
Earned Income Tax Credit (EITC) se yon kredi ranbousab pou moun ak fanmi k ap travay ak revni ki ba ak modere dapre revni yo touche. EITC diminye lamizè anpil, ak timoun ki konstitye plis pase mwatye nan moun li leve soti nan povrete. Kantite kredi a ogmante lè salè yo ogmante, li rive nan yon plato, epi li tonbe lè salè yo ogmante. Depi Desanm 2021, 25 milyon travayè ak fanmi te resevwa anviwon $60 milya nan benefis EITC. Kantite mwayèn EITC te resevwa nan tout peyi a te apeprè $2,411. Kongrè a te bay kredi sa a pou moun ak fanmi yo kapab peye depans pou viv chak jou yo. Reklamasyon EITC ka konplike epi li ka enplike ranpli yon fòm taks adisyonèl, ki mennen nan erè nan tou de sou ak anba peman. Jan mwen te note nan dènye blogs (isit la ak isit la), Lwa 2021 sou Plan Sekou Ameriken (ARPA) ogmante tanporèman kantite EITC ki disponib pou kontribyab ki elijib yo epi li elaji pisin kontribyab ki elijib yo. IRS fèk pibliye kesyon yo poze souvan sou ane fiskal 2021 EITC.
Chak ane, dè milyon de kontribyab reklame EITC sou deklarasyon yo, epi nan dènye ane yo, IRS te chwazi apeprè yon pousan nan retounen reklame EITC a pou odit, ki tradui a dè santèn de milye de retounen sa yo an jeneral. Anpil odit EITC kòmanse yon ti tan apre depoze yon deklarasyon taks ak anvan emèt ranbousman an. Si yon kontribyab verifye demontre ke kredi a te byen reklame, IRS ap pibliye ranbousman an nan fen odit la. Jan mwen te rapòte nan 2021 mwen an Dwa Taxpayer ak Evalyasyon Sèvis, nan ane fiskal (FY) 2021, li te pran yon mwayèn de 340 jou pou IRS ranpli yon odit sou yon kontribyab ki gen revni ki te mwens pase $50,000.
Kòm mwen te diskite nan mwen an Rapò Anyèl 2021 bay Kongrè a, nan ane fiskal 2019 la, 82 pousan kontribiyab endividyèl yo te kontwole ak revni (total revni pozitif) ki pi ba pase $50,000 te reklame EITC sou deklarasyon odit la. Pifò nan odit kontribyab sa yo ki pa gen anpil revni (92 pousan) se te odit korespondans, sa vle di IRS te fè odit yo pa lapòs olye ke an pèsòn. Malerezman, anpil kontribyab pa reponn oswa patisipe nan odit korespondans. Sa lakòz IRS la pa pèmèt EITC a epi fèmen kontwòl kontab la. Figi 1 montre pousantaj ki pa reponn pou odit kontribyab yo ki fè reklamasyon EITC a ki gen revni yo te mwens pase $50,000.
figi 1
Ane fiskal | Pousantaj ki pa reponn pou odit kontribyab ki gen mwens pase $50,000 ki te reklame EITC sou deklarasyon orijinal la. |
---|---|
2018 | 43 pousan |
2019 | 36 pousan |
2020 | 38 pousan |
2021 | 42 pousan |
Gen plizyè eksplikasyon posib pou rezon ki fè kontribyab yo pa reponn a yon odit: yo pa t konprann pwosesis la, yo pa t resevwa avi odit la, oswa yo pa t reyalize nan avi odit la IRS t ap odit yo (ki, dapre yon 2007). TAS etid, rive plis pase 25 pousan nan tan an), ak konnen oswa san konnen abandone yon reklamasyon EITC valab. Difikilte adisyonèl kontribiyab ki gen ti revni yo rankontre nan pwosesis odit korespondans la ka soti nan baryè langaj, pi ba alfabetizasyon finansye ak òdinatè, ak pi wo nivo pasajè. Ak sou yon tyè nan popilasyon EITC elijib la chanje chak ane, sa vle di ke yon pati nan kontribyab odit yo ka fè fas ak règ konplike sa yo pou premye fwa chak ane.
Pwosesis Odit EITC
Lè IRS fè odit yon reklamasyon EITC, se souvan paske dosye IRS yo montre ke yon timoun reklame pa kontribyab la pa satisfè tès laj, relasyon, oswa rezidans yo dwe konsidere kòm yon timoun ki kalifye dapre IRC § 32(c)(3), men li ta kapab tou paske revni ki montre sou deklarasyon an pa konsistan avèk dosye IRS oswa pa satisfè kondisyon revni IRC § 32(c)(2). Yon etid ak done ki pi resan ki disponib nan IRS te montre ke 21 pousan erè EITC li te ye (sa vle di yon erè te idantifye pandan yon odit ak patisipasyon total kontribyab) te atribiye a règ timoun ki kalifye; 58 pousan nan erè yo te mare nan move rapò sou revni; ak nèf pousan te genyen tou de erè.
Erè timoun ki kalifye yo konte pou pifò reklamasyon inèg yo byen lwen. Nan erè timoun ki kalifye yo, 20 pousan te enplike tès relasyon an, dis pousan ki gen rapò ak tès laj la, ak 75 pousan te enplike rezidans. Move rapò sou revni - ak an patikilye fo rapò sou revni travay endepandan - kont pou dezyèm pi gwo kantite dola nan reklamasyon inègza.
IRS notifye yon kontribyab sou yon odit lè li voye yon avi, tankou Avi CP 75 oswa 75A, pa lapòs sètifye. Premye liy yo nan avi odit la endike ke IRS ap odit deklarasyon taks sou revni pou ane espesifye a, ke kontribyab la bezwen voye dokiman sipò yo, e ke IRS la kenbe pòsyon EITC nenpòt ranbousman reklame (ak pòsyon ranbousab nan Kredi Taks pou Timoun, si li te reklame) annatant rezilta odit la. Se obligasyon kontribyab la pou l bay dokiman ki nesesè pou sipòte revni, dediksyon, depans oswa kredi reklamasyon an. Avi a mande kontribyab la konsilte Fòm 886-H-EIC, Dokiman Ou Bezwen Voye Pou Reklamasyon Kredi Revni ou touche sou baz yon timoun oswa timoun ki kalifye pou ane fiskal 2021, pou ede avèk yon reklamasyon EITC ki gen ladan yon timoun. Fòm 886-H gen ladan l yon lis dokiman IRS jeneralman aksepte pou pwouve ke yon timoun se yon timoun ki kalifye. IRS te devlope tou yon Lis Verifikasyon Dokiman Odit EITC, ki adapte pou kontribyab yo ke yap odit, pou ede yo idantifye dokiman yo ka itilize pou pwouve ke yo ranpli kondisyon yo pou reklame EITC pou yon timoun. IRS afiche materyèl edikatif sou IRS.gov, tankou Kisa pou w fè si w resevwa yon lèt sou kredi w ak Kisa pou w fè si nou refize reklamasyon w la pou yon kredi epi li bay modèl kontribyab yo ka itilize pou pwouve rezidans pou timoun ki kalifye yo. Modèl yo ka ranpli pa lekòl, founisè swen sante, epi founisè gadri yo. An kolaborasyon ak TAS, IRS devlope tou Fòm 14086, Afidavi Twazyèm Pati Deklarasyon Rezidans Timoun Kalifye, ke lòt twazyèm pati, tankou legliz, yon pwopriyetè, oswa yon pwopriyetè, kapab bay pou sipòte reklamasyon kontribyab la.
Lè l ap verifye revni, IRS ka voye yon Fòm 886-L, Dokiman Sipò pou kontribyab la, pou mande talè peman oswa yon lèt detaye nan men anplwayè kontribyab la pou detèmine kantite lajan revni kontribyab la. Si kontribyab la se yon travayè endepandan, IRS ka voye yon Fòm 11652, Kesyonè ak Dokimantasyon Sipò Fòm 1040 Orè C (Profi oswa Pèt nan Biznis), pou mande kopi dosye biznis ki pwouve revni reklamasyon ak dediksyon.
