Konsidere sa a: Pandan w ap prepare deklarasyon taks sou revni federal ou a, w ap mande si yon depans patikilye se franchiz. Ou ale nan sit entènèt IRS la epi jwenn yon "Kesyon yo poze souvan" (FAQ) ki dirèkteman sou pwen. Bon nouvèl: IRS di ke depans la se franchiz. Se konsa, ou dedwi li. Ane kap vini an, IRS fè odit retounen ou. Ajan k ap egzamine a fè w konnen IRS chanje pozisyon li apre w te ranpli deklarasyon w la. Ajan egzamine a non sèlman nye dediksyon an, men li enpoze yon penalite 20 pousan ki gen rapò ak presizyon tou. Ou tounen nan irs.gov pou eseye jwenn FAQ ou te konte sou yo, men li disparèt.

Si yo ta dwe bay Taxpayer Bill of Rights siyifikasyon, senaryo sa a vyole "Dwa pou Enfòme" ak "Dwa pou yon sistèm taks ki jis e ki jis." Li pa ni jis ni rezonab pou gouvènman an enpoze yon penalite kont yon kontribyab ki swiv enfòmasyon gouvènman an bay sou sit entènèt li a.

Kòm pwofesyonèl taks yo konnen byen, kèk fòm konsèy administratif yo gen plis otorite pase lòt. Règleman yo nan tèt yerachi a, paske yo ale nan yon pwosesis avi ak kòmantè epi yo konsidere kòm obligatwa pou gouvènman an ak kontribyab yo sanble. Lòt fòm gid ki pibliye nan la Bilten Internal Revenue (IRB) tankou desizyon sou revni, pwosedi revni, ak avi jeneralman pase atravè yon pwosesis revizyon trezò ak IRS epi yo konsidere kòm obligatwa pou gouvènman an (men pa sou kontribyab yo). Dapre yon deklarasyon ki enkli nan chak IRB, "Desizyon ak pwosedi ki rapòte nan Bilten an pa gen fòs ak efè Règleman Depatman Trezò, men yo ka itilize kòm presedan." Anba konsèy IRB yo gen kominike pou laprès IRS, FAQ, ak agiman byen rezone, ki ka jwenn nan Konsèy Avoka anchèf ak desizyon nan lèt prive yo te divilge bay piblik la.

Règleman Trezò § 1.6662-4 di ke kontribyab yo ka evite penalite ki gen rapò ak presizyon pou egzajere sibstansyèl nan taks sou revni si gen "otorite sibstansyèl" pou yon pozisyon retounen, epi yo konsidere depandans sou "enfòmasyon Sèvis Entèn Revni oswa communiqués pou laprès" estanda sa a. Ak kèk eksepsyon, FAQ yo pa pibliye nan IRB, epi sijè ki abòde tèm "Enfòmasyon Sèvis Revni Entèn yo" pa defini nan règleman yo. Li ka parèt evidan ke FAQ yo afiche sou sit entènèt IRS la konstitye "Enfòmasyon Sèvis Entèn Revni," men IRS te refize aksepte pwen sa a. (Gade Manyèl Revni Entèn 4.10.7.2.4 (10 janvye 2018) (“FAQs ki parèt sou IRS.gov men ki pa te pibliye nan Bilten an pa gen otorite legal epi yo pa ta dwe itilize pou kenbe yon pozisyon sof si atik yo (egzanp., FAQs) endike klèman otreman oswa IRS endike otreman.")

Gen yon rezon lejitim poukisa IRS itilize FAQ epi li pa vle yo bay yo menm nivo otorite kòm konsèy IRB pibliye. Ajans la ap chèche jwenn yon balans ant presizyon ak rapidite. Pwosesis konsèy ki pibliye a bon jan epi pran tan. Trezò ak IRS pa gen lajè pou abòde tout pwoblèm legal ki parèt atravè pwosesis konsèy ki pibliye a, epi pwosesis sa a pa byen adapte pou bay konsèy byen vit. FAQ yo ranpli espas sa a nan ponktyalite.

Dispozisyon soulajman kowonaviris yo bay yon bon egzanp sou wòl itil FAQ yo. Pa gen okenn fen nan kesyon ki te parèt anba Lwa sou repons kowonaviris fanmi an premye, lwa sou èd, sekou, ak sekirite ekonomik kowonaviris la, ak IRS la. Moun Premye Inisyativ. Li pa ta posib pou IRS adrese pi fò nan kesyon sa yo atravè konsèy pibliye, omwen pa rapid. Dapre konte nou an, IRS te afiche prèske 500 FAQ ki gen rapò ak COVID-19 sou sit entènèt li a, ki gen ladan 94 sou kredi pou retansyon anplwaye yo, 93 sou Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (via yon lyen ki mennen nan sit entènèt Depatman Travay), 69 sou Peman Enpak Ekonomik, 67 sou kredi taks ki gen rapò ak COVID 19, ak 40 sou dat limit pou ranpli ak peman.

