, edike ak enfòme pwopriyetè biznis ki gen rapò ak marigwana sou defi espesifik yo ka fè fas. Jiskaske Kongrè a chanje lwa ki retire marigwana nan definisyon yon sibstans ki sou Orè I kontwole dapre CSA a, biznis sa yo pa gen dwa pou reklame dediksyon ak depans tankou lòt biznis epi yo bezwen konprann konsekans taks federal yo nan fè biznis li.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.