Ak sezon depoze 2023 la ap kòmanse, kontribyab ki dwe taks ak deklarasyon taks 2022 yo ka ezite ranpli deklarasyon yo anvan 18 avril oswa yo ka konsidere yon ekstansyon pou ranpli. Kontribyab yo ta dwe konnen konsekans yo nan depoze an reta ak peman.
IRS pral evalye a penalite pou echèk ranpli lè yon deklarasyon taks pa ranpli nan dat limit la oswa nan dat yon ekstansyon valab pou ranpli. Yo evalye yon penalite senk pousan nan taks ki poko peye chak mwa oswa yon pati nan yon mwa retounen an reta, jiska yon maksimòm de 25 pousan. Sanksyon an baze sou kantite taks ki dwe, mwens nenpòt kredi kontribyab la ka resevwa ak nenpòt peman ki fèt nan dat limit la. An jeneral, enterè sou peman ki pa twò ba yo, ki gen ladan nenpòt penalite ki aplikab, akimile nan dat delè montan an dwe epi yo kontinye akimile jiskaske yo peye balans lan nèt. Pa egzanp, si yon kontribyab ki dwe $3,000 sou yon Fòm 1040 pa ranpli yon deklarasyon oswa mande yon ekstansyon (petèt li panse ke yo pral ranpli yon fwa yo ka peye), yo ka antrene $750 nan penalite, plis enterè, nan senk mwa! Menm lè kantite lajan taks ki dwe sou deklarasyon yon kontribyab la pa gwo, men deklarasyon an gen plis pase 60 jou an reta, gen yon penalite minimòm pou echèk ranpli ki se pi piti a $435 oswa 100 pousan nan taks ki nesesè yo montre. sou retou an.
Kontribyab ki konnen yo dwe taks ta dwe swa ranpli deklarasyon an oswa mande yon ekstansyon anvan 18 avril. Menmsi ranpli deklarasyon an pa pral abòde konsekans ki genyen nan dwe taks la, ranpli alè pral ede evite penalite depoze an reta. Yo pral akòde ekstansyon an si kontribyab la ranpli fòm nan byen, si li fè yon bon estimasyon taks la, epi ranpli fòm nan nan dat limit pou retounen an.
To enterè yo detèmine chak trimès epi yo baze sou pousantaj federal kout tèm plis 3 pousan ak konpoze chak jou. Anplis enterè, la penalite pou echèk peye nan yon mwatye nan yon pousan pou chak mwa ak akimile jiska yon maksimòm de 25 pousan. IRS bay yon bon zouti referans ki bay kalkil to enterè chak trimès sou taks ki dwe sou li Rechèch Sal Nouvèl karakteristik. To enterè IRS yo ka pi piti anpil pase kat kredi oswa lòt to enterè prè labank, sa ki ka gen enpak sou tan peman sa yo. Kontribyab yo ta dwe pwofite akò vèsman oswa opsyon koleksyon yo diskite pi ba a.
Peman kantite lajan ki parèt kòm taks ki dwe sou deklarasyon taks la ta dwe fèt nan dat limit pou ranpli a. Sonje byen, yon ekstansyon pou ranpli se pa yon ekstansyon pou peye. A penalite pou echèk peye, plis enterè, yo pral evalye pou chak mwa taks la rete san peye apati dat orijinal delè pou retounen an. Penalite sa a evalye menm si kontribyab la gen yon ekstansyon valab pou depoze. Penalite a se jeneralman yon mwatye yon pousan pa mwa oswa yon pati nan yon mwa taks la rete san peye, jiska yon maksimòm de 25 pousan. Sepandan, si yon kontribyab endividyèl ranpli yon deklarasyon taks alè (ki gen ladan ekstansyon) epi li antre nan yon akò vèsman, penalite pou pa ranpli a ap redwi a yon ka nan yon pousan pa mwa oswa yon pati nan yon mwa pou nenpòt mwa pandan plan peman apwouve a.
Si IRS bay yon avi sou entansyon pou prelèvman, penalite a ogmante a yon pousan pa mwa oswa yon pati nan yon mwa apre dis jou apati dat ki sou avi a si taks la pa peye.
Lè yo enpoze tou de penalite pou echèk la ak pou pa peye pou menm mwa a, kantite penalite pou echèk peye a diminye kantite penalite pou echèk pou peye a.
