Abònman nan Blog NTA a epi resevwa mizajou sou dènye pòs blog yo nan men Defansè Nasyonal Taxpayer Erin M. Collins. Ou ka jwenn lòt blogs nan www.taxpayeradvocate.irs.gov/blog.
IRS ap redesign Fòm W-4, Sètifika Alokasyon Anplwaye a. Chanjman yo nan fòm sa a pral afekte prèske chak anplwaye ak anplwayè, potansyèlman plis pase yon fwa pa ane. Lè yon moun kòmanse yon nouvo travay oswa sitiyasyon taks li chanje (egzanp, akòz yon nesans, yon ogmantasyon salè, yon maryaj, oswa yon achte yon kay), IRC § 3402(f)(2) ka mande l pou l ranpli yon nouvo Fòm W-4 epi remèt li bay li. patwon li. Anplwayè a sèvi ak kantite "alokasyon" yo reklame sou Fòm W-4 la pou kalkile (ki baze sou tablo IRS) konbyen lajan nan chak chèk pou kenbe epi voye bay IRS.
Si anplwaye yo reklame twòp alokasyon, yo pral gen twòp taks yo kenbe (sètadi, dwe pa kenbe) epi tou vyole IRC § 3402, tandiske si yo reklame twò kèk alokasyon, yo pral gen twòp taks kenbe (sètadi, dwe depase). Yo ka evite yon penalite anba peman dapre IRC § 6654 si swa (1) yo dwe mwens pase $1,000 nan taks apre yo fin soustraksyon peman taks yo ak estimasyon yo, oswa (2) kantite lajan yo kenbe se omwen 90 pousan nan responsablite taks yo pou aktyèl la. ane oswa 100 pousan (oswa 110 pousan pou kontribyab ki pi wo) obligasyon taks yo ki parèt sou deklarasyon taks yo pou ane anvan an, kèlkeswa sa ki pi piti.
Pifò anplwaye yo pa sispann. Dapre yon rapò pa la Biwo Responsablite Gouvènman (GAO) (paj 13), yo te retrete 76 pousan anplis pou ane fiskal (TY) 2017, men yo prevwa ke chif sa a ap bese a 73 pousan pou TY 2018, an pati akòz chanjman IRS te fè nan tab retni yo prentan pase a.
Istorikman, kantite alokasyon an te relativman fasil pou kalkile paske li te mare ak kantite egzanpsyon pèsonèl yon moun te kapab reklame, plis nenpòt ki alokasyon adisyonèl ki nesesè pou kontablite dediksyon detaye. Paske Lwa Piblik 115-97, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), mete egzanpsyon pèsonèl la a zewo pou ane taks ki kòmanse apre 31 desanm 2017, epi anvan 1ye janvye 2026, pa gen okenn koneksyon ankò ant egzanpsyon ak alokasyon. . Anplis, Seksyon 11041(f)(2) TCJA te di ke Trezò a te oblije aplike chanjman ki gen rapò ak rediksyon an 2019. Kidonk, fòm nan dwe pou yon ekzamine.
Prentan sa a, IRS te bay Avi 2018-14, ki te di ke patwon yo ta ka kontinye itilize vèsyon anvan Fòm W-4 la pou kounye a, men ke li ta byento pral revize fòm nan epi amelyore sou entènèt li yo "kenbe kalkilatris.” Nan mwa jen, IRS te pibliye yon bouyon 2019 Fòm W-4 ak enstriksyon, ak an Jiyè li mande kòmantè. Li pwopoze pou modifye Fòm W-4 la "pou retire depandans sou egzanpsyon pèsonèl la ak kantite disrè alokasyon pou kenbe...." Olye de alokasyon yo, bouyon Fòm W-4 la ta bay “retni pi egzak lè w adrese kredi, lòt revni, dediksyon ak yon estrikti to taks gradye dirèkteman...”. IRS te di ke apwòch sa a "redui konpleksite pou anplwaye yo lè li pèmèt yo rapòte dirèkteman kredi taks ak ajisteman nan revni, olye ke yo sèvi ak fèy travay pou konvèti atik sa yo nan alokasyon pou kenbe."