Lè yon kontribyab chèche asistans TAS ak yon odit EITC, anplwaye TAS yo ankouraje pou yo reevalye ki dokiman IRS te konsidere nan odit la epi answit eksplore ki dokiman adisyonèl kontribyab la ofri. Pou ede idantifye dokiman akseptab IRS ka konsidere nan yon odit ki gen rapò ak timoun ki kalifye men ki pa nan lis lòt konsèy IRS, TAS te rasanble yon lis nan dokiman "altènatif" ki enkli nan Manyèl Revni Entèn (IRM). Pou ilistre kijan pou itilize plizyè dokiman, yon pwovizyon IRM separe prezante senaryo ka yo epi sijere dokiman espesifik ki ta ka itilize pou sipòte EITC kalifikasyon. Yon lòt pwovizyon IRM gen ladann yon egzanp sou fason pou travay ak yon kontribyab endepandan ki bezwen asistans pou idantifye dokiman pou pwouve revni.
Pandan ane yo, TAS te ankouraje IRS pou l fleksib nan apwòch li ak kontribyab EITC, paske domèn lwa sa a konplèks epi li enplike nan lavi yon kontribyab. IRS ta dwe revize konsèy IRM li yo pou pèmèt anplwaye yo idantifye dokiman ki pwouve akseptab nan pami dokiman yon kontribyab. kapab pwodwi epi enkli yon diskisyon sou enpak deklarasyon yon kontribyab. Sa ta mete kontribyab yo ki sibi odit korespondans sou menm baz ak kontribyab ki ap chèche pwouve reklamasyon EITC yo nan lòt fowòm. Si Biwo Apèl Endepandan an, yon Avoka anchèf, oswa yon jij jijman t ap konsidere pwoblèm nan, yo ta konsidere temwayaj oral yon kontribyab pou yo rive jwenn yon detèminasyon sou kalifikasyon pou EITC. Egzaminatè IRS ta dwe konsidere tou reprezantasyon ak deklarasyon kontribyab la pou yo pran yon desizyon pou pèmèt oswa dezole EITC. Sepandan, ak yon odit korespondans, sa a pi difisil konpare ak yon egzamen kote yon ajan revni yo asiyen nan yon odit patikilye epi li gen kontak dirèk ak yon kontribyab. IRS ta dwe tou ogmante fòmasyon ki egziste deja genyen ladan yo eksperyans nan kontribyab ki fèb revni. Sa a ta bay anplwaye IRS yo yon pi bon sans de obstak yon kontribyab EITC ka fè fas a pandan oswa kòm rezilta odit la. Jan mwen te rekòmande nan Rapò Anyèl 2021 mwen an bay Kongrè a, IRS ta dwe bay yon anplwaye nan chak odit korespondans, ki gen ladan odit EITC. Sa a ta ede anplwaye IRS la vin abitye ak sitiyasyon kontribyab la epi, kote sa apwopriye, travay ak kontribyab la pou "jwenn wi" olye pou yo refize kredi a.
