National Taxpayer Advocate eksplore enpak egzamen korespondans yo sou dwa kontribyab yo.

Nan m ' dènye afiche blog, Mwen te diskite sou fason IRS la ap grandi itilizasyon odit "ireyèl" "touche" tou de ogmante pwoteksyon konfòmite li nan kontribyab endividyèl yo epi, nan opinyon mwen, potansyèlman vyole dwa kontribyab yo lè yo soumèt yo nan odit repetitif nan yon deklarasyon taks patikilye. Nan afichaj sa a, mwen eksplore enpak sou kontribiyab endividyèl yo lè IRS yo ap ogmante itilizasyon egzamen korespondans yo.

Nan kòmansman mwa janvye, IRS te rapòte ke li te fè ak fèmen 1,564,690 odit nan deklarasyon taks sou revni endividyèl nan ane fiskal 2011. Swasanndisenk pousan nan odit sa yo te fèt pa korespondans. Olye lokalize, fas-a-fas biwo ak jaden odit ki te konn domine aktivite egzamen IRS, egzamen korespondans (oswa "egzamen korr" nan lang IRS) santralize ak otomatik nan gwo kanpis IRS. Odit sa yo itilize pwosesis pakèt, yon apwòch ki konplètman otomatize inisyasyon, pwosesis, ak fèmen ka egzamen korr yo. An reyalite, lè l sèvi avèk sistèm Egzamen Korespondans Otomatik (ACE), IRS kapab trete ka egzamen korr yo avèk yon Egzaminatè Taks ki pa gen anpil patisipasyon – sa vle di, yon pèspektiv moun – jiskaske yo resevwa yon repons kontribyab.

Nan premye gade, li ta ka sanble tankou yon odit IRS pa lapòs ta yon anpil mwens lou pou kontribyab la pase yon odit fas-a-fas. Men, pou rezon mwen diskite pi ba yo, li sanble ke sondaj sou revni ki ba, ti biznis, ak kontribyab endepandan yo montre kontribyab tèt yo pito odit fas a fas, oswa omwen vle pale ak yon anplwaye IRS, olye ke senpleman. koresponn ak ajans lan.

Kidonk, si yon kontribyab resevwa yon avi odit nan men IRS, yon moun ta ka panse kontribyab la ta rele IRS touswit. Nan yon mond pafè, sa ta dwe rive. Nan monn IRS la, sepandan, anviwon 10% nan lapòs IRS pa ka delivre. Anplis de sa, prèske 45% nan egzamen korr enplike kontribyab yo ki te reklame Earned Income Tax Credit (EITC), yon kredi taks ranbousab pou travay pòv yo. Yon sondaj Taxpayer Advocate Service (TAS) sou kontribyab yo ki te odit sou EITC a te jwenn ke plis pase 25% nan yo pa t 'konprann avi odit IRS la te di yo yo te anba odit, epi apeprè mwatye pa t konprann sa yo te bezwen. fè an repons a lèt odit la. (Pou plis enfòmasyon sou sondaj sa a, gade etid nou an: "IRS Earned Income Credit Audits – Yon defi pou kontribyab yo. ")

Menm lè yon kontribyab soumèt dokiman an repons a yon avi egzamen korr, IRS souvan pa fasil asosye repons kontribyab la ak ka aktyèl la. Lè mwen pale ak gwoup pratikan taks yo, premye plent yo se ke nan egzamen korr, IRS inyore dokiman yo voye nan. Olye de sa, IRS bay Avi Defisyans lalwa a, ki jeneralman bay kontribyab la 90 jou pou fè yon petisyon nan Etazini. Tribinal Taks Eta a, oswa sinon taks adisyonèl la pral evalye epi kolekte. Natirèlman, litige yon ka nan Tribinal taks la kreye depans ak fado pou tou de kontribyab la ak gouvènman an. Prèv anekdotik sijere ke yon kantite ogmante nan ka sa yo ta ka rezoud nan egzamen korr si sèlman egzaminatè taks IRS la te pran telefòn nan epi pale ak kontribyab la, oswa omwen gade lapòs la.

Dènye deklarasyon sa a, sepandan, montre pwoblèm reyèl la ak egzamen korr la: pa gen okenn egzaminatè taks asiyen nan ka a. Jan nou remake pi bonè, pifò egzamen korr yo chwazi otomatikman, yo voye avi odit la pa lapòs otomatikman, yo swiv delè repons yo otomatikman, epi Avi Defisyans yo pibliye otomatikman. Si kontribyab la pa kapab antre li avèk siksè nan pwosesis otomatik sa a, okenn egzaminatè taks p ap janm gade ka a.

Se konsa, sa k ap pase si yon kontribyab inisyateur deside pran telefòn nan epi rele inite egzamen korr la? Premyèman, tan an mwayèn datant sou liy egzamen korr yo te 9.5 minit nan ane fiskal 2011 (pa konte 12 minit anplis oswa plis si ou te eseye jwenn egzamen korr atravè nimewo gratis IRS prensipal la).

