National Taxpayer Advocate eksplore diferans ki genyen ant yon odit IRS "reyèl" ak "ireyèl".

IRS fèk lage Ane Fiskal (FY) 2011 Ranfòsman ak Rezilta Sèvis, montre kèk tandans enteresan nan aktivite odit li yo. Pa egzanp, odit fas-afas kontribyab endividyèl ki rapòte revni plis pase $200,000 ogmante de 34 pousan an konparezon ak ane fiskal 2010, soti nan 58,521 rive 78,392. Epitou, IRS kounye a ap fè odit sou youn sou chak uit kontribyab ki rapòte plis pase $1 milyon dola nan revni.

An jeneral, ak 140,837,499 deklarasyon taks sou revni endividyèl ki te ranpli nan ane kalandriye 2010 la, IRS te fè ak fèmen yon total de 1,564,690 odit nan ane fiskal 2011, pou yon pousantaj "kouvèti" 1.11 pousan. Sa a se apeprè menm pousantaj kouvèti asirans ak nan ane fiskal anvan an, men jan sa te note pi wo a, IRS ap konsantre de pli zan pli resous odit fas a fas li yo sou kontribyab endividyèl ki pi rich. (Mwen pral eksplore enpak IRS fè 78 pousan odit endividyèl pa korespondans - kontrèman ak fas a fas - alavni.
afiche.)

Estatistik sa yo, sepandan, sèlman di yon ti fraksyon nan istwa a sou kontak konfòmite IRS la ak kontribyab endividyèl yo. Jan nou te rapòte nan dènye lage Rapò Anyèl 2011 National Taxpayer Advocate bay Kongrè a, IRS pa sèlman te fè 1.6 milyon odit sou kontribyab endividyèl yo nan ane fiskal 2010 la; li te touche tou yon lòt 13.5 milyon kontribyab endividyèl pandan ane sa a nan yon fason ki souvan te santi tankou verifikasyon kontribyab yo afekte, menm si IRS pa teknikman klase tout kontak sa yo kòm "odit." (Gade la Entwodiksyon Pwoblèm Pwoteksyon Revni nan Rapò Anyèl 2011 NTA bay Kongrè a.)

"Touch" ki pa odit sa yo konsantre sou yon gwoup kontribyab trè diferan an tèm de nivo revni. Sa ki pi enpòtan, odit ki pa fè odit (an nou rele yo odit "ireyèl", kontrèman ak sa yo IRS konsidere kòm "reyèl") pa deklanche pwoteksyon kontribyab trè enpòtan ke Kongrè a te adopte pandan ane yo pou asire ke kontribyab yo trete san patipri nan egzamen yo. .

Koulye a, yon mo sou nimewo IRS. Pou afiche blog sa a, mwen te mande anplwaye rechèch mwen an pou ban mwen yon dekonpozisyon nan odit "reyèl" ak "ireyèl" ane fiskal 2010 pa nivo revni. Pou fè sa, yo te itilize IRS Compliance Data Warehouse, yon baz done rechèch entèn IRS ki gen enfòmasyon sou kont kontribyab pa ane fiskal yo. Nimewo yo nan dekonpozisyon nou an pa egzakteman may ak sa IRS rapòte nan Liv Done Estatistik sou Revni li yo. An pati, sa a se paske nou konte chak kontribyab yon sèl fwa. Kidonk, pa egzanp, IRS te fè 1.6 milyon odit endividyèl nan ane fiskal 2010 la, men odit yo te afekte sèlman 1.4 milyon kontribyab; kèk kontribiyab yo ka fè odit pou plis pase yon ane. Menm jan an tou, si yon kontribiyab te touche pa plis pase yon pwogram, nou konte l nan youn nan pwogram yo, ak lòd preferans pou rezon konte kòm Egzamen, Ranplasan Otomatik pou Retounen, Otomatik Underreporter, ak Erè Matematik. (Mwen pral eksplike tèm sa yo anba a.)

De plis nòt sou done yo. Premyèman, pou diskisyon ak tablo ki anba a, nou eskli 4.6 milyon avi erè matematik ke IRS di ki gen rapò ak kredi Making Work Pay. IRS di avi sa yo te avize kontribyab ki te echwe pou reklame kredi a ke yo te gen dwa pou li. Malgre ke nou poko verifye deklarasyon sa a, nou dakò ke si se vre, bay kontribyab yo yon ranbousman pa ta santi tankou yon odit bay kontribyab la epi kidonk pa ta dwe enkli nan total nou yo.

Dezyèmman, dekonpozisyon revni nou an nan tablo ki anba a baze sou Revni Brit Ajiste chak kontribyab yo rapòte. Paske pwogram ASFR a jenere deklarasyon pou kontribyab ki pa te ranpli deklarasyon poukont yo, nou pa gen yon pann AGI pou Ranplasan Otomatik pou Retounen (ASFR). Se poutèt sa, montan ASFR yo ki nan lis sèlman nan ranje "Total" anba a epi yo pa enkli nan kolòn ki make "Konbine" oswa nan pousantaj yo nan kolòn final la (eksepte pou total la).

Koulye a, nan rezilta yo. Anplis fè odit "reyèl" sou 1.4 milyon kontribyab endividyèl nan ane fiskal 2010 la, IRS te fè odit "reyèl" sou 9.2 milyon kontribyab endividyèl jan sa a:

3,911,005 Ka Automated Underreporter (AUR), kote IRS koresponn revni kontribyab la rapòte sou retounen li ak revni ki rapòte bay IRS pa yon twazyèm pati;
4,740,909 avi erè matematik, kote IRS korije ak evalye matematik oswa lòt antre ki pa konsistan nan yon deklarasyon anvan kontribyab la gen chans konteste chanjman an; epi
563,927 Automated Substitute for Returns (ASFRs), kote IRS kreye yon ranplasan ranplasan pou yon non-filter ki baze sou enfòmasyon yon twazyèm pati ki peye.

Jan tablo ki anba a endike, enpak konbine odit "reyèl" ak "ireyèl" an tèm de kouvèti asirans pa segman revni yo trè diferan de sa ki nan odit "reyèl" poukont yo.

Byenke pousantaj pwoteksyon odit "reyèl" pou kontribyab endividyèl yo ki gen revni ki pi ba pase $100,000 se apeprè 1 pousan, pousantaj kouvèti asirans konbine an monte a 6.9 pousan, yon ogmantasyon plis pase 600 pousan, lè nou mete odit "ireyèl" nan melanj la. Pou kontribiyab endividyèl ki rapòte revni ant $100,000 ak $200,000, pousantaj pwoteksyon odit "reyèl" ane fiskal 2010 la se 0.6 pousan, men lè nou enkli kontak odit "ireyèl" yo, pousantaj pwoteksyon an monte a 7.3 pousan - yon ogmantasyon anviwon 1,100 pousan. Enkli odit "ireyèl" ogmante tou pousantaj kouvèti asirans kontribyab ki pi rich yo - moun ki rapòte revni plis pase $ 10 milyon - soti nan 13.1 pousan a 21.4 pousan. (Epi total sa yo minimize kantite total odit "ireyèl" paske pousantaj ki nan kategori revni yo pa gen ladan ASFR yo epi paske gen kèk pwogram adisyonèl ki ajiste responsablite kontribyab yo, ki gen ladan kèk ke Sistèm Elektwonik Deteksyon Fwòd la endike ke nou genyen. pa adrese isit la.)

Koulye a, poukisa tout bagay sa yo enpòtan? Premyèman, paske minimize pousantaj pwoteksyon an aktyèlman maske konbyen travay IRS la ap fè. Dezyèmman, epi pi enpòtan, paske kalite kontak la – kit se yon odit “reyèl” oswa “ireyèl” – fè yon diferans nan dwa yo akòde kontribyab yo epi tou nan efè konpliyans halo, oswa endirèk, kontak sa a. Pou kounye a, mwen pral konsantre sou enpak sou dwa kontribyab la epi diskite sou efè halo nan afichaj pita.

Lwa taks la bay IRS otorite pou egzamine nenpòt liv, papye, dosye, oswa lòt done ki ka gen rapò ak rann kont si yo kòrèk. (Gade IRC § 7602(a)(1).) IRS te pran pozisyon ke yon tantativ pou rezoud yon diferans ant retounen kontribyab la ak done ki disponib nan men yon twazyèm pati pa reprezante yon egzamen paske IRS pa egzamine liv oswa men senpleman mande kontribyab la pou eksplike diferans lan. (Gade Rev. Proc. 2005-32, § 4.03, 2005-1 CB 1206.)

Lè IRS pa klase ajisteman taks sa yo kòm odit, IRS pa deklanche dwa kontribyab la pou evite egzamen ki pa nesesè. (Gade IRC § 7605(b).) Pozisyon sa a pèmèt IRS la pita fè yon odit "reyèl" sou yon kontribyab ki te deja sibi yon odit "ireyèl" nan menm deklarasyon an.

Soti nan pèspektiv IRS, li enpòtan pou konsève kapasite li pou fè odit "reyèl" paske odit "ireyèl" sa yo anjeneral konsantre sou pwoblèm limite tankou yon atik revni omisyon. Men, nan pèspektiv kontribyab la, si IRS kontakte plis pase yon fwa sou yon ane retounen ka santi tankou… ebyen… omwen yon fwa twòp.

Distenksyon sa a pran plis siyifikasyon lè nou konsidere ke majorite akablan nan kontribyab ki sibi odit "ireyèl" se revni ki ba oswa klas mwayèn, epi kontribyab sa yo gen mwens mwayen pou yo gen reprezantasyon nan rezoud diskisyon yo. Yo ka pa menm konnen ki lè dwa yo ap vyole. (Li rekòmandasyon nou an sou kreye yon Deklarasyon Dwa pou Kontribyab yo.)

Anplis de sa, IRS gen anpil chans pou kòmanse fè odit "ireyèl" sou kontribyab biznis yo, ki gen ladan moun k ap travay poukont yo, lè li konpare revni yo rapòte sou deklarasyon taks yo ak rapò yon twazyèm pati sou resi brit yo soumèt pa emèt kat kredi ak kat debi. (Gade IRC § 6050W.) Nenpòt rezolisyon dezakò ap mande pou IRS revize liv ak dosye kontribyab la. Poutan, paske IRS pa konsidere kontak Otomatik Underreporter sa yo kòm odit "reyèl", IRS ap kenbe dwa pou fè yon dezyèm revizyon liv ak dosye kontribyab la pou menm ane fiskal la. Mwen pa ka kwè ke Kongrè a, nan adopte pwoteksyon IRC § 7605(b), anvizaje rezilta sa a.

Nan Rapò Anyèl 2011 nou an, nou rekòmande IRS ta dwe, “[an] limyè a enfòmasyon ki disponib nan 21yèm syèk la, revize ak re-evalye pwosesis odit yo jije “pa yon egzamen” epi olye pou itilize pwosesis odit la pou pwoteje dwa kontribyab yo, ogmante konfòmite, epi prezève kredibilite IRS.” Pou ranfòse rekòmandasyon sa a, mwen te pibliye yon Direktiv Defansè Kontribyab bay plizyè ofisyèl kle IRS pandan menm semèn nou te pibliye rapò nou an, ki te dirije yo, pami lòt bagay, pou yo fè yon revizyon konplè sou odit "ireyèl" epi revize definisyon sa ki reprezante yon odit pou adrese enkyetid mwen konsènan dwa kontribyab yo. Ofisyèl sa yo kapab aplike direktiv mwen an oswa fè apèl kont li bay Komisyonè oswa Adjwen Komisyonè a, ki gen otorite pou ranvèse li. Nou pral fè w konnen si nou fè nenpòt pwogrè.