
Mwen te diskite sou bon ak move Repons IRS a rekòmandasyon administratif yo nan mwen Rapò Anyèl 2023 bay Kongrè a. Kounye a, li lè pou adrese repons konsène yo ki bezwen amelyorasyon. De pwoblèm ki pi grav - penalite pou retounen enfòmasyon entènasyonal (IIR). ak defi konfòmite kontribyab yo fè fas aletranje - te gen repons enèvan nan IRS la. Nan la 15 rekòmandasyon Mwen te fè konsènan de pwoblèm sa yo, IRS te konplètman adopte sèlman de epi konplètman rejte sis pou kominote sa a ki pa sèvi kontribyab entènasyonal yo. Mwen mete aksan sou kèk nan repons IRS yo nan blog sa a.
Youn nan repons IRS ki pi enèvan e ki pi dekonsyantize yo fè fas ak reta lapòs. Moun ki gen enterè deyò yo toujou ogmante reta pou kontribyab ameriken yo aletranje yo fè fas a resevwa ak voye lapòs bay IRS kòm yon gwo fado. Mwen te fè rekòmandasyon ki senp, ki gen bon sans pou IRS pèmèt kontribyab ki pa nan peyi Etazini yon lòt 60 jou alavans pou yo reponn tout korespondans IRS ki mande yon repons oswa lòt aksyon nan men kontribyab la.
IRS te rejte rekòmandasyon sa a kareman, li te deklare ke li deja bay plis tan pou kontribyab lòt bò dlo yo reponn korespondans, li site ke li bay kontribyab entènasyonal 30 jou kont 20 pou bay enfòmasyon pou konplete pwosesis retounen yo. Pi miyò, IRS sijere kontribyab aletranje ka reponn a it pi vit, ki deklare: "Itilize lapòs regilye se sèlman yon opsyon ki disponib pou kontribyab lòt bò dlo" ak ofri fason kontribyab entènasyonal yo ka kontakte IRS. Repons kavalye sa a mete tout chay la sou kontribyab yo san yo pa rekonèt ke reta lapòs sou devan an (sètadi, reta nan resevwa avi IRS an premye) ka lakòz pwoblèm nan.
Reta pa lapòs kontribyab yo andeyò Etazini yo te fè eksperyans yo se reyèl e sa lakòz kontribyab yo pèdi dwa kritik administratif, jistis, ak jidisyè.
Malgre ke yon solisyon senp se pou IRS pèmèt plis tan bay kontribyab sa yo, li pa vle fè sa pi lwen pase kèk sikonstans kote li deja bay plis tan, byenke ensifizan. Rekòmandasyon mwen an ta pwoteje dwa kontribyab aletranje epi ede yo avèk yon efò minim nan men IRS.
Si Sekretè Trezò a resevwa sètifikasyon nan men IRS ke yon kontribyab gen yon "dèt taks seryezman delenkan" dapre IRC § 7345, Sekretè a oblije bay sètifikasyon an bay Depatman Deta. Pou 2024, yon dèt taks seryezman delenkan se lè yon kontribyab gen taks ki poko peye ki totalize plis pase $62,000 pou ki IRS te depoze yon Avi sou Privilèj Taks Federal epi li te bay remèd administratif ki gen rapò oswa li te bay yon prelèvman. Anjeneral Depatman Deta a pa pral renouvle yon paspò oswa bay yon nouvo epi li ka anile yon paspò tou yon fwa li resevwa sètifikasyon an. IRS pa voye yon avi presètifikasyon otonòm bay kontribyab yo; li sèlman enfòme yo nan moman li fè sètifikasyon an. Akoz wòl enpòtan yon paspò, espesyalman pou kontribyab aletranje, mwen rekòmande pou IRS bay kontribyab yon avi presètifikasyon ki pèmèt yo eseye rezoud responsablite yo epi fè apèl kont yon pwopozisyon sètifikasyon IRS anvan IRS transmèt sètifikasyon an bay Depatman Deta. .
IRS te rejte rekòmandasyon sa a. Li te deklare ke "nan etap sa a byen ta nan pwosesis koleksyon an, kontribyab la te gen plizyè opòtinite pou rezoud dèt taks yo epi peye responsablite yo." IRS te note tou ke kontribyab yo resevwa yon avi sou Pwosesis Koleksyon, ansanm ak yon piblikasyon ki diskite sou pwosesis koleksyon an, ki fè konnen si yo kapab anile oswa refi paspò. IRS pa sonje, sepandan, ke avi a se pou privilèj depoze a oswa prelèvman pwopoze a, pa sètifikasyon dèt taks delenkan. Finalman, IRS deklare ke anvan yo fè yon rekòmandasyon pou revokasyon, li voye yon Avi sou Entansyon pou Mande Depatman Deta Etazini anile paspò w, ki pèmèt kontribyab la yon opòtinite pou rezoud obligasyon taks la. Men lèt sa a sèlman bay apre IRS te deja sètifye dèt la bay Depatman Deta a epi lè desizyon an pou anile paspò kontribyab la se sèlman nan Depatman Deta a. Mwen ta sipoze IRS ta pi enterese nan rezoud obligasyon taks eksepsyonèl la pase koupe kapasite yon kontribyab pou vwayaje aletranje.
