Kontribyab yo ka pèdi dè milye lè IRS pa swiv pwòp pwosedi pa yo.

Kongrè a etabli sèten kredi ranbousab pou ede kontribyab yo ak depans patikilye. Nan yon tantativ pou anpeche reklamasyon move kredi sa yo, Kongrè a otorize IRS pou entèdi kontribyab yo reklame sèten kredi ranbousab pou dezan si li detèmine ke kontribyab yo te reklame kredi a (yo) akòz neglijans ensousyan oswa entansyonèl nan règ ak règleman yo.

Nan yon etid rechèch Taxpayer Advocate Service (TAS) sou entèdiksyon sa yo, nou te jwenn an mwayèn, kontribyab nan etid la pèdi apeprè $4,100 chak ane nan entèdiksyon an. Sa a se yon montan dola enpòtan pou anpil kontribyab, patikilyèman kontribyab ki gen ti revni k ap reklame Earned Income Tax Credit (EITC). Lè nou konsidere enpak finansye entèdiksyon sa a genyen sou kontribyab yo, li sitou konsène etid la te montre ke IRS souvan pa suiv pwòp règleman li yo ak pwosedi lè yo enpoze entèdiksyon sa a.

TAS te revize 352 ka kote IRS te enpoze yon entèdiksyon pou dezan pandan Ane Fiskal (FY) 2022 oswa premye uit mwa FY 2023, epi li te jwenn:

• Nan 76 pousan nan ka yo, IRS echwe pou jwenn apwobasyon manadjè ki nesesè yo;
• Nan 81 pousan nan ka yo, IRS pa t byen eksplike kontribyab la poukisa li te enpoze entèdiksyon an, jan sa nesesè;
• Nan 30 pousan nan ka yo, IRS pa t 'anile menm kredi a pou menm rezon an pou ki te enpoze entèdiksyon an; epi
• Omwen 50 pousan nan odit anvan yo te fèt plis pase twazan depi lè IRS te enpoze entèdiksyon dezan an.

Yon kantite kontribyab yo IRS te enpoze entèdiksyon dezan an te gen yon preparasyon ki peye pou fè deklarasyon yo. Espesyalman, 169 kontribyab sou 352 ka yo (48 pousan) te itilize yon preparasyon ki peye. Sepandan, sèlman 15 nan 169 preparatè yo te gen yon deziyasyon pwofesyonèl, ki gen ladan youn ki te yon preparatè retounen leta reglemante ak yon lòt ki te yon volontè Asistans taks sou revni volontè.

Li plen la 2023 etid TAS sou pwoblèm sa a.

Sa a se pa premye fwa ke TAS te soulve enkyetid sou enpozisyon IRS la nan entèdiksyon de ane a. A Etid rechèch TAS 2019 te detèmine ke aplikasyon IRS nan entèdiksyon an pa t toujou konsistan oswa jis.

Kontribyab yo si yo pa reponn a odit IRS la ka lakòz entèdiksyon pou dezan yo reklame otomatikman.

IRS enpoze entèdiksyon pou dezan youn nan de fason:

• Manyèlman, kote yon oditè revize ka a epi pran yon desizyon konsènan entèdiksyon an, oswa
• Sistematikman, kote sèten faktè yo satisfè epi IRS enpoze entèdiksyon an otomatikman, san yo pa enkli yon revizyon nan men yon oditè IRS.

Lè IRS enpoze entèdiksyon an sistemikman, echèk kontribyab la pou reponn a odit la pral otomatikman mennen nan aplikasyon an nan entèdiksyon an. Nan 352 ka yo te revize yo, 162 kontribyab yo - 46 pousan - pa janm reponn ak kontwòl kontab la, men Sèvis Postal Etazini te retounen jis 16 pousan nan pa gen repons yo kòm "pòs ki pa ka bay." Pou kontribyab sa yo, echèk yo reponn yo ta dwe konsidere kòm swa yon faktè pou IRS a revandike entèdiksyon an si li te enpoze manyèlman oswa yo ta lakòz yon deklarasyon otomatik si IRS enpoze entèdiksyon an sistemikman.

Li konsène ke IRS pa mande pou egzaminatè yo eseye jwenn kontribyab la si kontribyab la pa reponn ak kontwòl kontab la, konsidere konsekans enpòtan yon omisyon sa a ka lakòz.

Kontribyab yo te resevwa eksplikasyon ki pa apwopriye sou entèdiksyon pou dezan yo

Kèlkeswa si IRS enpoze entèdiksyon an manyèlman oswa sistemikman, kontribyab yo pral resevwa yon Fòm 886-A, Eksplikasyon Atik, ak yon avi legal de deficiency, nan ki IRS a pral enpoze entèdiksyon an. Etid TAS la te jwenn ke Fòm 886-A ki tache ak avi legal deficiency souvan pa t bay yon eksplikasyon ase sou rezon ki fè IRS te enpoze entèdiksyon an. Pa egzanp, nan 352 kontribyab ki nan echantiyon an, 349 te resevwa Fòm 886-A. Nan 349 ka sa yo, revizyon TAS la te konsidere eksplikasyon pou kontribyab la pa apwopriye 81 pousan nan tan an. Lè yo bay yon avi legal de deficiency, IRS sèlman mande pou egzaminatè yo enkli yon eksplikasyon espesifik pou entèdiksyon an lè kontribyab la te reponn odit la. Si kontribyab la pa reponn, oditè a bay yon eksplikasyon estanda.

Kòm mansyone pi wo a, nan 46 pousan nan ka yo revize, kontribyab yo pa t reponn odit la; Se poutèt sa, IRS pa t mande pou egzaminatè yo bay yon eksplikasyon espesifik sou entèdiksyon dezan nan avi legal deficiency la. Epi, nan rès 54 pousan ka kote IRS mande pou yon oditè bay yon eksplikasyon espesifik pou entèdiksyon an nan avi legal deficiency la, sèlman 11 pousan enkli yon eksplikasyon konsa.

Yo pa te jwenn revizyon jeran nan majorite ka yo

Yon diferans enpòtan pwosedi ant lè IRS enpoze entèdiksyon an manyèlman oswa sistemikman se si enpozisyon entèdiksyon an mande pou apwobasyon manadjè. Si IRS enpoze entèdiksyon an sistemikman, IRS pa mande pou apwobasyon jeran. Men, si IRS enpoze entèdiksyon an manyèlman, IRS mande apwobasyon manadjè; sepandan, revizyon TAS la te jwenn ke egzaminatè yo raman jwenn apwobasyon sa a.

IRS te enpoze entèdiksyon pou dezan nan sistèm nan 123 sou 352 ka, oswa 35 pousan nan tan an. Nan 229 ka ki rete yo, règleman IRS mande pou egzaminatè a jwenn apwobasyon jesyon, men egzaminatè pa t jwenn apwobasyon jesyon nan 174 nan ka sa yo, oswa 76 pousan. Se poutèt sa, pifò entèdiksyon IRS enpoze pa dezan yo pa resevwa okenn revizyon administratif, swa paske pwosedi IRS pa mande pou revizyon sa yo, oswa IRS pa obsève pwòp konsèy li yo.

Odit anvan yo pa t toujou yon bon endikatè pou konnen si yo ta dwe enpoze entèdiksyon pou dezan an.

Yon lòt faktè IRS konsidere lè enpoze entèdiksyon de ane a sistemikman oswa manyèlman se si li te deja odit kontribyab la pou menm kredi ranbousab nan kesyon an. Youn nan jistifikasyon pou IRS konsidere yon odit alavans ki te lakòz yon dislowance se ke odit anvan an ta dwe bay kontribyab la enfòmasyon sou règ ki antoure kredi ranbousab la, konsa evite nenpòt reklamasyon move nan lavni. Yon rezilta nan etid TAS la te montre ke odit anvan yo ki te lakòz yon dislowance pou EITC, Kredi Taks pou Timoun Adisyonèl, ak/oswa Kredi Taks Opòtinite Ameriken yo te fèt twazan oswa plis anvan enpozisyon entèdiksyon an plis pase 50 pousan nan tan an. Anplis de sa, etid la te jwenn IRS enpoze entèdiksyon an nan plizyè ka menm si dezakò anvan an te pou yon rezon diferan.

Espesyalman, nan 107 nan 352 ka yo (30 pousan), IRS pa t 'anile menm kredi a pou menm rezon an. Li sanble enjis nan IRS pou konsidere ke disallowance anvan an te bay kontribyab la avi adekwat sou règ yo pou reklame kredi a lè disallowance anvan an te plis pase twa ane apati moman an disallowance aktyèl la, oswa disallowance anvan an te pou yon konplètman diferan. rezon pase sa aktyèl la.

Rekòmandasyon Defansè Nasyonal Taxpayer

Mwen te fè rekòmandasyon sa yo nan rapò anyèl 2023 pou etid rechèch Kongrè a:

1. Egzije revizyon administratif ak apwobasyon pou tout lang nan Fòm 886-A ak avi legal deficiency ki eksplike rezon ki fè entèdiksyon dezan an.
2. Sèlman enpoze yon entèdiksyon kote odit anvan an adrese menm règ ki anba konsiderasyon nan odit aktyèl la.
3. Pa konsidere yon odit anvan yon kredi ranbousab ki fèt plis pase twa ane apati dat odit aktyèl la.
4. Kote IRS enpoze entèdiksyon dezan an yon fason sistemik, fè lòt tantativ pou jwenn kontribyab la lè kontribyab la pa reponn a avi kontwòl kontab la anvan li konsidere echèk kontribyab la pou reponn kòm neglijans ensousyan oswa entansyonèl nan règ ak règleman yo.
5. Mande manadjè IRS yo pou yo fè revizyon regilye sou ka anplwaye yo ak enpozisyon entèdiksyon dezan an pou asire yo swiv tout pwosedi IRS yo.

Malerezman, IRS pa t dakò aplike nenpòt nan rekòmandasyon sa yo. Ou ka jwenn repons IRS pou rekòmandasyon nou yo ak kòmantè nou yo sou repons sa yo nan la ENTÈDIKSYON DE ANE: Etid Entèdiksyon Dezan sou Kredi Taks sou Revni, Kredi Taks Adisyonèl pou Timoun, ak Kredi Taks Opòtinite Ameriken.

Nan yon bref, IRS esansyèlman kwè ke pwosedi li yo pou enpoze entèdiksyon de ane a bon, malgre etid TAS la idantifye plizyè zòn kote swa:

• IRS pa t 'swiv pwosedi pwòp li yo, oswa
• Kote pwosedi IRS yo pa sipòte rezon li pou enpoze entèdiksyon dezan an.

konklizyon

Lè IRS adrese move kredi lè li enpoze yon entèdiksyon de ane sou kontribyab yo, li dwe asire ke li swiv pwòp règleman ak pwosedi li yo. Si w pa fè sa, sa ka lakòz yon aplikasyon enjis entèdiksyon dezan an, sa ki kapab mete yon difikilte finansye sou kontribyab yo. Pou asire IRS ap enpoze entèdiksyon an san patipri e san patipri, li ta dwe revize règleman ak pwosedi li yo, epi devlope garanti pou asire ke egzaminatè yo swiv règleman ak pwosedi sa yo.