Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Twò souvan nou pran nouvèl la epi nou tande yon lòt katastwòf ki afekte plizyè santèn milye moun ak biznis. Katastwòf sa yo ka boule tout aspè nan lavi yon moun ki afekte yo, tankou domaj oswa destriksyon lakay yo, biznis yo ak dokiman enpòtan yo. Pou ede kontribyab, Prezidan an ka deklare evènman an yon dezas federal, ki pèmèt gouvènman federal la ede kontribyab ki afekte yo anba la Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act. Yon fwa yo te fè deklarasyon sa a, IRS pral souvan bay kontribyab sa yo sèten soulajman, pi souvan lè yo egzèse otorite li anba IRC § 7508A pou ranvwaye sèten dat limit taks, tankou dat limit pou ranpli ak peman.
Lè kontribyab yo bezwen plis tan pi lwen pase dat limit pou ranpli yo, yo ka natirèlman depoze yon ekstansyon, men yo ka sezi aprann ke yo pa ka ranpli pou ekstansyon sa a elektwonikman, nan sèten sikonstans. Pa egzanp, kontribiyab yo pral sèlman kapab depoze yon ekstansyon elektwonikman nan dat legal ki dwe retounen an oswa anvan dat la, paske limit sistèm aktyèl IRS yo pa pèmèt pou ranpli ekstansyon elektwonik yo pi lwen pase dat limit legal pou ranpli a. Nan lòt mo, si kontribyab yo ranpli yon ekstansyon pandan peryòd ranvwa a, yo pral oblije ranpli demann lan pou yon ekstansyon tan pou ranpli sou papye olye ke elektwonikman.
Twa egzanp ki sot pase yo: Byen bonè nan ane a, IRS te ranvwaye dat limit pou ranpli deklarasyon taks ak fè peman taks pou kontribyab ki afekte nan move tan nan kèk pati nan. Alabama, Kalifòni, epi Georgia. (Aprèvman pou zòn ki afekte sa yo te kòmanse jou evènman metewolojik la epi yo rive jiska 15 me 2023.) Sepandan, si kontribiyab sa yo te vle soumèt yon ekstansyon pou depoze apre dat limit orijinal la (15 mas 2023 pou retounen antrepriz ak 18 avril, 2023 pou retounen endividyèl), yo ta dwe soumèt yon papye Fòm 7004, Aplikasyon pou Pwolonjman Otomatik Tan Pou Depoze Sèten Taks sou Revni Biznis, Enfòmasyon, ak Lòt Deklarasyon, oswa yon papye Fòm 4868, Aplikasyon pou Pwolonjman Otomatik Tan pou Ranpli Deklarasyon Enpo sou revni Ameriken. Twa dènye ane yo te anseye nou ke enkapasite pou ranpli fòm elektwonikman se alafwa enkonvenyan pou kontribyab yo ak lou pou IRS la.
Bon nouvèl: IRS te bay aktyalizasyon deklarasyon katastwòf yo pou pati nan Alabama, Kalifòni, ak Georgia, elimine egzijans pou kontribyab ki afekte yo ranpli demann ekstansyon; kidonk bay kontribyab yo jiska 16 oktòb 2023 pou yo ranpli deklarasyon yo epi peye taks yo estime yo. Sa a favorab pou kontribyab epi li elimine nesesite pou ranpli yon ekstansyon.
Nan dat 23 ak 24 fevriye 2023, IRS mete ajou twa deklarasyon anvan yo (AL-2023-01, CA-2023-02, epi GA-2023-01). Deklarasyon ki ajou yo bay kontribiyab ki afekte yo plis tan pou yo ranpli deklarasyon yo dwe 15 mas 2023 ak 18 avril 2023, jiska 16 oktòb 2023, san yo pa oblije ranpli yon ekstansyon, epi evite bezwen pou ranpli yon ekstansyon posib sou papye. . IRS te ranvwaye tou dat limit pou kontribiyab ki afekte yo pou yo fè estimasyon peman taks yo jiska 16 oktòb 2023. Mwen apresye volonte IRS pou kreye yon solisyon favorab pou yon defi pwogramasyon lojisyèl epi elimine depoze papye ki pa nesesè yo. Pandan IRS ap avanse pou modènize ak mete ajou teknoloji li yo, mwen espere ke li pral devlope yon solisyon pèmanan nan limit sistèm li yo oswa konsidere bay yon ranvwa ki konsistan avèk peryòd ekstansyon an pou katastwòf sezon ranpli fiti konsa amelyore eksperyans depoze kontribyab la epi elimine defi ki previzib. .
Pawòl prekosyon: Paske dat 16 oktòb 2023 la se a ranvwaye dat limit depoze epi yo pa yon ekstansyon, sa ka lakòz yon refi reklamasyon yon kontribyab pou kredi oswa ranbousman twa ane apre. Mwen te soulve pwoblèm sa a nan 2023 National Taxpayer Advocate Liv Koulè wouj violèt kote mwen rekòmande ke Kongrè a amande Kòd Internal Revenue la pou fè sistèm taks la pi senp ak pi jis pou kontribyab yo. Lè kontribyab yo pran avantaj de peryòd ranvwaye sa a, pral gen yon dezakò ant règ rvizib twazan an. IRC § 6511(b)(2)(A) ak dat yo te fè peman yo (oswa yo konsidere yo te fèt), paske dat 16 oktòb 2023 la se pa yon ekstansyon, men pito yon ranvwa. Kidonk, peryòd tan ki ranvwaye a (18 avril-16 oktòb 2023) p ap konsidere lè w ap kalkile peryòd revizyon an. (Peryòd gade twazan an limite kantite kredi oswa ranbousman ki ka reklame a kantite lajan yo te peye nan twa ane anvan yo ranpli reklamasyon an, ki gen ladan nenpòt peryòd ekstansyon.) Pou plis detay, gade blog 2021 mwen an, Reklamasyon pou ranbousman: Ane taks 2019 ak 2020 pèlen pou moun ki pa gen prekosyon, ak rekòmandasyon lejislatif la nan 2023 Purple Book, Amande "Peryòd Lookback" la pou pèmèt ranbousman taks pou sèten kontribyab ki te pwofite dat limit pou depoze yo ranvwaye akòz COVID-19..
Kòm mwen mansyone nan blog yè a, Mwen kontan ke IRS te adrese pwoblèm dezakò sa a pou reklamasyon pou kredi oswa ranbousman pou kontribyab ki te ranpli deklarasyon alè pou 2019 oswa 2020 pandan peryòd ranvwa IRS te akòde. wè Avi 2023-21. Sepandan, soulajman sa a sèlman pwolonje nan ranvwa nan dat limit pou ranpli pou ane 2019 ak 2020 men li pa adrese pwoblèm nan pou pi devan pou ranvwa deklarasyon dezas nan fiti nan dat limit pou ranpli - se konsa sa a isit la. Lè nou konsidere konbyen fwa IRS egzèse otorite li dapre IRC § 7508A pou ranvwaye dat limit pou ranpli yo, li enpòtan pou IRS konsidere akòde yon ranvwa nan règ vizib la ansanm ak ranvwa pou ranpli a oswa bay konsèy pou rezoud pèmanan dezakò sa a ant dat yo te fè peman yo. (oswa yo jije ke yo te fè) ak peryòd rvizib twazan.
Lè yon kontribyab sibi domaj nan pwopriyete yo akòz yon katastwòf te deklare federalman, yon kalite soulajman ki disponib se kapab dedwi yon pèt aksidan sou deklarasyon taks yo. Pa egzanp, yon pèt aksidan rive lè kay yon moun domaje nan yon siklòn oswa yon glisman labou, sa ki pèmèt yo reklame yon dediksyon aksidan pou depans pou repare oswa ranplase pwopriyete yo. Sa ka bay soulajman ki nesesè anpil pou moun oswa biznis ki ka gen difikilte finansyèman akòz katastwòf la, epi li ka ede kontribyab yo ak fado finansye yo genyen pou repare oswa ranplase pwopriyete ki domaje. Dediksyon sa a benefisye tou ni pou moun ki pa gen asirans ni pou kontribyab yo ki gen asirans pa kouvri domaj sou pwopriyete a. Remak pou plis enfòmasyon sou dedidiksyon pèt aksidan, gade Piblikasyon 4512-C, ak pou enfòmasyon sou diferan kalite pèt aksidan yo, ak kondisyon yo pou dedwi yo chak, wè IRS Piblikasyon ..., Vikti, Dezas, ak Vòl.
Si yon kontribyab te sibi yon pèt ant 2018 ak 2025 ki ka atribiye a yon dezas te deklare federalman, yo ka dedwi pèt la swa nan ane pèt la te fèt oswa nan ane anvan an. (Anjeneral, yon pèt aksidan ki pa atribiye a yon dezas yo pèmèt kòm yon dediksyon sèlman pou ane fiskal kote pèt la te sibi.) Sa pèmèt kontribyab yo fleksibilite final, paske li ka pran kèk tan pou yo evalye domaj la epi detèminen kantite total pèt la, men pèmèt yo pou yo jwenn avantaj taks yo le pli vit ke kantite lajan an ka detèmine lè yo pèmèt yo reklame dediksyon an nan ane anvan katastwòf la.
Lè kontribyab yo vle reklame pèt la nan ane anvan katastwòf la, men yo te deja ranpli yon deklarasyon, yo pral bezwen ranpli yon deklarasyon amande pou ane sa a (Fòm 1040-X IRS, Amannman Deklarasyon taks sou revni Ameriken) reklame pèt la. Eleksyon sa a dwe fèt nan lespas sis mwa apati dat delè deklarasyon taks la pou ane kote katastwòf te deklare federalman an te rive. (Sa a pa enkli okenn ekstansyon tan pou ranpli. wè Treas. Reg. § 1.165-11T(g).) Pou fè eleksyon sa a, yo dwe ranpli epi tache Fòm 4684, Aksidan ak Vòl, nan retounen amannman an. Si kontribiyab yo ta vle anile eleksyon sa a pou reklame pèt la nan ane katastwòf la, yo dwe ranpli yon deklarasyon amande ki anile eleksyon pèt aksidan an, epi rekalkile obligasyon taks la kòm rezilta anilasyon an. Anplis de sa, retounen amannman an dwe genyen yon "deklarasyon anilasyon", ki gen ladann:
Yo dwe voye revokasyon sa a pa pita pase 90 jou apati dat limit pou pran eleksyon an pou pèt aksidan an nan ane anvan an. (Pou plis detay, gade Rev Proc. 2016-53.) Ou dwe peye (oswa fè aranjman pou peye) nenpòt taks ak enterè ou dwe kòm rezilta anilasyon an.
Règ pou reklamasyon pèt aksidan ki atribiye a dezas deklare federalman ofri kontribyab yo plis fleksibilite lè yo konpare ak règ yo pou pèt aksidan ki pa gen rapò ak katastwòf. Men, gen aksyon kritik ak peryòd tan ke kontribyab dwe swiv, e li enpòtan ke kontribyab yo konnen règ sa yo pou yo ka konsidere opsyon yo epi chwazi youn ki ka pi avantaje pou sikonstans yo.
Katastwòf yo kapab yon eksperyans difisil ak emosyonèl pou moun, fanmi ak pwopriyetè biznis. Lè yo konprann opsyon pou sekou yo atravè deklarasyon dezas IRS, moun ak pwopriyetè biznis yo ka pran desizyon enfòme sou obligasyon yo ranpli ak peman yo, finans, ak responsablite taks yo. Deklarasyon ajou yo bay kontribyab yo nan zòn ki afekte yo plis tan pou yo respekte obligasyon taks yo san yo pa oblije ranpli Fòm 4868 oswa Fòm 7004, plis tan pou fè peman taks yo estime yo, epi tou li anpeche IRS oblije itilize resous li yo pou trete ekstansyon papye. fòm. Anplis de sa, dediksyon pèt aksidan an bay kontribyab fleksibilite yo bezwen pou reklame dediksyon an lè li pi avantaje pou yo. Ede kontribiyab yo nan yon moman difisil se yon soulajman akeyi men mwen enkyè dèske twazan kontribyab yo ak pratikan yo pral sezi lè yo aprann ke reklamasyon ranbousman ki depoze pita nan 2026 yo ka pa otorize anba peryòd revizyon ki egzije pa Kòd Revni Entèn la. Sepandan, sa a se yon domèn ke Kongrè a ka ranje pou anpeche konsekans involontaires pou potansyèl dè dizèn de milyon kontribyab pou tout sekou katastwòf. IRS ta dwe konsidere tou pou bay règleman yo. Sinon, li pral oblije ranje pwoblèm nan gadeback yon dezas nan yon moman.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.