Li ta ka vin yon sipriz pou IRS, men se pa tout kontribyab li chak avi liy pa liy, de devan dèyè, oswa ka konprann konsekans ki endike nan lèt li yo.
Sèl avi presètifikasyon dirèk ke IRS bay kontribyab yo ke Depatman Deta a ka revoke paspò yo se yon paragraf nan dezyèm paj yon avi sou Pwosesis Koleksyon ke IRS ka te bay mwa oswa menm ane anvan yon sètifikasyon. Paske yon paspò enpòtan anpil pou sitwayen ameriken, sitou sa ki aletranje, bay kontribyab yon avi presètifikasyon ta asire kontribyab yo konprann konsekans yon sètifikasyon dèt taks ki delenkan seryezman epi ankouraje konfòmite. Sa a te yon demann senp ak pratik. Sepandan, olye ke yon non, mwen ta pwopoze IRS konsidere fè yon etid pou detèmine si avi adisyonèl la ta benefisye kontribyab yo ak potansyèlman ogmante koleksyon yo.
Moun Ameriken ki resevwa lajan ki soti aletranje oswa ki gen enterè oswa aktivite finansye etranje ka bezwen ranpli IIR epi yo fè fas ak gwo penalite si yon depoze an reta, enkonplè oswa kòrèk. IRS evalye sistemik pi fò nan penalite yo lè yon kontribyab ranpli yon retounen an reta, kidonk kontribyab la pa gen okenn fason yo diskite penalite yo anvan evalyasyon. IRS finalman diminye anpil nan penalite sa yo, ki vle di kontribyab yo ak IRS depanse tan, enèji, ak lajan pou adrese penalite ke IRS pa ta dwe evalye an premye. Nan Rapò Anyèl 2023 bay Kongrè a, TAS te jwenn ke pou sanksyon IIR yo evalye pi souvan (IRC §§ 6038 ak 6038A) mwayèn atravè 2018-2021, pousantaj rediksyon an jan yo mezire pa kantite penalite yo te 74 pousan ak valè dola te 84 pousan. Mwen pwofondman konsène IRS aplike penalite yo nan yon fason enjis ak drakonyè, patikilyèman afekte moun ki gen revni pi ba ak mwayen ak ti ak mwayen biznis. Mwen rekòmande IRS sispann evalyasyon otomatik ak kolekte penalite Chapit 61 IIR anvan yo konsidere reyalite espesifik ak sikonstans kontribyab la, ki gen ladan bay dwa pou apèl kontribyab la. Otomatikman evalye penalite sou kontribyab ki volontèman vini pi devan ankouraje kontribyab yo kache nan move zèb yo kòm gen benefis limite nan vini pi devan.
Si IRS dekouvri erè a nan egzamen an, penalite a se menm kantite lajan an, epi kontribyab la ka detèmine kòz rezonab yo pandan yon egzamen. Kidonk, kontribyab yo mande, “Poukisa mwen ta dwe konfòme yo volontèman? Poukisa nou pa pran chans pou IRS pa jwenn erè a?
IRS te rejte rekòmandasyon sa a. Pou sipòte apwòch inekitab aktyèl la, IRS te deklare ke li swiv menm pwosedi yo pou evalye lòt penalite IIR dapre Chapit 68 e ke pèmèt diferan pwosedi pou penalite Chapit 61 IIR ta "kreye lòt fado administratif ak konfizyon pou kontribyab ki afekte yo." Anplis de sa, li te deklare ke evalye penalite IIR yo "ankouraje konfòmite kontribyab yo" epi "bay IRS enfòmasyon ki esansyèl pou konbat evazyon taks ak fèmen diferans taks entènasyonal la," remake ke kontribyab yo ka mande pou Apèl yo revize anvan yo peye penalite yo.
Repons sa a se ipokrit paske apwòch aktyèl la kreye yon fado san rezon ak konfizyon pou kontribyab yo lè yo volontèman vini pou yo konfòme yo ak obligasyon depoze yo sèlman pou yo louvri lapòs yo pou wè gwo penalite yo evalye san okenn konsiderasyon oswa kapasite pou yo prezante defans kòz rezonab yo. IRS saddles kontribiyab yo ak yon gwo responsablite alavans, anvan menm konsidere sikonstans yo, epi answit fè yo travay bak pou montre poukisa penalite a pa ta dwe aplike. Anplis de sa, lè yo evalye penalite sistematikman lè kontribyab yo vle vin devan epi ranpli deklarasyon an reta yo, IRS dekouraje konfòmite volontè. Evalyasyon otomatik kontinyèl li nan penalite IIR reflete yon neglijans san respè dwa kontribyab yo. IRS ta dwe bay kontribyab yo kapasite pou yo prezante defans kòz rezonab yo epi pou yo gen yon revizyon pa Biwo Apèl Endepandan an anvan nenpòt ki evalyasyon penalite.
