Nan 2015, mwen te ekri yon pòs blog analize pèfòmans koleksyon IRS, gade efè diferan chofè koleksyon tankou avi, akò vèsman, privilèj, prelèvman, ak konpansasyon ranbousman. Jodi a, mwen ta renmen chwazi sijè sa a tounen, men konsantre sou yon pwoblèm koleksyon ki asosye ak nouvo lejislasyon. Nan fen 2015, Kongrè a te pase Ranje Lwa Sifas Transpò Amerik la (FAST Act), ki te vize pou ranfòse koleksyon taks atravè de avni:

• Rekòmanse itilize ajans koleksyon prive (PCA) pou sèten kont delenkan; epi
• Egzije Depatman Deta (DOS) pou refize yon aplikasyon paspò epi pèmèt li revoke oswa limite yon paspò si IRS sètifye dèt taks yon kontribyab ki delenkan.

Mwen planifye blog sou koleksyon dèt prive nan lavni an, men jodi a, se pou yo diskite sou nouvo lwa a ki pral anpeche kèk kontribyab nan paspò yo. Dapre Lwa FAST, yon dèt taks seryezman delenkan se yon "obligasyon taks federal yon moun ki pa peye, legalman aplike", ki:

• Yo te evalye,
• Li pi gran pase $50,000 (ajiste pou enflasyon), epi
• Satisfè youn nan kritè sa yo: (1) yo te depoze yon avi privilèj dapre Internal Revenue Code (IRC) § 6323 epi dwa pou odyans pou Pwosesis Koleksyon Dwa (CDP) dapre IRC § 6320 yo te fin itilize oswa anfen; oswa (2) yo te fè yon prelèvman dapre IRC § 6331.

Sepandan, gen eksepsyon legal yo nan tèm "dèt taks grav delenkan." Men sa yo enkli:

• Yon dèt ke yo peye alè atravè yon akò vèsman (IA) oswa òf an konpwomi (OIC);
• Yon dèt pou peye yo sispann paske kontribyab la te mande yon odyans CDP oswa yon odyans CDP annatant;
• Yon dèt pou yon koleksyon sispann paske kontribyab la te mande soulajman nan responsablite konjwen (yo rele soulajman konjwen inosan).

Anplis de sa, IRS te kreye eksepsyon diskresyonè, tankou si yo mete kontribyab la nan sitiyasyon difikilte kounye a pa kolekte (CNC), li gen yon IA oswa OIC annatant, oswa si li viktim vòl idantite. IRS planifye pou pibliye yon avi ki diskite sou eksepsyon sa yo ak lòt enfòmasyon sou pwosesis sètifikasyon paspò a yon ti tan anvan aplikasyon an. Kounye a, pa gen okenn dat fèm pou aplikasyon, men mwen pral mete ajou blog sa a ak yon lyen lè IRS pibliye avi a.

Konsèp pou mete restriksyon sou vwayaj yon moun pou ankouraje konpòtman se pa nouvo. An 1996, Kongrè a te adopte Lwa 1996 pou Responsablite Pèsonèl ak Opòtinite Travay (PRWORA), ki egzije DOS pou refize yon aplikasyon pou paspò epi li pèmèt DOS anile oswa limite yon paspò si moun nan dwe sipò pou timoun ki delenkan ki depase $5,000 (ansuit bese). jiska $2,500). Tribinal yo te rekonèt depi lontan dwa pou vwayaje entènasyonalman se yon dwa libète, ki pwoteje pa kloz Pwosesis la. Gade egzanp, Kent v Dulles, 357 US 116 (1958). Nan kontèks refi paspò pou sipò pou timoun ki poko peye, tribinal yo te jwenn lwa a satisfè egzijans pwosedi jis paske li bay yon avi ak yon opòtinite pou yo tande anvan ajans leta a sètifye sipò pou timoun ki pa peye a bay gouvènman federal la. Weinstein v. Albright, 261 F.3d 127 (2nd Cir. 2001), aff'g 2000 WL 1154310 (SDNY 2001).

