NTA Adye

Jodi a se dènye jou mwen an kòm Defansè Nasyonal Taxpayer. Se te yon woulib sovaj pandan 18 dènye ane sa yo. Li pral pran m 'zan pou regle sa ki te pase nan peryòd sa a. Mwen te tèlman privilejye pou m te wè anpil bagay, mwen te aprann anpil bagay, mwen te travay ak bèl moun e mwen te ede kontribyab ak reprezantan ki te soufri anpil pandan y ap navige IRS "anba tè" (2019). Roadmap). Mwen te gen chans travay ak anpil manm angaje nan Kongrè a ak anplwaye yo, nan House la ak Sena a, sou tou de bò nan koulwa yo. Objektif Taxpayer Advocate Service la – pou asire kontribyab yo byen trete pa IRS epi dwa yo pwoteje – pa gen afilyasyon yon pati; temwen an fèk adopte Taxpayer First Act.

Mwen te akable pa koule nan imèl, kòmantè, ak refleksyon dènye semèn sa yo. Mwen reyèlman pa konnen ki jan yo eksprime pwòp rekonesans mwen pou pasyans kontribyab yo ak reprezantan yo kòm TAS ak mwen te eseye fè ka yo pandan ane yo sou tout kalite pwoblèm. Fason mwen te kapab aksepte omaj sa yo se di tèt mwen, “Moun panse se mwen, men se tout TAS. Yon moun pou kont li pa ka fè sa." San moun TAS yo, san sipòtè andedan ak andeyò IRS, ki ankouraje nou, nou pa t ap kapab pote chanjman. Wòl TAS ak National Taxpayer Advocate jwe nan administrasyon taks se yon ajan chanjman. Akòz nati biwokratik IRS la, chanjman yo ralanti. Men TAS pa lage.

Ki mennen m 'nan sijè a nan blog sa a. Lè mwen te anonse retrèt mwen nan yon blog nan dat 1ye mas 2019, mwen te idantifye yon "lis kout" atik mwen te planifye pou konsantre sou, ak anpil atansyon, pandan mwa ki rete nan manda mwen an. Anvan sa, Komisyonè IRS te mande m pou m vini ak kèk rekòmandasyon oswa pwoblèm ki ta ka adrese, de preferans san depans enpòtan nan resous, kidonk mwen te fè lis kout la anfòm sa a bòdwo tou. Sa ki anba la a se yon aktyalizasyon sou kote nou ye ak lis kout la.

Koleksyon Dèt Prive

TAS te defann depi lontan kontribyab ki gen revni ki pi ba pase Allowable Living Expenses (ALEs, mezi IRS la itilize pou detèmine si kontribyab la gen kapasite pou peye depans pou viv debaz yo) yo ekskli nan inisyativ Koleksyon Dèt Prive (PDC). Nou te montre sou ak sou ke PDC yo ap kolekte yon gwo kantite taks nan men kontribyab yo ki ta ka mete yo nan estati Aktyèlman Pa Koksib, si IRS ta aktyèlman pale ak kontribyab sa yo. Mwen kwè IRS gen otorite administratif pou ekskli kontribyab sa yo nan inisyativ PDC a lè li di yo pa nan "envantè ki kapab kolekte." Jouk jounen jodi a, IRS te refize fè sa, malgre prèv TAS la ki montre mal ke kontribyab sa yo te fè yo ak gwo pousantaj default nan akò vèsman yo.

Men, Kongrè a te entèvni isit la. Nan seksyon 1205 Taxpayer First Act, Kongrè a te egzije IRS pou ekskli nan inisyativ PDC kontribyab endividyèl ki gen revni brit ajiste ki pa pi gran pase 200 pousan nivo povrete federal la. Malgre ke nou te rekòmande yon pousantaj yon ti kras pi wo, nou estime sa a pral eskli yon majorite enpòtan nan kontribyab ki gen revni pi ba pase ALE.

