Nan dènye blog mwen an, mwen te diskite sou enkyetid mwen yo konsènan itilizasyon aktyèl IRS nan matematik ak otorite pou erè biwo anba IRC §§ 6213 (b) ak (g). Semèn sa a, mwen pral gade pi pre pwopozisyon an pou elaji otorite erè matematik nan "erè korije," epi eksplike poukisa mwen panse ke Kongrè a pa ta dwe akòde ekspansyon sa a nan de nan twa ka yo. Malgre ke Depatman Trezò a dènyèman fè nòt pwopozisyon sa a kòm ogmante yon kantite lajan enpòtan nan revni, enkyetid mwen soulve nan de afiche blog sa yo ta dwe fè moun panse pwofondman sou si nou ta dwe ogmante revni nan depans lan nan dwa kontribyab yo.

Sifizans nan Dokimantasyon an ka anbigwi e difisil pou eksplike

Pwopozisyon "erè korije" a gen yon gwo sibvansyon otorite bay IRS pou itilize pwosedi evalyasyon rezime kote yo pa tache yon fòm oswa yon orè obligatwa nan deklarasyon an. Sepandan, li pa klè nan pwopozisyon an si pwosedi sa yo pral itilize pou refize benefis akòz mank de ase dokiman, kontrèman ak pa gen okenn dokiman ditou.

Yon egzanp nan monn reyèl soti nan kèk ane de sa montre poukisa distenksyon sa a enpòtan. Kongrè a te otorize IRS itilize otorite erè matematik pou refize Kredi pou Achte Kay pou Premye Fwa (FTHBC) bay kontribyab yo ki pa t tache yon "deklarasyon règleman," jan sa nesesè. (IRC § 6213(g)(2)(P)(iii)) Okòmansman, IRS te aksepte yon deklarasyon antant kòm ase sèlman si li te montre non ak siyati tout pati yo, adrès pwopriyete a, pri lavant, ak dat yo te achte yo. Apre yo fin aprann ke se pa tout eta yo ki te egzije yon deklarasyon antant pou mete yon adrès konplè oswa siyati toude pati yo, IRS te ranvèse pozisyon li. An reyalite, fason IRS te jere pwoblèm FTHBC nan sezon ranpli 2011 la te retade pwosesis plis pase 128,000 deklarasyon, dapre estimasyon IRS, epi te mennen nan yon gwo ogmantasyon nan ka TAS ki gen rapò (soti 669 jiska 30 avril ane fiskal (FY) 2010 a 4,299 pou menm peryòd la nan ane fiskal 2011).

Klèman, sèvi ak otorite nan erè matematik nan sikonstans sa a ta pa saj. Pou fè sa a ak lòt detèminasyon sou la sifizans nan yon deklarasyon antant, yon anplwaye IRS te oblije li papye ki tache ak deklarasyon an epi eksplike nenpòt pwoblèm bay kontribyab la (oswa evalye rezimeman responsablite a san yo pa bay yon bon eksplikasyon, kidonk vyole kontribyab la. dwa pou yo enfòme). An konsekans, mwen rekòmande pou sèvi ak otorite erè matematik sèlman lè yon deklarasyon pa gen yon dokiman ki pretann se yon deklarasyon règleman (sètadi., yon senp detèminasyon wi/non) epi kite detèminasyon reyalite-ak-sikonstans nan sifizans nan deklarasyon règleman an nan pwosedi deficiency nòmal.

Yon pwoblèm ki gen rapò rive soti nan diferans ki genyen ant retounen e-depoze ak retounen sou papye. Kontrer ak efò Kongrè a ak IRS pou ogmante e-depoze, kontribyab yo oblije bay dokiman pou pwouve yon pozisyon retounen jeneralman yo dwe ranpli deklarasyon sou papye. Yon envestisman ki nesesè anpil nan sistèm IRS la pou pèmèt kontribyab yo ranpli dokiman obligatwa elektwonikman olye pou yo sou papye, ta pral yon fason lontan pou amelyore konfòmite taks pandan y ap konsève dwa kontribyab yo. IRS gen pwosesis pou jere deklarasyon enkonplè sou papye epi li ka devlope yon lòt menm jan an pou deklarasyon ki ranpli elektwonik. Si yo te ranpli yon deklarasyon enkonplè, IRS te kapab tou senpleman rejte li nan kòmansman an, alète kontribyab la oswa preparatè imedyatman ke yo bezwen plis enfòmasyon epi pèmèt kontribyab la geri defo a epi re-fè deklarasyon an.

Pwopozisyon pou elaji otorite erè matematik (oswa erè "korrejib") nan kontèks sa a se tankou ke a souke chen an epi li se kondwi pa teknoloji 20yèm syèk IRS la. Nou ta dwe desine administrasyon taks pou pi devan, pa dèyè.

Baz done Gouvènman an ka pa fyab pou rezon taks, konsa ke retounen egzat yo ka parèt enkonfòm ak done twazyèm pati.

Pwopozisyon "erè korijib" otorize IRS pou itilize otorite evalyasyon rezime kote enfòmasyon kontribyab la bay yo pa matche ak enfòmasyon ki nan baz done gouvènman an. mwen genyen depi lontan rekòmande IRS pa sèvi ak otorite matematik erè pou korije diferans ki genyen ant enfòmasyon yo montre sou yon retounen ak enfòmasyon ki soti nan baz done gouvènman an ki pa ase serye pou rezon taks. Pa egzanp, IRS gen otorite pou evalye erè matematik kont EITC (Earned Income Tax Credit) ki pa konsistan avèk baz done Federal Case Registry of Child Support Orders (FCR) – kote yon moun ki nan lis kòm yon paran ki pa gen gad nan baz done FCR. di timoun nan. (IRC § 6213(g)(2)(M)) Sepandan, IRS pa t fè sa (kòrèkteman, dapre mwen panse) paske yon etid, ke Kongrè a te mande pou fè ak biwo mwen an, te montre ke FCR a pa t ase serye. pou rezon pou verifye rezidans yon timoun. Etid la te jwenn sa jiska 40 pousan nan ka yo chwazi sèlman baze sou done FCR yo te kòrèk. (Done sa yo soti nan yon rapò Trezò ki poko pibliye.) Kidonk, pandan ke FCR la itil pou idantifye dout retounen ak chwazi yo pou odit, li pa apwopriye kòm yon baz pou rezimeman refize yon kredi oswa yon egzanpsyon.

Anplis, aplike done yo kolekte pou rezon ki pa taks sou reklamasyon taks se menm jan ak konte sou adrès yo montre nan yon anyè telefòn pou refize dediksyon enterè ipotèk kay la. Menmsi nòmalman tout antre nan yon anyè te egzat, yo te konpile pou yon lòt rezon, yo pa rejte kalifikasyon dapre lwa taks la, yo te konpile nan yon dat anvan epi yo ka pa aktyèl, epi yo pa ta dwe anpeche yon kontribyab yon dwa pou li prezante pwòp reyalite pa l.

Definisyon an nan sa ki konstitye yon "baz done gouvènman an" se tèt li pwoblèm. Pwopozisyon "erè korijib" yo te pwononse kòm diminye peman EITC ki pa kòrèk, men li pa klè pou m 'ki jan li ka fè sa sof si "baz done gouvènman an" gen ladan Baz done Depandan IRS la (DDb), yon konpilasyon règ biznis ak diferan seri done. Chak deklarasyon ki reklame yon depandan oswa yon lòt benefis pou sitiyasyon fanmi (tankou EITC) se sou DDb la. Pandan ke kèk nan done ki kache yo serye (egzanp., Kidlink, ki gen enfòmasyon Administrasyon Sekirite Sosyal ki lye nimewo Sekirite Sosyal (SSN) yon timoun ak SSN manman l, ak nan anpil ka, SSN papa a), lòt done – tankou FCR – pa fyab.

DDb a gen valè - li se yon koleksyon sikonstans ki soti nan ki IRS ap dedwi chans pou erè. Men, se pa yon detèminasyon binè (wi/non) ki fè li apwopriye pou otorite evalyasyon rezime. Taxpayer Advocate Service (TAS) te wè sikonstans kote yon kontribyab te vyole prèske tout règ ki nan DDb a epi kontribyab la toujou elijib pou egzanpsyon oswa kredi reklamasyon an. Rezilta yo sòti nan DDb la pwobabilite nan lanati. Li se san parèy bay IRS evalyasyon rezime otorite ki baze sou kèk ki pa deklare pwobabilite ke li kòrèk. Pou mine dwa kontribyab yo pou fè yon petisyon Tribinal taks la ki baze sou yon pwobabilite egalman san parèy.

Enkyetid mwen konsènan enfiyabilite nan "baz done gouvènman" IRS yo fonde nan eksperyans. Pou egzanp, nan FIM 2016, IRS te retade plis pase 2.1 milyon ranbousman ki baze sou filtè li yo kòm yon pati nan Pwogram Pwoteksyon Kontribyab la, men 53 pousan nan ranbousman sa yo te jije pita kòm "fo pozitif." Mwen enkyete ke si IRS rejte retounen ak reklamasyon ranbousman ki valab oswa ajiste retounen lè l sèvi avèk pwosedi ki sanble ak erè matematik, sa ka anpeche kontribyab yo resevwa ranbousman yo gen dwa yo. Enkonsistans ant yon retounen ak done ki pa ase fyab oswa detèminan ka endike IRS ta dwe fè plis rechèch oswa kòmanse yon odit, men li pa ta dwe otomatikman deklanche pwosedi evalyasyon rezime, ki san nesesite chay kontribyab yo ak IRS la.

Pou rezon sa yo, mwen rekòmande nan 2011, epi ankò nan rapò 2014 mwen an, Kongrè a:

• Limite itilizasyon IRS nan otorite erè matematik nan ka ki pa reyalite konplèks,
• Pèmèt IRS sèvi ak otorite erè matematik sèlman an konjonksyon avèk baz done ki serye ak egzat,
• Mete restriksyon sou otorite erè matematik nan sitiyasyon ki gen yon to rediksyon wo, epi
• Egzije Depatman Trezò a, an konsiltasyon ak Defansè Nasyonal Taxpayer, pou evalye ak rapòte bay Kongrè a sou si nenpòt agrandisman pwopoze satisfè kritè sa yo.

Mwen rekòmande tou ke rapò a ta dwe analize chay ak benefis itilizasyon pwopoze a nan otorite erè matematik, konsidere depans en tankou sa yo ki pou rekonsiderasyon odit ak entèvansyon TAS, epi analize ak rijid agrandisman pwopoze yo pou presizyon ak konvnab. Biwo Responsablite Gouvènman an te pwopoze garanti menm jan an. Jan nou note pi wo a, Kongrè a te mande yon etid menm jan an anvan dat efektif otorite erè matematik IRS pou adrese dezakò done FCR, yon etid ke IRS pa t ap antreprann san manda a.

Mwen sètènman pa kont itilizasyon matematik oswa erè biwo. Nan anpil ka, li se yon zouti itil ak efikas pou korije erè klè. Li ka itilize yon fason ki apwopriye – sa vle di, san yo pa sabli dwa kontribyab yo ak pwoteksyon jistis yo bay nan aksè pre-peman nan Tribinal taks Etazini an – kote yon dispozisyon legal enpoze limit laj oswa limit dola pou tout lavi, oswa kote gen vrèman enpòtan ak baz done gouvènman egzat ki pa ogmante detèminasyon reyalite-ak-sikonstans. Kongrè a gen epi li kapab kontinye bay sibvansyon espesifik nan otorite evalyasyon rezime nan domèn sa yo. Men, kòm de afiche blog sa yo te montre, elaji otorite evalyasyon rezime IRS la pi lwen pase limit sa yo nesesèman etwat soulve pwoblèm grav ki gen rapò ak jistis jistis ak enkyetid dwa kontribyab yo. Pandan prèske nèf deseni, depi 1926, Kongrè a te toujou eksprime enkyetid konsènan akòde IRS otorite san limit nan zòn sa a, e li ta dwe kontinye fè sa.