Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
IRS ofri yon pwogram First Time Abatement (FTA) ki gen entansyon, e souvan se favorab pou kontribyab yo. Men, jan yo aplike kounye a, FTA a pafwa pase soulaje rediksyon kòz rezonab ak dezavantaj kontribyab yo. Dimansyon pwoblèm sa a ap ogmante dramatikman si IRS swiv ak pwopozisyon li ye kounye a pou aplike otomatikman FTA a. Nan blog semèn sa a, mwen pral konsantre sou ki jan FTA sistemik sa a ta pral aplike, ki jan li ta esansyèlman ekri rediksyon kòz rezonab soti nan lwa a, ak ki jan yon apwòch revize ta pèmèt kontribyab yo jwi benefis yo sipoze nan tou de rediksyon.
Premye Rediksyon an bay yon mekanis enpòtan pou soulajman penalite
Okazyonèlman, kontribyab otreman konfòme yo fè erè bòn fwa konsènan depoze deklarasyon taks yo oswa peman obligasyon taks yo. Anplis de sa, se pa tout erè sa yo ki elijib pou rediksyon kòz rezonab ki bay nan §§ 6651(a) ak 6656(a) Kòd Revni Entèn (IRC). Nan mwen Rapò Anyèl 2001 bay Kongrè a, Mwen bay egzanp sa a sou pwoblèm sa a:
Yon kontribyab te voye deklarasyon 2000 li nan dat 15 avril ak yon chèk pou $200,000, ki te nan peman total nan balans lan dwe sou retounen li. Sou 20 avril yo te voye retounen nan tounen ba li pou lapòs ensifizan - lapòs ki nesesè yo te $ 1.50, men li te mete $ 1.40 sou anvlòp la. Apre sa, li te voye deklarasyon an pa lapòs ak lapòs obligatwa a nan dat 21 avril men yo te jije deklarasyon taks la an reta. Yo te evalye kontribyab la pou li pa ranpli penalite nan montan $10,000, osi byen ke li pa peye penalite.
Mwen pwopoze ke Kongrè a adopte yon dispozisyon pou rediksyon penalite "yon sèl fwa-stupid-act" pou adrese jis sitiyasyon sa yo kote erè a nan kesyon an pa kalifye pou yon rediksyon kòz rezonab. Yon ti tan apre sa, IRS te adopte FTA.
Jan yo administre kounye a, IRS ofri kontribyab yo ki sibi pa ranpli, pa peye, oswa pa depoze penalite yon FTA nan penalite sa yo, depi kontribyab yo an konfòmite epi yo pa te itilize FTA a nan twa dènye ane yo (Internal Manyèl revni (IRM) 20.1.1.3.3.2.1). Rediksyon sa a soti nan yon revizyon endividyèl ki deklanche pa yon demann kontribyab la. IRS, sepandan, te aplike FTA pou li ranplase, olye ke konplete, kòz rezonab.
Premye Rediksyon an, jan sa aplike kounye a, ka bay yon tretman inekitab pou kontribyab yo.
Si yo mande yon FTA (oswa, plis chans, si kontribyab la mande rediksyon rezon rezonab epi IRS ofri FTA an repons), epi si kontribyab la kalifye, FTA a pral otomatikman akòde. IRS aplike FTA a, sepandan, san yo pa gade anvan pou wè si kontribyab la ta ka elijib pou yon rediksyon rezon rezonab (IRM). 20.1.1.3). Règ priyorite sa a, ke yo rele tou "stacking", se yon pwoblèm paske yon fwa IRS akòde yon FTA, yon kontribyab pa vin potansyèlman elijib ankò pou yon lòt twa ane. La IRM an jeneral, mete priyorite espesifik nan konsiderasyon diferan rezon ki fè yo diminye yon penalite nan lòd sa a:
Nan kèk sitiyasyon, règ sa a anpile ka lakòz tretman diferan nan kontribyab yo. Pou egzanp, sipoze ke yon kontribyab ranpli yon deklarasyon an reta nan premye ane a pou rezon ki ta kalifye pou yon rediksyon rezon rezonab, osi byen ke pou FTA a. Sipoze anplis ke nan twa ane, kontribyab la sijè a yon penalite an reta pou rezon ki pa satisfè nòm rezon ki fè yo. Nan senaryo sa a, dapre règ IRS anpile, kontribyab la ta resevwa FTA nan premye ane a men li pa t ap bay okenn soulajman nan twa ane.
Okontrè, si IRS te konsidere kòm kòz rezonab, ki se yon remèd legal, anvan aplikasyon FTA, kontribyab la t ap resevwa rediksyon rezon rezonab nan premye ane a. Apwòch sa a ta prezève kalifikasyon pou FTA pandan twa ane kap vini yo, kidonk pèmèt itilizasyon li nan twa ane kont echèk pou peye penalite. Anplis, apwòch sa a respekte dwa pou yon sistèm taks jis e jis, ki vle di ke kontribyab yo ta dwe gen responsablite taks yo detèmine ki baze sou reyalite espesifik ak sikonstans ka patikilye yo.
Otomatik Aplikasyon FTA a se yon politik louabl, si li fè kòrèkteman
Biwo Sanksyon pou tout sèvis IRS la ap pwopoze otomatize aplikasyon FTA a. Etap sa a ta gen kèk benefis byen mèb pou tou de kontribyab ak IRS. Dapre IRS, li ta posib pou bay yon lòt 1.35 milyon FTA, ki bay yon siplemantè $261 milyon dola nan rediksyon anyèl. Kalkil sa a se dekonsantre pou mwen. Èske se IRS kounye a pa gen resous pou reponn apèl nan telefòn nan men kontribyab k ap mande rediksyon? Oswa èske se ke anpil kontribyab elijib pou rediksyon FTA men yo pa rele pou jwenn yo? Nan nenpòt ka, FTA otomatik la ta lakòz plis rediksyon. Sepandan, li mande poukisa IRS ta mete ak evalye penalite an plas an premye si yo ta diminye otomatikman pita. Poukisa nou pa sèvi ak algorithm la anvan yo bay penalite a epi sove tout moun anpil enkyetid? Pa janm bliye.
Antouka, IRS estime ke li ta libere apeprè 99-167 pèsonèl ki ta ka reyafè yon lòt kote. An reyalite, mwen te premye pwopoze pou sèvi ak FTA sistemik la tounen nan 2010. Kòm yon defann pratik sa a depi lontan, mwen bat bravo pou IRS pou eksplore posiblite automatisation politik sa a, men li dwe pran prekosyon pou adopte règ bon pou anpile yon fason pou asire ke FTA otomatik la benefisye totalman kontribyab yo epi li pa elimine aplikasyon an. nan rediksyon rezon rezonab.
Otomatik rediksyon premye fwa pa ta dwe aplike nan yon fason ki pase soulajman kòz rezonab.
Jan yo te konsevwa kounye a, pwopozisyon IRS la pou otomatize FTA a ta kontinye mande aplikasyon FTA sou kòz rezonab, menm si yon kontribyab te gen yon ka klè an favè soulajman kòz rezonab. An reyalite, règleman yo pwopoze a ta ekri kòz rezonab nan lwa a pou ane kote FTA a te aplike. Li ta vyole kontribyab yo dwa pou peye pa plis ke kantite taks ki kòrèk la, dwa pou konteste pozisyon IRS epi pou yo tande, ak dwa pou yon sistèm taks jis e jis. Anplis de sa, IRS ta pral elve pwòp remèd li yo kreye entèn (sa vle di, FTA) sou yon remèd legal ke Kongrè a te kreye (sa vle di, rediksyon kòz rezonab).
IRS ta dwe devlope sistèm ki premye konsidere kalifikasyon pou rezon rezonab anvan aplikasyon otomatik FTA a. Pandan ke sistèm sa yo ap mete an plas, oswa si yo pwouve enposib, IRS la ka aplike lòt règleman ki ta kontinye prezève primati nan rediksyon kòz rezonab la. Pou egzanp, FTA sistemik la ka aplike otomatikman, akonpaye ak voye yon "lèt mou" ki eksplike rezon ki fè rediksyon an. Apre sa, kontribyab sa yo ki kwè yo kalifye pou yon rezon rezonab ka prezante ka yo bay IRS epi, kote yo kalifye, yo ka aplike rezon rezonab nan plas FTA a, konsa konsève FTA kòm yon remèd nan lavni. Anplis de sa, si nan yon ane apre, yon kontribyab t ap kalifye pou FTA men pou aplikasyon li pi bonè, kontribyab la te kapab montre ke li te elijib pou rediksyon rezon rezonab nan ane anvan an epi IRS la te kapab bay FTA nan dènye ane a. san yo pa ranvèse rediksyon ane anvan an. Sa ta vle di IRS kreye yon ranvwa sistemik pou "kòz rezonab ane anvan".
Ane 1: Taxpayer A elijib pou rediksyon rezon rezonab. IRS redui penalite a selon règleman pou premye fwa.
Ane 3: Taxpayer A pa elijib pou rediksyon rezon rezonab men li ta kalifye pou FTA si li pa te itilize pou rediksyon penalite ane 1. Kontribyab la demontre avèk siksè kalifikasyon pou rediksyon rezon rezonab pou Ane 1, epi IRS bay FTA pou Ane 3.
Mwen rekonèt ke apwòch sa a se yon Rube Goldberg kontrapsyon – men mwen sèlman pwopoze li an repons a IRS aplike yon politik ki tout men asire fè-overs ak manèv konplike yo nan lòd yo jwenn repons legal kòrèk la. IRS te opoze pwopozisyon nou an, sepandan, diskite ke li ta mande resous adisyonèl epi li ta anile kèk nan ekonomi yo vle nan adopsyon nan FTA sistemik la. Maksimize resous, sepandan, se pa yon jistifikasyon akseptab pou depase dwa kontribyab yo - sitou sa yo, tankou kòz rezonab, ki klèman prevwa nan Kòd Revni Entèn la.
IRS ta dwe aplike pwogram nan yon fason ki jis pou tout kontribyab epi ki pèmèt konsiderasyon kòz rezonab anvan FTA a aplike irevokabl. Yon ajisteman sa a ta gen yon pri incrémentielle pou IRS, men sa ta lakòz yon nouvo pwogram ki IRS kapab fyè, epi ki montre kontribyab yo ke IRS vrèman gen pi bon enterè yo nan kè. Pwogram tankou sa yo devlope konfyans nan sistèm taks la epi ranfòse lejitimite IRS, ki enpòtan anpil pou fonksyone siksè sistèm taks volontè a. FTA ka aplike sistèmikman nan yon fason ki respekte lalwa ak dwa kontribyab yo, pandan y ap minimize resous yo. Jan sa ye kounye a, IRS pa fè sa.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.