Anba rediksyon premye fwa (FTA), IRS pral anile yon penalite pou yon peryòd taks si kontribyab la pa te genyen yon penalite menm jan an nan twa peryòd taks anvan yo. IRS pa ofri FTA pou sèten penalite otonòm, ki gen ladan penalite IIR, sof si li renonse sanksyon pou echèk pou ranpli fòm taks ki asosye an reta. Egzijans pou ranpli IIR yo divès kalite epi yo konplèks, epi kontribyab yo souvan pa okouran de yo epi yo deklanche sanksyon yo inadvèrtans. Anpil nan penalite yo aplike menm lè pa gen okenn responsablite taks kache oswa yo disproporsyone nan nenpòt responsablite potansyèl. Mwen rekòmande IRS pwolonje kalifikasyon pou FTA a tout penalite IIR kèlkeswa si kontribyab la te ranpli deklarasyon an.
IRS te rejte rekòmandasyon sa a, li deklare li "deja ap travay pou amelyore ak rasyonalize pwogram evalyasyon IIR pou evite evalye penalite epi, si yo evalye yon penalite, pou rezoud ka kontribyab la pi vit." Malgre ke IRS pa bay okenn enfòmasyon sou sa l ap fè nan sans sa a, li te konkli ke "agrandi FTA a IIRs se pa pi bon fason pou akonpli objektif sa yo." Li te ajoute ke etabli istwa konfòmite pou IIR yo se difisil epi li sijere ke move aktè ki te kache lajan lanmè ka itilize FTA pou evite itilize pwogram divilgasyon volontè etabli san konsekans negatif.
Repons IRS pa konvenkan. Pratik aktyèl li yo fè kontribiyab yo mal, espesyalman moun ki gen revni ki pi ba ak mwayen yo ak ti biznis yo ak ti biznis yo ki volontèman vin pi devan epi ki sibi enpak sanksyon yo akablan yo. IRS dwe jwenn fason pou repare sa. Youn nan fason yo se lè li elaji FTA nan tout penalite IIR, sa li kapab fè nan yon fason ki ankouraje konfòmite volontè nan tan pase ak nan lavni san yo pa febli politik ki dèyè rejim IIR la.
Kontribyab yo souvan pa okouran de kondisyon pou rapòte pou kado etranje, sitou lè pa gen konsekans taks Etazini, men yo fè fas a konsekans ki kapab chanje lavi yo pou yo pa ranpli deklarasyon enfòmasyon an. Pou avèti plis kontribyab sou kondisyon sa yo, mwen rekòmande IRS mete ajou Fòm 1040 Orè B la ak enstriksyon li yo pou mete aksan sou kado etranje yo se transfè ki kapab rapòte.
Nan rejte rekòmandasyon an, IRS te note ke enfòmasyon an ak enstriksyon li yo deja eksplike egzijans yo epi li te diskite ke Fòm 1040 la pa "apwopriye machin" pou kesyon an paske li ta dwe ekri nan yon fason etwat pou tout moun. Moun k ap ranpli fòm 1040 yo pa ta dwe ranpli orè B la jis pou reponn kesyon kado etranje yo.
Repons IRS la manke pwen an. Wi, deklarasyon enfòmasyon an ak enstriksyon li yo genyen enfòmasyon yo; pwoblèm nan se ke anpil moun kenbe nan rejim nan IIR yo pa okouran de kondisyon yo ak Se poutèt sa yo pa okouran de retounen an. Anplis de sa, lefèt ke IRS ka oblije ekri yon kesyon ak anpil atansyon pa eskize inaksyon. IRS dwe fè yon pi bon travay pou avèti kontribiyab ki pa mefyan sou egzijans sa yo e li ta dwe pwofite tout opòtinite rezonab pou elaji konsyantizasyon, tankou lè yo mete enfòmasyon yo sou fòm ak enstriksyon yo kote plis kontribyab yo pral wè yo.
Repons enèvan IRS la bay rekòmandasyon mwen yo konsènan pwoblèm entènasyonal yo reflete neglijans li kontinye pou pwoblèm kontribyab entènasyonal yo ap fè fas. Kontribyab entènasyonal yo ak sitwayen ameriken ki abite aletranje kontinye ap lite ak konfòmite taks Etazini an, ki gen ladan rejim sanksyon IIR drakonyen IRS la. Rekòmandasyon mwen yo ta soulaje kèk nan pwoblèm kontribyab entènasyonal yo rankontre epi montre popilasyon sa a ke IRS la pran angajman pou ede. Malerezman, IRS pa t pran opòtinite sa yo. Mwen pral kontinye defann pou kontribyab entènasyonal yo amelyore administrasyon taks pou tout kontribyab kèlkeswa kote yo abite.
Opinyon yo eksprime nan blog sa a se sèlman sa yo nan National Taxpayer Advocate. National Taxpayer Advocate prezante yon pèspektiv kontribyab endepandan ki pa nesesèman reflete pozisyon IRS, Depatman Trezò, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè.