Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Blog sa a ap kontinye gade mwen nan bouyon diskisyon an Taxpayer Assistance and Service Act (Lwa TAS). Senatè Mike Crapo, prezidan Komite Finans Sena a, ak Senatè Ron Wyden, manm klasman komite a, te pibliye bouyon an nan kòmansman ane sa a, epi li ta fè anpil amelyorasyon ki nesesè nan administrasyon taks la.
Konsantre jodi a se sou Seksyon 112, ki ta ka rezoud de pwoblèm renouvlab pou viktim dezas yo. Lasanble a dènyèman te adopte dispozisyon sa a kòm yon bòdwo otonòm ki gen tit la Lwa sou Pwolonjman Dat ki gen rapò ak katastwòf. (Pou dedomajman pou diskisyon ki pi ba a, mwen pral refere a pwovizyon an kòm Lwa TAS Seksyon 112, men Lwa Pwolonjman Dat ki Konsènan Dezas la fè menm chanjman sa yo.)
Apre yon dezas te deklare federalman, IRS kapab bay soulajman ki bay kontribyab yo plis tan pou yo respekte plizyè dat limit. Pwoblèm lan se ke ranvwa sekou pou katastwòf IRS la pa afekte tout pati nan kòd taks la menm jan an. Dat limit ak dat chanje pou kèk rezon men pa pou lòt. Sa a se pa toujou negatif, men gen sitiyasyon kote li ka lakòz kontribyab konfizyon nesesè epi ekspoze yo nan depans adisyonèl ak pèt ranbousman ki valab. Seksyon 112 Lwa TAS la gen pou objaktif pou rezoud de pwoblèm nan kòd taks la ki te kreye konsekans san entansyon pou viktim katastwòf yo. Nan sikonstans sa yo, ranvwa dezas yo ta dwe trete menm jan ak ekstansyon anba kòd la.
Anpil kontribyab chwazi pou ranpli deklarasyon yo anvan dat delè pou katastwòf ranvwaye a epi kenbe peman an jiska dat delè ranvwaye a. Malerezman, alòske sekou pou katastwòf IRS ka bay kontribyab yo plis tan pou yo ranpli deklarasyon taks epi peye kantite lajan yo dwe, IRS pran pozisyon ke sekou a pa chanje lè IRS dwe evalye taks epi premye bay yon avi pou mande peman.
Pou kontribyab ki ranpli bonè men ki byen tann pou peye jiska dat peman dezas la ranvwaye, sa kreye konfizyon ak fristrasyon lè IRS kòmanse pwosesis koleksyon an anvan dat delè a.
Yon fwa yo depoze yon deklarasyon byen bonè, IRS voye lèt koleksyon "avi ak demann" pou avèti sèten kontribyab nan zòn katastwòf yo ke peman yo dwe e yo sijè a enterè ak penalite si yo pa peye nan yon dat espesifik. anvan dat limit aktyèl yo bay nan sekou pou katastwòf la.
An 2023, IRS te voye plizyè milyon avi sa yo erè enfòme kontribyab yo nan zòn dezas ke taks yo te dwe anvan dat limit ranvwaye a. IRS te swiv ak avi adisyonèl pou eseye eksplike sitiyasyon an, men sa te ajoute konfizyon tou. Depi lè sa a, IRS te klarifye anpil pakè lèt li itilize pou objektif sa a, li ajoute yon fèy kouvèti eksplikasyon ki bay dat delè kòrèk pou peman epi ki bay kontribiyab yo enstriksyon pou yo pa respekte dat delè a nan avi a li menm. Malgre ke sa a se yon amelyorasyon siyifikatif, pi senp ak pi bon rezilta a ta dwe voye yon avi nan moman ki kòrèk la ki bay lis sèlman dat delè kòrèk la, olye ke yo di yon erè enterè ak penalite yo dwe pou peman an reta lè dat delè a pa rive.
Lwa TAS la ta modifye lang nan kòd taks la pou fè aliman dat lè IRS dwe premye mande peman ak dat limit peman ranvwaye pou viktim katastwòf yo. Nan fason sa a, IRS nan sitiyasyon sa yo ka voye avi klè san enfòmasyon konfli.
Pou plis enfòmasyon sou sa, gade rekòmandasyon lejislatif Purple Book mwen an: Pwoteje kontribiyab yo nan zòn katastwòf yo deklare federalman ki resevwa soulajman pou ranpli ak peman kont avi Koleksyon ki pa egzak ak konfizyon.
