en   Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 8 fevriye 2024

Si w pa t resevwa EIP w la, Rezon Konjwen w la ka fè

 

NTA blog

Si ou pa t resevwa Peman Enpak Ekonomik (EIPs) ou yo epi yo te fè yon deklarasyon konjwen 2018 oswa 2019 sou non w san konsantman w, ou ka elijib pou reklame Recovery Rebate Credit (RRC) sou deklarasyon taks ou 2020. Depi premye seri EIP a, biwo nou an ap travay avèk Biwo Avoka anchèf IRS ak IRS pou etabli pwosedi pou ede yon viktim vyolans domestik kote mari oswa madanm yo te ranpli yon deklarasyon ansanm san konsantman viktim nan, epi li te kenbe yo. EIP ki te baze sou retounen ansanm sa a. Nan dat 16 novanm 2020, IRS te mete ajou pwosedi li yo espesifik pou EIP lè yon eleksyon retounen ansanm pa valab, e se poutèt sa gen yon retounen ki pa valab pou youn nan mari oswa madanm yo.

Peman Enpak Ekonomik

IRS te bay EIP yo lè li gade dènye deklarasyon taks federal sou revni kontribyab yo, swa 2018 oswa 2019 pou premye tou EIP, ak 2019 pou dezyèm tou. Men, e si EIP a te baze sou yon deklarasyon ki te marye ansanm ak yon depoze estati ki pa te valid? E si yon mari oswa madanm te siyen yon deklarasyon ansanm ki te marye anba kontrent? E si yon mari oswa madanm pa janm gen entansyon fè yon deklarasyon ansanm epi lòt mari oswa madanm nan te fòje siyati li? E si moun yo pa t marye legalman? Sa yo se jis kèk nan kesyon yo ki ka montre yon konklizyon ke eleksyon an ansanm te envalid, ak retounen nan te envalid kòm viktim nan; se yon pwoblèm ki souvan vini ak viktim vyolans domestik. Lè IRS konkli ke yon eleksyon konjwen pa valab, IRS swiv pwosedi Manyèl Revni Entèn (IRM), yo jwenn nan IRM 21.6.1.5.7, pou chanje kont kontribiyab yo soti nan estati “marye ki ranpli ansanm” a vin selibatè, marye separe, oswa chèf fanmi.

Pandan dis mwa ki sot pase yo, nou te aprann anpil sitiyasyon kote yon mari oswa madanm te fòse lòt mari oswa madanm nan siyen yon deklarasyon sou kontrent, fòje yon siyati, oswa depoze yon deklarasyon ansanm pa mwayen fwod epi kenbe ranbousman an oswa EIP nan men lòt mari oswa madanm nan. Si moun nan ka detèmine eleksyon konjwen an pa valab, moun nan ka anmezi pou reklame RRC a sou deklarasyon taks 2020 pou nenpòt EIP yo te bay men li pa te resevwa.

Pwosedi IRM

IRM a se sous prensipal ak ofisyèl enstriksyon pou anplwaye ki gen rapò ak òganizasyon, administrasyon, ak operasyon IRS la. IRM a gen enstriksyon pou anplwaye yo egzekite responsablite yo epi ranpli obligasyon yo. Pati 21 IRM gide chanjman ki fèt nan estati ranpli, egzanpsyon, ak depandan apre yo fin ranpli yon deklarasyon taks. Li ede anplwaye IRS yo evalye chak sitiyasyon epi deside si yo ta dwe ajiste estati ranpli yon kontribyab ak/oswa egzanpsyon oswa depandan yo.

Pwosedi yo jwenn nan IRM 21.6.1.5.7 bay konsèy lè yon mari oswa madanm reklame yon eleksyon konjwen pa valab, epi bay enstriksyon pou chanje kont kontribyab yo soti nan yon estati "marryed depoze ansanm" ki pa valab. IRM 21.6.1.5.7 te mete ajou 16 novanm 2020, epi ankò 19 janvye 2021, pou mete pwosedi espesifik pou EIP. Ni aktyalizasyon yo poko reflete nan vèsyon piblik IRM a, kidonk mwen pral dekri pwosedi yo isit la epi repwodui IRM revize a nan fen blog sa a.

Pou diskisyon sa a, mwen refere a kontribyab la ki reklame eleksyon an pa valab kòm moun ki fè reklamasyon an.

Dapre pwosedi IRM yo, IRS ka ajiste kont la yon fwa moun ki fè reklamasyon an reyisi bay enfòmasyon ak dokiman pou sipòte reklamasyon ke yo te siyen deklarasyon an anba kontrent, fòje, oswa fwod oswa moun ki ranpli yo pa t marye legalman. Si IRS la konkli ke yo te bay yon EIP dapre yon eleksyon konjwen ki pa valab epi yon moun te kenbe EIP a nan men moun ki fè reklamasyon an, IRS pral ajiste kont tou de mari oswa madanm yo lè li atribiye kantite total EIP ki te bay dapre retounen ansanm sa a. ki pa fè reklamasyon. Lè w fè sa, kont IRS moun k ap fè reklamasyon an p ap reflete li resevwa EIP a ankò epi IRS ap pèmèt moun k ap fè reklamasyon an RRC sou deklarasyon taks 2020 yo.

Ki jan kontribyab yo sipòte akizasyon yo nan yon eleksyon konjwen valab?

Pwosedi IRM revize yo egzije pou moun k ap fè reklamasyon an bay dokiman alekri ki bay sipò pou pozisyon ke eleksyon konjwen anvan an te envalid anvan IRS pral konsidere demann moun ki fè reklamasyon an. Moun k ap fè reklamasyon an kapab pwodui yon deklarasyon apa pou ane anvan an si moun k ap fè reklamasyon an gen yon kondisyon pou ranpli oswa yon deklarasyon ki siyen epi li sèmante anba penalite pou fo temwayaj ke moun k ap fè reklamasyon an pa t bezwen ranpli yon deklarasyon taks pou ane anvan an. Sonje ke kontribiyab ki ranpli deklarasyon kòm marye yo ranpli separeman gen yon kondisyon pou ranpli si revni brit yo se omwen $5 (Piblikasyon IRS 501, Depandan, Dediksyon Estanda, ak Enfòmasyon sou Depoze). Kit moun k ap fè reklamasyon an oblije ranpli yon deklarasyon apa oswa ou pa, moun k ap fè reklamasyon an ka soumèt yon deklarasyon sou sèman bay IRS ki sipòte reklamasyon ke eleksyon an ansanm sou deklarasyon anvan an te envalid.

IRM revize a pa presize ki jan oswa ki lè pou soumèt dokiman pou sipòte reklamasyon an. Sepandan, reklamasyon an se pa yon demann pou sekou konjwen inosan (byenke yon reklamasyon pou sekou konjwen inosan ka apwopriye tou), kidonk pwosedi yo pa mande pou soumèt Fòm 8857, Request for Innocent Spouse Relief, epi pa gen okenn kondisyon pou IRS notifye mari oswa madanm ki pa fè reklamasyon an anvan li aji sou reklamasyon an.

Youn nan senaryo ki gen anpil chans ki ka rive se si moun ki fè reklamasyon an reklame RRC a sou yon retounen 2020 ki baze sou kantite lajan EIP yo te resevwa (ki ka zewo). Dosye IRS yo ka reflete youn oswa toude seksyon EIP yo te bay moun k ap fè reklamasyon an epi yo te peye yo dapre enfòmasyon ki soti nan yon deklarasyon ansanm nan ane 2018 oswa 2019. Nan senaryo sa a, IRS pral trete deklarasyon an 2020 men li pral kenbe kantite lajan RRC reklame a ak emèt. yon avi erè matematik ki eksplike ke kredi a te deja bay kòm yon EIP. Moun k ap fè reklamasyon an dwe reponn avi sou erè matematik la nan lespas 60 jou epi travay avèk IRS pou l bay sipò pou pozisyon ke eleksyon konjwen ane anvan an te envalid. Moun k ap fè reklamasyon an pa ta dwe inyore avi erè matematik la, paske IRS p ap retabli RRC a si moun ki fè reklamasyon an pa reponn.

