Yon sit entènèt ofisyèl nan gouvènman ameriken an Yon sit entènèt ofisyèl nan gouvènman ameriken an
IRS gen diskresyon pou l aksepte yon òf nan konpwomi (OIC) oswa pou li libere ranbousman li ta aplike kont dèt taks kontribyab yo atravè yon ranbousman konpansasyon kontoune (OBR). Pou ede kontribyab yo ki gen difikilte, TAS te kolabore ak IRS pou retire baryè pou kontribyab yo k ap konsidere pwogram OIC la. Apati 1ye novanm 2021, IRS te chanje politik li a ki pèmèt kontribyab yo kenbe ranbousman taks yo yon fwa IRS aksepte OIC yo epi li pèmèt sèten kontribyab chèche OBR pandan OIC yo ap tann IRS la konsidere.
An OCI pèmèt kontribyab yo regle dèt taks yo pou mwens pase kantite lajan total yo dwe a. Yon OIC ki baze sou dout sou koleksyon, youn nan twa kalite OIC yo, pèmèt kontribyab ki pa kapab peye totalman obligasyon yo pou yo peye yon pi piti montan, apre IRS fè yon analiz finansye, (kapasite pou peye; revni; depans; ak ekite byen) epi li detèmine si kontribyab la te ofri potansyèl koleksyon rezonab. Lè ou nan yon pozisyon finansyèman prekè, yon responsablite taks redwi ak finalite se yon soulajman akeyi ak pou anpil moun li se kapasite nan kòmanse sou.
TAS ak IRS kolabore sou de chanjman enpòtan nan politik konpansasyon ranbousman OIC. Premyèman, pou òf yo aksepte nan dat 1ye novanm 2021 oswa apre, òf la nan pwosesis ranbousman konpwomi, ki eksplike pi ba a, p ap aplikab ankò pou peryòd taks ki enkli sou Fòm 656 la. Epi dezyèmman, pandan ke ranbousman yo ka toujou konpanse pandan tan an. yon OIC annatant, IRS dakò ke kontribyab yo ka chèche yon OBR pandan peryòd sa a, kote sa nesesè, lè w kontakte IRS nan 800-829-1040.
Kontribyab yo soumèt yon egzekite Fòm 656, Ofri nan Konpwomi, pou IRS konsidere OIC yo. Yon fwa ke IRS aksepte li, li vin yon akò legal obligatwa kontribyab la ak gouvènman an nan yon règleman pou yon kantite lajan mwens pase sa legalman dwe. Yo mete yon TC 780 sou kont kontribyab la nan dosye IRS yo pou montre dat yo te aksepte òf la. Kounye a, paj 5, seksyon 7(e) gen dispozisyon pou rekonesans sa a:
IRS ap kenbe nenpòt ranbousman, enkli enterè, ke mwen ta dwe dwe pou peryòd taks pwolonje atravè ane kalandriye kote IRS aksepte òf mwen an. Mwen pa kapab deziyen ke ranbousman an dwe aplike nan peman taks estime pou ane annapre a oswa montan òf la aksepte. Si mwen resevwa yon ranbousman apre mwen soumèt òf sa a pou nenpòt peryòd taks ki pwolonje nan ane kalandriye kote IRS la aksepte òf mwen an, mwen pral retounen ranbousman an nan lespas 30 jou apre notifikasyon an. (anfaz te ajoute)
Sepandan, apati 1ye novanm 2021, IRS p ap konpanse, oswa refè ranbousman yo ankò. pou ane kalandriye kote yo te aksepte OIC la. Li p ap aplike ranbousman sa a ankò nan obligasyon taks eksepsyonèl pou ane (yo) ki enkli nan akò OIC a, Fòm 656. Pa egzanp, sipoze IRS aksepte OIC yon kontribyab pou regle responsablite pou ane fiskal (TYs) 2017 ak 2018 nan 15 desanm 2021. Dapre nouvo konsèy la, IRS p ap konpanse ranbousman ki parèt sou deklarasyon TY 2021 kontribyab la ankò epi li pral aplike kòm yon peman pou responsablite TY 2017 ak 2018 ki anba akò OIC la. Pou anpil kontribyab, yon sèl chanjman sa a ta ka diferans nan menm aplike pou yon OIC.