Ranvwa sekou pou katastwòf tou tipikman pa chanje lè sèten peman taks yo konsidere kòm peye anba kòd taks la. Sa a ka lakòz konfizyon pou kontribyab ki pita bezwen soumèt reklamasyon pou ranbousman.
Lè kontribyab yo ranpli deklarasyon taks yo, yo jeneralman gen twa ane apati dat yo te ranpli deklarasyon an pou pita ranpli yon reklamasyon ranbousman. Sepandan, dapre yon règ korespondan "reparasyon" nan kòd taks la, IRS kapab sèlman ranbouse kantite lajan yo te peye nan twazan apati dat reklamasyon ranbousman an. Taks ki peye davans pandan tout ane a - sètadi, taks estimasyon ak rediksyon nan chèk peman kontribyab yo - jeneralman konsidere kòm peye nan dat deklarasyon taks la dwe, ki pa default a 15 avril pou pifò kontribyab endividyèl yo. Kontribyab yo ki fè reklamasyon pou kredi oswa ranbousman nan twazan apati dat yo te depoze deklarasyon orijinal la ap gen kredi oswa ranbousman yo limite a kantite lajan yo peye nan peryòd twazan anvan depoze reklamasyon an, plis peryòd nenpòt ekstansyon tan pou ranpli deklarasyon orijinal la (“pèyòd rvizib twa ane”).
Konbinezon sa a nan règleman pwosedi taks konplèks kreye pwoblèm nan.
Sekou pou katastwòf IRS bay kontribyab yo plis tan pou yo ranpli deklarasyon taks orijinal yo ak reklamasyon potansyèl pou ranbousman, men li pa chanje dat peman an. Kidonk, kontribyab yo ka fini ranpli yon reklamasyon ranbousman ki valab, alè, men fè sa sèlman apre peryòd gadeback la te ekspire ki gen rapò ak taks prepeye yo.
Kòd taks la nan sitiyasyon sa a entèdi IRS pou peye ranbousman pou kontribyab la ta kalifye. Mwen kwè ke sa a se yon konsekans envolontè ki mal kontribyab epi li se yon règ teknik yo pa konnen anpil kontribyab ak pwofesyonèl.
Dispozisyon Lwa TAS la fikse pwoblèm pwosedi a lè li mete nan peryòd revizyon an tan ki ranvwaye anba sekou pou katastwòf la, menm jan ak règ pou deklarasyon ki depoze sou ekstansyon. Trete ranvwa a menm jan ak yon ekstansyon nan kòd taks la rezoud pwoblèm nan, elimine konfizyon kontribyab yo, epi pèmèt ranbousman apwopriye pou deklarasyon amande ki depoze alè.
Pou plis diskisyon sou sa, gade rekòmandasyon lejislatif Purple Book mwen an Amende Peryòd Lookback la pou pèmèt kredi taks oswa ranbousman enkli peryòd nenpòt ranvwa oswa tan adisyonèl oswa neglije pou ranpli yon deklarasyon taks alè..
Nan dat 1ye avril 2025, House la te pase a unanimite Lwa sou Pwolonjman Dat ki gen rapò ak katastwòf (HR 1491), prezante pa Reprezantan Greg Murphy ak patwone pa Reprezantan Jimmy Panetta ak Tim Moore. Pwojè lwa a fè menm amannman nan kòd taks la ak Seksyon 112 TAS Act.
Nan dat 15 avril 2025, Senatè Raphael Warnock ak Thom Tillis prezante yon pwojè lwa ki sanble nan Sena a, tou ki gen tit la Lwa sou Pwolonjman Dat ki gen rapò ak katastwòf.
Sekou pou katastwòf IRS bay kontribiyab ki afekte nan katastwòf tan anplis ki gen anpil valè pou yo ka regle zafè yo epi satisfè egzijans taks yo. Men, kòd taks la gen yon anpil nan pati k ap deplase, epi yo pa tout nan yo deplase nan senkronizasyon ak ranvwa pou sekou pou katastwòf. Seksyon 112 Lwa TAS ak Lwa Pwolonjman Dat ki Konsènan Katastwòf yo ta rezoud de nan pwoblèm sa yo.
Si yo adopte chanjman sa yo, anpil kontribyab yo ka pa janm rann kont li – dispozisyon an elimine konsekans sa yo pa entansyonèl ak konplikasyon ki pa nesesè ke pifò kontribyab yo pa t ap atann pou parèt an premye. Men, fè mond lan subtil pi senp pou kontribyab apre yon katastwòf ka kanmenm amelyore lavi yo, retire yon lòt bagay pou enkyete sou nan yon tan ki deja estrès.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.