Kontribyab ki abite oswa ki gen yon biznis nan yon zòn dezas deklare federalman ka elijib pou ranvwa sèten dat limit taks, ki gen ladan dat limit pou ranpli ak peman. Tanpri revize lis la nan dènye soulajman taks IRS bay nan sitiyasyon dezas. Gade tou mwen dènye blog konsènan soulajman pou kontribyab ki afekte nan katastwòf nan kèk pati nan Alabama, Kalifòni ak Georgia. Blog sa a gen yon diskisyon enpòtan sou yon dezakò ant règ Twazan nan IRC § 6511(b)(2)(A) ak dat peman yo te fè (oswa yo jije yo te fè) pou kontribyab yo ki te ranpli yon reklamasyon ranbousman apre yo te pran avantaj de. ranvwaye dat limit pou ranpli yo.
Gen plizyè opsyon pou mande soulajman penalite. Kontribyab la ka kalifye pou soulajman penalite si yo ka montre echèk nan ranpli alè retounen obligatwa a oswa peye taks yo dwe alè te akòz kòz rezonab epi pa neglijans volontè. Pou etabli yon kòz rezonab, kontribyab yo dwe montre ke yo te aji ak swen biznis òdinè ak pridans men yo pa t kapab ranpli deklarasyon an nan tan preskri a oswa yo pa t kapab peye taks la nan dat delè a oswa ke peman nan dat delè a ta lakòz yon difikilte twòp. Kòz rezonab la detèmine ka pa ka konsidere tout reyalite ak sikonstans yo. Tanpri konsilte IRS.gov pou kalite soulajman penalite.
Premye fwa Abate (FTA) kapab yon opsyon pou konsidere lè kontribyab la ka montre konpliyans depoze, konfòmite peman, ak yon istwa sanksyon pwòp. Kontribyab yo dwe montre yo pa t oblije ranpli yon deklarasyon oswa yo pa t gen okenn penalite kont yo nan twazan anvan yo (oswa yo te retire nenpòt penalite pou yon rezon ki akseptab ki pa FTA, pa egzanp, akòz yon kòz rezonab); te ranpli tout deklarasyon obligatwa alè (oswa te ranpli yon ekstansyon valab); epi ou te peye oswa gen yon plan peman valab pou peye tout taks ki dwe pou ane ki pa ane yo mande soulajman an. Dokiman sipò pa obligatwa si yon kontribyab satisfè kritè FTA. Sepandan, kontribyab yo dwe mande soulajman penalite pou yo konsidere yo pou FTA. Sepandan, mwen te nan diskisyon ak IRS pou aplike soulajman FTA nan kont kontribyab yo sistemikman, lè sa apwopriye.
Si kontribiyab yo pa peye taks yo nan dat delè a, yo riske non sèlman sibi penalite, men tou, yo gen gwo pouvwa koleksyon IRS la.
Pou bay kontribyab soulajman pandan kriz COVID-19 yo, sou 25ye mas 2020, IRS te pran mezi pou sispann kèk aksyon konfòmite epi pita te elaji soulajman sa a nan fevriye 2022. Aksyon sa yo enkli sispansyon kèk avi koleksyon, tankou avi privilèj ak prelèvman. Kòm IRS la retounen nan operasyon nòmal, koleksyon aktivite yo pral rekòmanse. Anvan kontribyab yo resevwa nenpòt avi koleksyon, yo pral premye resevwa a CP-14 avi pou balans. Yo pral voye avi sa yo sou balans ki gen rapò ak sezon depoze aktyèl la apati mwa me. Absoli pi move bagay kontribyab yo ka fè se ta inyore avi sa yo akòz balans oswa nenpòt lòt lèt ak avi IRS. Si kontribiyab yo resevwa yon avi sou balans li dwe e yo pa kapab peye tout montan an imedyatman, gen plizyè altènativ koleksyon yo ka pwofite, tankou:
IRS gen enfòmasyon sou Pwosesis Koleksyon sou entènèt ak nan Piblikasyon .... Pi bon bagay kontribyab yo ka fè se mete tèt yo ak enfòmasyon yo anvan deklarasyon taks yo dwe epi familyarize tèt yo ak Deklarasyon Dwa kontribyab la nan. Piblikasyon ... ak Dwa Apèl Koleksyon an Piblikasyon ....
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.