Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 8 fevriye 2024

Èske w te ranpli yon deklarasyon ki ranplase? Si se konsa, li sou

 

NTA blog

Li enpòtan pou w ranpli deklarasyon taks ou alè ak kòrèkteman. An jeneral, sa rive an menm tan. Sepandan, nan sèten sikonstans, yon kontribyab ka oblije ranpli swa yon deklarasyon ki ranplase oswa yon deklarasyon amande. Kontribyab yo bezwen konprann ki jan chak nan retounen sa yo ka afekte ni evalyasyon ak dat reklamasyon ranbousman an.

Avoka IRS Ranvèse Kou: Ranplase Deklarasyon Depoze sou Ekstansyon Pa Ranplase pou rezon ki Retounen Kontwole Dat Reklamasyon Evalyasyon ak Ranbousman

IRS dwe evalye taks nan twazan apre yo te ranpli deklarasyon an pou ane sa a sòf si pwolonje pa youn nan eksepsyon ki nan IRC § 6501. Yon kontribyab dwe ranpli yon reklamasyon pou ranbousman nenpòt taks nan twazan depi lè "retounen an" te fèt. te ranpli, oswa dezan depi lè yo te peye taks la, kèlkeswa peryòd ki ekspire pita (sòf si kontribyab la ak IRS dakò pou pwolonje peryòd la). Nan sitiyasyon kote yon kontribyab ranpli yon dezyèm deklarasyon anvan dat limit pou ranpli a, yo pral refere yo dezyèm deklarasyon an kòm yon ranplasman retounen (Al gade Blog NTA a sou retounen ranplasan), yon tèm yo itilize kèlkeswa si dezyèm deklarasyon an fèt anvan dat limit orijinal la oswa anvan yon dat limit pwolonje. Yon kontribyab ki ranpli yon dezyèm deklarasyon apre dat limit la (kit orijinal oswa pwolonje) te ranpli yon retou amande (sètadi, Fòm 1040-X IRS, Amannman US Individual Income Tax Return). Chak ane, apeprè 20,000 deklarasyon ki ranplase yo depoze nan dat limit pwolonje oswa anvan. Nan sitiyasyon sa yo, ki dat kòmanse evalyasyon ak revèy ranbousman an: dat depoze premye (sètadi., orijinal) oswa dat yo te ranpli deklarasyon ki ranplase a? Ak sa ki si kontribyab la imedyatman ranpli yon deklarasyon amande?

Asire w ke reklamasyon w yo pou ranbousman yo fèt alè

Premyèman, an n fè fas ak retounen amande. Kesyon sa a ka fasilman jete, paske depoze yon deklarasyon amande pa gen enpak sou evalyasyon an oswa lwa ranbousman an. Koulye a, ann analize ki jan yon retounen ranbousman ka afekte tan pou ranpli yon reklamasyon ranbousman. Yon retounen ranplasan korije retounen inisyal la, epi koreksyon sa yo, an reyalite, enkòpore nan epi trete kòm ki gen rapò ak modifye retounen orijinal la. Si yo depoze deklarasyon an ranplasan nan oswa anvan dat orijinal la, yo konsidere li depoze nan dènye jou yo preskri pou depoze a. IRC §§ 6501(b)(1) ak 6513(a). Kidonk, peryòd yo pou IRS fè yon evalyasyon ak pou kontribyab la reklame yon ranbousman ap kòmanse kouri nan dat orijinal la, menm si jou sa a tonbe nan yon wikenn oswa jou ferye. Anjeneral, lè yo depoze yon deklarasyon pandan yon peryòd ekstansyon, yo konsidere deklarasyon an kòm li te ranpli jou li resevwa a. Kidonk, kesyon an sou ki kontwòl retounen nan objektif pou ranpli yon reklamasyon ranbousman vin yon ti jan pi konplike lè kontribyab la te ranpli pou yon ekstansyon, alè depoze yon retounen, ak Lè sa a, anvan dat limit pwolonje a, depoze youn oubyen de ranbousman ranbousman korije la. retou orijinal la.

Alèt spoiler: Pozisyon IRS la se ke retou orijinal la, pa deklarasyon an ranplasan ki te ranpli pandan peryòd pwolonje a, kontwole peryòd legal la tou de pou evalyasyon ak pou ranpli yon reklamasyon ranbousman.

