Abònman nan Blog NTA a epi resevwa mizajou sou dènye pòs blog yo nan men Defansè Nasyonal Taxpayer Erin M. Collins. Ou ka jwenn lòt blogs nan www.taxpayeradvocate.irs.gov/blog.
Nan blog sa a ak semèn pwochen an, mwen pral diskite sou dènye mwen an Pwoblèm ki pi grav sou akò vèsman (IAs) ak korespondan an Etid rechèch ki te pibliye nan mwen Rapò Anyèl 2016 bay Kongrè a. Jodi a mwen pral konsantre enkyetid mwen sou IA yo epi diskite sou rezilta etid la; nan afiche semèn pwochèn la, mwen pral revize rekòmandasyon biwo mwen an te fè pou adrese pwoblèm yo idantifye nan etid la ak repons IRS la bay rekòmandasyon nou yo.
Pifò kontribyab vle konfòme yo avèk kòd taks la epi volontèman peye taks yo. IRS kolekte 98 pousan nan taks nan peman taks alè ak volontè ak sèlman de pousan nan koleksyon ranfòse. Sepandan, gen kèk fwa lè kontribyab yo pa kapab peye taks yo. Mwen fèk blog sou Depans k ap viv akseptab (ALEs) – li difisil pou pale sou IAs san yo pa pale tou sou ALEs, jan w ap li ak enkyetid mwen konsènan IAs – ak yon dosye tribinal (Leago kont Komisyonè) kote kontribyab la te dèyè sou taks li yo e li te bezwen operasyon nan sèvo pou sove lavi yo. IRS pa t vle pèmèt depans la paske kontribyab la pa t ap peye pou operasyon an kounye a. Isit la se yon sitiyasyon - yon chwa ant lavi (oswa omwen, yon lavi san andikap grav) ak peye taks - ke yon kontribyab pa ta dwe janm fè fas.
Lè yon kontribyab pa ka alè ak totalman peye taks yo, plizyè opsyon ki egziste pou ede kontribyab la. Pami altènativ koleksyon posib yo gen òf nan konpwomi (OICs), AI, oswa mete yon kontribyab nan sitiyasyon kounye a pa kolekte (CNC). Altènativ koleksyon yo ta dwe fèt pou mete yon kontribyab pou siksè nan satisfè obligasyon taks yo. Lè yo mete yon kontribyab nan yon altènatif koleksyon ki pa apwopriye pou reyalite ak sikonstans endividyèl kontribyab la, IRS vyole dwa kontribyab yo, epi gaspiye resous li yo kòm rezilta retravay ki asosye.
Jan nou te note pi bonè, ALE ak IA mache men nan men. Yo itilize ALE pou kalkile kapasite yon kontribyab pou fè peman IA. Sepandan, jan yo te diskite nan dènye blog mwen an sou ALE yo, mwen gen anpil enkyetid sou ALE yo e mwen pa panse yo byen pran tout depans ki nesesè yo. Anplis de sa, ak done yo dekouvri pa anplwaye rechèch mwen an, kontribyab yo regilyèman antre nan ak fè peman sou IAs malgre yo gen revni chak mwa pi ba pase ALE yo.
Kontribyab yo antre nan plis pase 3,000,000 IA chak ane, sa ki fè IA yo altènatif koleksyon pi komen pou kontribyab ki twouve yo pa kapab ranpli obligasyon taks yo. Ofri IA ki abòdab nesesè pou ankouraje konfòmite nan lavni. Lè w ofri IA ki pa respekte kapasite kontribyab la pou l peye epi pou l satisfè depans de baz li yo, sa ta ka mete IA sa yo pou echèk, sa mete an danje kontribyab la. Dwa sou enfòmasyon prive ak li oswa li Dwa a yon sistèm taks jis e jis, anplis kreye retravay konfòmite pou IRS la.
Pou etid la, TAS te gade plis pase 3.4 milyon kontribyab ki te antre nan IA nan ane kalandriye (CY) 2014. TAS te chwazi CY 2014 pou kapab wè foto konpòtman konfòmite kontribyab sa yo nan lavni. Etid la konsantre sou kesyon sa yo:
TAS te itilize enfòmasyon ki deja disponib pou IRS, atravè pwòp baz done li yo, pou reponn kesyon etid yo. Pou premye kesyon an, atravè baz done IRS nou te kapab idantifye kontribyab ki te antre nan IA nan ane CY 2014, revni total kontribyab yo nan deklarasyon taks 2014 yo, ak ALE yo pèmèt pa IRS pou peryòd sa a.
Pandan nou t ap reponn kesyon ki anwo yo, rechèch nou an te revele anpil enfòmasyon sou kontribyab ki antre nan IA yo. Youn nan rezilta ki pi konsyan yo konsantre sou kontribyab ki antre nan IA yo ke yo pa gen mwayen, pa fòmil pwòp IRS la. Mwen te deja diskite sou ALE nan yon lòt blog. IRS itilize ALE pou detèmine konbyen yon kontribyab kapab peye IRS atravè yon IA apre li fin satisfè bezwen debaz yo pou viv. Sepandan fòm akò vèsman ki pi souvan itilize a se "rasyonalize” akò vèsman. Nan Ane Fiskal (FY) 2014, 2,857,043 sou 3,011,636 IAs (94.9 pousan) te rasyonalize IAs; pou ane fiskal 2016, 84.4 pousan nan 3,115,404 IA IRS te antre nan yo te rasyonalize. Avèk IA rasyonalize, gen pa gen okenn analiz finansye ak pa gen okenn aplikasyon ALE yo. IRS tou senpleman divize balans lan dwe pa 72 oswa menm 84 mwa. Peman mansyèl obligatwa ki kapab lakòz pa gen okenn relasyon ak sa kontribyab la kapab aktyèlman peye.
IRS renmen IA rasyonalize paske yo pi fasil pou aplike pase yon analiz finansye ak aplikasyon ALE yo bay kontribyab la. Anplis, paske pa gen okenn analiz finansye konplike obligatwa, Reprezantan Sèvis Kliyan (CSRs) ki pi ba yo, ki gen yon fòmasyon limite sou deklarasyon finansye yo, yo kapab mete kontribyab yo nan IA rasyonalize, "sove" resous IRS yo. Nan ane fiskal 2016, prèske yon tyè nan tout IA rasyonalize yo te antre nan pa CSR gratis. Kontribyab yo renmen tou rasyonalize IA paske yo rapid antre nan. Men, efè alontèm kontribyab yo dakò pou rasyonalize IA yo trè twoublan.
Rechèch TAS te jwenn ke prèske 40 pousan nan tout kontribyab endividyèl ki te antre nan IAs an 2014 te gen nivo revni. anba a ALE yo. Pou kontribyab yo, sa vle di yo pa t 'kapab satisfè depans debaz yo jan IRS la detèmine anvan yo peye IRS la, men kontribyab sa yo toujou antre nan IAs.
Anplis de sa, rechèch TAS te dekouvri ke non sèlman kontribyab sa yo ap antre nan IA yo pa gen mwayen; yo ap fè peman sou IA yo. Plis pase 400,000 kont kontribyab idantifye nan etid la ta kalifye pou estati CNC, sa vle di kontribyab sa yo gen revni ak byen ki pa pèmèt yo fè peman bay IRS nan moman sa a san yo pa kreye difikilte ekonomik pou kontribyab yo. Poutan, nan kont sa yo, 69 pousan te rezoud pa kontribyab yo aktivman fè peman, pa atravè koleksyon pasif tankou konpanse ranbousman. Ki depans pou viv debaz (utilite, manje, ak yon kote pou viv) kontribyab sa yo kite peye IRS?
Pou reponn dezyèm kesyon etid la, rechèch TAS te konpare de popilasyon kontribyab yo: moun ki te etabli IA ansanm ak yon ka TAS IA ki te fèmen nan CY 2010 (kliyan TAS) ak moun ki te antre nan yon IA nan CY 2010 san patisipasyon TAS (ki pa TAS). kontribyab). Pou elimine faktè ki te ka mennen nan patipri seleksyon nan gwoup konparezon kontribyab yo, tankou istwa konfòmite anvan, TAS te chwazi gwoup kliyan TAS ak kontribyab ki pa TAS ki te idantik nan nivo revni, laj, konfòmite ane anvan, balans taks dwe, ak faktè adisyonèl.
Rechèch nou an te jwenn ke nan de premye ane yo apre sèvis TAS, kliyan TAS yo te gen mwens chans antre nan responsablite ki vin apre apre yo te kòmanse IA yo. Nan ane fiskal (TY) yon sèl apre sèvis, kliyan TAS yo te gen plis pase uit pousan mwens chans pou yo antre nan yon lòt responsablite epi nan TY de kliyan TAS te prèske sèt pousan mwens chans pou yo antre nan yon lòt balans dwe. Rezilta sa yo estatistik enpòtan. Sa a sijere ke sèvis TAS enfliyanse pozitivman konfòmite nan lavni pou de premye ane yo apre sèvis sa a.
Etid la te jwenn tou yon diferans nan konfòmite ak IA yo akòde pou gwoup kliyan TAS la kont gwoup kontribyab ki pa TAS. Nou te gade pousantaj default sou IA pa ane pou kliyan TAS yo ak kontribyab ki pa TAS yo. Kliyan TAS yo te gen pi ba pousantaj default sou IA yo nan tout ane yo ak yon pousantaj default estatistik pi ba nan dezyèm, twazyèm, ak katriyèm ane apre IA a te etabli. Pa egzanp, kliyan TAS yo te defaye nan yon pousantaj 5.4 pousan mwens pase gwoup kontribyab ki pa TAS la.
Ki eksplikasyon rezilta sa yo? Premyèman, menm si yon kontribyab kalifye pou yon IA rasyonalize, anplwaye TAS yo oblije revize done finansye kontribyab la pou asire kontribyab la ka aktyèlman peye peman mansyèl la dapre règleman IA rasyonalize yo san yo pa kite depans pou viv debaz (ALEs). Dezyèmman, TAS defansè edike kontribyab yo sou responsablite yo pou kontinye fè peman IA ak responsablite pou peye obligasyon taks aktyèl yo. Twazyèmman, defansè nou yo asire tou ke moun k ap touche salè yo gen ase retni ak kontribyab endepandan yo gen ase revni pou kenbe peman taks yo estime yo.
In etid la ak asosye a Pwoblèm ki pi grav Mwen te fè rekòmandasyon bay IRS pou ede diminye to default IA yo epi asire ke kontribyab yo ap antre nan IA yo ke yo kapab peye. Nan pwochen blog mwen an, mwen pral eksplore rekòmandasyon yo ak repons IRS la nan rekòmandasyon mwen yo.