Abònman nan Blog NTA a epi resevwa mizajou sou dènye post yo nan Defansè Nasyonal Taxpayer Erin M. Collins.
Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Ak sezon depoze an fonksyone nèt, anpil kontribyab yo ap resevwa korespondans nan men IRS ki transmèt dwa enpòtan kontribyab yo epi ki mande kontribyab yo pran aksyon rapid. Nan 3 avril mwen an post blog, Mwen te diskite yon Revi literè nan rapò 2018 mwen bay Kongrè a ki te mennen ankèt sou fason yo ka amelyore avi yo lè l sèvi avèk enfòmasyon ki soti nan rechèch ki disponib nan syans sikolojik, kognitif ak konpòtman. Kòm mwen te note, yon gwo pwoblèm ak avi IRS aktyèl yo se ke anpil kontribyab gen difikilte pou konprann yo. Yo ka pa sèten sou sa avi a mande yo fè, etap yo ka bezwen pran, oswa dwa yo genyen pou konteste detèminasyon IRS la nan yon avi. Nan blog sa a, mwen pral konsantre sou matematik erè avi enkonpreyansyon, ke mwen idantifye kòm youn nan yo Pwoblèm ki pi grav.
Ki sa ki otorite IRS nan erè matematik?
Kongrè a te bay IRS "otorite erè matematik," ki pèmèt IRS fè sèten ajisteman rezime nan deklarasyon yon kontribyab. Si chanjman yo mennen nan yon pi gwo kantite taks, IRS ta fè yon evalyasyon. Chanjman "erè matematik" sa yo ka fèt lè IRS detèmine ke kontribyab la te fè yon erè matematik oswa ekriti ki evidan pou korije lè w gade figi deklarasyon an. Kalite pwoblèm Kongrè a pèmèt yo rezoud ak otorite erè matematik yo te ogmante progresivman pandan ane yo, kòm yon rezilta nan lobbying IRS, ak IRS la kounye a ap fè chanjman rezime pou pwoblèm pi plis ak plis konplèks. Yon sot pase Etid rechèch TAS sou erè matematik komèt sou deklarasyon taks endividyèl yo te jwenn ke kèk nan rezime chanjman sa yo te mennen IRS a mal refize benefis taks bay kèk kontribyab.
Poukisa avi erè matematik enpòtan?
Lè IRS detèmine ke yon kontribyab te fè yon erè matematik, li pral voye yon avi erè matematik, pou enfòme kontribyab la sou erè a, ke IRS te chanje deklarasyon kontribyab la pou korije erè a, ak nenpòt lòt taks ke IRS kwè kontribyab la. dwe. Sepandan, TAS a revize nan kèk nan avi sa yo te montre ke yo manke klè nan anpil domèn, epi yo pa fèt ak dwa kontribyab nan tèt ou. Klè nan avi erè matematik yo patikilyèman enpòtan paske kontribyab yo dwe reponn a avi sa yo nan 60 jou pou konsève dwa yo pou yo mande Tribinal taks la anvan yo peye taks yo evalye a. Men, kèk avi erè matematik pa mete dwa sa a pou fè petisyon ak enfòmasyon sou dat limit nan premye paj la. Ak malgre prèv klè ke sèten erè matematik mal refize benefis taks bay kèk kontribyab, IRS pa swiv pousantaj rediksyon nan evalyasyon erè matematik li yo pou wè ki ajisteman erè matematik ki lakòz plis pwoblèm epi yo bezwen korije.
Èske avi yo byen eksplike erè bay kontribyab yo?
Lè Kongrè a te elaji otorite pou erè matematik IRS pou genyen ladan yo sèten "erè biblik," tankou kite yon bwat sou yon deklarasyon taks vid, li enstwi IRS la ke "yo dwe bay kontribyab la yon eksplikasyon sou erè a deklare." Men, malgre sa, avi erè matematik pa toujou gen bon jan esplikasyon pou kontribyab la sou ki erè li te fè nan yon deklarasyon taks. IRS kode avi erè matematik selon kalite erè a. Kòd sa yo, Taxpayer Notice Codes (TPNC), vini ak kout pro forma eksplikasyon sou erè yo. Erè miltip sou yon retounen lakòz plizyè TPNC nan avi a.
Kèk TPNC bay ase enfòmasyon pou kontribyab yo konprann jeneralman poukisa y ap resevwa avi a. Pa egzanp, avi yo voye bay kontribyab ki fè yon erè matematik konsènan benefis Sekirite Sosyal taksab yo (dezyèm erè matematik ki pi komen nan ane fiskal (TYs) 2015-2017) ta gen ladann eksplikasyon sa a:
"Nou chanje kantite benefis sekirite sosyal taksab nan paj 1 deklarasyon taks ou a paske te gen yon erè nan kalkil kantite lajan taksab la."
