Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 8 fevriye 2024

Pèfòmans Koleksyon IRS

NTA Blog logo pa gen okenn background

Avèk kòmansman ane 2015 la, mwen te pran yon rezolisyon pou Nouvèl Ane a pou rekòmanse blog mwen an epi bay enfòmasyon ak obsèvasyon peryodik sou administrasyon taks Etazini an. Nouvèl Ane sa a tou kowenside ak emisyon an nan mwen Rapò Anyèl bay Kongrè a. Chwazi 20 nan pwoblèm ki pi grav nan kontribyab pou rapò sa a se toujou yon defi, paske gen anpil bagay yo ekri sou. Chak ane mwen etabli yon tèm pou rapò a, ki bay yon kad pou chwazi pwoblèm yo men ka eskli anpil pwoblèm enpòtan. Blog la ka ede konsantre sou pwoblèm sa yo ak travay Taxpayer Advocate Service (TAS) ak lòt moun ap antreprann nan domèn sa yo.

Konseye koleksyon mwen yo ak mwen pase anpil tan fè fas ak pwoblèm koleksyon ak analize done koleksyon yo. Lè sa a, li apwopriye pou premye blog mwen an nan Nouvèl Ane sa a pran yon gade pi pre nan pèfòmans koleksyon IRS la.

Lwa 1998 sou Restriktirasyon ak Refòm Sèvis Revni Entèn (RRA 98) te bay operasyon IRS Koleksyon an yon manda pou amelyore sèvis pou kontribyab yo, epi redwi depandans li sou privilèj, prelèvman, ak sezi pou kolekte dèt taks.

Operasyon Koleksyon IRS la te sijè a yon atansyon konsiderab nan Lwa Restriktirasyon ak Refòm IRS nan 1998 (RRA 98). Konpozan kle nan lejislasyon an te fèt pou pèmèt IRS itilize opsyon peman koleksyon yon fason pi efikas, tankou akò vèsman (IA) ak òf an konpwomi (OIC), pou amelyore konfòmite kontribyab yo, epi fè li pi fasil pou kontribyab antre nan kalite sa yo. nan aranjman peman altènatif. Konsènan OICs, Kongrè a te eksprime yon enterè pou fè IRS adopte yon "politik akseptasyon liberal" yon fason pou "bay yon ankourajman pou kontribyab yo kontinye ranpli deklarasyon taks epi kontinye peye taks yo."(1) Nan devlope lejislasyon an. , Kongrè a te klè nan kwayans li te deklare ke "kapasite pou konpwomi responsablite taks ak fè peman responsablite taks pa vèsman amelyore konfòmite kontribyab la."(2)

Okontrè, RRA 98 te tou abòde abi rapòte pa IRS ki gen rapò ak itilizasyon zouti formidab ranfòsman koleksyon li yo, espesyalman privilèj, prelèvman, ak sezi. IRS diferan de lòt kreditè paske li posede kapasite pou antreprann aksyon koleksyon enpòtan san yo pa nesesite pou ale nan tribinal epi chèche yon jijman. Nan devlopman RRA 98, Kongrè a te eksprime kwayans ke "enpozisyon privilèj, prelèvman, ak sezi kapab enpoze gwo difikilte pou kontribyab yo." (3) An konsekans, RRA 98 te genyen yon kantite nouvo dispozisyon ki fèt pou limite itilizasyon zouti sa yo nan sèten sitiyasyon, ansanm ak nouvo egzijans revizyon ak apwobasyon pou privilèj ak prelèvman. RRA 98 te kreye tou nouvo mwayen pou kontribyab yo fè apèl kont aksyon ranfòsman IRS, sitou atravè odyans sou Pwosesis Koleksyon (CDP).

Aplikasyon RRA 98 te pwouve yon defi pou IRS, e sitou pou operasyon Koleksyon an. An retrospective, yo te bay pi plis atansyon pou diminye kantite aksyon ranfòsman IRS pase efò yo te bay pou amelyore koleksyon revni ak konfòmite atravè disponiblite elaji opsyon peman yo. Nan rapò Me 2002 li a, Biwo Kontablite Jeneral Etazini an – ke yo rele kounye a Biwo Responsablite Gouvènman an (GAO) – te fè kòmantè sou fason IRS yo te diminye itilizasyon sanksyon ranfòsman yo, li te remake kantite privilèj yo, prelèvman, ak sezi sezisman yo te “tonbe briskeman” ant ane fiskal (FY) 1996 ak 2000. (4) Yon pèsepsyon souvan te genyen apre aplikasyon RRA 98 te ke rediksyon yo nan privilèj, prelèvman, ak sezi te reflete yon bès jeneral nan ranfòsman IRS, patikilyèman anrapò ak operasyon Koleksyon IRS la, e ke nouvo aksan IRS la sou sèvis kontribyab yo te enkonpatib ak yon pwogram koleksyon solid. An reyalite, diskisyon pita sou rezilta pwogram koleksyon yo souvan konpare aktivite privilèj ak prelèvman ak nivo anvan RRA 98, ak aktivite ogmante nan zòn ranfòsman sa yo te site kòm amelyorasyon nan pèfòmans IRS. (5)

Done IRS revele yon korelasyon trè fèb ant kantite anvan tout koreksyon aksyon ranfòsman koleksyon ak koleksyon dola taks delenkan yo.

Jan yo montre nan tablo ki anba a, done IRS yo revele ke rediksyon sibstansyèl nan privilèj ak prelèvman ke IRS te fè eksperyans apre RRA 98 pa te gen okenn enpak vizib sou koleksyon revni delenkan pandan peryòd sa a. (6) IRS defini tèm "Total Koleksyon Yield" pou genyen ladan yo dola kolekte sou evalyasyon ki poko peye nan kouran notifikasyon an, koleksyon nan kont delenkan kontribyab yo ("TDAs", sa vle di, ka asiyen oswa k ap tann plasman nan pèsonèl Koleksyon), akò vèsman, kont difere, ak kont dosye ki pa mèt. (7)

Grafik taks yo te bay, privilèj yo te ranpli ak rannman koleksyon nan ane fiskal 1994 rive 2001

Malerezman, preyokipasyon IRS ak kantite aksyon privilèj ak prelèvman antrave efò pou idantifye tretman koleksyon ki te bay revni sa a avèk èd amelyore sèvis kontribyab yo, eg, kontak pèsonèl alè ak plis fleksibilite nan itilizasyon opsyon peman tankou akò vèsman ak òf nan konpwomi.

Nan ane fiskal 2015 la, operasyon Koleksyon IRS la ap fè fas a yon anviwonman ki nan plizyè fason konsiderableman sanble ak ane ki vini apre aplikasyon RRA 98 la. Gwo rediksyon nan bidjè te kontribye nan rediksyon nan anplwaye Koleksyon an. Soti nan fen ane fiskal 2010 rive nan fen ane fiskal 2014 la, anplwaye pèmanan ACS te bese pa plis pase 31% epi anplwaye ofisye revni yo te diminye pa plis pase 27%. (8) Anplis, chanjman enpòtan nan règleman koleksyon IRS ki te aplike nan ane fiskal 2011 ak 2012, sa vle di, sa yo rele IRS "Inisyativ pou kòmanse nouvo," te mete pi gwo anfaz sou desizyon koleksyon pi fleksib, kontrèman ak plis itilizasyon aksyon ranfòsman tradisyonèl yo. . Kòm yon rezilta, soti nan ane fiskal 2010 pou rive nan ane 2014, prelèvman IRS te pibliye a te diminye a 45%, (9) ak dosye privilèj yo te diminye a 51%. (10) Yon fason estrawòdinè, Rendeman Koleksyon Total ogmante pa 14% nan dola nominal pandan peryòd sa a, malgre diminisyon dramatik nan aksyon ranfòsman tradisyonèl yo. (11)

Grafik taks yo te bay, privilèj yo te ranpli ak rannman koleksyon nan ane fiskal 2010 rive 2014

Sa ki pi remarquable, Rendeman Koleksyon Total ki ajiste nan enflasyon an te ogmante de 1.7% ant ane fiskal 2010 ak ane fiskal 2014, sa ki montre ke revni koleksyon yo te relativman estab sou tan malgre gwo chanjman nan aktivite privilèj IRS ak prelèvman. (12)

Grafik pwodiksyon total koleksyon ajiste pou enflasyon, 2010-2014

Jan sa montre nan tablo ki anba a, revni yo te kolekte atravè akò vèsman ak avi koleksyon yo te prensipal motè pou ogmantasyon Rendeman Koleksyon Total, ak ogmante koleksyon atravè konpansasyon ranbousman ki te fè kèk kontribisyon tou. Miyò, koleksyon nan premye avi koleksyon IRS yo se volontè – byenke an reta – konfòmite (sètadi, pa gen okenn privilèj oswa prelèvman ki te pouse peman kontribyab la), epi koleksyon pa konpansasyon ranbousman se yon apwòch totalman otomatize ki pa egzije dwa pou privilèj oswa prelèvman IRS.

Grafik chanjman pousan nan kondiktè yo nan rannman koleksyon soti nan 2010 a 2014

Youn ta ka atribiye ogmantasyon nan Rendeman Koleksyon Total ak ogmantasyon an jeneral nan kontribyab yo. Ant ane fiskal 2010 ak ane fiskal 2014, kantite kontribyab endividyèl yo te ogmante apeprè 5%, alòske kantite kontribyab biznis yo te rete estab. Done IRS, sepandan, infirme sipozisyon sa a. Jan tablo ki anba a montre, dola TDA ki disponib pou kolekte te diminye yon ti kras ant ane fiskal 2010 ak ane fiskal 2014, soti nan $174 milya a $173 milya. (13) An menm tan an, kantite privilèj yo te bay yo te diminye apeprè 50%, soti nan prèske 1.1 milyon dola pou rive 536,000. Men, pousantaj dola ki disponib pou koleksyon ki te aktyèlman kolekte te ogmante de 6.0% a 6.4%. Tablo ki anba a montre menm plis dramatikman relasyon ki genyen ant privilèj yo ranpli ak dola ki disponib yo kolekte.

Grafik dola ki disponib yo, dosye NFTL yo, ak pousantaj dola ki disponib yo kolekte nan ane fiskal 2010-2014

Nou wè menm modèl ak prelèvman yo te bay. Espesyalman, kantite prelèvman te bese pa 45% soti nan ane fiskal 2010 pou rive nan ane fiskal 2014, alòske pousantaj dola ki disponib yo kolekte te diminye yon ti kras.

Grafik dola ki disponib yo, pousantaj dola ki disponib yo kolekte, ak taks yo te bay nan ane fiskal 2010 rive 2014.

Kounye a, gen anpil faktè ki enfliyanse rannman total koleksyon. Men, done sa yo sètènman endike ke yon lòt bagay pase kantite anvan tout koreksyon nan emisyon privilèj ak prelèvman kont pou estabilite relatif la nan revni koleksyon sou tan. Nan pwochen blog mwen an, mwen pral eksplore ki sa "yon bagay" ta ka.

  1. Rapò Komite Sena a (S. Rep. No. 105-174) nan 88 (1998).
  2. HR Konf. Rep. Nimewo 105-599 nan 287 (1998).
  3. Rapò Komite Sena a (S. Rep. No. 105-174) nan 78 (1998).
  4. GAO, Impact of Compliance and Collection Program Declins on Taxpayers, 12 (Me 2002).
  5. IRS, Deklarasyon Komisyonè IRS Mark W. Everson, IRS Amelyore Ranfòsman ak Sèvis an 2005 (Nov. 2005). Kominike pou laprès sa a te note ke "Nan aktivite koleksyon nou yo, prelèvman ak privilèj yo te refè nan nivo anvan RRA '98." (Anfaz te ajoute) IRS, Deklarasyon Komisyonè IRS Mark W. Everson, Rezilta Ranfòsman ak Sèvis pou Ane Fiskal 2006 (Nov. 2006). Kominike laprès sa a te note, “An jeneral, kèk nan zouti ranfòsman ki pi komen nou yo nan IRS te montre tou ogmantasyon. Nan aktivite koleksyon nou yo, prelèvman ak privilèj kontinye ap monte nivo 1998 yo.” (Anfaz te ajoute)
  6. Liv Done IRS 1997 rive 2001. Nan ane fiskal 1997, IRS te rapòte yon rannman total koleksyon $29,913,365, pandan li te rapòte tou emisyon 3,659,000 prelèvman ak depoze 544,000 privilèj. Nan ane fiskal 2000, emisyon prelèvman yo te desann a 220,000 ak dosye privilèj totalize 288,000. Sepandan, yo te rapòte pwodiksyon total koleksyon pou ane fiskal 2000 la kòm $29,935,564 – yon ti kras pi plis pase ane fiskal 1997. Nan ane fiskal 2001, apre plizyè ane nan aktivite rediksyon privilèj ak prelèvman, IRS rapòte pwodiksyon total koleksyon $32,186,839 – yon ogmantasyon 1997% sou ane fiskal 674,000, menm si apeprè 18 prelèvman yo te bay yo te rete nan sèlman 1997% nan nivo FY XNUMX la.
  7. Blog sa a prezante "randan koleksyon total." IRS pibliye rannman total koleksyon nan evalyasyon ki poko peye nan Tablo 16 Liv Done IRS la. Li montre dola yo te kolekte sou taks ki pa t peye anvan anplis penalite ak enterè yo te evalye ak akimile epi li gen ladan dola yo te kolekte nan avi delenkans, TDA, akò vèsman, kont difere ak kont ki pa Master File. Taks evalye a ka soti nan deklarasyon volontèman ranpli, egzamen sou deklarasyon kontribyab yo, oswa yon konbinezon de tou de.
  8. Anplwaye ACS yo te retire nan Sant Rapò sou Resous Imèn IRS apati dènye peryòd peman yon ane fiskal. Nou te kalkile Salè ak Envestisman ak ti biznis ak anplwaye ACS endepandan nan anplwaye nan seri travay 962. Nou te detèmine anplwaye biwo revni nan ti biznis ak anplwaye endepandan nan seri travay 1169.
  9. IRS, Rapò Aktivite Koleksyon, NO-5000-24, embargo and Seizure Report (FY 2010 to 2014).
  10. IRS, Rapò Aktivite Koleksyon, NO-5000-25, gravamens Report (FY 2010 to 2014).
  11. IRS defini Rendeman Koleksyon Total pou ane sa yo kòm, dola yo kolekte atravè aktivite koleksyon sou taks ki pa t peye anvan anplis sanksyon ak enterè akimile epi li gen ladan dola yo kolekte nan avi delenkans, TDA, akò vèsman, kont difere ak kont ki pa Master File. Taks evalye a ka soti nan deklarasyon volontèman ranpli, egzamen sou deklarasyon kontribyab yo, oswa yon konbinezon de tou de. Rendeman Koleksyon Total nan FY 2010 jiska FY 2013 soti nan Tablo 16 Liv Done IRS la. IRS te bay done FY 2014 la davans piblikasyon Liv Done FY 2014 la.
  12. Biwo Estanda Travay Konsomatè Pri Endèks Enflasyon Kalkilatè, ki disponib nan: http://www.bls.gov/data/inflation_calculator.htm.
  13. Nou kalkile dola ki disponib pou kolekte kòm dola TDA nan envantè nan fen ane fiskal anvan an plis nouvo TDA yo te resevwa pou koleksyon pandan ane fiskal aktyèl la, plis dola nan kont nan envantè akò vèsman pou ACS ak ofisye revni yo. Sepandan, kantite lajan delenkans yo te fèmen nan akò vèsman pa ACS ak ofisye revni yo pandan ane fiskal aktyèl la te retire pou anpeche de konte kantite lajan delenkans sa yo.
icon

Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.

Li dènye NTA Blog yo

Resous adisyonèl

Roadmap pou kontribyab

Aprann plis sou Taxpayer Roadmap la

Roadmap