Dezyèmman, menm si w fini, moun w ap pale a pa t wè ka w la anvan e li gen anpil chans p ap janm wè l ankò apre w fin rakwoche. Ak byenke egzaminatè taks yo sipoze pran bon nòt pandan apèl ou a, anjeneral yo gen yon lòt apèl k ap tann pou yo reponn pou yo konprann rakoursi ak abrevyasyon yo ka dechifre pou nenpòt moun ki reponn yon apèl swivi. An reyalite, yon etid IRS te jwenn ke 62% nan moun k ap rele egzamen korr yo se moun ki repete, ak 13% rele plis pase uit fwa pou rezoud pwoblèm yo. Nan gwoup konsantre yo, Egzaminatè Taks yo te rapòte ke yo "...di yo travay papye a epi pran telefòn nan byen vit." Lè sa a, li pa sipriz ke 42% nan egzamen korr yo fèmen san okenn kontak pèsonèl kontribyab. (Nou diskite sou sa an plis detay nan etid Rapò Anyèl 2011 mwen an bay Kongrè a, "Yon analiz de estrateji Egzamen IRS: Sijesyon pou maksimize konfòmite, amelyore kredibilite, ak respekte dwa kontribyab yo. ")

Men, isit la se kicker a reyèl. Nan Lwa sou Restriktirasyon ak Refòm IRS 1998 (RRA 98), Kongrè a te egzije IRS pou mete nan tout korespondans ki te pwodwi manyèlman non, nimewo telefòn, ak nimewo idantifikasyon inik anplwaye kontribyab la ka kontakte konsènan korespondans. (Gade RRA 98, § 3705(a) (1).) RRA 98 te egzije tou pou IRS devlope pwosedi ki ta plase yon anplwaye pou okipe yon pwoblèm depi kòmansman rive nan fen, si sa pratik pou IRS epi li benefisye kontribyab la. (Gade RRA 98, §
3705(b).) Mwen kwè ke pwosedi egzamen korr yo ka vyole kondisyon sa yo.

IRS defini "korespondans ki te pwodwi manyèlman" kòm "korespondans ki bay kòm rezilta yon anplwaye IRS egzèse jijman li nan travay/rezoud yon ka espesifik kontribyab oswa korespondans, oswa kote anplwaye a (Egzaminatè taks, ajan revni, ofisye revni, elatriye) ap mande kontribyab la pou l bay plis enfòmasyon ki gen rapò ak ka a.” (IRM 21.3.3.4.17.1(1).) Sa vle di premye lèt notifikasyon odit la – ki se otomatikman pwodwi epi ki anjeneral se sèl lèt ki pa Avi Defisyans yon kontribyab resevwa nan egzamen korr la – pral lis sèlman yon IRS prensipal. nimewo gratis, "ekzaminatè taks" kòm moun pou kontakte, ak yon nimewo idantifikasyon pou sit IRS ki te bay lèt la (kontrèman ak anplwaye a). (IRM 4.19.10.1.6(6).)

Ki jan definisyon legalis sa a afekte kontribyab yo? Oke, an n di yon Egzaminatè Taks revize dokiman epi detèmine IRS bezwen plis enfòmasyon nan men kontribyab la. Isit la, anplwaye a egzèse jijman nan fè detèminasyon sa a epi li ap mande plis enfòmasyon kòm rezilta. Pou pifò moun ki rezonab, demann ki vin apre a ta ka tonbe nan definisyon "korespondans ki te pwodwi manyèlman." Sepandan, paske anplwaye a pral sèvi ak Lèt 565, Rekonesans ak Demann pou Enfòmasyon Adisyonèl, atravè yon sistèm otomatik, IRS konsidere sa a kòm yon lèt ki te pwodwi sou òdinatè epi li pa genyen okenn enfòmasyon ki idantifye anplwaye ki te fè detèminasyon an.

Entèpretasyon etwat IRS la nan sa ki konstitye korespondans yo pwodwi manyèlman savti RRA 98 epi li vle di ke kòm IRS a de pli zan pli pwofite benefis yo nan automatisation pou jenere korespondans, li pral efektivman efase pwoteksyon kontribyab sa a. Li pral tou elimine responsablite nan fonksyon egzamen korespondans li yo. Okenn anplwaye pa dwe swiv aksyon li oswa desizyon li yo konsènan yon ka oswa pale ak kontribyab la sou desizyon sa yo. Kidonk, li vin pi fasil pou Egzaminatè Taks yo diminye kontribyab yo nan yon senp papye pou yo trete oswa pou yo reponn apèl yo. Nan vire, li pi fasil pou w neglijans oswa pou w tonbe anba presyon pou w ale nan pwochen ka a paske Egzaminatè Taks yo konnen kontribiyab yo p ap kapab jwenn yo ankò pou yo swiv aksyon yo te pwomèt yo.

Mwen te kòmanse diskisyon sa a lè m te remake gwo volim egzamen korespondans IRS yo. Pa gen moun ki poze kesyon ke IRS bezwen sèvi ak automatisation pou okipe kantite travay sa a. Men, lè w sèvi ak automatisation pou anpeche kapasite kontribyab la pou kominike efektivman ak IRS sa afebli dwa prensipal kontribyab yo. Mwen ta dwe tou mete aksan sou ke automatisation ak teknoloji avanse ka exploiter nan fason pozitif pou ogmante kominikasyon efikas - pou egzanp, lè l sèvi avèk videyokonferans ak òdinatè yo kenbe "vityèl fas-a-fas" egzamen. Nan pwochen afiche mwen an, mwen pral diskite sou yon inisyativ pilòt enteresan IRS ap mennen nan domèn sa a, e poukisa mwen panse apwòch sa a gen potansyèl pou adrese anpil nan enpèfeksyon yo nan pwosesis egzamen korr la.