Pou kontribiyab ki fè fas ak yon difikilte ekonomik, antisipasyon yon ranbousman ka kenbe abilite yon fanmi pou fè fas ak depans debaz yo, espesyalman pou kontribiyab ki konte sou Kredi Taks sou Revni touche (EITC) oswa Kredi Taks pou Timoun Adisyonèl (ACTC). Kongrè a te gen entansyon pou sibzistans kontribyab ki pa gen anpil revni. Pou moun ki fè fas a yon chanjman prejidis ki pa prevwa nan sitiyasyon finansye yo oswa ki gen lavi espiral akòz COVID-19, katastwòf natirèl, oswa lòt rezon, pèdi yon ranbousman taks ka lakòz dezòd finansye epi kite kontribyab la pa kapab fè fas ak depans pou viv debaz yo. Yon OIC aksepte ka mennen nan sekirite finansye. Rechèch TAS montre ke nan moun ki soumèt OIC nan ane fiskal (FY) 2019, prèske 13 pousan te reklame EITC ane anvan an, ak apeprè 40 pousan te gen endikatè ti revni (LII) sou kont yo. Nan ane fiskal 2020, prèske 11 pousan te reklame EITC ane anvan an, epi apeprè 40 pousan te gen LII sou kont yo. Moun ki pa elijib pou EITC, kontribiyab yo ka resevwa yon ranbousman pou rete anplis salè yo. Apeprè 48 pousan nan OIC TY 2019 yo te montre sèlman revni W-2, e prèske 44 pousan nan OIC TY 2020 yo te montre sèlman revni W-2.
Jiskaske Fòm 656 la mete ajou pou retire dispozisyon pou rekonesans pou ane akseptasyon òf la epi modifye li pou reflete konpansasyon sa a ap kontinye dapre IRC § 6402(a) anvan yo aksepte òf la, IRS ap bay kontribyab la yon avi sou modifikasyon sa a. òf tèm.
Kòm yon pati nan aktyalizasyon li nan Fòm 656, yo prevwa ke IRS pral mande pou kontribyab yo dakò ke yo pa pral ranpli yon deklarasyon amande pou ane fiskal ki enkli nan Fòm 656 la epi retounen nenpòt ranbousman yo resevwa si yo depoze yon deklarasyon amande pou taks. ane anvan akseptasyon OIC. Anplis de sa, nenpòt ranbousman ki gen rapò ak yon deklarasyon amannman depoze pou yon ane fiskal ki gen yon dat fen anvan akseptasyon òf la pral konpanse ak obligasyon taks la. Si kontribyab yo resevwa yon ranbousman anvan yo aksepte òf la oswa ki baze sou yon retounen amannman pou nenpòt peryòd taks ki pwolonje jiska dat yo aksepte òf mwen an, kontribyab yo pral retounen ranbousman an nan lespas 30 jou apre yo fin resevwa ranbousman an.
Pou anpeche potansyèl chanjman favorab sa a jwèt, Gid Pwovizwa IRS sou Ranbousman an gen yon eksepsyon nan pwosedi konpansasyon revize li yo. Si yon kontribyab ak IRS egzekite OIC a baze sou enfòmasyon li te ye nan moman règleman an epi kontribyab la answit ranpli yon deklarasyon amande pou mande yon ranbousman pou yon ane ki pa kouvri nan Fòm 656, IRS ka kanmenm konpanse ranbousman sa a. Mwen kwè ke lojik la se IRS pa t 'okouran de ranbousman an oswa avantaj sa a nan moman an li te negosye règleman an, ak avantaj sa a ta dwe konsidere, epi kòm sa yo pral aplike nan direksyon responsablite kontribyab la. Gid la bay egzanp sa a:
“Yon òf an konpwomi aksepte 15 Novanm 2021 pou peryòd taks 2017 ak 2018. Kontribyab la te ranpli yon deklarasyon alè pou ane fiskal 2020 ak yon balans $500 ki te peye totalman ak deklarasyon an. Yo te evalye deklarasyon an (TC 150) nan dat 15 oktòb 2021. Nan dat 15 janvye 2022, kontribyab la ranpli yon deklarasyon taks 2020 amande ki montre yon ranbousman $10,000. Nan ka sa a, piske ranbousman an ka atribiye a yon retounen amannman pou yon ane fiskal ki pa enkli sou Fòm 656 la, konpanse ranbousman an ka toujou fèt.”
IRS ka konpanse ranbousman yon kontribyab epi aplike li nan yon obligasyon taks federal, pa IRC § 6402. Pandan ke otorite sa a se diskresyonè, IRS dwe konpanse ranbousman lè kontribyab la dwe nenpòt lòt dèt federal oswa responsablite taks leta. Sepandan, IRS ka abandone konpansasyon an epi bay ranbousman an si kontribyab la sèlman gen yon obligasyon taks federal epi li sibi difikilte ekonomik, se poutèt sa IRS refere a ranbousman an kòm yon OBR (pou ranbousman kontoune konpanse). Yon OBR jeneralman posib sèlman anvan IRS aplike ranbousman aktyèl la nan yon taks sou responsablite anvan epi li baze sou etabli difikilte (pa egzanp, si moun nan bezwen peye yon bòdwo sèvis piblik pou evite dekoneksyon). Yon fwa yo etabli kantite lajan an nan difikilte IRS la pral sèlman kontoune ase nan konpanse a soulaje kantite lajan an difikilte. Pa egzanp, si yon kontribyab gen yon ranbousman $4,000 ak obligasyon taks eksepsyonèl ki depase $4,000, dapre pwosedi nòmal IRS la pral aplike ranbousman total la nan responsablite anvan an kite moun nan san okenn ranbousman ki disponib yo dwe bay. Pwosedi OBR yo se yon eksepsyon nan konpansasyon ranbousman sa a epi yo bay kontribiyab yo yon soulajman imedya ki gen difikilte finansye. Si kontribyab la te etabli yon difikilte $1,000. IRS pral bay yon peman $1,000 pou kontribyab la epi konpanse balans lan, $3,000, epi aplike pou responsablite anvan yo. Pwosedi OBR a se pa yon opsyon byen li te ye e gen yon tan trè limite kote kontribyab yo ka mande OBR a epi etabli kantite difikilte yo.
Pou kontribyab ki te soumèt yon OIC, remèd OBR la pa t disponib pou yo, menm jan ak kapasite pou kenbe ranbousman yo te montre nan deklarasyon taks yo pou ane kalandriye IRS te aksepte OIC la. Dapre nouvo pwosedi yo, IRS pèmèt kontribyab ki kalifye yo ki gen difikilte finansye pou yo chèche OBR pandan y ap OIC yo. annatant konsiderasyon IRS la. Moun sa yo ta kapab kenbe ranbousman taks yo osi lontan ke yo satisfè kritè ki nan Manyèl Revni Entèn yo.
Tan se nan sans lè w ap mande yon OBR kòm demann lan dwe resevwa pa IRS anvan dat afiche konpansasyon an. Kontribyab yo ta dwe kontakte IRS imedyatman apre yo fin ranpli deklarasyon yo si yo vle chèche konnen si yo kalifye pou yon OBR epi bay dokiman sipò ki montre difikilte yo. Yon fwa yon konpanse rive, jeneralman li pa ka "defèt" ki egzije aksyon imedya pa IRS la.
Kounye a, IRS pa gen okenn fòm pou mande yon OBR. Ak yon rechèch nan sit entènèt IRS la p ap jwenn okenn referans dirèk swa "OBR" oswa "Offset Bypass." Epi pandan ke Manyèl Revni Entèn (IRM) bay anplwaye yo konsèy sou tretman OBR, pifò kontribyab yo pa gen anpil chans pou yo bite sou benefis oswa egzijans pwogram OBR la. La IRM dirije kontribyab yo nan IRS, ki kontribyab yo ka kontakte lè yo rele 800-829-1040. Asistans ka disponib tou nan men TAS.
Mwen espere ke chanjman sa yo nan politik yo pral ankouraje plis kontribyab yo chèche OIC, ki ka amelyore sante finansye yo ak konfòmite taks yo ale pi devan lè yo mete responsablite sot pase yo dèyè yo epi mwen aplodi IRS pou dènye chanjman politik li ede kontribyab yo fè fas ak difikilte finansye. Nou kontinye ankouraje IRS pou bay materyèl edikasyon sou irs.gov eksplike benefis OBR yo, kondisyon pou difikilte ekonomik yo, ak sa kontribyab yo dwe fè pou mande yon OBR alè. Ak sezon depoze k ap vini an, nou ankouraje IRS pou fè mesaj OBR a soti nan ogmante relasyon li yo ak piblik la atravè òganizasyon an Patenarya, Edikasyon, ak Kominikasyon. Anplis de sa, IRS ta dwe gen ladan detay sou pwogram OBR la sou paj wèb li a ki gen ladan tan ijans demann lan ak enfòmasyon ki nesesè pou demontre difikilte finansye a nan materyèl fòmasyon li yo pou volontè ki prepare deklarasyon taks atravè Asistans taks sou revni volontè ak konsèy taks. pou pwogram pou granmoun aje yo. Volontè sa yo ka edike kontribyab yo epi pataje enfòmasyon sou pwogram OBR la pandan preparasyon pou retounen oswa soumèt.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.