Moun k ap fè kòmantè yo te di bouyon Fòm W-4 la te vyole konfidansyalite anplwaye yo lè yo te mande twòp enfòmasyon sou lòt revni yo, yo te mete twòp responsablite sou anplwayè yo pou yo konnen ki kantite lajan yo dwe kenbe, epi li te twò konplike ak lou, menm avèk asistans nan yon kalkilatris kenbe. , ki te tou mande twòp enfòmasyon nan men anplwaye yo e li te twò konplike. [Anpil kòmantè sou bouyon Fòm W-2019 4 la sou regulations.gov (isit la), men lòt moun, tankou kòmantè nan Enstiti Ameriken pou CPAs (AICPA) (isit la) ak National Association of Enrolled Agents (NAEA) (isit la) pa. Lyen sa a (isit la) gen ladan ekstrè kòmantè yo.]
An repons a kòmantè sa yo, nan dat 20 septanm 2018 la IRS ak Trezò pouse pi gwo redesign la jouk 2020, ak nan mwa Oktòb, yo te pibliye yon bouyon 2019 Fòm W-4 ki sanble ak vèsyon 2018 la. Apre sa, IRS te pibliye Avi 2018-92, ki mande pou fè kòmantè sou fason Trezò a ak IRS ta dwe mete ajou règleman retni yo epi klarifye ke kontribyab yo ka gen ladan yon estimasyon de 20 pousan dediksyon yo pèmèt pwopriyetè sèl ak biznis transmisyon dapre IRC § 199A nan detèmine alokasyon anplis pou kenbe. Li fè remake tou ke kontribyab yo ka itilize kalkilatris retni a oswa Piblikasyon 505, Retni Taks ak Taks Estimasyon, nan plas fichye yo nan Fòm W-4.
Nan mitan mwa novanm, IRS te òganize yon tab wonn pou tande moun ki gen enterè entèn ak ekstèn yo sou pwojè W-2020 4 la, ki soulve anpil nan menm pwoblèm ak vèsyon bouyon 2019 la. Rès blog sa a idantifye gwo pwoblèm ki soulve nan diskisyon sa yo.
Kòmantè Konsènan Nivo Detay Egzije Lè w ap Detèmine Konbyen Pou Kenbe
Yon pwoblèm papòt se konbyen presizyon (ak konpleksite korespondan) Fòm W-4 la ta dwe mande. Kesyon sa a pa ta dwe konfonn ak kesyon an sou ki zouti IRS ta dwe bay pou ede anplwaye yo reyalize pi egzak retenue pase minimòm ki nesesè, si yo ta vle. Bay zouti yo ka itil. Mande pou tout moun konprann epi sèvi ak zouti konplèks se yon chay ak ireyèl.
Bouyon Fòm W-2019 4 la te sanble mande plis presizyon pase vèsyon 2018 la paske li te mande plis enfòmasyon. Kesyon anplis yo te fè li pi konplike ak chay. Gen kèk moun ki fè kòmantè yo te di ke anplwaye yo ta konfonn epi yo pa ta retounen fòm bouyon an paske li te mande enfòmasyon yo pa t ap genyen nan premye jou travay yo.
Byenke gen kèk anplwaye ki pa gen pwoblèm pou fè plis travay pou fè rediksyon yo pi "egzak", moun k ap fè kòmantè yo te di ke Fòm W-4 ta dwe chanje kalkil sa yo nan yon fèy travay opsyonèl, olye yo fòse tout moun divilge enfòmasyon taks sansib bay patwon yo. Lè yo siyen yon fòm ki gen ladann plis detay, anplwaye yo ta afime ke plis enfòmasyon yo egzat epi konplè anba "pèn pou fo temwayaj". Sa a ka pa nesesè, paske sèl objektif fòm lan se asire ke anplwaye yo pa anba-retire. Gen kèk anplwaye ki ka santi yo oblije mete ajou Fòm W-4 la pi souvan si nenpòt nan enfòmasyon detaye sou fòm lan chanje, menmsi yo pa t ap oblije chanje alokasyon pou kenbe yo dapre fòm 2018 la.
