
Mwen gen ekri souvan sou chay yo konpleksite nan Internal Revenue Code enpoze sou kontribyab yo ak IRS la sanble. Youn nan chay li enpoze sou IRS ak Biwo Avoka anchèf li a se responsablite pou klarifye anbigwite nan lwa a epi rann egzijans pou fè rapò yo viable pou kontribyab yo, pwofesyonèl taks yo, ak devlopè lojisyèl deklarasyon taks yo konnen kijan pou rapòte atik revni, dediksyon. , ak kredi sou deklarasyon taks sou revni federal.
IRS dwe bay konsèy epi bay edikasyon nan yon fason pwoaktif ak alè. Gid alè enpòtan anpil pou kontribyab yo, pwofesyonèl taks yo, ak endistri, epi li se jis yon bon administrasyon taks. Li se kle pou elimine konfizyon ak fristrasyon pou kontribyab yo ak pwofesyonèl taks, touche konfyans pèp Ameriken an, epi bay bon jan kalite sèvis. Pafwa, tan se tout bagay.
Pandan ke IRS merite kredi pou volim konsèy li bay, gen kèk fwa lè li reta oswa pa bay konsèy alè epi kidonk kreye pwoblèm grav, tankou ensètitid ak konfizyon, pou kontribyab, pwofesyonèl taks, ak devlopè lojisyèl taks. De dènye egzanp ki byen pibliye yo parèt kòm egzanp kote IRS te rate kannòt la.
Premye egzanp lan gen rapò ak tretman taks federal ranbousman espesyal taks leta yo oswa peman bay rezidan plis pase 20 eta yo. Pami eta sa yo gen Kalifòni, Massachusetts, ak Virginia. Nan Kalifòni, kontribiyab ki te ranpli deklarasyon taks Kalifòni 2020 ki rapòte revni brit ajiste jiska $500,000 pou yon retounen ansanm oswa $250,000 pou yon sèl retounen yo te kalifye pou Soulajman taks nan klas mwayèn benefis ki vo jiska $1,050. Pou dat, prèske 17 milyon peman yo te fè.
Eta Kalifòni panse repons lan ka se wi. Sit wèb California Franchise Tax Board di: “Moun ki te resevwa yon ranbousman taks nan klas mwayen Kalifòni (MCTR) $600 oswa plis ap resevwa yon 1099-MISC pou peman sa a… Peman MCTR a ka konsidere kòm revni federal. Ou ta dwe konsilte Piblikasyon IRS 525, Taxable and Nontaxable Income, oswa pwofesyonèl taks ou konsènan tretman taks federal peman sa a.”
Commonwealth nan Virginia lajman dakò. Li te bay yon ranbousman taks yon sèl fwa, epi sitwèb Depatman Taksasyon li a di: “Si w te detaye dediksyon w yo, ou ka oblije rapòte montan ranbousman ou te resevwa kòm revni nan deklarasyon federal ou a. Ou pral resevwa yon Fòm 1099G pa lapòs, menm jan ou ta si ou te resevwa yon ranbousman taks leta.”
Pandan ke detay yo nan ranbousman taks espesyal sa yo oswa peman yo varye yon ti jan pami eta yo, yo pataje karakteristik jeneral yo. Men, gen anpil rezon pou nou kwè ke anpil nan peman sa yo pa taksab pou rezon taks federal sou revni – swa si kontribyab la pa t resevwa yon benefis taks nan yon ane avan oswa anba “esklizyon byennèt jeneral”. Nou konprann ke omwen kèk devlopè lojisyèl taks te konkli ke kèk peman eta yo pa taksab epi yo te pwograme lojisyèl yo pou ke peman sa yo pa rapòte.
IRS te konnen pou mwa ke gen ensètitid sou tretman taks sou ranbousman oswa peman taks espesyal eta sa yo, epi li te konnen tou repons yo ka afekte dè dizèn de milyon kontribyab. Poutan, jiskaprezan, li pa te bay okenn konsèy espesifik.
Vandredi pase a, apre nouvèl yo te kòmanse parèt nan laprès, IRS te pibliye a deklarasyon ki endike yon entansyon pou bay "plis klète pou anpil eta ak kontribyab ke posib semèn pwochèn." Sa vle di semèn sa a. Pandan ke sa a se yon nouvèl akeyi, angajman pou bay "anplis" klète vle di IRS te bay klète pi bonè (li pa t '), ak referans a "otan anpil eta ak kontribyab ke posib" vle di ke kèk kontribyab pral oblije rete tann pou konsèy adisyonèl. oswa kite yo deside kijan pou rapòte ranbousman yo oswa peman yo tèt yo, omwen pou kounye a, san yo pa konnen si finalman IRS la pral konsidere yo taksab. Li pa akseptab bay kontribyab yo yon chwa ant tann pou yo ranpli deklarasyon yo epi resevwa ranbousman yo oswa depoze deklarasyon yo kounye a ke IRS ka detèmine pita yo pa kòrèk..
Enpak reta nan bay enfòmasyon ak konsèy alè difisil pou egzajere. Devlopè lojisyèl taks yo te dwe konsakre resous pou deside kijan pou trete montan sa yo (konnen IRS la ta ka pran yon lòt opinyon) epi pwogram lojisyèl yo kòmsadwa. Kontribyab yo ak pwofesyonèl taks yo te bezwen pran desizyon anvan yo ranpli deklarasyon yo. Pou kontribyab yo ki te deja ranpli deklarasyon ki rapòte peman yo kòm taksab, yo gendwa bezwen ranpli deklarasyon amande pou eskli peman yo si IRS detèmine yo pa taksab. Sa vle di yo pral bezwen depanse tan ak lajan pou ranpli deklarasyon amande epi tann ranbousman yo, epi sa vle di IRS ap gen pou l konsakre resous pou trete deklarasyon amande epi bay ranbousman.
Okontrè, si kontribyab yo ekskli peman yo epi IRS pita detèmine peman yo taksab, kontribyab yo pral sijè a plis taks, enterè, ak potansyèl penalite. Reta nan bay konsèy tou vle di IRS la gen anpil chans resevwa yon kantite siyifikatif apèl nan telefòn ak kèk korespondans nan men kontribyab ak pwofesyonèl taks - yon bagay konsèy alè ta anpeche.
Sa a se te yon pwoblèm li te ye, ak ramifikasyon pou dè dizèn de milyon kontribyab, moun k ap prepare deklarasyon taks (ki toujou prepare pi fò deklarasyon taks sou revni federal) ak devlopè lojisyèl taks. Echèk yo te idantifye ak rezoud pwoblèm sa a anvan sezon ranpli a sijere ke yon moun, oswa tout moun, te dòmi nan switch la.
Dezyèm egzanp resan IRS pa bay konsèy alè gen rapò ak aplikasyon egzijans pou antite peman twazyèm pati tankou Venmo, Paypal, oswa Cash App bay Fòm 1099-K pou rapòte peman ki totalize plis pase $600. An jeneral, Fòm 1099-K yo bay endependan oswa pwopriyetè ti biznis pou ankouraje konfòmite taks. Anvan 2022, yo te oblije bay fòmilè 1099-K pou benefisyè yo sèlman si (1) peman total yo te depase $20,000. ak (2) kantite tranzaksyon ki enplike benefisyè sa a te depase 200. Kongrè a te redwi papòt la kòm yon pati nan Lwa 2021 sou Plan Sekou Ameriken an, ki efikas pou peman ki fèt apre 2021. Sa te vle di ke fòm 1099-K te oblije ranpli fòm enfòmasyon yo kòmanse. byen bonè nan 2023 konsènan peman yo te fè nan 2022.
Nouvo kondisyon an te kreye defi pratik. Pwobableman pi enpòtan an te rive paske anpil moun sèvi ak aplikasyon peman sa yo pou transfere lajan pou rezon ki pa biznis - pou ranbouse yon zanmi pou dine oswa tikè konsè, voye lajan bay timoun ki gen laj kolèj, bay yon kado anivèsè nesans, ak lòt bagay. Pandan ke peman pou rezon biznis lè l sèvi avèk aplikasyon sa yo peye taks sou, peman pèsonèl yo pa. Kòm li vire soti, kontribyab yo ka pa te konprann ki jan yo fè distenksyon ant peman pèsonèl ak peman biznis, ak itilizatè yo pa te toujou egzat nan fason yo karakterize peman yo. Òganizasyon règleman twazyèm pati yo ak itilizatè yo te repete mande IRS pou bay konsèy itil, epi repons IRS la te lajman di kontribyab yo ke si yon Fòm 1099-K se inègza, yo te bezwen tounen bay founisè twazyèm pati a epi konvenk founisè a. bay yon Fòm 1099-K korije. Etandone volim antisipe Fòm 1099-K - ki gen anpil chans nan plizyè dizèn milyon - sa pa t yon solisyon reyalis.
IRS te kapab bay konsèy pou konseye kontribyab yo ki te resevwa 1099-Ks pou peman pèsonèl yo pou rapòte kantite lajan yo kòm revni epi fè bak yo sou yon liy retounen separe. Olye de sa, malgre prèske dezan nan tan plon, IRS echwe pou pou bay konsèy itil kontribyab yo ak pwofesyonèl taks yo. Nan dat 23 desanm 2022, sitou akòz mank konsèy, IRS te efektivman rale ploge a. Li bay yon avi ki te kreye yon "peryòd tranzisyon" yon ane, ki ranvwaye aplikasyon papòt $600 pou rapò òganizasyon twazyèm pati yo jiskaske sezon ranpli 2024 la.
Si IRS te bay konsèy sou fason pou fè bak peman pèsonèl yo pi bonè, egzijans pou rapò a pwobableman te kapab aplike alè. Etandone kote bagay yo te kanpe nan fen Desanm, mwen kwè IRS te pran bon desizyon pou ranvwaye aplikasyon nouvo papòt Fòm 1099-K la. Men, sa a se yon lòt egzanp sou fason IRS te gen ase tan pou travay ak endistri a epi enfòme ak edike kontribyab yo pou aplike yon egzijans legal, men li pa t 'fè sa bonè ak pwoaktif. Bon nouvèl la se ke nan dat 28 desanm 2022, IRS te finalman bay pedagojik ki enkli enstriksyon sou fason pou rapòte peman ou resevwa pou itilizasyon pèsonèl epi pa pou machandiz oswa sèvis. (Gade Q&A #8.) Men, li te rive twò ta. Etandone kote nou ye a, IRS ta dwe kounye a bay priyorite travay ak endistri ak edike kontribyab yo pou anpeche fòmilè 1099-K pou peman pèsonèl yo resevwa an 2023.
Pandan IRS ap devlope plan li yo pou transfòme eksperyans kontribyab la nan limyè Lwa sou Rediksyon Enflasyon an, l ap egzamine yon pakèt domèn sèvis kontribyab ak pwoblèm teknoloji enfòmasyon. Dapre mwen, asire w ke li bay konsèy alè pou rezoud anbigwite legal yo ak fè rapò taks pratik yo ta dwe pi wo nan lis priyorite li yo.. IRS te kapab bay yon ti kantite anplwaye sou bò operasyon li yo ak nan Biwo Avoka anchèf li yo pou yo idantifye bezwen k ap parèt ak tan yo epi asire yo resevwa atansyon priyorite yo merite.
Si IRS oswa Biwo Avoka anchèf la pa gen ase anplwaye pou travay sou tout seri pwoblèm kap parèt yo alè, yo ta dwe itilize finansman adisyonèl Lwa sou Rediksyon Enflasyon an pou objektif sa a. Enkyetid prensipal mwen an se ke echèk nan adrese pwoblèm tankou sa yo yon fason pwoaktif se danjere pou kontribyab, men li vo tou sonje ke li kreye re-travay pou IRS ke konsèy alè ta evite. IRS toujou ap eseye travay sou rès papye li yo, jwenn kouran ak ranbousman annatant ak retounen, epi amelyore sèvis telefòn. Apa de lòt konsekans, konsèy reta oswa ensifizan ka lakòz yon ogmantasyon nan apèl nan telefòn, retounen amande, oswa ajisteman IRS epi kidonk deranje sezon depoze a.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.