Jiska ete ki sot pase sa a, IRS te enkonsistan nan si li te trete deklarasyon orijinal la oswa ranplasman kòm deklarasyon kontwòl pou rezon evalyasyon legal ak ranbousman lè tou de te ranpli anvan yon dat pwolonje. Nan mwa jen 2020, Avoka anchèf IRS te pibliye konsèy bay ke retounen orijinal la kontwole peryòd legal yo pou evalyasyon ak ranbousman. Nan mwa Oktòb 2020, Manyèl Revni Entèn (IRM) 25.6.1.6.15, Lè yo trete yon dokiman jan yo depoze anba IRC a, yo te mete ajou pou reflete chanjman pozisyon IRS la, depi lè sa a “ni ASED (Lwa Evalyasyon Dat ekspirasyon) ni RSED (Lwa ranbousman dat ekspirasyon) pa ta dwe retabli. ranpli yon deklarasyon ki ranplase pandan peryòd ekstansyon pou ranpli yon deklarasyon.” Kidonk, menmsi yo konsidere yon deklarasyon ki ranplase “retounen an” pou plizyè rezon, yo toujou konsidere li kòm sipleman yon deklarasyon ki deja ranpli pou rezon lwa limitasyon.

Nan limyè de Chanjman sa a, Premye Deklarasyon Valab Ki Depoze Apre Dat Delè Preskri a Men, Anvan Yon Dat Pwolonje Kontwole Peryòd pou Evalyasyon ak Reklamasyon Ranbousman Ranbousman Atan Depoze.

Ann konsidere yon egzanp kote yon kontribyab te resevwa yon ekstansyon pou l depoze deklarasyon taks 2018 li jiska 15 oktòb 2019. Nan dat 20 septanm 2019, li ranpli yon deklarasyon orijinal alè, epi answit li ranpli yon deklarasyon alè ki ranplase 15 oktòb 2019. Nouvo konsèy Avoka anchèf ak IRM, deklarasyon orijinal ki te depoze 20 septanm 2019, ta kòmanse tou de peryòd evalyasyon ak reklamasyon ranbousman, depi retounen an te valab. Yon retounen envalid - pou egzanp, yon moun ki manke yon siyati - ta pa kòmanse peryòd legal yo.

Remak: yon retounen konsidere kòm valab si li manke youn nan kat eleman sa yo:

  1. enfòmasyon ki sou deklarasyon an ase pou IRS kalkile obligasyon taks la;
  2. dokiman depoze a pretann se yon deklarasyon taks;
  3. retounen nan fè yon tantativ onèt ak rezonab pou konfòme li avèk lwa taks yo; epi
  4. kontribyab la egzekite retounen nan anba penalite pou fo temwayaj.

Validite retounen sa yo konsidere dapre reyalite ak sikonstans yo epi yo ka pwouve esansyèl pou detèmine dat limit legal yo ale pi devan.

Dezyenm Pati: Règ "Revizyon" Limite Kantite Ranbousman Peye a

Yon mo prekosyon. Lè yon kontribyab depann sou peryòd twazan dapre IRC § 6511(a) pou ranpli yon reklamasyon ranbousman, ranbousman an limite oswa entèdi pa règ la "retounen", menm lè yon reklamasyon ranbousman ranpli alè. Règ la gade dèyè ka konfizyon. Kote kontribyab la depann sou peryòd twazan dapre IRC § 6511(b)(2)(A), kantite lajan yo ka ranbouse bay kontribyab la limite a sa sèlman taks ki peye pandan peryòd twazan ki te imedyatman anvan ou fè reklamasyon an. , plis nenpòt ekstansyon tan pou ranpli deklarasyon an. Si kontribyab la depann sou peryòd dezan dapre IRC § 6511(a) (ki vle di, de ane apre yo fin peye taks la), ranbousman an limite a sa sèlman taks ki peye nan dezan apre depoze reklamasyon an. Gen plis konpleksite lè kontribyab la dakò pou pwolonje lwa a. Yon blog kap vini pral eksplore pwoblèm sa a nan pi gwo pwofondè.

Se konsa, ki sa tout sa a vle di?

Si tèt ou toujou ap vire, gen bon rezon. Dat limit legal yo pou IRS evalye yon obligasyon taks ak pou yon kontribyab reklame yon ranbousman se de nan peryòd tan ki pi enpòtan pou kontribyab yo konsidere. Yon fwa peryòd sa yo pase, ane fiskal la, nan pifò sikonstans, fèmen nan tou de pozisyon IRS ak kontribyab la. Se poutèt sa, konnen dat la kontwole pou lè sa yo pral rive se kritik. Mwen ankouraje kontribiyab yo ki te ranpli yon deklarasyon ki ranplase yo pou yo peye anpil atansyon sou fason chanjman ki sot pase IRS la konsènan deklarasyon ki ranplase yo afekte peryòd tan sa yo pou evalyasyon ak depoze yon reklamasyon ranbousman, ak ki jan règ remplacement a ka afekte sikonstans patikilye ou.

Lè ou konsidere konpleksite ki antoure peryòd tan sa yo, asire w ke ou konsilte yon pwofesyonèl taks sou ki lè egzakteman ou bezwen ranpli. Kèk kontribyab ka kalifye pou preparasyon taks gratis atravè pwogram Asistans taks sou revni volontè oswa reprezantasyon legal gratis atravè yon Klinik pou kontribyab ki ba revni.

Li sot pase yo NTA Blogs

Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.

Abònman nan Blog NTA