Menm pi bon, Kongrè a te antre nan mande pou IRS fè yon bagay li aktyèlman angaje nan fè nan Desanm 2015 men li te trennen pye l 'ak bloke pandan kat ane. An 2015, Komisyonè IRS la te dakò ak rekòmandasyon mwen pou eskli kontribyab ki te resevwa Asirans Sekirite Sosyal Enfimite (SSDI) ak Revni Sekirite Siplemantè (SSI) - tou de pwogram ki teste mwayen - nan inisyativ PDC a. IRS pa aplike akò sa a, e kòm rezilta, plis pase yon milye kontribyab ki pi vilnerab Ozetazini te sibi apèl koleksyon e anpil moun te dakò, paske yo te pè, pou yo peye lajan IRS yo pa gen mwayen. Li se lawont ke IRS te refize aplike sa a; e mwen menm jennen pou IRS la ke Kongrè a te oblije antre epi fè IRS fè sa li te angaje nan fè an 2015. Malerezman, dat efektif la se 31 desanm 2020, ki se reyalis an tèm de kondisyon pwogramasyon; men si IRS te aji an 2016, anpil mal t ap evite.

Fòmasyon sou Dwa kontribyab yo

Mwen te deja rekòmande pou IRS kreye yon kou fòmasyon anyèl sou Taxpayer Bill of Rights (TBOR) pou tout anplwaye ki fè fas ak kontribyab yo. Nan kòmansman ane 2017, apre adopsyon ak kodifikasyon TBOR la, ofisye fòmasyon IRS yo te pwoche bò TAS pou kreye jis yon fòmasyon konsa. Mesye mwen yo te fèt yon kou, ki te gen modil ak egzanp sou fason TBOR te fè "reyèl" nan kategori travay espesifik - egzamen, koleksyon, apèl, entènasyonal, elatriye. Okòmansman, IRS te sipòte, men answit, misterye, nan repons li a Rapò Anyèl 2016 bay Kongrè a, IRS te refize bay fòmasyon sa yo. Repons sa a te patikilyèman konfizyon nan limyè Kongrè a te adopte IRC § 7803(c), ki egzije Komisyonè a pou asire ke anplwaye IRS yo resevwa fòmasyon sou TBOR la.

Se konsa, ankò, Kongrè a te antre nan pote sou rezilta a li te gen entansyon. Seksyon 2402 TFA a egzije Komisyonè IRS la pou l soumèt yon plan fòmasyon konplè nan yon ane apre admisyon ki dwe gen ladann “yon plan pou devlope fòmasyon anyèl konsènan dwa kontribyab yo, ki gen ladan wòl Biwo Defansè kontribyab la, pou anplwaye ki koòdone ak kontribyab yo ak administratè dirèk anplwaye sa yo.” Kidonk, IRS pral oblije fè sa li te refize fè anvan. Sa a aktyèlman fè m 'tris. Bagay sa a se bon sans ak bon administrasyon taks. Kongrè a pa ta dwe gen mikwo-jere IRS nan fason sa a.

Eksklizyon TAS Open Cases nan Sètifikasyon Paspò

Seksyon 32101 Lwa pou Fixing America's Surface Transportation (FAST) otorize IRS pou sètifye bay kontribyab Depatman Deta ki gen dèt taks federal ki depase $50,000 (ajiste pou enflasyon pou 2019 a $52,000). Dapre Avoka Chèf IRS, Kongrè a te bay IRS siyifikatif diskresyon nan detèmine ki kont yo sètifye. Rezilta sètifikasyon an se ke paspò kontribyab la pa ka bay oswa renouvle epi yo ka menm revoke. Depi prodiksyon sa a dispozisyon, TAS te diskite ke si kontribyab ki satisfè kritè yo nan TAS, travay aktivman pou rezoud pwoblèm yo, yo pa ta dwe sètifye. An reyalite, mwen konsidere sètifikasyon yon kontribyab nan TAS kòm yon vyolasyon la dwa a yon sistèm taks jis ak jis, ki bay kontribyab yo dwa pou yo chèche asistans TAS.

