Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Gouvènman an
Kòm mwen diskite nan Pati I nan seri sa a, dènye devlopman legal yo, tankou desizyon Tribinal Reklamasyon Federal Etazini an nan Kwong kont Etazini, sijere ke kèk penalite ak enterè ki te evalye pandan peryòd prèske 3.5 ane katastwòf federal COVID-19 la te ka pa t apwopriye. Dapre rezònman an Kwong, plizyè dizèn milyon kontribyab ka gen dwa pou jwenn ranbousman oswa rediksyon sou montan sa yo. Sepandan, soulajman sa a p ap rive otomatikman. Pou pwoteje dwa yo, pifò kontribyab yo dwe depoze yon reklamasyon pou ranbousman – jeneralman nan oswa anvan Jiyè 10, 2026Rate dat limit la vle di kontribyab yo riske pèdi ranbousman potansyèl yo – sa ap febli dwa fondamantal kontribyab yo, tankou dwa pou pa peye plis pase kantite taks ki kòrèk la ta dwe apwouve bèso tibebe w la epi nan yon sistèm taks jis ak jis.
In Pati II nan seri sa a, Mwen te eksplike kijan revize transkripsyon kont taks yo ka sèvi kòm yon pwen depa pratik pou detèmine si kontribyab yo ka bezwen pran aksyon. Nan pòs sa a, mwen pral eksplike:
Lalwa otorize IRS la pou l ba w yon kredi oswa yon ranbousman lè w peye taks ou yo twòp, ki gen ladan penalite ak enterè. Sepandan, tan ou pou w depoze yon reklamasyon limite. Si w rate dat limit la, ou ka pèdi ranbousman w lan pou tout tan. Anjeneral, ou dwe depoze yon reklamasyon pou kredi oswa ranbousman anvan pita nan dat sa yo:
Anba rezònman an nan Kwong, gendwa gen dat limit pou ranpli ak peye ki te ranvwaye pandan peryòd katastwòf federal COVID-19 la – soti 20 janvye 2020 rive 11 me 2023 – plis 60 jou anplis. Dapre rezònman sa a, deklarasyon ak peman ki dwe fèt nenpòt ki lè pandan peryòd sa a pa t ap an reta jiskaske apre 10 jiyè 2023. Peryòd sa a kouvri dat limit estanda pou ranpli ak peye pou anpil deklarasyon taks sou revni endividyèl pou ane taks 2019 rive 2022.
Yon pwen ki ka konfizyon se kijan règ twa zan an fonksyone lè yon kontribyab te depoze yon deklarasyon anvan dat limit deklarasyon an. An jeneral, si kontribyab la te depoze yon deklarasyon taks anvan dat limit deklarasyon an, dat depo bonè a jeneralman pa kòmanse peryòd ranbousman twa zan an pi bonè. Okontrè, deklarasyon an jeneralman trete kòm si li te depoze nan dat limit la. Dapre rezònman an Kwong, dat limit sa a ta dwe 10 Jiyè 2023. Pou pifò kontribyab ki afekte yo, dat limit twa zan pou yon reklamasyon ranbousman oswa yon reklamasyon pwoteksyon pandan peryòd katastwòf federal sa a pou deklarasyon taks 2019 - 2022 yo ta ranvwaye jiska Jiyè 10, 2026 (sètadi, twa zan apati 10 Jiyè 2023). Sepandan, si ou te peye penalite oswa enterè ou yo pita, peryòd dezan an ta aplike, sa ki ta ka ba ou plis tan pou depoze yon reklamasyon kredi oswa ranbousman.
Men de egzanp dat limit ranbousman anba Kwong:
Dat limit twa zan: Yon kontribyab depoze deklarasyon taks sou revni 2021 li a nan dat 30 out 2022 (san yon ekstansyon) epi li peye taks la an antye lè li depoze l. IRS la evalye moun ki pa depoze taks la epi ki pa peye penalite ak enterè sou montan taks ki pa peye a nan dat 18 avril 2022, paske li detèmine ke deklarasyon an te an reta. Kontribyab la peye penalite ak enterè yo nan dat 1ye oktòb 2022. Baze sou rezonman ki nan... Kwong, deklarasyon taks sou revni 2021 an pa t dwe soumèt anvan 10 jiyè 2023, kidonk IRS la pa ta dwe te aplike penalite ak enterè. Kontribyab la ta genyen jiska Jiyè NAN, KI, (twa zan apre dat limit deklarasyon taks la, 10 jiyè 2023, pou sekou akòz katastwòf) pou depoze yon reklamasyon ranbousman. Sa a se apre 1ye oktòb 2023, ki se dezan apati dat peman an.
Dat limit dezan: Sipoze menm reyalite yo ak pi wo a eksepte kontribyab la pa peye penalite yo ak enterè yo jiskaske 1ye jiyè 2025. Anba Kwong, deklarasyon an te depoze alè, e pakonsekan pa t gen okenn penalite ak enterè ki te dwe. Kontribyab la ta genyen jiska Jiyè NAN, KI, (sètadi, dezan apati dat peman an) pou depoze yon reklamasyon ranbousman, paske li pi ta pase 10 Jiyè 2026.
Kontribyab yo ta dwe konprann diferans ki genyen ant yon demann ranbousman, yon demann ranbousman pwoteksyon, ak yon demann rabè. Yon demann ranbousman mande IRS la pou l remèt lajan kontribyab la deja peye a.
Yon demann ranbousman pwoteksyon mande IRS la pou prezève dwa kontribyab la pou yon ranbousman lè kontribyab la pa ka ko detèmine montan final la oswa dwa li genyen pou ranbousman an paske pwoblèm nan depann de yon evènman nan lavni. Evènman sa a nan lavni ka rezilta final yon litij, nouvo gidans IRS, oswa yon lòt devlopman legal. Yon demann rediksyon mande IRS la pou retire oswa diminye yon montan IRS la te evalye men kontribyab la poko peye.
Distenksyon an enpòtan paske demann ranbousman ak demann rabè sijè a diferan règ. Dat limit ranbousman anba IRC § 6511 jeneralman aplike lè kontribyab la ap mande IRS pou remèt lajan ki deja peye a. Si kontribyab la pa peye penalite yo oswa enterè yo epi li ap mande IRS pou retire oswa diminye montan ki pa peye a, kontribyab la ap mande yon rabè, li pa ap mande yon ranbousman.
Lalwa pèmèt kontribyab yo depoze reklamasyon fòmèl pou ranbousman oswa rabè ak reklamasyon pwoteksyon pou ranbousman oswa rabè. Konsiderasyon prensipal la se si ou ka detèmine reklamasyon w lan nan moman depoze a. Yon reklamasyon ranbousman fòmèl apwopriye lè ou ka kalkile kantite lajan w ap chèche rekipere a yon fason rezonab. Okontrè, yo jeneralman depoze yon reklamasyon pwoteksyon lè ou pa sèten de kantite lajan egzak ranbousman an paske sa depann de kijan tribinal yo finalman rezoud yon pwoblèm legal annatant - nan ka sa a, Kwong pwoblèm. Nan toulede ka yo, yon reklamasyon ki fèt alè pi enpòtan pase yon reklamasyon ki pafè. Yo ka konplete reklamasyon yo ak plis detay, men yo pa ka korije yon dat limit ki rate.
Depoze yon reklamasyon ranbousman fòmèl fè plis pase prezève dwa ou pou rekipere lajan, li ba ou tou yon avantaj pwosediral enpòtan: Li etabli yon chemen byen defini pou revizyon jidisyè si IRS la pa aji. Si IRS la pa pèmèt oswa refize reklamasyon w lan nan sis mwa, kontribyab yo jeneralman gen dwa depoze yon pwosè nan tribinal federal, tankou Tribinal pou Reklamasyon Federal Etazini. Sa anpeche yon reklamasyon rete endefiniman nan pwosesis administratif IRS la san yon rezolisyon. Sepandan, si IRS la refize yon reklamasyon ranbousman fòmèl, ou gen dezan apati dat IRS la voye avi refi reklamasyon an pa lapòs pou depoze yon pwosè pou yon ranbousman. Yon fwa peryòd dezan an ekspire, IRS la entèdi peye ranbousman an - menm si ranbousman an akseptab otreman - epi ou pa ka depoze yon pwosè ankò pou plede merit yo.
Okontrè, reklamasyon pwoteksyon yo tipikman rete an sispans. IRS la jeneralman pa aji sou yo jiskaske pwoblèm fondamantal la rezoud, sa ki nan kèk ka ka pran plizyè ane. Paske Kwong Pwoblèm nan toujou annatant nan tribinal yo e l ap pran tan pou l rezoud finalman, kontribyab yo p ap respekte dat limit pou depoze yon reklamasyon si yo tann yon klarifikasyon legal final. Yon reklamasyon ranbousman pwoteksyon ka itilize pou prezève dwa ranbousman pandan litij la ap kontinye.
An pratik, yon demann ranbousman fòmèl kreye yon delè epi prezève opsyon pou revizyon tribinal, alòske yon demann ranbousman pwoteksyon prezève dwa men li ka rete annatant jiskaske lalwa a rezoud.
Tradisyonèlman, yo sèvi ak Fòm 1040 pou depoze demann ranbousman si ou poko depoze deklarasyon taks ou a. Si ou deja depoze deklarasyon taks sou revni endividyèl ou epi ou bezwen chanje bagay tankou sitiyasyon deklarasyon taks, revni, dediksyon, kredi, moun ki sou kont ou, oswa responsablite taks, sèvi ak li. Fòm 1040-X, Deklarasyon taks sou revni Ameriken ki amandeFòm sa yo ta dwe itilize pou ajiste responsablite taks ou genyen an. Pandan ke blog sa a konsantre sou moun, gen kèk biznis ki potansyèlman afekte epi menm lojik la aplike pou deklarasyon taks biznis ki gen rapò.
Si w ap reklame Kwongranbousman ki gen rapò ak enterè ak penalite – epi yo pa revize responsablite taks fondamantal ou – ou ta dwe jeneralman Depoze yon Fòm 843, Reklamasyon pou Ranbousman ak Demann pou RediksyonOu ta dwe ranpli atik yo epi mete ane fiskal yo ak montan ranbousman ou mande a. Yon distenksyon teknik men enpòtan:
Enpòtan: Si ou deja peye montan ki an kesyon yo, w ap mande yon "ranbousman". Si IRS la te deja aplike taks la (ki gen ladan penalite ak enterè) men ou poko peye l, w ap mande yon "rediksyon".
Kontrèman ak yon reklamasyon fòmèl, yon reklamasyon pwoteksyon fè pa egzije yon kontribyab pou kalkile montan egzak ranbousman yo mande a oswa pou mande yon ranbousman imedya. Men, gen kondisyon minimòm pou yon reklamasyon pwoteksyon valab. Pwosedi Manyèl Revni Entèn (IRM) IRS ki enpòtan yo, IRM 25.6.1.10.3.2.5(2), epi IRM 21.5.3.4.7.3 mande yon reklamasyon pwoteksyon valab pou:
Anjeneral, kontribyab yo ap bezwen ranpli yon Fòm 843, ekri "Reklamasyon Ranbousman Pwoteksyon An Konfòm ak Ka Kwong" oswa yon langaj menm jan anlè a, epi ranpli otan detay ke posib. Nan pifò ka yo, kontribyab yo dwe ranpli yon Fòm 843 apa pou chak peryòd taks ak chak kalite taks. Yo pa ta dwe konbine plizyè ane oswa pwoblèm ki pa gen rapò sou yon sèl fòm sof si enstriksyon Fòm 843 yo pèmèt li klèman. Yo ta dwe voye li pa lapòs bay sant sèvis IRS la kote kontribyab la ta depoze yon deklarasyon taks pou ane aktyèl laPou yon pwoblèm ki gen rapò ak taks sou revni endividyèl, sa vle di jeneralman sant sèvis pou kontribyab la. Adrès pou depoze Fòm 1040 la. Jan nou te diskite pi wo a, anpil kontribyab ki deja peye penalite yo oswa enterè yo ap bezwen depoze fòm lan nan oswa anvan 10 Jiyè 2026. Reklamasyon an ta dwe endike klèman ke reklamasyon w lan baze sou peryòd sekou pou katastwòf COVID-19 la ak rezonman legal ki reflete nan Kwong. Li ta dwe idantifye tou penalite ak enterè espesifik yo, peryòd taks la, ak dat ki an kesyon an. Kontribyab yo kapab tou depoze reklamasyon pwoteksyon pou rediksyon enterè ak penalite yo te enpoze men yo poko peye.
Atansyon: Yon deklarasyon jeneral ki di sèlman, "Mwen rezève dwa mwen pou m mande yon ranbousman pita," anjeneral pa sifi. IRS la dwe kapab di ki pwoblèm ki an diskisyon an, poukisa yo pa ka fikse montan an ankò, epi ki ane ki afekte a.
Anjeneral, IRS la ranvwaye aksyon sou reklamasyon pwoteksyon yo jiskaske pwoblèm legal la rezoud epi answit mande nenpòt enfòmasyon adisyonèl li bezwen pou pèmèt, ajiste oswa refize reklamasyon an.
Kontribyab yo kapab itilize Fòm 843 tou pou mande IRS la pou retire, oswa retire, penalite ak enterè ki te evalye men ki poko peye. Sa diferan de mande yon ranbousman. Yon reklamasyon ranbousman mande IRS la pou remèt lajan kontribyab la deja peye. Yon demann rabè mande IRS la pou retire oswa diminye yon montan ki pa peye ke IRS la di kontribyab la dwe. Dat limit ranbousman anba IRC § 6511 la jeneralman aplike lè kontribyab la ap mande lajan tounen. Li pa aplike menm jan an lè kontribyab la ap mande IRS la pou retire penalite oswa enterè ki pa peye. IRM lan eksplike ke yon reklamasyon pou rabè enterè ki peye a dwe depoze nan peryòd IRC § 6511 la, men yon reklamasyon pou rabè enterè ki pa peye pa sijè a IRC § 6511. Otorite jeneral IRS la pou rabè evalyasyon ki pa peye yo soti nan IRC § 6404(a). Kontribyab yo ta dwe toujou aji rapidman, menm pou demann rabè ki enplike montan ki pa peye. Aktivite koleksyon an ka kontinye sof si IRS la dakò pou sispann oswa rezoud pwoblèm nan.
Kontribyab yo ta dwe konsidere mete enfòmasyon sipò kote yo disponib.
Men kèk erè komen ki lakòz kontribyab yo pèdi ranbousman oswa retade soulajman:
Sa a se yon pwoblèm legal konplèks ki ap evolye. Blog sa a gen entansyon pou ogmante konsyantizasyon – pou pa bay konsèy legalKontribyab yo ta dwe revize sitiyasyon endividyèl yo epi konsidere chèche konsèy pwofesyonèl lè sa apwopriye.
Yon mo prekosyon: Kontribyab yo ta dwe pridan lè chwazi yon pwofesyonèl nan taks. Yo ta dwe travay avèk yon kontab ki gen bon repitasyon oswa yon moun ki prepare deklarasyon ki gen kalifikasyon apwopriye epi ki gen yon bon repitasyon nan konduit etik. Fè atansyon lè w ap pataje enfòmasyon pèsonèl ak finansye sansib, epi pa sipoze ke tout moun ki prepare deklarasyon yo kalifye menm jan. Kontribyab yo ta dwe fè atansyon tou ak nenpòt moun ki fè w peye frè twòp, ki baze frè yo sou kantite lajan w ap resevwa a, oswa ki fè presyon sou ou pou w pran pozisyon ou pa konprann. Pran yon ti tan anplis pou verifye ak ki moun w ap travay la ka ede pwoteje enfòmasyon w yo ak finans ou yo.
As Kwong kont Etazini kontinye jenere enterè, kontribyab yo ta dwe rete vijilan pou yon risk pèsistan e k ap grandi: frod ak konplo maketing agresif ki pwomèt ranbousman rapid oswa kalifikasyon garanti. Konpleksite ka a, ansanm ak entèpretasyon legal k ap evolye, kreye yon tèren fètil pou move aktè k ap chèche eksplwate konfizyon ak ijans. Konplo sa yo ka mennen kontribyab yo depoze reklamasyon ki pa kòrèk, ekspoze yo a odit, obligasyon peman, penalite ak enterè.
Kontribyab yo ta dwe abòde nenpòt konsèy sou taks yo pa mande avèk prekosyon. Mwen ankouraje w pou w fè atansyon ak pwofesyonèl oswa pwomotè k ap pwomèt yon ranbousman garanti, k ap fè w peye frè twòp, k ap fè presyon sou ou pou w aji rapidman, oswa k ap pa eksplike baz legal reklamasyon an. Anvan yo depoze yon reklamasyon pwoteksyon, kontribyab yo ta dwe konsilte yon pwofesyonèl taks ou fè konfyans, revize gidans IRS la, epi konsève dokiman ki sipòte pozisyon w lan. Sa ki enpòtan, sonje ke dispozisyon soulajman lejitim yo baze sou lalwa, yo pa sou reklamasyon maketing riz.
Depoze yon reklamasyon ranbousman oswa pwoteksyon kounye a ka prezève dwa pandan lalwa a ap kontinye devlope. Tann yon sètente ka vle di pèdi opòtinite a nèt.
Pou kontribyab ki afekte pa ranvwa èd pou katastwòf COVID-19 yo, opòtinite pou rekipere penalite ak enterè yo ka siyifikatif - men li pa garanti. La Jiyè NAN, KI, Dat limit la enpòtan, epi kontribyab ki afekte yo pa ta dwe tann pou evalye si yo bezwen depoze yon reklamasyon.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè. Anjeneral, pòs blog NTA yo pa mete ajou apre piblikasyon. Pòs yo egzak apati dat la. orijinal dat piblikasyon. Gen pòsyon nan blog sa a ki ka devlope avèk èd entèlijans atifisyèl. Tout kontni ki asistans IA a te revize, verifye, epi apwouve pa Defansè Nasyonal Kontribyab la oswa anplwaye TAS yo pou asire presizyon ak entegrite.
