Abònman nan Blog NTA a epi resevwa mizajou sou dènye post yo nan Defansè Nasyonal Taxpayer Erin M. Collins.
Imajine se sezon depoze taks. Ou ap pè pou w konnen responsablite taks ou ane sa a, paske nan dènye ane yo ou te touche pwofi kapital ak dividann detanzantan ki pafwa te mennen nan yon bòdwo taks sipriz nan fen ane a. Ane sa a, men, se premye ane ke yo te elaji koleksyon taks pay-as-you-earn (PAYE) pi lwen pase revni salè pou kouvri lòt kalite salè, sa ki lakòz pwogrè kapital ou ak dividann yo te kenbe nan sous, osi byen ke kèk dediksyon ak kredi kle yo, pou ou pa bezwen rekonsilye revni ou, dediksyon, ak dediksyon ou, tout sa ou dwe fè se ranpli epi depoze Fòm 1040 ou a. Pa gen okenn gwo bòdwo, paske yo te aplike retni nan sous. sou tout revni ou, epi paske li te konte davans pou dediksyon estanda a ak pou dediksyon ou te konnen ou ta reklame pou enterè prè elèv yo.
Senaryo ipotetik sa a se yon reyalite nan kèk lòt peyi, tankou UK a, ki te anbrase pwogrè nan teknoloji amelyore presizyon ak lajè nan sistèm de retensyon taks yo. Pa egzanp, Wayòm Ini a itilize teknoloji rapò an tan reyèl pou fè echanj enfòmasyon ak anplwayè yo e li te fè yon varyete de chanjman nan sistèm taks li an, an pati pou fasilite sistèm PAYE elaji li a pi efikas. Pami lòt bagay, UK a depann sou yon sèl inite taksasyon (endividi a), pa taks sou pwogrè kapital ak dividann anba yon sèten papòt, epi li administre sèten pwogram dwa deyò sistèm taks la. Ajisteman estriktirèl sa yo pèmèt de tyè nan kontribyab UK yo pou satisfè tout responsablite taks yo nan fen ane a.
Lòt peyi, ki gen ladan Nouvèl Zeland, Espay, Ostrali ak Lafrans, te aplike, oswa yo nan pwosesis pou yo aplike, apwòch menm jan an pou bay yon sistèm taks ki pi awogan, ki pi fasil pou itilize. Pandan ke yo diferan nan sijè ki abòde ak an patikilye, yo sanble nan ke, otank posib, yo chèche pi laj kouvèti PAYE pou pi gwo kantite kontribyab. Anplis de sa, UK a te fè pwogrè nan direksyon pou yon opsyon ranpli san retounen, anba ki kontribyab ki ni dwe ni yo dwe peman nan fen ane yo gen dwa abandone fòmalite a nan ranpli yon deklarasyon taks. Lòt peyi yo kapab tou enkòpore depoze retounen gratis kòm lajè ak presizyon nan sistèm PAYE yo fè opsyon sa a posib.
Si wi ou non Etazini ta vle pran mezi sa yo epi yo ta dispoze aplike chanjman nan sistèm taks la pou yon sistèm PAYE konplè ta posib rete kesyon ouvè. Men, benefis potansyèl ki soti nan yon sistèm PAYE elaji te pouse TAS egzamine sa lòt peyi yo ap fè nan domèn sa a epi analize kijan yon sistèm konsa ta ka aplike nan peyi Etazini. etid nou an la. Pa egzanp, nou te detèmine ke yon sistèm PAYE ki te kenbe taks sou kat kalite revni ki pi komen yo (salè, enterè, pansyon, ak dividann) epi ki akomode dediksyon estanda a ta pèmèt kouvèti PAYE egzat pou 26 pousan deklarasyon taks Etazini yo (38). milyon). Si sistèm sa a te elaji pou kouvri sèt nan kalite revni komen yo ak sèt dediksyon ak kredi ki pi komen yo, li ta kouvri 51 pousan nan deklarasyon taks (75 milyon dola), jan sa montre nan figi ki anba a.
Sèt kalite revni komen nou konsidere yo se salè, enterè, pansyon taksab ak anwite, dividann òdinè, pwofi kapital, distribisyon Kont Retrèt Endividyèl (IRA), ak chomaj. Nan 147 milyon deklarasyon taks yo te depoze pou ane fiskal (TY) 2016, 62 pousan rapòte sèlman revni totalman te kaptire pa sèt atik liy yo sou Fòm 1040 IRS jan yo montre nan tablo ki anba a.
Sèt dediksyon ak kredi ki pi komen yo se dediksyon estanda, kredi taks sou revni ou touche, kredi taks pou timoun, dediksyon enterè prè elèv, kredi pou depans pou swen timoun ak depandan, dediksyon IRA ak dediksyon kont epay sante. Dediksyon ak kredi sa yo ki baze sou deklarasyon taks ki te ranpli nan TY 2016 yo tabli nan tablo ki anba a.
Malgre ke pi fasil di pase fè, enpoze kenbe nan sous sou sèt atik revni yo ta mande sèlman yon etap konseptyèl adisyonèl nan administrasyon taks, kòm peyeur yo deja oblije bay IRS rapò enfòmasyon sou atik sa yo. Nan lòt men an, enkòpore dediksyon ak kredi nan yon sistèm PAYE konplè ta pi konplèks epi gen anpil chans ta mande kèk nan menm ajisteman yo te fè nan sistèm UK a, tankou adopsyon moun nan kòm inite taksasyon ak administrasyon dispozisyon ki gen rapò ak gwosè fanmi ak estrikti andeyò sistèm taks la.
Ansanm ak potansyèl chanjman estriktirèl nan sistèm taks la, kouvèti PAYE elaji ta lakòz tou yon realokasyon fado yo. Pa egzanp, moun k ap peye yo ki kounye a sèlman oblije ranpli responsablite pou rapòte enfòmasyon yo ta dwe tou antreprann kenbe nan sous sou yon varyete atik revni. Yon chanjman konsa nan estrikti debaz administrasyon taks la okòmansman ta koute chè ak pran tan pou moun ki peye yo. Anplis de sa, kontribyab yo ta oblije divilge kantite plis enfòmasyon pèsonèl ki kapab sansib bay anplwayè yo (gade blog semèn pwochèn pou yon solisyon potansyèl pou enkyetid sa a sou enfòmasyon prive). Dezavantaj sa yo ta dwe ak anpil atansyon konsidere anvan ou avanse ak nenpòt chanjman sa yo. Anplis, chanjman sistemik ki nesesè yo ka finalman akseptab pou kontribyab yo, moun ki gen enterè yo, ak moun ki fè politik yo.
Men, avantaj sibstansyèl prezante tèt yo tou. Yon ogmantasyon nan kouvèti PAYE, kit li nan dimansyon modès oswa plis anbisye, ta bay benefis tou de kontribyab ak gouvènman an. Plis atik revni yo enkli nan yon rejim PAYE, plis kontribyab yo ta gen obligasyon taks yo konplètman kolekte nan sous. Sikonstans sa a ta libere anpil kontribyab yo nan potansyèl pou yo peye gwo obligasyon taks nan fen ane a epi li ta libere IRS nan oblije chèche peman responsablite sa yo nan men kontribyab yo, kèk nan yo te ka deja depanse lajan an nan k ap viv ak lòt depans. Yon sistèm PAYE elaji ta tou minimize anpil kantite ak enpak rapò erè kontribyab ki gen lafwa fè yo, paske anpil nan devwa kalkil ak remèt yo ta dwe antreprann pa anplwayè oswa lòt twazyèm pati.
Menm jan an tou, IRS ta kolekte revni taks pi vit ak fasil pase sa kounye a ka a. Anplis de sa, paske rapò enfòmasyon ak koleksyon taks ta fèt atravè twazyèm pati, opòtinite pou non-konfòmite ak fwod ta redwi. Bay benefis sa yo ak lòt, nan etid entwodiksyon TAS a te pibliye dènyèman nan Rapò Anyèl bay Kongrè a, mwen te rekòmande pou IRS, Trezò, ak TAS kolabore sou yon etid swivi apwofondi analize etap ki ta dwe antreprann, defi ki ta dwe simonte, ak konpwomi ki ta dwe aksepte pou fè yon sistèm PAYE elaji posib nan peyi Etazini. administrasyon an ap grandi, li enpòtan pou nou panse ak kreyativite, egzamine estrateji ki te adopte nan lòt peyi yo, epi konsidere inovasyon ki ta ka amelyore kalite administrasyon taks pou tou de kontribyab ak IRS.