Gen kèk moun ki fè kòmantè sijere pifò anplwaye yo ta pito gen senplisite pase presizyon pafè. Yo vle ranbousman, olye ke yo kenbe ki matche ak obligasyon taks yo. Si yo pa jwenn ranbousman, yo sipoze preparatè yo te fè yon bagay ki mal. Anpil anplwaye ki sèlman bezwen ranpli fòm pou jwenn ranbousman (pa egzanp, paske yo kalifye pou Earned Income Tax Credit—yon kredi ranbousab pou travay pòv yo) toujou ranpli Fòm W-4 pou mande yon rediksyon ki pa obligatwa epi ki jis ogmante yo. ranbousman nan fen ane a. Malgre ke gen kèk anplwaye ki ka fè espre itilize sistèm taks la pou ekonomize, lòt moun ka pa konprann konsèp nan kenbe "alokasyon"-yon tèm teknik ki ka difisil pou pwofàn yo konprann.
Kijan pou kominike konbyen lajan pou kenbe: "Alokasyon" kont enfòmasyon taks kont montan dola espesifik oswa pousantaj
Alokasyon yo demode, manke transparans, epi yo ka konfizyon ak lou.
Yon lòt pwoblèm kle se si yon anplwaye ta dwe kontinye di anplwayè yo konbyen lajan yo kenbe nan kalkile alokasyon pou kenbe. Petèt alokasyon yo te senplifye kenbe lè yo te mare nan yon bagay konkrè, tankou kantite depandan yo (sètadi, moun). Sepandan, paske egzanpsyon depandans yo te sispann, kounye a alokasyon yo pi abstrè ak demode. Kòm konsèp abstrè, yo ka tou konfizyon. Pa egzanp, yon alokasyon pou kenbe "zewo" ka son tankou mwens kenbe pase "kat," men li se aktyèlman plis.
Alokasyon yo tou manke transparans. Menm si anplwaye yo konnen ke plis alokasyon yo vle di mwens taks yo kenbe, yo pral jeneralman pa konnen ki kantite rezilta kenbe soti nan nenpòt kantite patikilye nan alokasyon jiskaske yo wè chèk yo.
Sa a mank de transparans ka kreye fado nesesè. Akòz disponiblite lojisyèl taks, preparasyon taks, ak resous ki sanble pou ede kontribyab yo kalkile obligasyon taks yo, li ka pi fasil pou kèk anplwaye yo estime konbyen lajan yo pral dwe nan taks pou ane k ap vini an pase pou konnen egzakteman konbyen alokasyon yo. pou reklame.
Pa egzanp, li te pran m' twa kalkil sou twa peryòd peye pou evalye konbyen alokasyon pou reklame. Menm jan an tou, yon manm nan anplwaye mwen an santi l alèz lè l sèvi avèk W-4 yo ki te pwodwi pa lojisyèl taks li a paske li sijere ke li reklame alokasyon ki ta fè l 'soti nan kenbe e ke madanm li reklame alokasyon ki ta fè l' twòp.
Egzije moun yo kalkile alokasyon olye pou yo yon kantite retni rezonab ki egzat fè kèk moun santi yo dwe itilize Fòm W-4 ak fich travay li yo (oswa Piblikasyon 505 oswa kalkilatris retni a)—yon pwosesis ki ka santi yo fè taks yo de fwa. Kòm Fòm W-4 ak fèy travay ki anba yo vin pi konplike, li vin pi lou pou mande moun yo sèvi ak yo olye de resous yo itilize pou ranpli deklarasyon yo.
Nan lòt men an, itilizasyon alokasyon yo gen benefis limite nan maske egzakteman konbyen lajan yon anplwaye te mande. Sa ka prezève vi prive anplwaye a nan yon sèten mezi. Pou konnen kantite lajan egzak la, yon twazyèm pati ta bezwen konnen tou salè anplwaye a epi revize tab rediksyon IRS la.
Sepandan, yon twazyèm pati pa bezwen konnen salè yon moun pou konnen ke plis allowances rezilta nan mwens withholding. Anplis, sa a kalite maskin ta ka reyalize nan lòt fason. Pa egzanp, si Fòm W-4 te mande patwon yo pou yo kenbe yon pousantaj nan chak peman, montan egzak la t ap maske menm jan an sof si twazyèm pati a te konnen tou konbyen yo te peye anplwaye a.
Divilgasyon enfòmasyon taks bay anplwayè yo t ap anvayisan ak yon chay pou anplwayè yo ak anplwaye yo.