Sa a se jistis senp epi dirije kontribyab yo nan erè a yo potansyèlman fè, ki gen ladan nimewo paj la sou deklarasyon taks yo. Ann konpare eksplikasyon sa a ak TPNC 558, erè matematik ki pi komen nan TYs 2016 ak 2017, ak twazyèm erè matematik ki pi komen nan TY 2015.:
"Nou chanje kantite lajan ranbousman an oswa kantite lajan ou dwe sou deklarasyon taks ou a dapre enfòmasyon ou te bay an repons a korespondans anvan nou an."
Imajine ouvri yon avi nan men IRS, eseye konnen poukisa ou te resevwa avi a, epi li eksplikasyon sa a. Ki erè IRS di ou fè a? Si ou te gen plizyè kontak ak IRS, ki korespondans anvan oswa enfòmasyon IRS la ap refere? Ki sa, si yon bagay, ou sipoze fè? Sa a pa satisfè entansyon Kongrè a pou bay kontribyab yon eksplikasyon sou erè matematik la. Kongrè a bay egzanp sou fason pou ekri bon jan esplikasyon. Pou yo ka konsistan avèk egzanp yo nan istwa lejislatif la, IRS ta dwe site pwoblèm espesifik ak korespondans li ap refere a, ansanm ak nimewo liy yo ak deskripsyon sa ki te ajiste, ak kantite ogmantasyon oswa diminisyon nan revni taksab ak taks ki dwe. .
Avi yo dwe pi klè ak pi espesifik, pou kontribyab yo ka konprann ki erè IRS te detèmine yo te fè ak sa yo ka fè pou yo korije li. Pou TPNC 558, IRS ta dwe:
Avi erè matematik yo pa avi koleksyon; pito, yo se avi pou enfòme kontribyab yo ke IRS te fè kèk ajisteman nan deklarasyon taks yo epi evalye yon taks kont yo. Sa ki pi enpòtan, yo bay kontribyab yo opòtinite pou defye pozisyon IRS epi tande, youn nan pi enpòtan nan dis dwa kontribyab yo kodifye dapre Internal Revenue Code § 7803(a). Kidonk, avi erè matematik yo ta dwe fèt ak objektif sa yo nan tèt ou.
Li evidan, se pa tout enfòmasyon enpòtan avi sa yo genyen yo ka anfòm nan yon paj, men premye paj la ka gen referans sou lefèt ke gen lòt enfòmasyon enpòtan ak nan ki paj kontribyab yo ka jwenn li (tankou opsyon peman kontribyab yo genyen pou kontinye an repons a avi a). Kounye a TAS ap travay sou echantiyon avi pou montre kijan avi yo ka ankadre ak yon konsantre sou dwa kontribyab yo. Pa egzanp, enkli referans nan premye paj la sou asistans gratis ki disponib nan Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) ak TAS, ke kèk avi erè matematik konplètman omèt oswa relete nan dènye paj avi a.
Finalman, IRS pa sèvi ak done ki soti nan retounen istorik pou korije erè matematik posib, menmsi li gen otorite pou fè sa. Pa egzanp, si yon kontribyab antre nimewo idantifikasyon kontribyab depandan yo reklame (TIN) yon fason ki pa kòrèk sou deklarasyon li a, IRS kapab rezimeman refize benefis taks kontribyab yo paske TIN depandan yo reklame a pa matche ak dosye yo. Lè sa a, IRS ta voye yon avi erè matematik bay kontribyab la. Kontribyab la ka reponn epi travay avèk IRS pou repare TIN depandan ki pa kòrèk la. Kontribyab la ka pa reponn tou akoz konfizyon, laperèz, mank tan oswa resous, epi li pèdi benefis taks depandan yo ke li te gen dwa. A Etid rechèch TAS te jwenn ke sa a se vre pafwa ka a, ak kontribyab pèdi benefis yo ta dwe resevwa. Pou egzanp, etid rechèch TAS la te jwenn sa 55 pousan nan erè matematik ki enplike depandan reklame yo te diminye. Menm pi mal, nan plis pase 50 pousan nan ka sa yo ki pa te resevwa okenn ajisteman, IRS pa t bay okenn ranbousman ke kontribyab yo te omwen yon pati nan dwa a. Mwayèn kontribyab la pèdi $1,274. IRS te kapab limite sitiyasyon sa yo pou yo te senpleman konpare atik aktyèl la ki kesyonab ak done retounen sot pase yo pou verifye si TIN depandan an te jis tape oswa ekri mal (pa egzanp, si de dènye chif TIN yo te 12, men kontribyab la te ekri. 21). Sa a ka redwi drastikman fado kontribyab nan ka sa yo.
IRS gen gwo otorite pou fè rezime chanjman nan deklarasyon kontribyab yo pou erè matematik. Avèk otorite sa a, IRS dwe asire ke li ap fè sa li kapab pou limite chay li ka mete sou kontribyab yo e ke yo byen konprann ki avi yo mande pou yo, sèvis ki disponib pou ede yo, ak aksyon yo dwe pran an repons a. avi erè matematik.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.
