Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 8 fevriye 2024

Pwen esansyèl Lwa Taxpayer First ak enpak li sou TAS ak Dwa kontribyab yo

NTA Blog logo pa gen okenn background

Abònman nan Blog NTA a epi resevwa mizajou sou dènye post yo nan Defansè Nasyonal Taxpayer Erin M. Collins.

Abone'w

Sou 1 Jiyè, 2019, Taxpayer First Act (TFA) te siyen an lwa. TFA a fè chanjman ki pi enpòtan nan pwosedi administratif IRS depi Lwa 1998 sou Restriktirasyon ak Refòm IRS. TFA ranfòse sèten dwa kontribyab yo epi li egzije modifikasyon nan estrikti òganizasyonèl IRS, priyorite sèvis kliyan, pwosedi ranfòsman, teknoloji enfòmasyon, ak itilizasyon sistèm elektwonik. Plis pase 25 dispozisyon nan TFA a te rekòmande oswa fòtman sipòte pa National Taxpayer Advocate (NTA) ak TAS. Nan blog sa a, mwen pral rezime dispozisyon ki afekte dirèkteman TAS epi idantifye dispozisyon nou te defann yo.

Dispozisyon ki afekte TAS

Kodifikasyon Taxpayer Advocate Directive (TAD) Otorite. Depi 1979, gen yon gwo ofisyèl nan IRS pou defann kontribyab yo. Okòmansman, yo te kreye pozisyon an administrativman, epi moun ki te kenbe l la te konnen kòm "ombudsman". An 1988, Kongrè a te kodifye pozisyon an epi li te otorize emisyon Taxpayer Assistance Orders (TAOs). An 1998, Kongrè a chanje non pozisyon an kòm Defansè Nasyonal Taxpayer. TAO yo pèmèt NTA bay lòd pou IRS pran oswa evite pran kèk aksyon lè yon kontribyab ap fè fas a yon gwo difikilte kòm rezilta aksyon IRS la.

Atravè lwa 1988 ak 1998 yo, Kongrè a te ranfòse otorite NTA a epi li te bay NTA otorite ak responsablite tou de pou defann kontribiyab yo nan ka endividyèl (defann ka) ak pou defann chanjman sistemik nan non tout kontribyab oswa gwoup kontribyab yo ( defans sistemik). Sepandan, yon TAO ka itilize sèlman nan kontèks defans ka. Pou ranfòse kapasite sistèm defans NTA a, Komisyonè a te bay administrativman NTA otorite pou bay Taxpayer Advocate Directives (TAD) — ki sanble ak TAO. Mwen ta dwe sonje ke Komisyonè a oswa Komisyonè Adjwen an kapab anile tou de TAO yo ak TAD yo, kidonk yo sèvi prensipalman kòm zouti ki pèmèt NTA elve pwoblèm yo bay lidèchip siperyè IRS la pou pran desizyon.

TFA te pran otorite TAD administratif la epi pou premye fwa kodifye ak amelyore aspè kle li yo. Kounye a, Internal Revenue Code (IRC) egzije pou IRS reponn nenpòt TAD nan lespas 90 jou, epi si Komisyonè Adjwen an refize konfòme li ak TAD a, NTA ka fè apèl kont li bay Komisyonè a, ki dwe swa konfòme li oswa bay yon repons alekri. eksplike rezon li pou modifye oswa anile li. Anplis de sa, NTA yo Rapò Anyèl bay Kongrè a (paj 680) dwe idantifye nenpòt TAD ki pa te onore alè pa IRS. Otorite TAD legal la pral bay NTA a yon zouti adisyonèl pou atire atansyon sou pwoblèm enpòtan dwa kontribyab yo, e byenke Komisyonè a ap toujou gen dènye mo a apwopriye, li pral bay transparans bay Kongrè a ak piblik la sou nati nenpòt dezakò.

Kantite "Pwoblèm ki pi grav" nan Rapò Anyèl NTA bay Kongrè a. Dapre lwa anvan, NTA te oblije rapòte omwen 20 nan "pwoblèm ki pi grav" kontribyab yo te rankontre nan tranzaksyon yo ak IRS la. TFA a redwi kantite sa a dis. La Rapò Komite House Ways and Means (paj 60) te eksplike ke entansyon chanjman an se "rasyonalize ak konsantre" rapò a.

Kowòdinasyon ak TIGTA sou rechèch oswa etid. TFA egzije pou NTA a, anvan yo kòmanse nenpòt rechèch oswa etid pou Rapò Anyèl bay Kongrè a, kowòdone ak Enspektè Jeneral Trezò pou Administrasyon Taks (TIGTA) pou evite efò repetisyon.

Sipò Estatistik pou Rapò Anyèl NTA bay Kongrè a. TFA egzije pou IRS bay sipò estatistik pou Rapò Anyèl NTA yo bay Kongrè a epi li mande NTA pou endike si IRS te revize oswa bay enfòmasyon estatistik yo epi yo detèmine si yo valab.

NTA Salè. Dapre lwa anvan, IRS te gen diskresyon pou fikse peman NTA a swa nan pi gwo pousantaj peman debaz ki te etabli pou Sèvis Egzekitif Senior nan seksyon 5382 Tit 5 nan Kòd Etazini oswa nan yon pousantaj otorize anba "Peman Kritik" la. lwa (seksyon 9503 Tit 5 Kòd Etazini). Malgre ke IRS te kapab peye NTA a yon salè ki pi wo anpil dapre dispozisyon Peman Kritik yo, NTA te eksprime enkyetid ke IRS te kapab itilize otorite li pou fikse konpansasyon NTA a kòm yon ankourajman pou NTA a evite kritik ajans lan. Pou rezon sa a, NTA a te rekòmande ke Kongrè a tabli yon pousantaj fiks pou peye pou NTA a, menm jan li te fè pou enspektè jeneral dapre Lwa Enspektè Jeneral la. TFA a aplike rekòmandasyon sa a.

Dispozisyon pou Dwa kontribyab yo

Apa dispozisyon li yo ki afekte TAS, TFA gen ladann nouvo pwoteksyon enpòtan pou dwa kontribyab yo, tankou sa ki annapre yo:

Mwen kontan fè konnen IRS parèt angaje pou aplike TFA a yon fason efikas. Dènyèman, Komisyonè a te anonse fòmasyon yon biwo nan IRS pou sipèvize ak kowòdone efò aplikasyon TFA ajans lan. Nouvo biwo a pral dirije pa yon gwoup kat, ki konpoze de Chèf Estaf Komisyonè a ak reprezantan Divizyon Salè ak Envestisman, Divizyon Ti Biznis/Travay Endepandan, ak fonksyon Teknoloji Enfòmasyon IRS la.

Yon sèl enkyetid mwen an se ke TAS pa te enkli kòm yon manm prensipal nan ekip la TFA aplikasyon an. Kongrè a te kreye pozisyon NTA pou sèvi kòm vwa legal kontribyab la nan IRS. Pou aplike "Taxpayer First Act" ki byen rele, mwen kwè TAS ta dwe gen yon plas nan tab la nan menm limit ak divizyon opere IRS kle yo, patikilyèman nan objektif pou aplike egzijans TFA pou IRS devlope yon estrateji sèvis kliyan konplè, modènize. estrikti òganizasyon IRS la, kreye kont kontribyab sou entènèt, epi devlope yon estrateji fòmasyon konplè pou anplwaye ki gen ladan dwa kontribyab yo.

Kèlkeswa, nou pare pou travay ansanm ak ajans lan pou aplike nouvo lwa a nan yon fason ki efikas ak efikas pou IRS ak kontribyab, tout pandan n ap asire pwoteksyon dwa kontribyab yo.

Rekòmandasyon oswa Konklizyon Defansè Nasyonal Taxpayer ki enkli nan Taxpayer First Act

Rekòmandasyon TAS sous Seksyon TFA
1. Etabli yon Biwo Apèl endepandan epi bay kontribyab yo dwa pou yo fè yon apèl administratif. Lè yon apèl pa pèmèt, etabli pwosedi pou kontribyab yo fè yon pwotestasyon administratif. 2019 Liv koulè wouj violèt # 35 1001 (a) (paj 3)
2. Fè sondaj sèvis kontribyab pa lapòs ak telefòn. Nan sondaj TAC yo, enkli kontribyab ki te eseye sèvi ak sèvis TAC yo men yo te rejte yo. Nan sondaj sèvis kontribyab yo, enkli opsyon meni yo (tankou "lòt") ki pèmèt moun ki reponn yo endike ke altènativ yo bay yo pa dekri eksperyans yo oswa preferans yo. Nan devlope sondaj sèvis kontribyab yo, sèvi ak gwoup konsantre ak pre-tès ak kontribyab reyèl pou asire sondaj yo reflete tout preferans potansyèl kontribyab yo. Nan aplikasyon pwogram sèvis pou kontribyab yo, mete pi gwo priyorite pou satisfè preferans kontribyab yo ak moun ki gen enterè yo. Aplike pwosedi pou pwoteje kont adopte metòd sèvis ki gen kòm objektif implicite oswa eksplisit fòse kontribyab yo sou chanèl sou entènèt. 2016 Pwoblèm ki pi grav #2 1101 (a) (paj 5)
3. Limite sezi IRS nan tranzaksyon estriktire ilegal. Refòm IRS: Pèspektif Defansè Nasyonal Kontribyab la, Odyans devan H. Comm. Sou Sipèvizyon, 115th kong. (19 me 2017) (deklarasyon Nina E. Olson, Defansè Nasyonal Taxpayer) 1201 (paj 6)
4. Klarifye dimansyon ak estanda revizyon dapre IRC § 6015 dwe de novo. 2019 Liv koulè wouj violèt # 52

Rekòmandasyon Lejislatif 2011 #4

 

1203 (a) (1) (paj 8)
5. Kodifye règ kontribiyab yo ka mande soulajman ekitab dapre IRC § 6015(f) nenpòt ki lè anvan ekspirasyon peryòd limit sou koleksyon an. 2017 Liv koulè wouj violèt # 16

2019 Liv koulè wouj violèt # 26

1203 (a) (2) (paj 8)
6. Amande lwa sou koleksyon dèt prive pou eskli dèt sèten kontribyab ki gen ti revni. 2019 Liv koulè wouj violèt # 28 1205 (paj 9)
7. Pwosedi kontak twazyèm pati pa swiv lalwa. 2015 Pwoblèm ki pi grav # 12 1206 (paj 10)
8. Kodifye otorite TAD.

 

2017 liv koulè wouj violèt # 41

2019 liv koulè wouj violèt # 43

1301 (a) (paj 11)
9. Etabli konpansasyon NTA dapre lalwa epi elimine kalifikasyon pou bonis lajan kach. 2019 Liv koulè wouj violèt # 49 1301(c) (paj 13)
10. Kodifye pwogram sibvansyon VITA. 2017 Liv koulè wouj violèt #5

2019 Liv koulè wouj violèt #3

1401 (paj 13)
11. Klarifye anplwaye IRS yo ka refere kontribyab yo nan yon klinik espesifik pou kontribyab ki fèb.

 

2017 Liv koulè wouj violèt #8

2019 Liv koulè wouj violèt #6

1402 (paj 17)
12. Rediksyon nan Sant Asistans pou Kontribyab IRS yo diminye prezans nan kominote a epi afekte kapasite kontribyab yo pou yo resevwa asistans an pèsòn. 2017 Pwoblèm ki pi grav # 10 1403 (paj 17)
13. Revize règleman yo anba IRC § 7623 pou mande IRS, lè yon denonsè a egzekite yon akò konfidansyalite kòm yon pati nan yon pwosedi administratif dapre IRC § 6103(h)(4), pou bay enfòmasyon mizajou sou sitiyasyon chak ane ki ase pou pèmèt yon denonsè a. kontwole pwogrè reklamasyon an (egzanp., si reklamasyon an te lakòz yon odit, si odit la te konkli, egzistans nenpòt ki lajan kolekte, epi si ka a te sispann) dapre pwosedi ki devlope pa Whistleblower Office la. 2015 Pwoblèm ki pi grav# 13 1405 (a) (1) (paj 17)
14. Divilgasyon Enfòmasyon sou Retounen yo pa otorize pa Denonsa yo Sijè a Sanksyon IRC §§ 7431, 7213, ak 7213A. Rekòmandasyon Lejislatif 2015

# 14

1405 (a) (2)

(paj 17)

15. Adopte lejislasyon kont vanjans pou pwoteje moun k ap denonse taks yo. Rekòmandasyon Lejislatif 2015

# 13

1405 (b) (paj 17)
16. Otorize Trezò pou rekipere depo ranbousman taks yo ki mal dirije epi peye yo bay kontribyab ki kòrèk la. 2017 Liv koulè wouj violèt # 11

2019 Liv koulè wouj violèt #9

1407 (paj 17)
17. Sistèm deteksyon fwod lakòz fo pozitif ak reta ranbousman lejitim kontribyab yo. 2017 Pwoblèm ki pi grav # 20 2001 (paj 21)
18.

19.

20.

21.

IRS ta dwe adopte yon nouvo apwòch pou asistans viktim vòl idantite yo – PTIN; sèl pwen kontak; notifikasyon vòl idantite; ak direktiv pou ka fwod ranbousman idantite yo vòlè. 2011 Pwoblèm ki pi grav #3

2013 Pwoblèm ki pi grav #6

2015 Pwoblèm ki pi grav # 16

2017 Pwoblèm ki pi grav # 19

2005 (paj 24), 2006 (paj 24), 2007 (paj 25), & 2008 (paj 26)
22. Otorize Depatman Trezò a bay konsèy espesifik pou IRC § 6713 konsènan divilgasyon oswa itilizasyon enfòmasyon sou deklarasyon taks pa moun k ap prepare yo. 2017 Liv koulè wouj violèt # 40

2019 Liv koulè wouj violèt # 39

2009 (paj 27)
23. Limite redivilgasyon ak itilizasyon san otorizasyon deklarasyon taks ak enfòmasyon sou deklarasyon taks yo jwenn nan divilgasyon "konsantman" ki baze sou IRC § 6103. 2017 Liv koulè wouj violèt # 39

2019 Liv koulè wouj violèt # 38

2202 (paj 32)
24. Egzije anplwayè ki ranpli plis pase senk Fòm W-2, 1099-MISC, ak 941 pou depoze yo elektwonikman. 2017 Liv koulè wouj violèt # 10

2019 Liv koulè wouj violèt #8

2301 (paj 32)
25. Mande IRS pou bay anplwaye yo fòmasyon chak ane sou Deklarasyon Dwa pou Kontribyab yo. 2017 Liv koulè wouj violèt #2

2019 Liv koulè wouj violèt #1

2402 (paj 34)
26. IRS ta dwe notifye òganizasyon ki egzante lè revokasyon otomatik iminan. Rekòmandasyon Lejislatif 2011 # 10 3102 (paj 36)
icon

Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.

Li dènye NTA Blog yo

Resous adisyonèl

icon

Roadmap pou kontribyab

Aprann plis sou Taxpayer Roadmap la

Roadmap