en   Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Tèm rechèch popilè:

National Taxpayer Advocate Remèt Rapò Anyèl bay Kongrè a; Konsantre sou refòm taks, finansman IRS ak vòl idantite

IR-2013-3, 9 janvye 2013

WASHINGTON — Defansè Nasyonal Taxpayer Nina E. Olson jodi a lage li Rapò Anyèl 2012 bay Kongrè a, idantifye a bezwen refòm taks kòm priyorite prensipal nan administrasyon taks. Avoka a te eksprime tou enkyetid ke la IRS pa byen finanse pou sèvi kontribyab yo ak kolekte taks, ak idantifye fason nan sous finansman kwonik sa a mal kontribyab yo ak fisk piblik la. Li te jwenn tou ke IRS pa fè ase pou ede viktim yo vòl idantite ki gen rapò ak taks ak fwod preparatè retounen.

REFÒM TAXAS

Rapò anyèl Defansè Nasyonal Taxpayer la deziyen an konpleksite kòd taks la kòm #1 pwoblèm ki pi grav kontribyab yo fè fas a epi li rekòmande ke Kongrè a pran etap enpòtan pou senplifye li. Olson te ekri: "Kòd taks ki egziste deja a rann konfòmite yo difisil, sa ki egzije kontribyab yo konsakre twòp tan pou prepare ak depoze deklarasyon yo." “Li fènwa konpreyansyon, kite anpil kontribyab yo pa konnen ki jan taks yo kalkile ak ki pousantaj taks yo peye; li fasilite evite taks nan pèmèt kontribyab sofistike diminye obligasyon taks yo epi bay kriminèl yo opòtinite pou komèt fwod taks; epi li afebli konfyans nan sistèm nan lè li kreye yon enpresyon ke anpil kontribyab yo pa konfòme yo, kidonk diminye ankourajman ke kontribyab onèt yo santi yo konfòme yo.”

Fado Konfòmite. Rapò a di ke kòd taks la enpoze yon "fado enpòtan, menm san rezon, sou kontribyab yo." Depi 2001, Kongrè a te fè prèske 5,000 chanjman nan kòd taks la, yon mwayèn de plis pase yon sèl pa jou, ak kantite mo ki nan kòd la sanble yo te rive nan prèske kat milyon dola.

Yon analiz done IRS pa Taxpayer Advocate Service (TAS) montre ke moun ak biznis pase anviwon 6.1 milya èdtan pa ane pou respekte kondisyon pou ranpli taks. "Si konfòmite taks yo te yon endistri, li ta youn nan pi gwo nan peyi Etazini," rapò a di. "Pou konsome 6.1 milya èdtan, 'endistri taks la' mande pou ekivalan a plis pase twa milyon travayè aplentan."

Kontribyab endividyèl yo jwenn preparasyon pou retounen tèlman akablan ke kèk fè li poukont yo. Prèske 60 pousan nan kontribyab yo anboche preparasyon ki peye, ak yon lòt 30 pousan konte sou lojisyèl komèsyal, ak pakè lojisyèl dirijan ki koute $ 50 oswa plis. Nan lòt mo, kontribyab yo dwe depanse lajan jis pou konnen ki kantite lajan yo dwe.

Gwosè "Depans taks yo." Pou diminye fado kontribyab yo epi amelyore konfyans piblik nan entegrite sistèm taks la, rapò a ankouraje Kongrè a pou senplifye kòd taks la anpil. An jeneral, sa vle di ke Kongrè a ta dwe re-evalye bezwen pou esklizyon revni ki egziste deja, egzanpsyon, dediksyon, ak kredi (anjeneral ke yo rekonèt kòm "depans taks"). Pou ane fiskal (FY) 2013, Komite Konjwen sou Taksasyon an te prevwa ke depans taks yo pral rive apeprè $1.09 billions, pandan y ap prevwa revni taks sou revni endividyèl yo apeprè $1.36 billions. Pou mete nimewo sa yo nan pèspektiv, si Kongrè a ta elimine tout depans taks, matematik dwat endike li ta ka koupe to taks sou revni endividyèl yo pa. 44 pousan epi toujou jenere menm kantite revni li kolekte dapre règleman aktyèl yo.

Desizyon Règleman taks ak Desizyon sou revni ta dwe pran separeman epi answit marye. Rapò a rekòmande ke Kongrè a apwoche refòm taks nan yon fason ki sanble ak bidjè ki baze sou zewo. Sipozisyon an kòmanse ta dwe ke tout depans taks yo ta elimine. Yo ta kenbe yon rediksyon taks sèlman si yo ka fè yon ka konvenkan ki avantaj ki genyen nan kraze sa a depase fado konpleksite li kreye. "Nan fè analiz sa a," Olson te di nan pibliye rapò a, "nou ta dwe gade nan chak dispozisyon nan kòd la epi poze kesyon tankou: 'Èske ankourajman gouvènman sa a gen sans?'; 'Si li fè sa, èske li pi byen administre atravè kòd taks la oswa kòm yon pwogram depans dirèk?'; 'Kèlkeswa byen entansyon, èske li fè sa li te gen entansyon fè?'; epi 'Si wi, èske li ka administre san yo pa enpoze fado ki pa rezonab sou kontribyab oswa IRS la?'. An menm tan, Kongrè a ka konsidere separeman ki kantite revni li vle monte, epi li kapab answit marye sistèm taks nou an ki fèt pi byen ak bezwen revni nou yo lè li fikse to taks kòmsadwa.”

Rekòmandasyon. Rapò a rekòmande pou Manm Kongrè a pran plizyè etap, tankou:

  1. Mete baz pou refòm taks la nan fè reyinyon ak elektè yo pou diskite sou konpleksite kòd taks ki egziste a ak konpwomi ki genyen ant to taks ak alyans taks ke refòm taks pral mande.
  2. Aplike yon apwòch "zewo ki baze sou bidjè" nan refòm taks konplè ki kòmanse ak sipozisyon ke tout benefis taks yo pral elimine epi ajoute yon benefis tounen sèlman si Manm yo konkli ke, nan balans, politik piblik yo benefisye nan bay benefis sa a atravè kòd taks la depase konpleksite li enpoze sou kontribyab yo.

FINANsman IRS

Jounal Bidjè IRS te redwi nan chak nan de dènye ane fiskal yo, epi li sanble gen anpil chans fè fas a plis koupe nan ane k ap vini yo. Malgre ke rediksyon sa yo reflete rediksyon jeneral nan depans diskresyonè federal yo, anba finansman IRS pa gen okenn sans, Olson te di. “IRS diferan materyèlman de lòt pwogram diskresyonè paske li sèvi kòm pwogram defakto Depatman Accounts Receivable nan gouvènman federal la. Chak dola ki apwopriye pou IRS la jenere plis pase yon dola nan revni adisyonèl. Se poutèt sa, li ironik ak kontrepwodiktif ke enkyetid sou defisi a ap mennen nan koupe nan bidjè IRS la, lè koupe sa yo ap fè defisi a pi gwo."

Olson te ajoute: "Verite a klè se ke misyon IRS la depase misyon lòt ajans yo, paske san yon pèseptè revni efikas, ou pa ka finanse lòt ajans sa yo."

Desizyon Finansman IRS yo pa pran an kont "retounen nan envestisman." Sou yon bidjè de $11.8 milya dola, IRS te kolekte $2.52 billions nan ane fiskal 2012. Sa tradui nan yon mwayèn retounen sou envestisman (ROI) apeprè 214:1. Men, pwosesis afektasyon an trete IRS tankou nenpòt lòt pwogram depans diskresyonè, san okenn rekonesans eksplisit ke chak dola apwopriye pou IRS jenere plis pase yon dola nan revni adisyonèl. Ane pase a, Komisyonè IRS te estime nan yon lèt bay Kongrè a ke rediksyon pwopoze nan bidjè IRS la ta lakòz koleksyon taks yo tonbe sèt fwa plis.

“Okenn biznis pa ta echwe pou finanse yon inite ki, an mwayèn, te pote nan $7 pou chak dola depanse. Aksyonè yo ta revòlte epi pote pwosè, oswa omwen ranvwaye jesyon an oswa konsèy administratè, "Olson te ekri nan prefas li nan rapò a. "Men, sa a se jisteman sa nou ap fè ak bidjè IRS la."

Mank Finansman an anpeche Sèvis kontribyab. Rapò a di ke mank de finansman tou anpeche IRS la satisfè bezwen kontribyab yo. Depi ane fiskal 2004, lè nivo sèvis kontribiyab yo te rive nan pik, pèfòmans IRS nan jere apèl nan telefòn ak korespondans te bese. Nan ane fiskal 2004, IRS te reponn 87 pousan nan tout apèl ki t ap chèche jwenn yon asistan telefòn k ap viv, epi tan an mwayèn datant te jis plis pase 2½ minit. Nan ane fiskal 2012 la, IRS te reponn jis 68 pousan nan apèl li yo, e moun ki te pase yo te pase yon mwayèn de prèske 17 minit ap tann. Nan ane fiskal 2012, IRS te resevwa plis pase 10 milyon lèt an repons a ajisteman taks yo pwopoze yo, epi nan fen ane a, 48 pousan nan tout korespondans kontribyab nan envantè li yo pa te trete nan delè etabli yo - yon ogmantasyon dramatik nan 12 pousan nan ane fiskal la. 2004.

"Kongrè a te adopte lwa ki kounye a egzije plis pase 140 milyon moun pou ranpli deklarasyon taks sou revni," Olson te di. “Lè kontribiyab yo ap eseye konfòme yo ak lwa ki mande pou yo remèt yon pòsyon enpòtan nan revni yo pou peye bòdwo nasyon nou an, yo gen dwa espere ke gouvènman yo ap fè yon pi bon travay pou pran apèl yo telefòn yo epi reponn lèt yo. .”

Mank Finansman Afèkte Dwa kontribyab yo epi ogmante chay kontribyab yo. Rapò a idantifye anpil zòn kote mank de finansman ap lakòz pwoblèm kontribyab yo. Olson te di: “Okenn kote sa a pa parèt pi plis pase lè IRS yo ap ogmante itilizasyon pwosedi ranfòsman otomatik yo. “Pou konsève resous yo, IRS te otomatize odit korespondans li yo ak emisyon privilèj ak prelèvman li yo. Tipikman, li avanse ak evalyasyon taks san yo pa pale anvan kontribyab yo pou ba yo yon chans pou pwouve pozisyon retounen yo, epi li kontinye ak privilèj ak prelèvman anvan yo fè yon konvèsasyon pou chèche konnen si yon delenkans taks se akòz difikilte finansye, ki ta sijere. ke yo ta dwe konsidere yon akò vèsman oswa òf-an-konpwomi.” Rapò a fè remake ke resous limite IRS pou fè kontak ak edikasyon kontribyab yo (patikilyèman ti biznis yo) ak pou fè respekte lwa yo tou kontribye nan enkapasite li pou fèmen diferans taks anyèl la, ki pi resamman te estime a prèske $ 400 milya dola an 2006. rapò fè remake ke non-konpliyans vyole dwa kontribyab ki konfòme yo, ki endirèkteman peye plis taks pou fè defisi a. Dapre done Biwo Resansman an, fanmi an mwayèn te peye yon taks siplemantè $3,300 an 2006 pou sibvansyone lòt moun ki pa respekte yo.

Rekòmandasyon. Rapò a rekòmande pou Kongrè a:

  1. Konsidere revize règ bidjè yo pou IRS “fè kloti” kont plafon depans ki pa aplikab yo epi li finanse nan yon nivo ki fèt pou maksimize konfòmite taks, patikilyèman konfòmite volontè, ak respè pou pwoteje dwa kontribyab yo epi minimize chay kontribyab yo.
  2. Kenbe nan tèt ou nan allocation resous IRS ke konfòmite taks mande pou yon balans apwopriye ant bon jan kalite sèvis kontribyab ak efikas fè respekte lalwa taks, ak finansman yo ta dwe bay nan yon fason ki pèmèt IRS la kenbe yon balans konsa.

VÒL IDANTITE KI GENYEN AK TAX

Nimewo a nan vòl idantite ki gen rapò ak taks ensidan yo te ogmante anpil nan dènye ane yo. Nan TAS, resi ka vòl idantite yo te ogmante de plis pase 650 pousan soti nan ane fiskal 2008 pou rive nan ane fiskal 2012. Nan fen ane fiskal 2012, IRS te gen prèske 650,000 ka vòl idantite nan tout sèvis envantè li yo. Pwoblèm nan te vin pi mal paske aktè kriminèl òganize yo te jwenn fason pou yo vòlè nimewo Sekirite Sosyal (SSN) kontribyab yo, fè deklarasyon taks sou non kontribyab sa yo ak SSN yo, epi pou yo jwenn ranbousman taks fwod. Lè sa a, lè kontribyab reyèl la ranpli yon deklarasyon pou reklame ranbousman an, yo rejte retounen sa a. Enpak sou viktim yo enpòtan anpil. Plis pase 75 pousan nan kontribiyab ki ranpli deklarasyon yo se ranbousman ki dwe, ki an mwayèn $ 3,000 epi yo pa peye jiskaske IRS la konplètman rezoud yon ka.

Angajman IRS. An 2008, Komisyonè IRS la te temwaye sou vòl idantite anvan yon odyans Komite Finans Sena a. Li te deklare: "Objektif mwen an jeneral kòm Komisyonè IRS la se ke lè yon kontribyab [ki se yon viktim vòl idantite] kontakte nou ak yon pwoblèm oswa enkyetid, nou gen yon pwosesis san pwoblèm ki rezoud pwoblèm nan san pèdi tan." Nan ane sa a, IRS te etabli yon "Inite Espesyalize Pwoteksyon Idantite" (oswa "IPSU"), ki te fèt pou bay asistans santralize pou viktim vòl idantite. National Taxpayer Advocate te sipòte angajman pou asistans viktim santralize e rapid.

Pèfòmans IRS. Rapò a di ke IRS te kreye anpil gwoup travay ak lòt ekip nan dènye ane yo nan yon tantativ pou amelyore pwosesis vòl idantite li yo, men viktim yo toujou ap fè fas a menm "labirent pwosedi ak delè pou rezolisyon" ke yo te fè fas senk ane de sa. . IRS ap enstwi anplwaye li yo pou yo avize viktim vòl idantite yo ke li pral pran 180 jou - mwatye yon ane - pou rezoud ka yo. Ka konplike inevitableman pral pran plis tan. Kidonk, chanjman pwosedi IRS yo pa bay soulajman pi rapid.

Rapò a di tou IRS la deside ranvèse kou ak desantralize asistans viktim yo. Li fèk kreye inite espesyalize yo nan chak nan 21 fonksyon endividyèl yo pou travay sou ka vòl idantite, aparamman anba kwayans ke pifò ka vòl idantite enplike yon sèl pwoblèm ke inite espesyalize ki enpòtan an ka travay pi efikas. Rapò a eksprime enkyetid sou bak sa a soti nan yon apwòch santralize.

One-Stop Shopping Bezwen. TAS li menm te jere prèske 55,000 ka vòl idantifikasyon nan ane fiskal 2012, pifò ladan yo te enplike plizyè pwoblèm ki te mande aksyon pa plizyè inite. Rapò a eksprime enkyetid ke kreyasyon 21 inite espesyalize yo pral erode wòl santralize IPSU a, mande pou kontribyab yo pale ak plizyè fonksyon, ogmante tan li pran pou rezoud ka yo, ak ogmante risk pou kèk pwoblèm pa ka adrese.

“Pajyè kontribiyab yo bezwen 'one-stop shopping' - yon sèl pwen kontak yo ka travay avèk yo pou rezoud tout pwoblèm nan ka yo - ak IRS bezwen yon 'trafik polisye' pou asire ke tout inite yo konplete aksyon yo epi ke pati nan ka yo. pa tonbe nan fant yo,” Olson te di. “Epi sis mwa se yon peryòd tan ki pa akseptab pou atann kontribyab-viktim yo rete tann. IRS dwe fè plis pou bay viktim vòl idantite asistans rapid e san pwoblèm ke Komisyonè Shulman te pwomèt.”

LÒT KLE PWOBLEM YO ADRESE

Lwa federal egzije Rapò Anyèl Defansè a bay Kongrè a pou idantifye omwen 20 nan “pwoblèm ki pi grav” kontribyab yo rankontre epi fè rekòmandasyon administratif ak lejislatif pou bese pwoblèm sa yo. An jeneral, rapò ane sa a idantifye 23 pwoblèm, bay mizajou sou sis pwoblèm deja idantifye, fè plizyè douzèn rekòmandasyon pou chanjman administratif, fè sèt rekòmandasyon pou chanjman lejislatif, epi analize 10 pwoblèm taks ki pi souvan litige nan tribinal federal yo.

Pami "pwoblèm ki pi grav" yo adrese yo se bagay sa yo:

  • IRS pa fè ranbousman taks bay viktim fwod preparatè yo. Lè yon preparatè viktim viktim yon kontribiyab ki resevwa yon ranbousman fwod pa chèk papye, IRS pral bay yon ranbousman ranplasman bay kontribyab la. Sepandan, IRS pa pral bay yon ranbousman ranplasman lè yon moun ki prepare kontribiyab viktim anba men yon moun k ap resevwa ranbousman fwod la lè li chanje nimewo wout bank la sou yon demann depo dirèk, menmsi IRS te resevwa konsèy legal pou l fè sa. Olson di kontribyab-viktim nan legalman gen dwa pou resevwa ranbousman an, epi IRS pa gen okenn baz legal pou kenbe li.
  • Pousantaj kontwòl kontab IRS ekstraòdinè wo nan kontribyab ki reklame kredi taks adopsyon an. Kongrè a te kreye kredi taks pou adopsyon pou ede fanmi ki gen revni ki ba ak mwayen yo peye depans pou yon adopsyon, yo estime yo rive jiska $40,000. Men, IRS, an pati itilize règ ki baze sou revni, te chwazi 69 pousan nan deklarasyon taks yo reklame kredi a pandan sezon ranpli 2012 la pou odit, konpare ak yon pousan nan deklarasyon an jeneral. Odit sa yo te enpoze yon gwo fado sou kontribyab ki afekte yo pou plizyè rezon, sitou paske reklamasyon ranbousman medyàn lan te konstitye prèske yon ka nan revni brit ajiste kontribyab yo pou ane a, epi odit yo te pran plis pase kat mwa. Malgre chay la, peman an te relativman piti. IRS te refize sèlman apeprè 10 pousan nan kantite lajan yo reklame nan ane fiskal 2010, e apati mitan mwa novanm te refize sèlman apeprè 1.5 pousan nan kantite lajan yo reklame nan ane fiskal 2011. Konsantre twòp sou retounen yo reklame kredi adopsyon an te chaje anpil kontribyab ak ta ka gen efè pou negasyon entansyon Kongrè a pou ankouraje adopsyon, rapò a di.
  • Pwogram Divilgasyon Volontè Offshore IRS yo ak echèk yo pou yo fè distenksyon ant "move aktè" ak "aktè ki pa bon." IRS te chèche ogmante ranfòsman egzijans pou rapòte Bank Etranjè ak Kont Finansye (FBAR) nan dènye ane yo e li te ofri yon seri pwogram divilgasyon volontè ki fèt pou regle ak kontribyab yo ki pa t ranpli fòm FBAR obligatwa yo. Sepandan, rapò a di, pwogram yo jeneralman te aplike yon apwòch "one-size-fits-all" ki te egzije peman gwo penalite epi yo pa t fè distenksyon ant "move aktè" ak "aktè beni". Lè yo jeneralman egzije kontribiyab ki fè divilgasyon volontè yo pou yo "pa patisipe" nan pwogram divilgasyon an epi pou yo soumèt yo nan odit konplè pou evite penalite drakonyèn, rapò a diskite ke pwogram nan te lakòz twòp fado ak laperèz pou kontribyab yo ki te gen rezon rezonab pou yo pa depoze. Fòmilè FBAR oswa si yo pa depoze yo pa envolontè.

Etid rechèch sou faktè ki enfliyanse konfòmite taks volontè pa ti biznis yo. Volim 2 nan rapò a gen sis etid rechèch, ki gen ladan rezilta preliminè nan yon sondaj sou pwopriyetè sèl ke TAS te komisyone pou pi byen konprann faktè ki ka afekte konfòmite rapò taks sou revni. Biwo Defansè a te antreprann etid la paske IRS te estime ke se sèlman 43 pousan revni sèl pwopriyetè yo rapòte nan deklarasyon taks, ki reprezante pi gwo pòsyon nan diferans taks la (sa vle di, taks ki dwe men yo pa alè epi volontèman peye). Devlope yon foto pi konplè sou atitid kategori sa a nan kontribyab yo ka ede IRS nan amelyore konfòmite taks. Dapre nòt òdinatè IRS nan nivo konpliyans posib nan deklarasyon taks yo, biwo Defansè a te chwazi yon echantiyon nan deklarasyon ki pi konfòme yo ak ki pi piti yo ak komisyone yon sondaj anonim sou sèten gwoup kontribyab sa yo pou detèmine diferans atitid ak lòt. Pami konklizyon preliminè yo:

  • Moun ki repond nan gwoup ki gen gwo konfòmite yo te eksprime plis konfyans nan gouvènman an ak IRS.
  • Repondan ki soti nan kominote ki pa respekte yo te sispèk nan sistèm taks la ak jistis li.
  • Moun ki repond nan gwoup ki gen gwo konfòmite yo te gen plis chans pou yo itilize preparasyon pou retounen yo.
  • Kontribyab yo nan gwoup ki pa respekte yo te eksprime mwens konfyans nan moun k ap prepare taks yo e yo te gen mwens chans pou yo sèvi ak yo oswa suiv konsèy yo.
  • Kontribyab ki pa respekte yo te gen tandans regroupe nan sèten kominote.

* * * * *

Tanpri vizite www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport pou plis enfòmasyon sou rapò sa a, ki gen ladan yon Rezime Egzekitif, enfografi ki ka telechaje sou Pwoblèm ki pi grav yo, ak videyo Defansè Nasyonal Taxpayer la k ap diskite sou pwoblèm kle yo.

Atik ki gen rapò:

* * * * *

Konsènan Taxpayer Advocate Service

Taxpayer Advocate Service se yon òganizasyon endepandan nan IRS. Anplwaye TAS yo ede kontribyab ki gen difikilte finansye, tankou pa kapab bay nesesite tankou lojman, transpò, oswa manje; kontribyab k ap chèche èd pou rezoud pwoblèm ak IRS; ak kontribyab ki kwè yon sistèm oswa yon pwosedi IRS pa fonksyone jan li ta dwe. Si w kwè ou kalifye pou asistans TAS, ou ka kontakte TAS lè w rele 1-877-777-4778 (gratis).