Depatman Sante ak Sèvis Imen, Biwo Ranfòsman Sipò pou Timoun (OCSE) egzije eta yo bay (oswa mande OCSE pou l bay) yon Avi Pre-Compensation (PON) pou tout nouvo ka ki nan Pwogram Konpansasyon Ranbousman Taks Federal la, Administrative Offset. Pwogram, ak Pwogram Paspò Etazini. Apre emisyon yon PON, gen yon peryòd 30 jou kenbe anvan refi paspò a rive. Objektif prensipal PON a se pou kominike konsekans ki annatant lè yo pa rezoud kantite lajan ki poko peye a – sa vle di, konpansasyon administratif, konpanse ranbousman taks federal, ak refi paspò si kantite lajan an pi gran pase $2,500. Ou ka wè yon echantiyon PON nan la Gid teknik OSCE Federal Offset Program. Gid OSCE ankouraje eta yo pou yo voye repete PON bay paran ki pa gen gad yo omwen chak ane.

Nan kontèks refi paspò pou yon dèt taks seryezman delenkan, avi ak opòtinite pou yo tande anvan sètifikasyon an limite. Lwa FAST la sèlman egzije de fòm avi bay kontribyab yo ki pral sètifye:

(1) yon avi voye bay kontribyab la tou pre oswa an menm tan ak IRS sètifye dèt taks gravman delenkan an ("avi kontemporan"), epi
(2) lang ki enkli nan avi odyans sou Pwosesis Koleksyon an (CDP) ki eksplike potansyèl sètifikasyon an.

Kontrèman ak PON yo nan kontèks sipò timoun nan, kounye a, IRS pa planifye pou bay okenn avi dirèk adisyonèl bay kontribyab ki afekte yo ki depase kondisyon legal yo. Mwen kwè ke mank de avi sa a gendwa pa satisfè dwa kontribiyab yo dapre Senkyèm Amannman Konstitisyon an paske kontribyab yo pa gen yon opòtinite enpòtan pou konteste sètifikasyon yo anvan yo fèt. Anplis de sa, li vyole Deklarasyon Dwa Taxpayer a, sitou dwa pou yo enfòme ak dwa pou konteste pozisyon IRS epi pou yo tande. Yo bay langaj paspò ki nan avi CDP ki pi laj la nan yon moman kote kontribyab la ap konsantre sou rezolisyon dèt la epi reklame dwa CDP yo – kidonk lang lan antere l pami lòt enfòmasyon yo epi li ka pa reprezante yon avi efikas. Sa a se kontrèman ak sipò timoun nan PON, ki konsantre prensipalman sou konsekans yo byento rive - konpanse ak refi paspò. Anplis de sa, kèk kontribyab gendwa pa genyen avantaj langaj paspò ki nan avi CDP a paske yo te resevwa avi CDP yo anvan IRS ki gen ladan lang sa a. Nan moman sa a, IRS pa gen plan pou voye yon avi separe bay kontribyab sa yo.

Règleman aktyèl IRS la pou konte sèlman sou avi CDP pou bay avi pre-sètifikasyon tou inyore rechèch konpòtman. Sa a se yon sijè mwen te diskite ane pase a nan Rapò Anyèl bay Kongrè a Pwoblèm Pi Grav sou Konfòmite Volontè ak nan yon ki gen rapò Revizyon Literati sou Leson Syans Konpòtman pou Konfòmite Taxpayer. Youn nan sijè ki te parèt plizyè fwa nan literati a se konsèp sayans, ki konsantre sou tan ak enpòtans kominikasyon yo. Yon fason senp pou ogmante enpòtans avi paspò a ta dwe bay yon avi otonòm yon ti tan anvan sètifikasyon an, menm jan ak PON sipò timoun ki bay 30 jou anvan.
IRS bezwen apwoche sètifikasyon paspò yo nan pwen de vi, "Si nou vle moun yo fè yon bagay, ki pi bon fason pou fè sa rive?" Isit la, IRS vle kontribyab yo rezoud dèt taks yo - swa nan peye tout responsablite a, antre nan yon plan peman, oswa fè kont yo korije si responsablite a pa kòrèk. Yon avi otonòm, ki konsantre sèlman sou domaj ki annatant ki pral rive si kontribyab la pa rezoud kont yo byen vit, gen anpil chans pou l reyisi pouse kontribyab yo pran aksyon. Sepandan, IRS pa planifye pou voye yon avi separe ki pa avi a nan moman sètifikasyon paspò a, ki deklanche plizyè kalite aksyon.

Nan pwochen blog mwen an, mwen pral diskite sou operasyon aktyèl yo nan pwosesis sètifikasyon paspò a, ki montre ki jan mank IRS a nan avi mennen nan yon pwosesis efikas ak lou.

• Pwogram Paspò Pati 2