Chak ane nan kad Rapò Anyèl nou bay Kongrè a, TAS pwopoze rekòmandasyon lejislatif pou amelyore dwa kontribyab yo, sèvis kontribyab yo, ak administrasyon taks yo. TAS te defann depi lontan pou divize EITC an de kredi: (i) yon kredi travayè ranbousab ki baze sou revni chak travayè yo touche san konsiderasyon prezans timoun ki kalifye yo, epi (ii) yon benefis pou timoun ranbousab. Pou moun k ap touche salè yo, yo ka verifye reklamasyon pou kredi travayè a ak prèske 100 pousan presizyon lè yo konpare reklamasyon sou deklarasyon taks ak Fòm W-2, sa ki redui siyifikativman peman move sou reklamasyon sa yo. Pòsyon EITC ki varye selon gwosè fanmi an ta ka konbine avèk Kredi Taks pou Timoun nan yon kredi fanmi ki pi gwo. Nan 2019, TAS te pibliye yon rapò espesyal: Kredi taks sou revni ou touche: Fè EITC travay pou kontribyab yo ak gouvènman an: Amelyore Administrasyon ak Pwoteje Dwa kontribyab yo. Rapò a prezante pwopozisyon pou amelyore EITC ak administrasyon li pou kredi a pi byen atenn objektif mizisyen politik yo (sètadi, ogmante patisipasyon fòs travay ak diminye povrete), pandan y ap enpoze mwens fado sou IRS ak kontribyab yo. Kèlkeswa apwòch espesifik yo te pran nan nenpòt lejislasyon EITC nan lavni, li enperatif pou kredi a fasil pou administrab ak objektif pou diminye nesesite pou ogmante odit epi redwi potansyèl fwod. Mwen pa ka ensiste ase sou benefis senplifye EITC pou asire moun ak fanmi yo resevwa benefis Kongrè a te gen entansyon san yo pa mande IRS pou odit kredi sa yo pou move peman.
Yon peman ki pa kòrèk defini kòm "nenpòt peman ki pa ta dwe fèt oswa ki te fèt nan yon kantite lajan ki pa kòrèk (tankou peman anplis ak peman ki pa twò ba) dapre kondisyon legal, kontra, administratif, oswa lòt legalman aplikab" ak "nenpòt peman bay yon moun k ap resevwa ki pa elijib. .” Pou ane fiskal 2019 la, IRS estime ke apeprè 25 pousan nan total peman pwogram EITC yo te move. Restriktirasyon ak senplifye EITC a pou fasilite administrasyon an pral gen avantaj anplis nan diminye peman ki pa kòrèk yo ak bezwen nan odit retounen EITC.
Chak kontribyab ki reklame EITC pote yon seri reyalite inik ke IRS dwe konsidere nan detèmine kalifikasyon. Malgre ke IRS gen zouti pou ede li detèmine si yon reklamasyon EITC ta dwe sijè a odit, li pa gen okenn fason pou konnen detay yo nan chak fanmi jiskaske odit la fini. Si kontribyab yo elijib pou EITC epi y ap verifye yo, yo pa ta dwe dekouraje si dokiman yo ka pwodwi yo sipòte reklamasyon EITC yo, men yo pa koresponn egzakteman ak sa IRS mande a. Pratikan ak kontribyab yo ta dwe reflechi ak anpil atansyon ak kreyativite sou ki dokiman ki disponib ki ta dwe adrese domèn odit la kouvri. Kontribyab la kapab pi bon defansè li epi li pa ta dwe dekouraje pa pwosesis odit la. Ajan IRS, Ofisye Apèl yo, ak Avoka Avoka yo fè efò pou yo rive nan bon rezilta epi aplike lalwa san patipri ak konsistan. Si yon kontribyab rankontre yon pwoblèm, li ta dwe ogmante nan IRS la. Sistèm nan pa pafè, men li gen chèk ak balans pou jwenn bon repons.
Kontribyab ki elijib yo ka kontakte Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) pou jwenn èd ak odit EITC. LITC yo ye endepandan soti nan IRS ak TAS. LITC yo reprezante moun ki gen revni pi ba pase yon sèten nivo epi ki bezwen rezoud pwoblèm taks ak IRS. LITC yo se yon gwo resous epi yo ka reprezante kontribyab yo nan odit, kontestasyon, ak konfli koleksyon taks devan IRS ak nan tribinal, ki gen ladan Tribinal taks la. Anplis de sa, LITC yo ka bay enfòmasyon sou dwa ak responsablite kontribyab yo nan diferan lang pou moun ki pale angle kòm dezyèm lang. Pou plis enfòmasyon oswa pou jwenn yon LITC toupre ou, vizite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc oswa wè Piblikasyon IRS 4134, Lis Klinik pou Taxpayer Low Income. Piblikasyon sa a disponib tou sou Entènèt nan www.irs.gov/forms-pubs oswa lè w rele IRS gratis nan 800-TAX-FORM (800-829-3676).
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.