Sa a se premye nan yon seri pòs ki abòde sezon depoze deklarasyon taks ane sa a pou ede kontribyab yo ak pratikan yo konprann kèk pwoblèm ak defi kle. IRS te anonse semèn pase a ke li pral kòmanse aksepte deklarasyon taks pou trete le 12 fevriye 2021. Pou kontribyab ki soumèt deklarasyon yo nan dat sa a oswa anvan, IRS prevwa ke pifò ranbousman yo ka atribiye a Earned Income Tax Credit (EITC) ak Lòt. Kredi Taks pou Timoun (ACTC) ka peye anviwon premye semèn mwa mas la. Depoze elektwonik jeneralman diminye tan pwosesis retounen ak akselere emisyon ranbousman, menm jan ak chwa yon kontribyab pou resevwa ranbousman li pa depo dirèk.

Nan diferan degre, pifò kontribyab yo ap fè fas ak boulvèsman nan lavi chak jou yo akòz pandemi COVID-19 la. Dezòd sa yo ka gen gwo konsekans taks pou kontribyab ki reklame EITC ak ACTC. Pandan senk dènye ane yo, prèske 27 milyon kontribyab te reklame EITC a chak ane epi plis pase 19 milyon kontribyab te reklame ACTC a, an mwayèn.

Pòs blog sa a diskite sou kat pwoblèm ki espesyalman enpòtan sezon ranpli sa a:

• Absans tanporè nan kay yon fanmi;
• Reklamasyon taks konpetisyon pou menm timoun nan;
• Efè redwi revni ou touche; epi
• Korespondans IRS.

Enpak yon absans tanporè nan kay yon fanmi sou reklamasyon pou EITC ak ACTC

Pandan ane 2020, gen kèk kontribyab ki tabli yon kay tanporè pou yo karantèn lwen fanmi yo oswa pandan y ap resevwa oswa bay swen medikal. Absans tanporè lakay yo ka afekte reklamasyon pou kredi ranbousab. Òdinèman, dapre IRC § 152(c)(1)(B), yon timoun dwe viv ak kontribyab la pou plis pase mwatye nan ane a pou li kapab yon timoun ki kalifye pou rezon EITC ak ACTC. Sepandan, absans tanporè (swa kontribyab la oswa timoun ki kalifye a) pa ka kondannen yon reklamasyon EITC.

In Hein v. Komisyonè, pa egzanp, kontribyab la te diskite avèk siksè ke yon absans tanporè ka gen ladan entène lopital, menm kote chans pou moun yo reklame a ta retounen lakay yo te lwen (Hein v. Comm'r, 28 TC 826 (1957)). Pandan ke ka sa a te diskite sou efè yon absans tanporè nan yon kontèks estati ranpli, prensip la aplike egalman nan kontèks EITC la. Sitou enpòtan ane sa a, IRS rekonèt absans tanporè kontribyab la oswa timoun ki kalifye a akòz yon sikonstans espesyal (tankou maladi, prezans nan lekòl, biznis, vakans, sèvis militè, oswa detansyon nan yon etablisman pou timoun) konte kòm tan timoun nan. te viv ak kontribyab la pou rezon elijiblite EITC oswa ACTC. (wè IRS Piblikasyon ..., Earned Income Credit, pou EITC ak IRS Piblikasyon ..., Kredi Taks pou Timoun ak Kredi pou Lòt Depandan, pou ACTC.)

Konsekans aranjman pou viv sou reklamasyon EITC ak ACTC konpetisyon pou menm timoun nan

Aranjman k ap viv yo ka chanje pou kèk fanmi akòz pandemi COVID-19, e kòm rezilta, li posib ke plis pase yon kontribyab kapab reklame yon "timoun ki kalifye". Sa ka rive si paran ki gadyen an te mete pitit li a ak paran ki pa gen gadyen an pou l fè fas ak yon ijans sante, oswa si yon paran te oblije mete pitit li an karantèn pandan l ap travay nan yon lopital epi timoun nan yon lòt manm fanmi pran swen pou yon ti tan.

"Tie-breaker” règ aplike kote diferan manm fanmi yo ka reklame sèten kredi ranbousab pou menm timoun nan. Dapre IRC § 152(c)(4)(A) & (C), yo trete timoun nan kòm timoun ki kalifye pou kontribyab la ki (i) yon paran oswa, (ii) si okenn paran pa reklame timoun nan, kontribyab la. ak pi gwo revni brit ajiste pou ane taks la. Si paran yo ki fè reklamasyon pou yon timoun ki kalifye pa ranpli yon deklarasyon ansanm, IRC § 152(c)(4)(B) prevwa ke yo trete timoun nan kòm timoun ki kalifye pou (i) paran kote timoun nan te abite pou pi lontan an. peryòd tan pandan ane taks la, oswa (ii) si timoun nan te abite ak tou de paran yo pou menm kantite tan pandan ane taks la, paran ki gen pi gwo revni brit ajiste. Kontribyab ki pa kalifye pou EITC ak yon timoun ki kalifye yo ka elijib pou reklame EITC a san timoun. Sa a se yon kredi kontribyab yo ta dwe familyarize tèt yo ak diskite ak preparatè retounen yo.

Efè revni redwi sou kredi ranbousab EITC ak ACTC

Revni kontribyab yo ka chanje anpil akòz pandemi COVID-19 la. COVID-19 te lakòz anpil moun pèdi travay yo an 2020 epi resevwa benefis chomaj. Byenke benefis chomaj yo taksab, yo pa konsidere yo kòm "revni ou touche" pou rezon pou kalkile EITC oswa ACTC. Kòm yon rezilta, anpil kontribyab ki te resevwa benefis chomaj nòmalman te kapab vin pa elijib pou benefis EITC ak ACTC oswa yo te kapab kalifye pou kantite redui nan deklarasyon taks 2020 yo.

Prentan pase a, Senatè Sherrod Brown ak Bill Cassidy ak Reprezantan Brian Higgins ak Mike Kelly te prezante lejislasyon pou bay kontribyab yo opsyon pou yo itilize revni 2019 yo (olye revni 2020) pou yo kalifye pou benefis EITC ak/oswa ACTC an 2020, toutotan. revni 2019 la te pi wo. Pwopozisyon yo te adopte nan fen ane 2020. Kòm rezilta, kontribyab yo pral gen opsyon pou yo sèvi ak revni 2019 yo pou yo kalifye pou benefis EITC oswa ACTC, si revni sa a pi wo. Remake byen ke yon kontribyab dwe chwazi afimativman pou itilize revni 2019 pou rezon ETIC oswa ACTC. Menm jan ak lòt aspè nan EITC ak ACTC, sa a se yon eleksyon kontribyab yo ta dwe familyarize tèt yo ak diskite ak preparatè retounen yo.

Kòm yon nòt bò, TAS dènyèman te pwopoze twa rekòmandasyon lejislatif ki enplike dispozisyon EITC ki gen rapò ak katastwòf: (i) fè seleksyon pèmanan revni ane anvan an pou reklamasyon EITC pou ane aktyèl la chak fwa yo deklare yon dezas; (ii) bay peman EITC san timoun otomatikman bay kontribyab ki elijib yo, epi (iii) trete konpansasyon chomaj kòm revni ki kalifye pou kalkile EITC la.

Korespondans IRS sou kredi ranbousab

EITC ak ACTC bay benefis taks ki gen anpil valè, ki pou kèk fanmi ki gen revni fèb reprezante 25 pousan oswa plis nan revni anyèl yo. Men, benefis sa yo souvan difisil pou konprann oswa aplike kòrèkteman. Règ elijiblite EITC ak ACTC yo konplike nan pi bon moman, e dapre defi inik COVID-19 poze, li pi enpòtan pase tout tan pou IRS eksplike règ yo aklè epi kontribyab ak preparatè yo konprann.

TAS kontinye rekòmande pou lè IRS fè odit retounen yon kontribyab ki reklame benefis sa yo, li ta dwe bay yon anplwaye ak ki moun kontribyab la ka travay olye ke li mande kontribyab la pou l pale ak premye ajan ki disponib nan nenpòt apèl telefòn oswa wout korespondans kontribyab la bay. inite korespondans jeneral la. Kontribyab yo tcheke pou reklamasyon kredi ranbousab bezwen konsistans, konsèy, ak repons. Pou pèmèt yo rezoud odit alè, IRS ta dwe bay kontribyab yo non, nimewo telefòn, ak nimewo idantifikasyon inik yon anplwaye IRS ki ka sèvi kòm kontak dirèk yo pandan tout pwosesis odit korespondans la, ansanm ak adrès imel an sekirite anplwaye a pou kontribyab la ka voye epi resevwa dokiman epi kominike elektwonikman avèk yo. egzaminatè plase.

EITC ak ACTC ka bay kontribyab benefis ki gen anpil valè, men règ kalifikasyon yo konplèks. Si w gen kesyon sou kalifikasyon w pou EITC oswa ACTC, ou ka kalifye pou preparasyon taks gratis atravè pwogram Asistans Volontè Taks sou Revni (VITA) oswa reprezantasyon legal gratis atravè yon Klinik pou kontribyab ki ba revni.