Earned Income Tax Credit (EITC) se youn nan prensipal fòm asistans piblik pou kontribyab k ap travay ak revni ki ba yo. Sepandan, EITC a asosye ak yon to peman ki pa kòrèk. Dapre Depatman Trezò a Rapò Finansye Ajans 2018 pou Ane Fiskal (FY)., pousantaj peman move EITC pou ane fiskal 2018 la se apeprè 25 pousan. Yon kòz prensipal EITC move pousantaj peman an se konpleksite règ yo pou reklame EITC, jan Depatman Trezò a rapòte. isit la ak isit la. Pandan ke mwen rekonèt enpòtans ki genyen nan swiv ak minimize peman ki pa kòrèk yo, mwen enkyete ke konsantre sou "yon nimewo" maske tou de siksè ak defi nan amelyore konfòmite EITC. An reyalite, estimasyon peman EITC ki pa kòrèk yo baze sou odit nan ane fiskal kat ane ki sot pase yo epi yo pa reflete mezi ratrapaj ki pi resan yo. Anplis de sa, la Enspektè Jeneral Trezò pou Administrasyon Taks (TIGTA) rapòte ke pousantaj peman EITC move pa pran an kont ke pou chak dola peman EITC move, 40 santim EITC te ale. reklame pa kontribyab ki parèt elijib pou kredi a.

Nan Rapò Anyèl ane sa a bay Kongrè a I rapòte aksyon IRS pou redwi pousantaj peman ki pa kòrèk EITC yo pa ase pwoaktif epi yo ka chaje kontribyab yo san nesesite. Pou egzanp, malgre yo rekonèt konpleksite règ yo pou reklame EITC kòm yon kòz reklamasyon move EITC, pwopozisyon lejislatif IRS ak Trezò pou adrese move peman EITC santre sou mezi ranfòsman olye ke sou senplifikasyon.

Dezyèmman, IRS depann sou pwosesis odit la kòm zouti prensipal konfòmite li yo. An reyalite, nan FIM 2017, 35 pousan nan tout revni endividyèl yo chwazi pou odit yo te chwazi sou baz yon reklamasyon EITC. Sa a se malgre lefèt ke deklarasyon EITC reprezante apeprè 19 pousan nan tout deklarasyon endividyèl ki te ranpli nan ane kalandriye 2016 ak mwens pase yon pousan nan tout deklarasyon endividyèl yo te fè odit nan ane fiskal 2017.

Anplis de sa, IRS ak Trezò toujou rekòmande elaji otorite pou erè matematik (MEA) IRS la lè li bay “otorite pou erè korijib”. An patikilye, sa ta pèmèt IRS itilize MEA lè enfòmasyon kontribyab la bay sou deklarasyon li pa matche ak enfòmasyon ki nan baz done gouvènman an. Mwen te soulve regilyèman enkyetid ak elaji MEA pou enkli otorite erè korije. Pa egzanp, isit la, isit la, isit la, epi isit la. Gen pwoblèm patikilye ak itilizasyon otorite erè korije pou adrese enfòmasyon ki pa matche nan baz done gouvènman an. Baz done gouvènman an ka pa serye pou rezon taks. Menm si antre yo nan yon anyè te egzat, yo te konpile pou yon lòt rezon, yo pa refize kalifikasyon dapre lwa taks la, yo te konpile nan yon dat anvan epi yo ka pa aktyèl. Sa a tout enpòtan lè nou konsidere ke ka EITC yo enplike modèl reyalite konplèks ak likid.

IRS egzèse otorite li tou dapre IRC § 32(k) pou enpoze dezan entèdiksyon sou reklamasyon EITC sou kontribyab ki fè reklamasyon EITC ak "ensousyan oswa entansyonèl meprize règ ak règleman yo." IRS enpoze 3,442 IRC § 32(k) entèdiksyon sou kontribyab ki te reklame EITC sou deklarasyon 2017 yo. Apwòch sa yo kapab rann li pi difisil pou kontribyab ki fèb yo, moun k ap resevwa EITC a, resevwa EITC lè yo kalifye pou li epi yo pa nesesèman amelyore to peman EITC ki pa kòrèk la. Nan 2013, TAS te analize yon echantiyon reprezantatif nan ka entèdiksyon dezan epi li te jwenn ke IRS te enpoze entèdiksyon an mal prèske 40 pousan nan tan an 2011. TAS pral revize etid sa a pou mezire kòrèkteman ak enpak IRS aplikasyon an nan de-a. entèdiksyon ane.

Gen plis IRS la ta ka fè pou redwi pousantaj peman EITC ki pa kòrèk pandan y ap mwens lou pou kontribyab yo. Premyèman, IRS ta dwe edike kontribyab EITC nan yon fason ki adapte a sikonstans espesifik yo. An 2016, TAS Research te voye yon lèt ki te pwepare pou yon popilasyon kontribyab EITC ki te idantifye yon erè espesifik kontribyab la te sanble te fè nan reklamasyon EITC a sou deklarasyon taks 2014 li. Lèt yo te edike kontribyab la tou sou kondisyon pou reklame EITC. Kontribyab yo te voye lèt TAS la te gen mwens chans pou yo repete menm erè a sou deklarasyon 2015 yo pase kontribiyab yo ki pa t fè kontwòl kontab yo ki pa t resevwa lèt TAS. Voye lèt TAS la bay tout kontribyab yo ki gen rapò 2014 ki te parèt yo pa kòrèk paske yo pa t satisfè tès relasyon an t ap evite anviwon $47 milyon dola reklamasyon EITC ki pa kòrèk. Sa se yon amelyorasyon estatistik enpòtan. Sou baz la Rezilta 2016, National Taxpayer Advocate te revize lèt yo epi li te voye yo bay kontribyab yo nan echantiyon reprezantatif nan 2017. Rezilta yo soti nan 2016 yo te konfime. Sepandan, kèk lèt ​​nan etid 2017 la te gen ladan tou aksè a yon liy èd EITC dedye gratis, yon rekòmandasyon mwen te deja. diskite ki ta ka ede kontribyab yo ap eseye navige konplike règ konplèks EITC elijiblite yo. Voye lèt TAS la ak nimewo telefòn èd siplemantè a bay tout kontribiyab yo ki gen rapò 2015 yo ki te parèt yo pa kòrèk paske tès rezidans lan (pa sèlman relasyon an) pa te satisfè ta tou evite plis pase $44 milyon dola nan reklamasyon EITC ki pa kòrèk.

Epi anfen, nenpòt tantativ pou amelyore pousantaj peman EITC a dwe adrese wòl moun k ap prepare taks yo jwe nan non-konfòmite EITC. Dapre done IRS yo, 54 pousan kontribyab ki reklame EITC nan sezon depoze 2017 te gen yon preparatè ki peye yo te prepare deklarasyon yo. An patikilye, rechèch montre ke kontribyab EITC yo pi souvan itilize moun k ap prepare deklarasyon ki pa enskri. Kontrèman ak CPA oswa ajan ki enskri, ajan ki pa enskri pa gen okenn kalifikasyon yo te rekonèt anvan. Preparatè retounen ki pa enskri yo te gen pi gwo frekans ak pousantaj reklamasyon EITC yo nan yon etid IRS, ak 49 pousan nan deklarasyon EITC sa yo ki gen yon reklamasyon anplis, ak reklamasyon anplis ki monte a 33 pousan nan total EITC reklame sou deklarasyon sa yo. mwen genyen rekòmande fason IRS kapab pwoteje kontribyab ki konte sou preparatè ki peye yo. Mwen genyen tou temwaye anvan Kongrè a sou nivo segondè nan EITC ki pa konfòme yo te prepare pa ajan ki pa enskri yo.

EITC move pousantaj peman an san dout se yon pwoblèm. Sepandan, piske li se youn nan pi gwo sous byennèt piblik pou kontribyab ki fèb, IRS bezwen pran yon apwòch ki balanse nesesite pou anpeche move peman ak bezwen pou tout kontribyab ki kalifye yo resevwa kredi a. Anplis odit ak entèdiksyon IRC § 32(k), IRS ta dwe konsidere efò pou edike kontribiyab yo sou ki erè y ap fè atravè lèt ki fèt sou mezi epi lè yo bay yon liy asistans gratis ki gen pèsonèl espesyalman pou reponn kesyon EITC yo pandan tout ane a. Anfen, paske anpil kontribiyab EITC konte sou preparatè ki pa enskri yo, nenpòt efò pou diminye pousantaj peman EITC ki pa kòrèk la dwe adrese wòl preparatè ki pa enskri yo.

Pandan twa mwa kap vini yo, mwen te rasanble yon ekip, ki gen ladan Les Book, Pwofesè-an-Rezidans ak TAS, ak Margot Crandall-Hallick, sou detay nan Sèvis Rechèch Kongrè a, pou konpile ak eksplore rechèch, analiz, ak rezilta nan gouvènman an, san bi likratif, sektè akademik, ak prive konsènan amelyore tou de konfòmite EITC ak patisipasyon. Nan rapò sou Objektif mwa jen mwen an k ap vini an bay Kongrè a, mwen pral soumèt bay Kongrè a yon rapò ki diskite sou rekòmandasyon nou yo pou adrese pwoblèm enpòtan sa yo. Rete branche!