Lè IRS itilize otorite erè matematik li a pou korije yon erè nan deklarasyon yon kontribyab, kontribyab la, dapre IRC § 6213(b)(2)(A), gen 60 jou depi lè yo te voye avi a pou li konteste koreksyon an epi mande. yon rediksyon otomatik. Apre yo fin fè rediksyon an, IRS dwe swiv pwosedi defisyans yo pou re-evalye taks la, epi li pa kapab kolekte kantite lajan yo evalye a pandan peryòd 60 jou ke kontribyab la gen pou mande rediksyon an.

Kòm mansyone nan la Blog Erè Matematik: Pati I, IRS te omisyon langaj peryòd tan 60 jou pou mande rediksyon nan plis pase senk milyon avi erè matematik kote sèlman ajisteman an te pou Rekiperasyon Ranbousman Kredi (RRC). Iwonilman, ni avi CP 11 ni CP 12 yo pa gen ladan tèm "erè matematik" oswa otorite Kòd la bay. Se konsa, ki jan kontribyab yo menm sipoze konnen sa yo ap gade?

Bon nouvèl: IRS ap fè sa ki dwat epi li pral bay yon avi siplemantè pou bay kontribyab yo plis tan, 60 jou apati nouvo avi a, pou mande yon rediksyon, ki gen ladan l bay kontribyab yo kapasite pou yo bay enfòmasyon oswa dokiman pou sipòte. RRC a. Si w te resevwa yon avi erè matematik RRC anvan ki te omèt lang 60 jou a, kenbe yon je sou bwat lèt ou a pou lèt siplemantè a epi konsidere opsyon ki nan lis anba a.

Revelasyon sa a nan langaj rediksyon 60 jou ki manke a te soulve anpil kesyon, men yon bagay klè - omisyon sa a ta gen enplikasyon grav pou kontribyab yo e li te yon konpwomi enpòtan dwa yo, patikilyèman a dwa pou yo enfòme, nan dwa a yon sistèm taks jis e jis, nan dwa pou konteste pozisyon IRS epi pou yo tande, ak nan dwa pou peye pa plis pase kantite taks kòrèk la. Espesyalman, omisyon sa a te riske kontribyab yo pèdi dwa yo pou yo mande yon rediksyon, resevwa yon avi legal sou defisyans, epi chèche revizyon jidisyè nan Tribinal Taks Ameriken an, sèl fowòm jidisyè peman davans.

Kijan Otorite Erè Matematik yo ap travay nan kad Pwosesis Peman Enpak Ekonomik/Rekonsilyasyon RRC?

Nou te vle bay kèk background pou ede w konprann pwoblèm nan ak konpleksite li yo. Kongrè a te adopte IRC §§ 6428 ak 6428A, ki te bay pou Peman Enpak Ekonomik (EIP) 1 ak EIP 2. Peman sa yo se te peman davans nan RRC ki ka reklame sou deklarasyon taks federal endividyèl 2020 yon kontribyab elijib. Si moun nan te resevwa kantite lajan kòrèk EIP 1 & 2, pa t gen okenn nesesite pou reklame RRC a sou deklarasyon taks 2020 li. Nan yon lòt nòt, IRC § 6428B bay yon RRC pou sèvi menm objektif rekonsilyasyon pou EIP 3 sou deklarasyon taks 2021 yon kontribyab elijib k ap vini an. Objektif nou pral travay ak IRS pou nou pa gen yon repete pwoblèm sa a an 2022.

Nan IRC §§ 6428(e)(1) & 6428A(e)(1), Kongrè a te bay IRS otorite pou erè matematik pou korije retounen kote yo te reklame RRC a mal. Sa a se menm jan ak otorite Kongrè a te bay IRS pou sèvi ak otorite matematik erè pou korije lòt kredi ranbousab dapre IRC § 6213(g)(2), pa egzanp, Kredi Taks pou Timoun (CTC) oswa Kredi Taks sou Revni touche (EITC). . Piske yo itilize otorite pou erè matematik yo pou korije yon erè enfòmatik ki pral lakòz yon ajisteman nan taks ki lakòz yon defisi, Kongrè a te tou amande IRC § 6211(b)(4) pou mete RRC a nan definisyon deficiency. Kòm yon rezilta, kontribyab ki resevwa yon avi erè matematik ki ajiste RRC a epi ki mande yon rediksyon ap gen anpil chans resevwa yon avi legal de defisi ki bay yon opòtinite pou mande Tribinal taks la pou detèminasyon final si IRS pa konsidere dokiman kontribyab la ase pou pwouve li. oswa reklamasyon RRC li. Anplis de sa, nan sitiyasyon kote RRC a ajiste kòm youn nan atik nan yon egzamen, li ka enkli nan yon avi legal de deficiency ansanm ak lòt pwoblèm nan (yo).

Se konsa, ki sa sa vle di ak ki jan li afekte RRC a?

Ann gade egzanp pou wè ki jan chanjman legal sa yo jwe ak pwosesis rekonsilyasyon RRC.

1 Egzanp: Kontribyab ki gen estati depoze "sèl" te resevwa kòrèkteman $1,200 pou EIP 1 ak $600 pou EIP 2.

Tretman taks: Paske montan EIP yo te kòrèk, kontribyab la pa t bezwen reklame RRC a sou deklarasyon taks endividyèl 2020 li.

2 Egzanp: Taxpayer pa t resevwa yon EIP pou youn nan pitit li yo ki kalifye, kidonk li te reklame RRC pou timoun ki kalifye sa a nan deklarasyon taks li 2020.

Tretman taks: Kontribyab yo ki pa t resevwa youn nan EIP yo oswa ki kwè yo pa t resevwa tout kantite lajan yo te gen dwa a ap reklame RRC a sou deklarasyon 2020 yo. IRS pral konpare reklamasyon an ak dosye li yo epi si li konsistan ap peye reklamasyon an.

Koulye a, ann gade sa k ap pase si kontribyab la fè yon erè lè li reklame RRC a sou deklarasyon taks li 2020 oswa dosye li yo pa konsistan avèk dosye IRS.

3 Egzanp: Menm senaryo ak Egzanp 2, men kontribyab la te transpoze de chif ki nan nimewo Sekirite Sosyal timoun nan (SSN). IRS pa otorize RRC a pou timoun sa a paske SSN a pa t matche ak dosye li yo epi li te voye kontribyab la yon avi sou erè matematik pou fè l konnen "Enfòmasyon yo te chanje akòz sa ki annapre yo:

• • Nou chanje montan ki reklame kòm Recovery Rebate Credit sou deklarasyon taks ou a. Erè a te nan youn oswa plis nan bagay sa yo:
    • Nimewo Sekirite Sosyal youn oswa plizyè moun ki reklame kòm yon depandan ki kalifye te manke oswa enkonplè.
    • Non siyati youn oswa plizyè moun ki reklame kòm yon depandan ki kalifye pa matche ak dosye nou yo.
    • Youn oswa plizyè moun ki reklame kòm yon depandan ki kalifye depase limit laj la.
    • Revni brit ajiste ou depase $75,000 ($150,000 si yon moun marye ranpli ansanm, $112,500 si chèf fanmi).
    • Montan an te kalkile mal."

Tretman taks: IRS pa otorize timoun nan paske li pa kalifye pou RRC a epi li bay yon Avi CP 11 oswa CP 12 ki elimine oswa diminye kantite kredi a lè l sèvi avèk otorite erè matematik li yo.

Anplis mank espesifik oswa klè konsènan sa egzakteman ki te chanje sou deklarasyon an ak poukisa, avi a pa enfòme kontribyab la tou ke li dwe kontakte IRS nan 60 jou apati lè yo te voye avi a pou mande pou evalyasyon an. bese. Peryòd 60 jou a se kle nan yon avi erè matematik ak rediksyon.

Èske Omisyon peryòd 60 jou pou mande rediksyon an anile avi sou erè matematik?

Sezon depoze sa a, yo te pibliye plis pase senk milyon avi erè matematik nan yon erè lè yo te omèt lang nan peryòd 60 jou a nèt kote sèlman atik ki te ajiste oswa refize se RRC a. Kontribyab yo pa te enfòme sou dwa yo ak abilite pou mande yon rediksyon. IRC § 6213(b)(2)(A) bay, “Malgre seksyon 6404(b), yon kontribyab kapab ranpli ak Sekretè a nan 60 jou apre yo fin voye avi anba paragraf (1) yon demann pou yon rediksyon nan nenpòt evalyasyon espesifye. nan avi sa a, epi lè li resevwa demann sa a, Sekretè a ap diminye evalyasyon an.” Malgre ke lwa a egzije pou kontribyab la mande rediksyon nan 60 jou apati dat yo te voye avi a, li sanble li pa egzije avi a li menm pou l enkli langaj peryòd 60 jou a. Kidonk, dapre pawòl ki nan lwa a, omisyon peryòd tan rediksyon 60 jou nan avi yo pa parèt anile avi a oswa evalyasyon erè matematik la.

