en   Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Tèm rechèch popilè:
Published:   | Dènye Mizajou: 4 fevriye 2025

Rapòte tranzaksyon lajan vityèl ou yo.

Virtual-Lajan

Ki sa ki se lajan vityèl?

Lajan vityèl se yon reprezantasyon dijital valè ki pa yon reprezantasyon dola ameriken an oswa yon lajan etranje ("lajan reyèl"). Lajan vityèl yo itilize kòm yon inite nan kont, yon magazen ki gen valè, oswa yon mwayen echanj. TAS vle ede w konprann tretman taks sou lajan vityèl ki ka konvèti nan, oswa echanje pou, lajan reyèl.

Bitcoin se yon egzanp yon dekapotab lajan vityèl. Bitcoin se yon lajan kriptografik, ki se yon kalite espesifik lajan vityèl ki sèvi ak kriptografi pou sekirize tranzaksyon ki anrejistre nimerik sou yon Ledger distribye, tankou yon blockchain. Yon tranzaksyon ki enplike lajan kript ki anrejistre sou yon Ledger distribye refere yo kòm yon tranzaksyon "sou-chèn". Yon tranzaksyon ki pa anrejistre sou Ledger distribiye yo refere yo kòm yon tranzaksyon "off-chain", kote moun ka angaje youn ak lòt dirèkteman san yo pa nesesèman itilize yon twazyèm pati ou fè konfyans tankou yon echanj kriptografik.

Poukisa tranzaksyon lajan vityèl yo peye taks?

Revni an jeneral taksab kèlkeswa sous li soti. Kòm sa yo, tranzaksyon lajan vityèl yo taksab jis tankou tranzaksyon 'tradisyonèl' ki enplike lajan pou machandiz oswa sèvis, oswa yon echanj pwopriyete pou lòt pwopriyete oswa sèvis. IRS trete lajan vityèl kòm pwopriyete epi prensip taks jeneral ki aplike nan tranzaksyon pwopriyete yo aplike si w vann, echanj oswa fè tranzaksyon lè w sèvi ak lajan vityèl.

Ki jan yo takse tranzaksyon lajan vityèl yo?

An jeneral, moun ki fè tranzaksyon ak lajan vityèl, tankou achte ak vann lajan vityèl oswa echanje lajan vityèl, kenbe lajan vityèl la kòm yon byen kapital ak tranzaksyon yo lakòz benefis oswa pèt kapital. Depi lajan vityèl konsidere kòm pwopriyete, menm prensip jeneral yo aplike. Sepandan, lajan vityèl resevwa kòm konpansasyon pou sèvis yo trete menm jan ak salè ak rezilta nan revni òdinè pou moun k ap resevwa a ki Lè sa a, kenbe lajan vityèl la kòm yon byen kapital.

Egzanp sa yo montre plizyè tranzaksyon komen ki enplike lajan vityèl:

  • Komèsyal: Lè ou vann lajan vityèl, li se jeneralman yon byen kapital epi ou dwe rapòte tranzaksyon an ansanm ak nenpòt benefis oswa pèt kapital sou vant lan.
    • Egzanp: Si Mary te achte 5 Bitcoins pou $50,000 nan mwa avril epi vann tout Bitcoins li yo an Jiyè pou $52,000, li ta gen yon benefis kapital a kout tèm nan $2,000 (pri lavant mwens pri acha a). Si Mari te vann Bitcoins yo pou $48,000, li ta gen yon pèt kapital a kout tèm sou vant lan, ki dwe rapòte tou, men li ta dwe sijè a nenpòt limit sou dediksyon pèt kapital.
  • echanj: Si ou chanje lajan vityèl ki te kenbe kòm yon byen kapital pou sèvis oswa lòt pwopriyete, ki gen ladan machandiz oswa yon lòt lajan vityèl, ou dwe rapòte tranzaksyon an ak nenpòt benefis oswa pèt kapital ki soti nan echanj la.
    • Egzanp: Si Bill achte 5 Bitcoins pou $50,000 nan mwa avril epi li chanje yo pou yon lòt lajan vityèl nan mwa jen ki vo $40,000 nan dat ak lè echanj la, Bill ta rapòte yon pèt kapital $10,000 a kout tèm sou tranzaksyon an. Nan ka sa a, Bill ta dwe gade nan lòt pèt kapital li yo epi li ka potansyèlman limite nan kantite lajan li te kapab dedwi nan ane aktyèl la. Menm jan an tou, si echanj vityèl lajan an te vo $ 60,000 olye de $ 40,000, Bill ta rapòte yon benefis kapital a kout tèm $ 10,000 sou tranzaksyon an.
  • Salè: Lè ou resevwa yon pwopriyete, ki gen ladan lajan vityèl, an echanj pou fè sèvis, kit ou pa fè sèvis yo kòm yon anplwaye, ou dwe rapòte salè yo kòm revni òdinè. Konpansasyon pou sèvis yo rapòte ak taks menm jan an kèlkeswa fason yo resevwa konpansasyon an (dola, lajan vityèl, pwopriyete, oswa lòt sèvis). Retni taks federal sou revni, Lwa Federal sou Kontribisyon Asirans (FICA), ak Lwa Federal Chomaj Taks (FUTA) epi yo dwe rapòte pa patwon w lan sou Fòm W-2, Deklarasyon Salè ak Taks, tankou salè tradisyonèl yo peye an dola ameriken. Si ou resevwa lajan vityèl an retou pou bay sèvis epi ou pa yon anplwaye moun ki peye a, ou se yon travayè endepandan, epi ou ka konsidere kòm yon kontraktè endepandan. Souvan rapòte revni ki soti nan travay endepandan sou Fòm 1099-MISC, Divers Revni.
    • Egzanp: Si Deng resevwa $100,000 pou bay sèvis kòm yon anplwaye, li ta dwe rapòte sa kòm "salè" sou deklarasyon taks sou revni li. Si Deng pa yon anplwaye, yo rapòte konpansasyon an nan Orè 1 oswa nan Orè C. Deng dwe rapòte revni sa a nan deklarasyon taks sou revni li, kèlkeswa si li resevwa yon W-2, 1099-MISC, oswa lòt enfòmasyon.
  • Forks difisil: Yon fouchèt difisil rive lè yon lajan kript sibi yon chanjman pwotokòl ki lakòz yon detounman pèmanan soti nan eritaj distribiye Ledger la. Sa a ka lakòz kreyasyon yon nouvo lajan kript anplis lajan kript eritaj la. Si lajan kript ou a te pase nan yon fouchèt difisil, men ou pa t resevwa okenn nouvo lajan kript ou pa gen revni taksab.
    • Egzanp: Maria kenbe 10 inite cryptocurrency A ki gen yon fouchèt difisil apre sa li gen tou 10 inite cryptocurrency B. Kèlkeswa jan li resevwa nouvo cryptocurrency B la, li gen revni. Si 10 inite kriptografik B yo vo $50 nan dat ak lè li resevwa yo, Maria ap gen yon revni taksab $50 ke li dwe rapòte nan ane li resevwa kriptografik lajan B la.
  • Tranzaksyon ki pa rapòte: Ou dwe rapòte revni, benefis oswa pèt ki sòti nan tout tranzaksyon taksab ki enplike lajan vityèl sou deklarasyon taks sou revni federal ou pou ane tranzaksyon an, kèlkeswa kantite lajan an oswa si ou resevwa yon deklarasyon benefisyè (tankou yon Fòm W-2) oswa enfòmasyon. retounen (tankou yon Fòm 1099-MISC).