Moun k ap fè reklamasyon an ap bezwen etabli egzistans fòs oswa falsifikasyon oswa ke moun k ap fè reklamasyon an pa t marye legalman nan fen ane 2018 oswa 2019 kote EIP a te baze. Pou montre ke deklarasyon an te siyen anba kontrent, moun ki fè reklamasyon an dwe montre li pa t 'kapab reziste kont demann mari oswa madanm yo e ke yo pa t'ap siyen san yo pa gen kontrent sa a sou volonte yo. Endikasyon kontrent yo kapab genyen ladan yo: (1) abi fizik, seksyèl oswa emosyonèl; (2) eksplwatasyon finansye; (3) menase oswa domaj aktyèl timoun yo; (4) menas separasyon ak timoun yo; (5) menas ki gen rapò ak sitiyasyon imigrasyon; (6) izolasyon ak fanmi ak zanmi; (7) siveyans; (8) wont; ak (9) kontwòl sou aksè nan nesesite yo.

konklizyon

Aktyalizasyon pwosedi IRM ki sot pase a se yon etap pozitif pou kontribyab, espesyalman pou viktim vyolans domestik, ki kapab etabli yon deklarasyon ansanm te depoze san konsantman yo e kidonk resevwa RRC pou nenpòt EIP yo pa t resevwa. Mwen ankouraje kontribyab yo ak reprezantan yo pou yo revize IRM ki enkli nan pòs sa a pou konsèy. Malerezman, IRM a pa bay pwosedi pou pèmèt yon RRC kote tou de mari oswa madanm te konsanti pou retounen nan ansanm (e poutèt sa retounen nan li menm valab pou tou de mari oswa madanm), men yon kontribyab kenbe EIP a nan men lòt la. Mwen pral kontinye adrese pwoblèm sa a ak IRS, mwen espere bay yon ti soulajman bay anpil viktim vyolans domestik.

Asistans pou preparasyon deklarasyon taks: Anile yon eleksyon konjwen konplèks e li enpòtan pou kontribyab yo konprann dènye chanjman ki afekte EIP ak RRC. Kontribyab elijib yo ta dwe konsidere kontakte a Asistans taks sou revni volontè (VITA) ak Konsèy taks pou granmoun aje (TCE) pwogram pou asistans gratis pou preparasyon taks sou revni pou deklarasyon taks 2019 ak 2020 yo ak pou konsèy sou eleksyon konjwen ki pa valab. VITA ofri preparasyon taks debaz gratis pou moun ki jeneralman fè $57,000 oswa mwens, moun ki gen andikap, ak kontribyab ki gen konpetans limite angle, pandan y ap TCE bay asistans taks bay kontribyab ki gen laj 60 oswa plis.

IRM 21.6.1.5.7, Marye Depoze Konjwen oswa Marye Depoze Separe pa valab oswa Depoze ak estati ki pa kòrèk

(10 / 01 / 2020)
(01 / 19 / 2021)

    1. Eleksyon konjwen pou depoze marye a kapab envalid si moun yo pa t marye legalman, yo pa t dakò pou yo retounen ansanm, oswa si deklarasyon an gen yon siyati fo.
      1. REMAK: Lè w ap pale ak kontribyab la sou yon liy gratis, ou reyalize demann kontribyab la mande pou dokiman/konstans alekri, al gade nan IRM 21.5.2.4.3(5), Ajisteman ki mande yon amannman retounen oswa dokiman pou kontribyab. Ajisteman Estati Depoze pou deklarasyon ki pa valab oswa siyati fo pa gen dwa dapre Otorite Deklarasyon Oral. Dokiman ekri, tankou yon deklarasyon korije, si kontribyab la gen yon kondisyon pou ranpli, oswa yon deklarasyon ki siyen epi sèmante anba penalite pou fo temwayaj.
    2. Pèmèt reklamasyon si maryaj la pa t legal pou rezon taks federal (menm si yo resevwa reklamasyon an apre dat limit la) si sa ki annapre yo prezan:
        • Verifikasyon, tankou dokiman tribinal ki montre maryaj la pa te valab pou peryòd taks ki enplike: kopi dekrè divòs oswa antretyen separe; dokiman ki verifye ke kontribyab yo pa t ap viv ansanm pandan sis dènye mwa ane fiskal la, tankou yon kontra lokasyon, bòdwo sèvis piblik, elatriye; oswa yon deklarasyon sou sèman, ki siyen ak sèmante anba penalite pou fo temwayaj, ki deklare maryaj la pa egziste.
        • Alokasyon tout revni retounen, kredi, ak peman, al gade nan IRM 21.6.1.5.8, Alocasyon Maryaj Depoze Ka Joint.
          IF EPI
          Tout enfòmasyon yo pa prezan e sèlman chanjman an se nan estati ranpli ki gen ladan alokasyon revni, kredi ak peman. Pa konsidere chanjman estati ranpli a, swiv pwosedi ki nan IRM 21.5.3.4.6.3, Pa gen Pwosedi Konsiderasyon.
          Tout enfòmasyon ki anwo yo pa prezan epi yo mande lòt chanjman Pa konsidere chanjman estati ranpli a. Pou depoze kont ansanm marye a, detèmine si lòt pwoblèm yo akseptab epi swiv IRM 21.5.3.4, Pwosedi Reklamasyon Jeneral, pou pwosedi ki aplikab yo.
          Tout enfòmasyon ki anwo yo prezan Pèmèt chanjman estati ranpli, swiv pwosedi ki nan IRM 21.6.1.5.5.1, Pwosedi Reklamasyon Admisib yo.

          RAPEL: Yo ta dwe voye korespondans sèlman bay kontribyab ki fè reklamasyon an.

    3. Lè yon mari oswa madanm nan yon moun marye ki ranpli reklamasyon retounen ansanm yo pa t dakò pou yo ranpli ansanm, oswa siyati yo te fo, refere reklamasyon an nan Egzamen pou pwosedi deficiency. Gade IRM 21.5.1.5, Korespondans Imaging System (CIS) Pwosedi. SÈLMAN refere reklamasyon yo bay Egzamen lè evalyasyon adisyonèl (ogmantasyon taks nèt/diminisyon kredi) omwen ***epi dat ekspirasyon lwa evalyasyon an (ASED) gen omwen *** ki rete. Ogmantasyon nèt taks/diminisyon kredi a pa gen ladan retni. Pa voye diminisyon taks oswa ogmantasyon kredi nan Egzamen, Kont Jesyon (AM) gen otorite pou travay ka sa yo. Si reklamasyon an pa satisfè kritè Egzamen ki anwo yo, swiv tablo Si/Lè sa a anba a:
      IF EPI
      Prensipal kontribyab la ap akize fo,
      • Swiv pwosedi ki nan IRM 21.5.2.4.23, Retretman Retounen/Dokiman yo. Pa prepare yon retou "enbesil". Pa eseye "retire" nenpòt ranbousman; deplase nenpòt ranbousman ki soti nan retounen nan jwenti nan kont segondè a.
      • Lè yo resevwa dokiman an, modifye deklarasyon MFJ la lè w retire non kontribyab prensipal la, Nimewo Idantifikasyon Taxpayer Identifying (TIN) epi chanje estati pou ranpli MFJ pou ale nan Married Filing Separate.
      REMAK: PA CHANJE OKENN TAX OU KREDI SOU RETOUR SA A.
      • Si kontribyab prensipal la te ranpli yon nouvo deklarasyon, ajiste kont prensipal la, lè l sèvi avèk BS 00, pou reflete nouvo deklarasyon an, sa enkli estati ranpli, AGI, TXI, Taks ak nenpòt kredi akseptab ki rapòte nan nouvo deklarasyon an.
      EKSEPSYON: Si prensipal la poko ranpli yon nouvo deklarasyon, pa antre yon IRN 999 .00 lè w ap fè bak la.
      • Retire non kontribyab segondè a ak TIN nan kont prensipal pou TY an kesyon an.
      Segondè kontribyab la ap akize fo,
      • Retire non kontribyab segondè a ak TIN nan kont antite a pou peryòd taks la nan kesyon an.
      • Ajiste kont prensipal la lè w chanje estati ranpli pou ane taks sou deklarasyon an.
      REMAK: PA CHANJE OKENN TAX OU KREDI SOU RETOUR SA A.
      • Si ka w la gen rapò orijinal la pou kontribyab segondè a, swiv pwosedi ki nan IRM 21.5.1.5.5, Pwosesis/Retretman Deklarasyon taks CIS.
    4. Si yo te bay yon ranbousman Peman Enpak Ekonomik (EIP) nan kont prensipal la epi kontribyab segondè a ap reklame ke retounen an pa valab.
      • Sou kont prensipal la:
        1. Ranvèse ajisteman EIP orijinal la lè l sèvi avèk kòd yo sou IMFOLA.
        2. Antre yon dezyèm ajisteman EIP ak yon PDC 1, lè l sèvi avèk RC 000/000/215, pou yo atribiye kantite lajan konplè a bay kontribyab prensipal la.
      • Sou kont segondè a:

        IF EPI
        Kontribyab la pa t ranpli yon deklarasyon 2019 oswa 2018 Pa gen aksyon. Kontribyab la ka reklame Kredi Rabè pou Rekiperasyon an sou deklarasyon 2020 la.
        Kontribyab la te ranpli yon deklarasyon 2019 oswa 2018 epi yo te pwodwi EIP Pa gen aksyon. Si peman yo te bay la te mwens pase kontribiyab la te gen dwa a, kontribyab la ka reklame Kredi Rabè pou Rekiperasyon an sou deklarasyon 2020 la.
        Kontribyab la te ranpli yon deklarasyon 2019 oswa 2018 epi EIP pa te pwodwi Kalkile kantite EIP apre IRM 21.6.3.4.2.13, Peman Enpak Ekonomik, epi antre ajisteman EIP sou modil ane fiskal 2020 la, apre IRM 21.6.3.4.2.13.1, Peman Enpak Ekonomik – Enfòmasyon sou Kont.

        REMAK: Asire w [sic] ranpli ajisteman sou kont sa yo lè w itilize Kòd Kenbe, elatriye, jan sa nesesè.

    5. Si yo te bay yon ranbousman EIP nan kont prensipal la, kontribyab prensipal la ap reklame ke kontribyab la pa valab epi kontribyab segondè a te resevwa epi kenbe tout ranbousman EIP la,

      Sou kont prensipal la:

      1. Ranvèse ajisteman EIP orijinal la lè l sèvi avèk kòd yo sou IMFOLA.
      2. Antre yon dezyèm ajisteman EIP ak yon PDC 1, lè l sèvi avèk RC 000/000/216, pou yo atribiye kantite lajan konplè a bay kontribyab segondè a.
      3. Antre yon twazyèm ajisteman EIP ak yon PDC 2, lè l sèvi avèk RC 001/000/215, CRN 338 $1,200.00, pou yo bay yon ranbousman bay kontribyab prensipal la pou kantite lajan yo sèlman.
        REMAK: Asire w[sic] ranpli ajisteman sou kont sa yo lè w itilize Kòd Kenbe, elatriye, jan sa nesesè.
    6. Si chanjman nan depoze marye separe ak moun ki pa marye se akòz yon erè biwo epi li pa lakòz yon chanjman nan taks, kredi, elatriye, pèmèt chanjman an.

 

Li sot pase yo NTA Blogs

Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.

Abònman nan Blog NTA