Jiska dènyèman, IRS te refize respekte dwa kontribyab la pou chèche asistans TAS pou rezoud pwoblèm yo nan kontèks sètifikasyon paspò. Sepandan, tanporèman IRS sispann sètifikasyon ka ki louvri nan TAS, menm jan ak tretman li bay kontribyab ki gen akò vèsman ak òf an konpwomi annatant. TAS gen yon to rezolisyon segondè pou ka sa yo, sa vle di nou te travay ak kontribyab yo ak IRS pou antre nan altènatif koleksyon, oswa taks yo te diminye anba papòt sètifikasyon an. Sa a se yon apwòch rezonab e mwen felisite IRS pou adopte li. Sepandan - ak sa a se yon gwo sepandan - li pa pèmanan. Mwen te mande IRS pou adopte sa kòm politik. Si li pa fè sa, Kongrè a ka antre epi fè IRS fè sa li te trennen sou pye. Ala anbarasan.

Endikatè Difikilte Ekonomik

Nan la Rapò Anyèl 2018 bay Kongrè a, ki baze sou etid rechèch TAS ki montre ke IRS antre nan akò rasyonalize vèsman ak kolekte dola nan men kontribyab ki gen revni yo te pi ba pase depans pou viv akseptab yo, nou rekòmande pou IRS aplike yon "endikatè difikilte ekonomik." Endikatè sa a ta dwe mete sou kont kote revni kontribyab la (ki baze sou enfòmasyon ki pi aktyèl sou revni ak gwosè fanmi an) te mwens pase ALE maksimòm yo. Endikatè a se pa yon detèminasyon final sou sitiyasyon kounye a pa kolekte. Olye de sa, nou rekòmande IRS itilize endikatè sa a pou amelyore estrateji seleksyon koleksyon yo epi, sa ki pi enpòtan, pou ankouraje anplwaye koleksyon yo gen yon konvèsasyon ak kontribyab sou kapasite yo pou peye. Pa ekzanp, si yon kontribyab te rele balans IRS (si yo te kapab pase) an repons a yon avi koleksyon IRS, si te gen yon endikatè difikilte ekonomik sou kont lan, yon ekran "pop-up" ka bay asistan an. done yo revni ki pi resan ak asistan an te kapab Lè sa a, poze kèk kesyon pou detèmine si kontribyab la, an reyalite, te fè eksperyans difikilte ekonomik epi yo ta dwe plas nan kounye a pa Koleksyon estati. Si bagay yo te travay jan yo reyèlman ta dwe, ta gen yon konvèsasyon sou òf nan konpwomi, kidonk dèt la ta dwe konplètman rezoud.

Jouk jounen jodi a, Divizyon Operasyon Ti biznis endepandan yo te opoze sa rekòmandasyon. Dapre mwen, yo pa gen okenn baz lojik pou opozisyon sa a. Mwen mande, pafwa, si pèfòmans yo "siksè" baze sou dola koleksyon, ki soti nan moun ki pi vilnerab yo. Si yo pa t 'kapab kolekte nan men kontribyab ki gen difikilte ekonomik, ki pè anpil pou pouvwa koleksyon IRS yo, yo ta ka aktyèlman kolekte nan men moun ki gen mwayen pou peye dèt yo men ki gen reprezantan ki kapab. Jis mande.

Kidonk, rekòmandasyon sa a sou lis kout mwen an poko rezoud epi kite pou siksesè mwen an. Nou tout konnen ki kote mwen menm ak TAS kanpe sou sa.

Entèdiksyon anbochaj avoka TAS

Nenpòt moun ki te li youn nan Rapò nou yo bay Kongrè a oswa temwayaj Kongrè a konprann ke konseye endepandan avoka jwe yon wòl santral nan pèmèt TAS ranpli tou de defans ka li yo ak misyon defans sistemik li yo. Nan ka defann ka, avoka TAS yo ede Defansè Nasyonal Kontribyab la defann kontribiyab yo nan ka legalman konplèks. Nan defans sistemik, avoka TAS yo travay sou pwojè defans entèn yo epi yo ekri rapò anyèl Defansè kontribyab nasyonal yo bay Kongrè a, ki gen ladan yo. Liv koulè wouj violèt, ak pou seksyon "pwoblèm ki pi litige" nan rapò yo, yo li, analize, ak rezime plizyè santèn Tribinal taks ak lòt ka taks federal chak ane. Senpleman mete, TAS pa t 'kapab fonksyone efektivman san konseye endepandan avoka. An 1998, rapò konferans House-Sena a ki eksplike Lwa sou Restriktirasyon ak Refòm IRS te di "konferans yo gen entansyon pou Defansè Nasyonal Taxpayer la kapab anboche ak konsilte avoka jan sa apwopriye." Nan pwopoze yon amannman ki sanble ak vèsyon Sena a nan pwojè lwa a, Senatè Grassley te eksplike: “Pou fè Taxpayer Advocate a vin pi endepandan, ki se sa pwojè lwa sa a fè, li lojikman swiv ke Taxpayer Advocate ta dwe gen pwòp konsèy legal pa l. .”

Depi yon ti tan apre kreyasyon TAS epi kontinye jiska 2015, Defansè Nasyonal Kontribyab la te pèmèt yo anboche konseye avoka. Men, nan ane 2015, Depatman Trezò a te kòmanse aplike yon politik ki bay ke, eksepte nan avoka ki rapòte bay Enspektè Jeneral yo (IG) oswa Kontwolè Lajan an, tout avoka nan Depatman an dwe rapòte bay Avoka Jeneral la (epi yo pa yon ofisyèl endepandan tankou National Taxpayer Advocate). Avoka Jeneral la baze politik li sou yon dispozisyon legal ki di: “Avoka Jeneral la se ofisye anchèf ki fè respekte lalwa Depatman [Trezò] la.” Pandan ke nou panse ke gen plas pou diskite ke dispozisyon sa a pa anpeche pèmèt Defansè Nasyonal Taxpayer la kontinye anboche konseye avoka, patikilyèman nan limyè istwa lejislatif la ki montre entansyon Kongrè a pou pèmèt li, Avoka Jeneral la te di nou enfòmèlman (mwen). ) li planifye pou l kontinye politik li pou entèdi anbochaj avoka ki andeyò kontwòl dirèk Avoka Jeneral la san yon lwa (ki IG yo ak Kontwolè Lajan an genyen kounye a) epi (ii) li pa ta opoze ak yon lwa. kad-out ki otorize klèman Defansè Nasyonal Taxpayer pou anboche konseye avoka.

Depi 2015, kantite konseye avoka TAS te bese de 15 pou rive 9. Si pa gen yon chanjman nan politik Depatman an, li enpòtan pou Kongrè a aji byen vit pou asire pwochen Defansè Nasyonal Taxpayer la gen sipò legal li bezwen pou fè travay la. . A rekòmandasyon nan efè sa a te enkli nan Liv Koulè wouj violèt 2019 nou an.

Règleman final LITC

Pa gen okenn dout: egzistans Klinik pou kontribyab ba revni (LITCs) se pa sèlman yon garanti nan dwa pou reprezantasyon, men tou dwa a yon sistèm taks jis ak jis. Mwen te pase tout karyè mwen pou m asire kontribiyab Etazini ki pi vilnerab yo gen aksè a reprezantasyon, paske sa se yon avantaj nesesè pou jwenn aksè a jistis nan yon sistèm tankou pa nou an. Se te privilèj mwen pou m sipèvize Pwogram Sibvansyon LITC a epi gade l ap grandi pandan ane yo. Kounye a gen plis pase 20 ane depi lè pwogram sibvansyon LITC te otorize nan Lwa 1998 sou Restriktirasyon ak Refòm Sèvis Revni Entèn (RRA 98). Depi TAS te pran sipèvizyon ak gouvènans pwogram sibvansyon LITC an 2004, nou te devlope prensip ak règleman ki fè plis dwa pou reprezantasyon. Depi 2013, nou te travay ak Biwo Avoka anchèf la ak Depatman Trezò a sou yon règleman final, ki ta enstitisyonalize prensip sa yo. Kounye a gen yon konsansis nan IRS ak Avoka anchèf sou règleman sa a; Mwen espere ke règleman sa a pral byento wè limyè a nan jounen an, ak yon enfrastrikti fòmèl pou LITC yo pral yon pati nan kad administrasyon taks la. Etazini ap dirije mond lan nan pwoteksyon kontribyab ki fèb; li bezwen regilasyon pou asire ke li kontinye fè sa.

Manyèl Revni Entèn Chapit sou Lòd Asistans Kontribyab yo ak Direktiv Defansè Kontribyab yo

National Taxpayer Advocate pa gen okenn lòt otorite pase sa ki bay nan lwa oswa nan lòd delegasyon (nan kou, li gen vwa endepandan li, ki mwen pa rabè). Seksyon 7811 Kòd Internal Revenue bay Defansè Nasyonal Taxpayer la, ak delege li yo, otorite pou yo bay lòd IRS fè yon bagay, sispann fè yon bagay, oswa pa fè yon bagay li pral fè. Dapre lalwa, se sèlman Komisyonè IRS oswa Adjwen Komisyonè (oswa Defansè Nasyonal Kontribyab la) ki kapab modifye oswa anile yon Lòd Asistans pou Kontribyab (TAO) ke Defansè Nasyonal Kontribyab la bay tèt li.

Lè m te antre nan TAS, òganizasyon an te bay sèlman apeprè 5 TAO nan yon ane - sa malgre lefèt ke Kongrè a te elaji siyifikativman otorite TAO nan RRA 98 e li te espere anpil plis. Anplwaye TAS yo te enkyete ke bay TAO yo ta domaje relasyon yo ak fonksyon IRS yo. Mwen te di yo ke si bay yon TAO domaje relasyon yo, yo pa t 'gen yon relasyon - yo te gen lanmou san rejis. Peryòd.

Nan diskisyon nou yo ak IRS konsènan aktyalizasyon dispozisyon Manyèl Revni Entèn (IRM) ki gen rapò ak TAO ak Direktiv Defansè Kontribyab yo (TAD), IRS te opoze ak anpil dispozisyon pwopoze yo. Franchman, IRS rayi TAO yo. TAO yo sispann bagay yo rive. IRS toujou ap plenyen pou yo te sispann nan chemen li yo. Li plenyen ke National Taxpayer Advocate anpeche bagay yo avanse - ke li pran twòp tan pou rezoud pwoblèm yo. Repons mwen an? Si IRS te koute kontribyab an premye, li pa ta nan sitiyasyon sa a. Twò souvan, rezon ki fè yo bay yon TAO se paske IRS gen mezi tan sik epi jis koupe bagay yo apre yon sèten pasaj tan. Se konsa, si yon TAO mande IRS pou pran tan pou revize bagay, se konsa pi bon.

IRS la rayi tou ke Defansè Nasyonal Kontribyab la ka fikse delè pou repons yo. Repons mwen an? Pran sa ak Kongrè a - li te etabli nan IRC § 7811 ke National Taxpayer Advocate te kapab bay lòd pou dat sèten IRS la dwe reponn. Li te fè sa paske dapre vèsyon anvan yo nan seksyon an, IRS te inyore lòd Taxpayer Advocate ak Taxpayer Ombudsman la.

Youn nan pwoblèm ki pi sansib yo se si pwoblèm yo ta dwe soulve bay Komisyonè IRS la. Koulye a, mwen konprann sansiblite nan ogmante yon ka kontribyab bay yon prezidan prezidan nonmen politik. Men, nan zòn TAOs, Kongrè a te pale. Nan IRC § 7811 li te di klèman swa Komisyonè IRS la oswa Komisyonè Adjwen an kapab anile oswa modifye TAO Nasyonal Taxpayer Advocate a. Kongrè a te konnen ki jan yo ekri yon lwa epi yo pa enkli Komisyonè IRS la. Olye de sa, li klèman anvizaje Komisyonè IRS la ta peze sou ka espesifik kontribyab yo. Wi, mwen konnen sa yo se tan trè patizan. Men, mwen te la, an 1998, epi yo, tou, te trè patizan tan. Kongrè a te panse Komisyonè IRS la ta dwe konnen ki jan IRS t ap trete kontribyab espesifik yo nan ka Defansè Nasyonal Kontribyab la te soulve, e li te ekri sa nan lwa a.

Mwen konprann poukisa nou pa ta vle Komisyonè IRS la pran desizyon konsènan kontribyab espesifik yo. Se poutèt sa mwen pwopoze TAO a premye revize epi konsidere pa Komisyonè Adjwen IRS la; si Komisyonè Adjwen IRS la anile oswa modifye TAO nan yon fason Defansè Nasyonal Kontribyab la pa ka aksepte, Defansè Nasyonal Kontribyab la kapab elve pwoblèm nan bay Komisyonè IRS la. Pwojè IRM nou an egzije Defansè Nasyonal pou Kontribyab la pou li pa mete okenn enfòmasyon ki idantifye kontribyab nan memo elevasyon an. Li se tout sou pwoblèm nan, ki apwopriye - lè yon TAO vini nan Defansè Nasyonal Taxpayer la epi li soutni Komisyonè IRS la, li se tout sou pwoblèm nan. Idantite kontribyab la pa enpòtan.

Apwòch sa a se modèl apre pwosesis apèl legal la, dekrete nan Seksyon 1301 nan Taxpayer First Act, pou Taxpayer Advocate Directive, yon otorite delege ke National Taxpayer Advocate ka bay lòd IRS pou pran yon aksyon, sispann yon aksyon, oswa ou pa. kòmanse yon aksyon ki gen rapò ak yon gwoup kontribyab, oswa tout kontribyab, kote gen yon risk pou domaj grav oswa vyolasyon dwa kontribyab yo. Se konsa, ankò, byenke IRS yo manifestasyon, Kongrè a te antre nan fè klè ki jan enpòtan TAS se.

Li ta bèl bagay si IRS ta ka aprann nan dènye lejislasyon sa a epi aplike li nan IRM nou yo. Men, nou toujou ap negosye ak IRS sou sa. Mwen mande si IRS panse ke pozisyon TAS la jis kondwi pa Nina. Sa a se yon enkonpreyansyon pwofon sou TAS la - li se asepte lidèchip TAS a se relativman rudderless. Pa gen anyen ki ka pi lwen verite a. IRS pral jwenn sa apre 31 jiyè.

Transparans nan Gid Avoka Chèf

Nan Rapò Anyèl 2018 bay Kongrè a, mwen make mank de transparans nan Gid Avoka Chèf yo, espesyalman Pwogram Manadjè Konsèy Teknik (PMTAs). Nou te patikilyèman konsène sou mank fòmasyon ak pwosedi pou anplwaye Avoka anchèf yo pou yo idantifye konsèy ki te konstitye PMTA yo e konsa yo te oblije pibliye dapre yon akò konsantman ant IRS ak Analis Taks yo. Anplis de sa, nou te enkyete sou kapasite Defansè Nasyonal Taxpayer a pou mande konsèy legal nan men Avoka anchèf ki gen rapò ak pwogram li menm li pa t opere, egzanp, ofri nan konpwomi oswa koleksyon dèt prive. Mwen kontan di ke nou te gen diskisyon pwodiktif ak Biwo Avoka anchèf sou tout fas, e mwen gen konfyans, nan yon ti tan, ke Avoka anchèf pral afiche konsèy pou avoka li yo sou zafè sa a.

PostScript

Mwen pral pran mwa Out la nan jis .... rilaks epi reflete. Men, mwen pral tounen, kòm Direktè Egzekitif Sant pou Dwa Taxpayer. Pami plizyè pwojè, mwen pral òganize 5yèm Konferans Entènasyonal sou Dwa kontribyab yo, an patenarya ak Taxpayer Advocate Service, ki te òganize pa University of Pretoria, Lafrik di sid, 30 septanm ak 1ye oktòb 2020. Apre 1ye Out 2019, ou ka jwenn mwen nan neo@taxpayer-rights.org.

Epi... mèsi. Mwen pral di ankò, se te yon gwo privilèj pou sèvi kòm National Taxpayer Advocate. Pou di mwen pral manke li, se yon egzajere. Men, gen anpil bagay pou fè, ale pi devan, e mwen gade pou pi devan pou pwochen etap la.

Mete ajou: Taxpayer Advocate Service, IRS oswa Gouvènman Ameriken an pa afilye ak andose 5 la.^th Konferans Entènasyonal sou Dwa kontribyab yo.