Yon altènativ a alokasyon ki te adopte pa pwojè W-2019 4 la se pou anplwaye yo divilge lòt revni, kredi, ak dediksyon sou W-4 a epi pou patwon an apre sa pou konnen konbyen lajan yo kenbe. Moun k ap fè kòmantè yo te di ke sa te soulve enkyetid konsènan vi prive, divilgasyon, konpleksite ak chay pou anplwaye yo ak anplwayè yo.
Moun k ap fè kòmantè yo te di ke anplwaye yo pa konnen ki revni, dediksyon ak kredi yo pral genyen, yo pa vrèman konprann tèm sa yo, epi yo pa vle responsablite pou yo oblije estime yo anvan fen ane a. Sa ki pi enpòtan, yo pa vle anplwayè yo konnen ki kantite lajan mari oswa madanm yo fè oswa ke yo gen dezyèm travay ki sijere yon mank de angajman anplwayè a epi yo ka menm kont politik konpayi an.
Menm jan an tou, anplwayè yo pa vle gen responsablite pou yo konnen ki kantite lajan yo kenbe dapre revni anplwaye a, dediksyon, ak kredi. Yo pa vle oblije kesyone figi anplwaye a. Ni yo pa vle vin sib vòlè idantite yo—oswa menm sitasyon pou ede kreditè anplwaye yo—nan kenbe plis enfòmasyon finansye pèsonèl sou anplwaye yo.
Pou minimize enfòmasyon yo bay anplwayè yo, IRS kapab pèmèt kalkilatris retni a enprime yon Fòm W-4 ki pre-peple ak rezilta yo sèlman. Si IRS bezwen plis enfòmasyon pou pwouve rezilta yo, kalkilatris la ka enprime yon kòd sou Fòm W-4 ke IRS la kapab konekte ak enfòmasyon anplwaye a te antre nan kalkilatris la. Sepandan, se pa tout moun ki pral vle sèvi ak kalkilatris la epi se pa tout moun ki pral gen aksè a li lè yo bezwen soumèt yon Fòm W-4.
Divilgasyon kantite lajan pou kenbe ta pi senp epi pi fasil pou konprann.
Petèt fason ki pi senp pou yon anplwaye di anplwayè a konbyen lajan yo dwe kenbe se bay patwon an yon nimewo espesifik oswa pousantaj nan kenbe nan chak chèk. Anplwaye yo pa ta dwe konnen konbyen alokasyon pou reklame oswa espere ke alokasyon yo pwodui ase kenbe pou evite yon penalite anba-retrait. Pa egzanp, anplwaye a ta ka senpleman mande pou retni ki se omwen 100 pousan nan obligasyon taks li pou ane anvan an (oswa 110 pousan pou moun ki gen gwo revni), sa ki ta evite penalite a menm si estimasyon li oswa li aktyèl-. obligasyon taks ane pwouve sa ki mal.
Yon anplwaye ka konte sou yon preparatè taks, lojisyèl taks, fòm taks ki egziste deja yo, fich travay, oswa kalkilatris retenu pou pwojte yon figi ki pi egzak ki ka fasilman transfere nan Fòm W-4 la, swa kòm yon nimewo anvan tout koreksyon oswa yon pousantaj nan chak. chèk salè. Jan yo note sa pi wo a, se sa kèk anplwaye deja fè, men mank aktyèl la nan transparans sou konbyen rediksyon ki pral lakòz nan chak alokasyon andikape efò yo. Anplis, kèk anplwaye ka santi yo fè yon bagay ki mal lè yo siyen anba penalite pou fo temwayaj ke kantite alokasyon yo ap reklame kòrèk dapre enstriksyon W-4 ke yo pa te li ak fich travay ke yo pa te ranpli. Kidonk, ranplase yon sètifikasyon senp ki jis afime ke yo ap mande ase rediksyon (olye ke alokasyon) ta ka soulaje nenpòt enkyetid sa yo.
Li toujou twò bonè pou konnen kijan IRS pral adrese kòmantè sa yo. Sepandan, li vize teste ak pibliye yon lòt bouyon Fòm W-4 nan kòmansman ane pwochèn, kidonk rete branche pou dènye enfòmasyon yo. Sa a se sètènman yon pwoblèm difisil epi, jan nou te note, youn ki afekte a vas majorite nan kontribyab endividyèl yo.