Paske FAQ yo pa sijè a yon revizyon konplè, Trezò ak IRS ka pita deside kèk nan yo ki mal epi chanje yo. Sa rezonab.

Men, sa ki sou kontribyab ki te swiv yon FAQ epi kounye a jwenn ke: (i) IRS la ap pran pozisyon opoze a sou kontwòl kontab; (ii) IRS ap enpoze yon penalite sou kontribyab la pou pran pozisyon FAQ la te konseye; epi (iii) kontribyab la pa ka jwenn FAQ orijinal la paske IRS te chanje li epi li retire premye FAQ nan sit entènèt li a?

Nan kèk paj FAQ, IRS bay sa a oswa yon eksitasyon menm jan an: “FAQ sa a pa enkli nan Internal Revenue Bulletin, epi kidonk yo pa ka konte sou li kòm otorite legal. Sa vle di ke enfòmasyon an pa ka itilize pou sipòte yon agiman legal nan yon dosye tribinal." Nan lòt paj FAQ, pa gen okenn eksitasyon sa yo. Nenpòt fason, li pa rezonab pou di kontribyab yo pa ka "depanse" sou FAQ. Sèl objektif pou poste FAQ ak enfòmasyon menm jan an sou irs.gov se ede kontribyab yo fè yon deklarasyon egzat. Poukisa kontribyab yo ta dwe menm deranje li ak swiv FAQ si yo pa ka konte sou yo epi si IRS ka chanje pozisyon li a nenpòt ki lè epi evalye tou de taks ak penalite? Omwen, IRS ta dwe trete FAQ kòm "enfòmasyon Sèvis Entèn Revni" nan objektif pou detèmine si yon kontribyab te gen "otorite sibstansyèl" pou pran yon pozisyon retounen. Lefèt ke li bay non responsabilite nou an li menm refere a FAQ kòm bay "enfòmasyon" se revele. Lè "Internal Revenue Service" afiche "enfòmasyon" sou sitwèb li a, li difisil pou w wè poukisa enfòmasyon yo ta dwe karakterize kòm yon lòt bagay pase "Enfòmasyon Internal Revenue Service".

Pou pwoteje dwa kontribyab yo ki swiv FAQ, nou fè rekòmandasyon sa yo:

1. IRS ta dwe kontinye sèvi ak FAQ pou bay kontribyab konsèy alè lè sa apwopriye. Nou rekonèt ke repons rapid yo pral pafwa chanje lè yon revizyon pi apwofondi. Se poutèt sa, li rezonab pou egzamine ajan yo kenbe otorite a nan ka limite pou defye pozisyon retounen kontribyab yo si yo te chanje yon FAQ, men lè sitiyasyon sa a rive, ajan egzaminasyon yo ta dwe oblije konsidere FAQ yo te pibliye deja.
2. Pou rezon soulajman penalite, Depatman Trezò a ak IRS ta dwe klarifye ke enfòmasyon yo prezante nan FAQ yo konstitye "Enfòmasyon Sèvis Internal Revenue" dapre Règleman Trezò § 1.6662-4(d)(3)(iii). Anplis de sa, IRS pa ta dwe janm evalye yon penalite kont yon kontribyab pou pran yon pozisyon ki konsistan avèk yon FAQ ki afiche sou sit entènèt IRS la nan fen ane taksab yon kontribyab oswa nan moman depoze retounen a sof si IRS la gen prèv konvenkan kontribyab la te konnen FAQ yo te chanje.
3. IRS ta dwe mete vèsyon ak dat chak FAQ sou sitwèb li oswa kreye yon achiv FAQ demode oswa modifye, ki gen ladann dat aplikab yo, pou kontribyab yo ka jwenn yon FAQ ki te anvigè nan moman yo te ranpli deklarasyon yo. Kèlkeswa nivo deferans yon kontribyab depann sou yon FAQ finalman resevwa, se yon kondisyon debaz nan transparans gouvènman an pou yon kontribyab kapab lokalize epi site FAQ ki parèt sou irs.gov nan moman kontribyab la te ranpli yon deklarasyon. Yon FAQ pa ta dwe jis "disparèt" si IRS deside chanje li oswa retire li kòm konsèy aktyèl.

An rezime, FAQ yo jwe yon wòl itil nan bay kontribyab ak pwofesyonèl taks yo konsèy alè, e sa te patikilyèman vre an koneksyon avèk dispozisyon soulajman COVID-19. Akòz prese prese ak FAQ yo afiche pafwa, li konprann ke IRS ta vle asire li ka chanje FAQ san yo pa lye pou tout tan nan pozisyon li te eksprime okòmansman. Men, kontribyab yo gen dwa pou atann transparans ak fason jis nan men gouvènman yo. Si yon kontribyab pran tan pou l vizite yon sitwèb gouvènman an pou jwenn enfòmasyon pou ede respekte obligasyon taks yo, yo ta dwe rekonpanse kontribyab la paske li eseye fè sa ki kòrèk la - pa penalize.