Anvan sa, mwen te diskite sou enkyetid mwen yo akò vèsman (IAs) ak etid TAS Rechèch ki fèt sou AI. Jodi a mwen pral diskite sou rekòmandasyon mwen te fè bay IRS pou amelyore kèk nan enkyetid mwen sou IAs, tou de nan etid la ak nan asosye yo. Pwoblèm ki pi grav, tou de pibliye nan National Taxpayer Advocate's Rapò Anyèl 2016 bay Kongrè a. Dapre aranjman TAS la ak IRS, IRS reponn a rekòmandasyon mwen prezante nan Pwoblèm ki pi grav nan rapò anyèl la. Mwen pral konsantre tou sou repons IRS yo bay rekòmandasyon sa yo.

Ann kòmanse ak rekòmandasyon mwen te fè an konjonksyon avèk etid rechèch IA a. Bay plis enfòmasyon posib bay kontribyab yo anvan yo pran yon desizyon sou altènativ koleksyon yo se kle pou asire ke kontribyab yo dwa pou yo enfòme, dwa pou jwenn bon jan sèvis, dwa pou pa peye plis pase kantite taks ki kòrèk la, dwa pou yo fini, ak dwa pou yon sistèm taks jis e jis yo pwoteje.. Kontribyab yo ka pa konprann tout opsyon ki disponib pou abòde balans taks yo, epi li esansyèl pou IRS ede kontribyab yo eksplore pi bon opsyon posib pou kontribyab yo baze sou reyalite endividyèl yo ak sikonstans yo pou rezoud dèt taks ki egziste deja yo epi ankouraje konfòmite volontè nan lavni tou. kòm redwi rivork en pou IRS la.

Premyèman, mwen rekòmande pou IRS kreye yon kalkilatris sou entènèt pou kontribyab yo itilize lè yo ap kontanple yon IA. Pifò kontribyab (84 pousan nan ane fiskal 2016) antre nan IA rasyonalize, se sa ki, yo dwe anba yon sèten kantite taks epi endike yo ka peye taks sa a an vèsman nan sis ane oswa mwens. IA rasyonalize sa yo garanti epi yo ka aplike pou yo sou entènèt epi yo pa bezwen entèraksyon ant kontribyab la ak IRS. Yon kalkilatris sou entènèt ki pouse kontribyab la pou konsidere, yon minimòm, depans pou viv akseptab pou kantite/kote fanmi yo ka ede kontribyab la wè si peman yo pwopoze yo aktyèlman abòdab olye ke jis konsidere peman an ki baze sou delenkans la divize an jeneral. a 72 peman. IRS deja bay yon ofri nan konpwomi (OIC) pre-kalifikasyon zouti ki pouse kontribyab yo reponn kesyon konsènan kalifikasyon epi antre enfòmasyon sou obligasyon finansye yo pou detèmine si yon OIC se bon solisyon. Zouti sa a ta ka fasilman modifye pou IA yo pou pèmèt kontribyab yo reflechi sou depans nesesè yo anvan yo komèt nan yon IA ki se tou senpleman obligasyon taks yo divize pa jeneralman jiska 72 peman.

Men nan men ak rekòmandasyon sa a, IRS dwe konsidere kontribyab ki pa alèz pou itilize resous sou entènèt, kidonk mwen rekòmande pou IRS bay yon analiz finansye debaz pou kontribyab ki rele IRS k ap chèche IA rasyonalize. IRS gen enfòmasyon sou revni ak deklarasyon taks pou tout kontribyab ki elijib pou IAs (ou pa ka jwenn yon IA sof si ou te ranpli tout deklarasyon taks obligatwa yo). Li ta ka devlope yon algorithm ki ta otomatikman peple ak konpozisyon fanmi kontribyab la, revni, ak ALE yo baze sou done ki disponib. Asistan gratis, anplwaye koleksyon kanpis yo, ak Ofisye Revni yo te kapab fasilman itilize zouti sa a pou idantifye kontribyab ki ta gen difikilte ekonomik si yo te dakò ak IA rasyonalize ki obligatwa peman chak mwa. Omwen a, zouti a ta pouse yon konvèsasyon ant IRS ak kontribyab la.

Finalman, nan etid la, mwen rekòmande pou IRS mete kontribyab yo nan sitiyasyon kounye a pa kolekte (CNC) si yon analiz finansye debaz montre ke kontribyab yo akseptab depans pou viv depase revni yo. Ou ka sonje etid rechèch nou an te jwenn nan ane fiskal 2014 plis pase 400,000 kontribyab ki ta dwe kalifye pou CNC olye yo te antre nan IA nan blog anvan mwen an.

Koulye a, nou pral ale nan rekòmandasyon yo ke mwen te fè nan Pwoblèm ki pi grav nan Rapò Anyèl 2016 mwen bay Kongrè a. Kòm mwen mansyone pi wo a, pa akò ak IRS la, IRS bay repons alekri a rekòmandasyon sa yo, ki se pibliye nan Defansè Nasyonal Taxpayer la Rapò Objektif bay Kongrè a chak jen. Anplis de sa, TAS swiv rekòmandasyon yo ak pwogrè IRS nan adrese nenpòt rekòmandasyon li te dakò ak epi pibliye rezilta yo nan yon "kanè".

Premye rekòmandasyon mwen te repete rekòmandasyon yon lòt Pwoblèm ki pi grav, sou depans pou viv akseptab (ALEs), ki te pibliye tou nan Rapò Anyèl 2016 bay Kongrè a. Kòm mwen te note nan blog anvan mwen an sou IA yo, ALE ak IA yo mache men nan men epi mwen gen anpil enkyetid sou eta aktyèl la nan ALE IRS. Se poutèt sa, mwen rekòmande nan Pwoblèm ki pi grav IA a ke IRS modifye ALE yo an akò ak rekòmandasyon mwen yo nan Pwoblèm ki pi grav sa a, ki ou ka li plis sou nan mwen an. blog sou ALEs.

Dezyèmman, mwen rekòmande pou IRS devlope yon estimatè kapasite pou peye entèn ki ta peple otomatikman ak enfòmasyon ki pi aktyèl kontribyab la pou anplwaye yo itilize nan akòde IAs. IRS te rejte rekòmandasyon mwen an, li site lefèt ke lè yon kontribyab pwopoze yon IA, enfòmasyon sou deklarasyon taks IRS la genyen ka demode epi yo ta ogmante fado a sou anplwaye IRS ki revize IA a. Mwen kwè ke IRS te mal entèprete rekòmandasyon mwen an kòm mande kontak ak chak kontribyab ki pwopoze yon IA rasyonalize. Mwen pa t 'rekòmande yon apwòch konsa ni mwen pa t' sijere ke yon estimatè pre-peple dwe itilize pou detèmine kantite lajan yon kontribyab ta dwe peye. Olye de sa, mwen pwopoze yon estimatè pre-peple pou anplwaye yo itilize kòm yon chèk rapid pou konnen si kontribyab la ka peye tout, oswa si apwòch rasyonalize "rapid ak sal" aktyèlman mal kontribyab la.

Pa egzanp, yon kontribyab dwe yon balans $10,800 epi li pwopoze 72 peman $150. Lè anplwaye k ap revize IA rasyonalize a rale estimatè pre-peple a, li ta montre revni kontribyab la nan deklarasyon anvan an ak ALE kontribyab la dapre pi resan gwosè fanmi an ak kote. Nan ipotetik mwen an, an n sipoze dènye revni kontribyab nou an rapòte te $28,000 yon ane ak ALE li yo se $30,000. Se poutèt sa, kontribyab la pa gen okenn revni pozitif. Lè sa a, sa ta dwe pouse Reprezantan Sèvis Kliyan an kontakte kontribyab la anvan yo akòde IA a.

Mwen pa konprann poukisa IRS, nan 21yèm syèk la, pa ta vle itilize teknoloji pou idantifye sitiyasyon kote yon ti koutje sou enfòmasyon ki disponib revele yon kontribyab ka pa kapab peye peman yo pwopoze yo. Konplete etap sa a davans ta pèmèt IRS edike kontribyab la sou lòt altènativ koleksyon, ede kontribyab la jwenn yon solisyon ki adapte sikonstans endividyèl yo, epi diminye retravay back-end lè kontribyab la default sou yon IA ki pa abòdab. Apwòch sa a ta dwe an akò tou ak dwa prensipal kontribyab yo.

Rekòmandasyon final mwen an se te ke IRS revize Manyèl Revni Entèn li yo (IRM) ak fòmasyon anplwaye yo pou mande pou itilize estimatè mwen te dekri pi wo a menm nan aplikasyon IA rasyonalize epi pou bay anplwaye yo yon pyebwa desizyon ki endike kote lòt altènatif koleksyon (tankou CNC oswa yon òf nan konpwomi (OIC)) yo pi apwopriye pase IAs. IRS te refize adopte rekòmandasyon mwen an jan sa te ekri a, men li te endike ke li ta raple anplwaye yo pou yo itilize kalkilatris IA rasyonalize ki deja egziste a oswa yon deklarasyon enfòmasyon sou koleksyon kote yon kontribyab te defo sou yon IA nan 12 dènye mwa yo.

Pandan ke mwen apresye efò yo fè sonje anplwaye yo, mwen frape ankò ke IRS la rate pwen nan rekòmandasyon mwen an. Kalkilatris mwen rekòmande a se sa mwen dekri pi wo a - yon kalkilatris pre-peple ki ka byen vit itilize kòm yon chèk reyalite anvan ou janm bay yon IA. Bay kalkilatris sa a (ak fòmasyon ki nesesè pou itilize li) an konjonksyon avèk yon pyebwa desizyon pou montre anplwaye yo altènatif koleksyon apwopriye a pral soulaje fado kontribyab yo epi sa pral lakòz mwens retravay pou IRS sou IA ki pa defo yo. Sa a se patikilyèman enpòtan paske prèske 28 pousan nan tout IA yo antre nan pa IRS Asistan gratis ki pa anplwaye koleksyon epi ki gen yon fòmasyon limite analiz finansye.

Zouti prepeple sa a ta ka itilize tou pou tcheke ki ka yo ta dwe voye bay Ajans Koleksyon Prive (PCAs) dapre IRC § 6306. Jan nou te diskite nan yon blog pi bonè(pati 1, pati 2, pati 3), IRS pa refere li a kontribiyab PCA yo ki nan sitiyasyon kounye a pa kolekte (CNC). Zouti rekòmande a ta ka sistemikman idantifye ka kontribyab ki ta pwobableman mete nan estati CNC si IRS la aktyèlman te rele yo epi te pale ak kontribyab yo. Poukisa nou ta vle voye kontribyab sa yo nan PCA yo, riske yon kontribyab entimide fè yon peman ke li pa gen mwayen, jis pou kenbe PCA yo ale?

Yon fwa ankò, mwen pa konprann poukisa IRS pa sèvi ak teknoloji ak enfòmasyon ki vas li genyen a dispozisyon li pou minimize chay la pou kontribyab yo (e nan pwosesis la diminye re-travay pou tèt li). Rekòmandasyon mwen yo fèt pou bay IRS ak kontribyab yo plis enfòmasyon pandan y ap chèche solisyon mityèlman agreyab pou rezoud dèt taks ki pa gen anpil. Mwen kwè ke plis enfòmasyon ak solisyon endividyèl yo pral mennen nan pi ba pousantaj default pou kontribyab yo ak mwens retravay pou IRS la.

TAS aksepte ka pou ede kontribyab ki gen difikilte ekonomik epi ki pa respekte IA yo pa gen mwayen. Pou kontakte biwo Lokal Taxpayer Advocate ou a – nou gen omwen youn nan chak eta ansanm ak Distri Columbia ak Puerto Rico – ale nan sit entènèt nou an. Moun ki fè kontribiyab ki gen revni fèb yo – ki gen ladan veteran yo – kapab resevwa èd gratis tou Klinik pou kontribyab ki ba revni, ki se òganizasyon san bi likratif endepandan ki reprezante kontribyab ki fèb pou gratis devan IRS.