Sepandan, omisyon nan enfòmasyon kritik sa a te pi lwen pase sèvis kliyan jis move; se te yon vyolasyon klè dwa yon kontribyab genyen pou yo enfòme ak dwa pou yon sistèm taks jis e jis. Bon nouvèl la se IRS ap korije avi yo ale pi devan epi bay avi siplemantè pou pwoteje dwa kontribyab yo. Defi a se pwosesis la ka pran kèk tan, men voye lèt siplemantè pwoteje dwa kontribyab yo lè li ba yo plis tan pou yo mande yon rediksyon ak yon opòtinite pou konteste ajisteman pwopoze a jan Kòd Revni Entèn la bay. Sepandan, kontribyab yo pa bezwen tann pou resevwa avi siplemantè a si yo gen sipò pou reklamasyon an.

Kontribyab yo gen opsyon si yo resevwa yon avi "Erè Matematik" lè yo kite lang nan peryòd 60 jou.

Kontribyab ki resevwa yon avi kote yo te omisyon langaj rediksyon 60 jou a men ki pa dakò ak ajisteman RRC a gen opsyon sa yo:

1. Kontakte IRS nan 800-829-0922 epi mande pou evalyasyon an diminye.

1. 1. Si demann lan fèt nan lespas 60 jou apre yo te voye premye avi a, yo dwe sispann evalyasyon an menm si kontribyab la pa bay dokiman sipò yo.
   2. Si demann lan fèt pi lwen pase 60 jou apati premye avi a te voye epi kontribyab la pa bay dokiman sipò yo, yo ka refize rediksyon an. Si yo rejte demann rediksyon an, kontribyab la ta dwe eksplike ke peryòd 60 jou rediksyon an te mal soti nan avi li te resevwa a epi mande pou rekonsiderasyon ajisteman an. IRS pa oblije rekonsidere demann pou rediksyon an, men li ta dwe, epi li ta dwe bay anplwaye li yo konsèy pou konsidere demann kontribyab la pou diminye ajisteman an.

Si kontribyab la ka sipòte demann rediksyon an ak dokiman epi montre ke RRC reklamasyon an te kòrèk, IRS ta dwe pèmèt yon rediksyon, menm si peryòd 60 jou a pase. Se sa ki kòrèk pou fè. (wè IRM 21.5.4.5.3.(egzanp, yon SSN ki koresponn ak depandan yo reklame nan deklarasyon an), epi reprezantan sèvis kliyan an ta dwe fè ajisteman an. Yo refere sitiyasyon sa yo kòm ka pwouve.  wè IRM 21.5.4.5.4, Erè Matematik Pwosesis Pwotestasyon Fondasyon.

Pa egzanp, nan Egzanp 2 ki pi wo a, kontribyab la ka bay yon kopi kat Sekirite Sosyal timoun ki kalifye a, konsa verifye nimewo Sekirite Sosyal ki kòrèk la. Sepandan, si IRS rejte demann rediksyon an swa paske li twouve dokiman an pa satisfezan oswa paske yo pa bay okenn dokiman epi demann rediksyon an te fèt apre peryòd 60 jou rediksyon an, evalyasyon an ap rete, epi yo pap bay okenn avi legal sou defisyans., anpeche kontribyab la diskite sou zafè a nan Tribinal taks Etazini an. Sepandan, IRS pral bay avi siplemantè ki rekòmanse revèy 60 jou a pou mande yon rediksyon, konsiderasyon egzamen, emèt yon avi legal de deficiency epi li pral bay kontribyab yo kapasite pou yo depoze yon petisyon nan Tribinal taks Ameriken an si pati yo fè sa. pa dakò. Malerezman, nou konprann lèt siplemantè yo pa bay yon eksplikasyon sou rezon ki fè IRS te okòmansman redwi oswa elimine RRC reklame a nan premye avi a. Lèt yo sèlman bay enfòmasyon sou peryòd rediksyon anplis 60 jou ak dwa kontribyab yo.

2. Kontribyab yo ka tann jiskaske yo resevwa avi siplemantè ki rekòmanse revèy 60 jou a pou mande yon rediksyon, bay yon opòtinite pou ofri enfòmasyon oswa dokiman ki sipòte reklamasyon RRC kontribyab la. Si IRS pa dakò ke dokiman kontribyab la jistifye reklamasyon RRC a, li pral diminye ajisteman an, li pral konsidere voye pwoblèm nan pou odit, epi bay yon avi legal de deficiency bay kontribyab yo kapasite pou yo depoze yon petisyon nan Tribinal Taks Ameriken an.
3. Si ajisteman erè matematik la te deklanche yon ogmantasyon nan taks ak yon evalyasyon yon taks ki poko peye, kontribyab la ka konteste ajisteman an nan yon odyans sou Pwosesis Koleksyon Dwa (CDP) epi answit mande Tribinal Taks Etazini an pou l revize detèminasyon Apèl CDP. Resevwa yon avi erè matematik se pa yon opòtinite davans dapre IRC § 6330(c)(2)(B) ki ta anpeche kontribyab la jwenn revizyon ajisteman nan CDP.  wè IRM 8.22.8.3(9)(f), Lè Responsablite ogmante.
4. Yon lòt opsyon kontribyab yo genyen se kapasite pou yo ranpli yon pwosè ranbousman nan Tribinal Distri Etazini oswa Tribinal Reklamasyon Federal la; sepandan, rekou sa a egzije pou kontribyab la peye responsablite a davans epi li kapab fè lòt depans pou reprezantasyon legal. Paske deklarasyon orijinal la aji kòm yon reklamasyon pou ranbousman, kontribyab la ka depoze yon pwosè ranbousman apre li fin resevwa yon avi pou rejeksyon reklamasyon an oswa sis mwa apre yo te depoze deklarasyon an. Si IRS la fè bay yon avi pou rejte reklamasyon an, kontribyab la ap gen dezan pou depoze yon pwosè ranbousman nan Tribinal Distri Ameriken an oswa Tribinal Reklamasyon Federal la. (IRC § 6532(a)(1)) Konteste evalyasyon an nan fowòm sa a ta nòmalman vle di ke kontribyab la ta dwe peye responsablite a. anvan ap chèche rekou jidisyè. Men, nan ka kote ajisteman nan kredi ranbousab la sèlman redwi kredi a, pa gen okenn peman ki nesesè pou ranpli nan Tribinal Distri Ameriken an oswa Tribinal Reklamasyon Federal la. Sepandan, opsyon sa a pa reyalis pou ti dola ki an kesyon an parapò ak pri a nan litij sof si kontribyab la reprezante pa yon Klinik pou kontribyab ki ba revni (LITC) oswa yon reprezantan ki vle travay pro bono - pou gratis.

4 Egzanp: Taxpayer reklame RRC a nan yon kantite $1,000, ki fè tout montan ranbousman kontribyab la espere. IRS, atravè otorite erè matematik li yo, redwi RRC a $500, kidonk diminye ranbousman kontribyab la a $500. IRS voye kontribyab la yon avi CP 11 oswa CP 12 pou fè l konnen chanjman sa a. Si kontribyab la deside pita ke li pa dakò ak evalyasyon an, li ka depoze yon pwosè ranbousman nan Tribinal Distrik Etazini oswa Tribinal Reklamasyon Federal la sis mwa apre depoze deklarasyon an. Ankò, sa a se yon dwa legal akòde pa lwa a, men se pa yon rezolisyon efikas.

Anba liy: Kontribyab yo gen opsyon pou konteste Ajisteman RRC a epi IRS ap rezoud pwoblèm pwosedi a.

Bon nouvèl - depi TAS te soulve pwoblèm sa a, IRS te dakò apati 22 jiyè 2021, ke tout avi erè matematik nan lavni kote y ap fè yon ajisteman RRC pral gen ladan lang nan peryòd rediksyon 60 jou. Pou avi sa yo ki te deja voye bay kontribyab yo san yo pa langaj peryòd rediksyon 60 jou, IRS pral voye yon lèt siplemantè pou eksplike dwa yo, bay peryòd rediksyon 60 jou apati dat yo voye nouvo avi yo. Nou ta rekòmande tou pou avi sa yo, menm jan ak lòt avi IRS yo, genyen dat pou demann rediksyon an dwe soumèt bay IRS la. Anplis de sa, avi a ta dwe idantifye klèman erè a te fè sou retounen an ki te lakòz rediksyon nan RRC a olye ke yo egzije kontribyab la detèmine kilès nan senk bal yo ki aplike nan sikonstans li. IRS ta dwe revize li tou FAQ sou RRC a paj wèb ki enfòme kontribyab yo ke yo te fè yon erè nan avi yo te voye anvan konsènan chanjman ki fèt nan RRC a, e ke nouvo avi yo pral reemèt pou korije erè sa a epi bay kontribyab plis tan pou konteste ajisteman an. FAQ yo ta dwe klèman enfòme kontribyab yo ke si yo pa dakò ak lèt ​​siplemantè a konsènan diminye oswa elimine RRC yo, gen remèd ki disponib pou konteste detèminasyon IRS la. Kontribyab yo ta dwe kontakte IRS lè yo rele 800-829-0922 pou revize kont yo ak yon reprezantan, diskite sou kredi ki pa pèmèt yo, epi bay dokiman ki nesesè pou sipòte kredi a. Rekòmandasyon mwen ta dwe kontakte IRS la pi vit posib epi bay enfòmasyon oswa dokiman sipò yo. Epi si sa nesesè, IRS pral bay plis soulajman lè li voye yon lèt siplemantè, bay kontribyab yon eksplikasyon sou dwa pou yo mande yon rediksyon nan ajisteman an, epi reinitialize fenèt 60 jou a pou mande rediksyon sa a.

Si w kwè ajisteman RRC IRS la pa kòrèk, asire w ke ou kontakte IRS pi vit posib.

konklizyon

Pa gen sipriz, kontribyab yo souvan konfonn pa avi IRS, ak avi erè matematik pa gen okenn eksepsyon. Kontribyab yo ka pa konprann nuans ki genyen nan langaj taks, men avi a ta dwe omwen itilize tèm "erè matematik" epi bay yon eksplikasyon senplist sou sa sa vle di. Kontribyab yo ka pa konprann itilizasyon tèm "erè matematik la", men pratikan yo ta dwe konprann siyifikasyon pwosedi avi CP 11 oswa CP 12. Avi sa yo souvan klè ak konfizyon. Men, omisyon yon peryòd tan kritik legal pou mande rediksyon ale pi lwen pase jis konfizyon: li gen enplikasyon enpòtan ak konsekans pou kontribyab, se yon konpwomi grav sou dwa yo, epi li pa akseptab. Nou apresye IRS ki fè sa ki bon pou remèd omisyon sa a, korije avi alavni yo, epi bay lèt siplemantè ki bay fenèt 60 jou pou mande yon rediksyon. Nou ankouraje IRS la pou l deplase rapidman pou elimine mal sa a epi mete ajou FAQ RRC yo ak tout enfòmasyon ak konsèy ki enpòtan yo.

Anplis de sa, TAS pral pwopoze yon chanjman lejislatif nan IRC § 6213(b)(2)(A) ki si yo adopte l ta mande pou yo enkli langaj peryòd 60 jou a nan. tout avi erè matematik epi yo ta enkli notifikasyon klè sou dwa kontribyab yo.

Kontribyab ki elijib yo ka kontakte Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) pou jwenn èd ak pwoblèm sa a. LITC yo ye endepandan soti nan IRS ak TAS. LITC yo reprezante moun ki gen revni pi ba pase yon sèten nivo epi ki bezwen rezoud pwoblèm taks ak IRS. LITC yo ka reprezante kontribyab yo nan odit, kontestasyon, ak konfli koleksyon taks devan IRS ak nan tribinal. Anplis de sa, LITC yo ka bay enfòmasyon sou dwa ak responsablite kontribyab yo nan diferan lang pou moun ki pale angle kòm dezyèm lang. Sèvis yo ofri gratis oswa yon ti frè.

Pou plis enfòmasyon oswa pou jwenn yon LITC toupre ou, vizite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Piblikasyon IRS 4134, Lis Klinik pou Taxpayer Low Income. Piblikasyon sa a disponib tou sou Entènèt nan www.irs.gov/forms-pubs oswa lè w rele IRS gratis nan 800-TAX-FORM (800-829-3676).