Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 8 fevriye 2024

Kounye a se moman pafè pou IRS fè amelyorasyon nan Pwogram Nimewo Idantifikasyon Endividyèl Taxpayer

NTA Blog logo pa gen okenn background

Pandan plizyè ane, mwen te ekri sou pwoblèm ki genyen nan fason IRS dirije pwogram Nimewo Idantifikasyon Endividyèl Taxpayer (ITIN). ITIN yo obligatwa pou moun ki pa kalifye pou yon nimewo Sekirite Sosyal (SSN), men ki gen yon kondisyon pou ranpli taks. mwen Rapò Anyèl 2017 bay Kongrè a gen ladann yon diskisyon sou fason IRS pa analize karakteristik inik popilasyon ITIN la epi konprann bezwen yo. Pi resamman, mwen te ekri nan mwen Rapò Objektif Ane Fiskal 2019 bay Kongrè a sou fason IRS la manke opòtinite pou fè chanjman ki nesesè nan pwogram ITIN la ki posib akòz efè potansyèl lejislasyon ki sot pase yo. Mwen vle ale nan sijè sa a ankò jodi a epi bay kèk nimewo ki plis sipòte tandans yo ak agiman ki gen rapò mwen te fè. Mwen pral konkli ak yon istwa ki kase kè ki soti nan yon dènye dosye TAS ki montre kijan règleman IRS IRS yo ap fè kontribiyab yo mal. (Payer taks la ban nou konsantman pou pataje istwa sa a.)

Nan dènye ane yo, Kongrè a te pase de lwa ki te gen yon gwo enpak sou kontribyab ITIN oswa ki pral konsa nan ane ki vin apre yo. Nan 2015, Kongrè a te pase Pwoteje Ameriken kont ogmantasyon taks (PATH) Lwa 2015, ki te fè anpil chanjman nan pwogram ITIN la, ki tabli règ sou fason pou aplike, lè yo dwe bay yon ITIN pou resevwa sèten kredi taks, lè yon ITIN ekspire, ak lè IRS kapab itilize otorite erè matematik li pou refize kredi ki gen rapò ak yon ITIN. Dapre Lwa PATH, yon aplikan dwe aplike nan bay dokiman idantifikasyon orijinal oswa kopi sètifye pa ajans ki founi dokiman an, oswa fè dokiman sa yo sètifye pa yon Ajan Sètifikasyon Akseptasyon (CAA) oswa yon Taxpayer Assistance Center (TAC).

An 2017, Kongrè a te pase Lwa sou Rediksyon Taks ak Travay (TCJA), ki chanje sèten avantaj fiskal pou ane fiskal 2018 jiska 2025 ki te disponib deja pou moun ki gen ITIN. TCJA egzije pou yon timoun ki kalifye pou l genyen yon SSN ki soti nan dat delè pou reklame Kredi Taks pou Timoun (CTC), ki gen ladan pòsyon ranbousab ke yo rele lòt Kredi Taks pou Timoun (ACTC). Anvan, yon ITIN te bay alè te ase pou reklame kredi a. Nouvo lwa a tou elimine egzanpsyon pou depandans pou ane sa yo, ki te kapab deja reklame pou moun ki gen ITIN ki abite Ozetazini, Kanada, oswa Meksik, epi ki satisfè lòt kondisyon.

Chanjman sa yo lakòz yon gwo opòtinite pou IRS fè ajisteman ki nesesè nan pwogram ITIN la. Premyèman, gen mwens enkyetid konsènan ITIN yo itilize pou lòt rezon pase administrasyon taks paske dapre Lwa PATH, kounye a yo ekspire apre twa ane taks youn apre lòt lè yo pa itilize yo. Kidonk, IRS kapab detann egzijans strik li pou kontribyab yo dwe aplike pou yon nouvo ITIN ak yon deklarasyon taks sou papye pandan sezon depoze a pou montre yon objektif administrasyon taks pou ITIN la. IRS deja pèmèt renouvèlman aplikan pou aplike anvan nan sezon depoze a, sipoze yo gen yon objektif administrasyon taks pou ITIN la ki baze sou itilizasyon pase yo. IRS kapab pwolonje fleksibilite sa a pou tout aplikan ITIN e li ka menm mande lòt prèv pou objektif administrasyon taks la, tankou souch peman oswa deklarasyon labank ki montre kontribyab la ap gen yon kondisyon pou ranpli.

Dezyèmman, retire ACTC ranbousab la pou timoun ki gen ITIN yo limite anpil posiblite pou ranbousman fwod ki asosye ak ITIN yo. Deja, kantite kontribiyab k ap reklame ACTC pou timoun ki gen sèlman ITIN yo ap desann nan dènye ane yo - soti nan prèske 900,000 nan ane pwosesis (PY) 2014 a yon prevwa 300,000 pou PY 2018. de oswa twa sik nan kòmansman ane kalandriye a lè done yo pa afiche nan dosye prensipal la.) TAS prevwa pandan ane PY 2019, lè yo kapab reklame ACTC a sèlman pou timoun ki gen ITIN sou retounen ane anvan yo, IRS ap resevwa sèlman apeprè 15,000 reklamasyon ACTC pou timoun ITIN.

Kounye a, IRS egzije aplikan depandan yo poste dokiman idantifikasyon orijinal yo bay IRS sof si yo itilize yon CAA oswa TAC. Sepandan, CAA yo kapab sèlman sètifye batistè ak paspò pou depandan yo, epi TAC yo kapab sèlman sètifye batistè, paspò, ak kat idantite nasyonal pou depandan yo. Kidonk, avèk yon risk redwi pou reklame kredi ranbousab fo pou timoun ITIN, IRS ta dwe rekonsidere limit li genyen sou CAA ak TAC ki anpeche yo sètifye. tout dokiman idantifikasyon pou aplikan depandan ITIN. Sa ta pèmèt plis aplikan ITIN pou evite voye dokiman idantifikasyon orijinal yo bay IRS, riske pèdi dokiman (plis sou sa pita).

Finalman, yo prevwa aplikasyon ITIN yo diminye akòz restriksyon TCJA a sou CTC ak ACTC, ak eliminasyon li nan egzanpsyon pou depandans pandan ane fiskal 2018-2025, ki ta dwe lakòz IRS rekonsidere sèvis lapòs li itilize pou retounen dokiman idantifikasyon orijinal yo. . Pandan kat dènye ane pwosesis yo, yo te itilize an mwayèn 1.3 milyon ITIN pou chak ane pou reklame egzanpsyon depandans lan. Ane sa a, nou te deja wè yon diminisyon konsiderab nan nouvo aplikasyon ITIN, e apati premye semèn oktòb la, IRS te resevwa sèlman anviwon 570,000 nouvo aplikasyon ITIN, prèske 8 pousan pi ba pase menm epòk ane pase a ak anviwon 40 pousan. pi ba pase IRS te prevwa. An menm tan an, akòz ogmantasyon kantite ITIN ki ekspire ke yo te itilize nan dènye ane yo, nou te wè yon ogmantasyon nan aplikasyon pou renouvèlman an – apeprè 545,000 yo te resevwa nan premye semèn oktòb la, konpare ak sèlman 304,000 yo te resevwa nan menm tan an. pwen ane pase. Sepandan, nan ane k ap vini yo, nou espere kantite aplikasyon pou renouvèlman nivo yo pandan IRS la ap konplete dezaktivasyon tout ITIN yo te bay anvan 2013 jan Lwa PATH egzije sa.

Menmsi retounen tout dokiman idantifikasyon orijinal yo pa lapòs akselere ka koute chè ak kantite aplikasyon ITIN ak renouvèlman aktyèl yo (IRS te deja deklare sa ka koute dè milyon de dola), IRS ta ka omwen retounen tout dokiman idantifikasyon orijinal yo pa lapòs ak kèk kalite sèvis swiv. Nan fason sa a, IRS te kapab wè ki kote chak dokiman te ak nan ki etap nan pwosesis. Aplikasyon ITIN la ka mande imèl oswa nimewo telefòn selilè kontribyab la pou kontribyab la kapab bay kontribyab la konsantman pou l resevwa imèl IRS la oswa voye tèks nimewo tracking la bay kontribyab la. IRS te kapab itilize tèks oswa imèl tou pou ankouraje kontribyab la kontakte IRS sou yon chanjman nan adrès, ki ta ka diminye risk pou yo pèdi dokiman yo.

TAS dènyèman te resevwa yon ka nan men yon paran ki se yon sitwayen nan yon lòt peyi epi k ap travay Ozetazini sou yon viza. Kontribyab la te aplike pou li epi li te bay yon ITIN pou ti pitit li a; poutan, kontribyab la pa janm resevwa tounen nan men IRS paspò timoun nan ak viza antre Ozetazini. Sa a te kreye gwo pwoblèm pou fanmi an. Premyèman, kounye a timoun nan pa gen okenn idantifikasyon legal. Dezyèmman, menmsi fanmi an ka aplike pou yon nouvo paspò pou timoun nan, paran yo ak timoun yo ta dwe vwayaje nan peyi lakay yo pou yo resevwa yon viza antre Ozetazini. Twazyèmman, dapre kondisyon admisyon fanmi an nan peyi Etazini, yo dwe kite peyi a epi retounen nan kòmansman ane 2019. Fanmi an te planifye pou yo pran yon ti vakans nan yon peyi vwazen, men kounye a, san yon viza antre pou pitit yo, yo yo dwe retounen nan peyi yo pandan tan sa a epi ale nan tout pwosesis aplikasyon pou viza ak entèvyou ankò. Ansanm ak pri avyon an, akomodasyon, ak depans pou viv, fanmi an estime vwayaj la ap koute apeprè $7,000, ki se lajan yo pa genyen. Ka sa a montre kouman pwosedi IRS kontinye pou voye dokiman idantite orijinal yo san okenn sistèm pou swiv siyifikativman mal kontribyab yo.

Pwoblèm ki genyen ak pwosesis ITIN la kontinye ap andomaje kontribyab yo epi afekte dwa kontribyab yo, sitou dwa a bon jan kalite sèvis ak nan dwa a yon sistèm taks jis ak jis. Kounye a se moman pafè pou IRS rekonsidere pwosedi poste li yo ansanm ak règleman li yo konsènan ki lè kontribyab yo ka aplike pou yon ITIN ak ki dokiman CAA oswa TAC yo ka sètifye pou depandan yo. Pou plis diskisyon sou enkyetid mwen yo konsènan ITIN yo gade mwen Rapò sou Objektif FY 2019 bay Kongrè a.

icon

Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.

Li dènye NTA Blog yo

Resous adisyonèl

Roadmap pou kontribyab

Aprann plis sou Taxpayer Roadmap la

Roadmap