Pou plis enfòmasyon sou tretman taks sou tranzaksyon pwopriyete, gade Piblikasyon 544, Komèsyal ak lòt dispozisyon byen yo.

Ki tranzaksyon lajan vityèl ki pa peye taks?

Anjeneral, menm règ ki aplike nan lòt pwopriyete aplike nan lajan vityèl. Se pa tout tranzaksyon pwopriyete yo peye taks. Pa egzanp, tranzaksyon sa yo pa peye taks:

  • Tranzaksyon ak tèt ou. Si w transfere lajan vityèl soti nan yon bous, adrès, oswa kont ki fè pati ou, nan yon lòt bous, adrès, oswa kont ki pou ou tou, transfè a se yon evènman ki pa peye taks sou taks, menm si ou resevwa yon enfòmasyon ki rapòte transfè a. .
  • Bon kado. Si ou resevwa lajan vityèl kòm yon kado bòn fwa, kado a pa taksab. Ou pral rapòte nenpòt revni oswa pèt lè ou vann, echanj, oswa otreman jete lajan vityèl la.
  • Donasyon charitab. Si w bay yon òganizasyon charitab lajan vityèl ki dekri nan Seksyon 170(c) Kòd Internal Revenue, ou p ap rapòte revni, benefis oswa pèt nan don an.
  • Fouchèt mou. Yon fouchèt mou rive lè yon Ledger distribiye sibi yon chanjman pwotokòl ki pa lakòz yon detounman nan Ledger la epi kidonk pa lakòz kreyasyon yon nouvo cryptocurrency. Paske fouchèt mou pa lakòz ou resevwa nouvo lajan kript, ou pral nan menm pozisyon ou te nan anvan fouchèt mou a, sa vle di fouchèt mou a pa pral lakòz okenn revni pou ou.

Ki kote yo rapòte tranzaksyon lajan vityèl?

Tranzaksyon ki fèt nan lajan vityèl yo jeneralman rapòte sou fòm taks yo menm jan ak tranzaksyon nan lòt pwopriyete. Yo rapòte yo tou sou yon nouvo kaz sou Fòm 1040. Yo dwe rapòte tranzaksyon lajan vityèl yo sou:

Ki dosye mwen bezwen kenbe konsènan tranzaksyon mwen yo lè l sèvi avèk lajan vityèl?

Kòd Internal Revenue ak règleman yo mande pou kontribyab yo kenbe dosye ki ase pou etabli pozisyon yo pran sou deklarasyon taks yo. Se poutèt sa, ou ta dwe kenbe dosye ki dokimante resi, lavant, echanj, oswa lòt dispozisyon lajan vityèl ak valè sou mache a jis nan lajan vityèl la pou omwen twa ane apre rapòte nenpòt evènman taksab oswa gen lòt kondisyon pou rapòte menm si yo pa imedyatman taksab.

Plis Resous ak Enfòmasyon: