en   Yon sit entènèt ofisyèl nan peyi Etazini Govt
Deklarasyon Dwa Kontribyab la
Tèm rechèch popilè:
Nouvèl
jwenn Èd
Rapò
Kondisyon taks
Avi
Sòti rechèch

tout Rapò

Rapò Anyèl bay Kongrè a kreye yon dyalòg nan pi wo nivo gouvènman an pou adrese pwoblèm kontribyab yo, pwoteje dwa kontribyab yo, epi soulaje fado kontribyab yo.

Rapò Kontni

Rezime egzekitif ak telechajman konplè

Volim Premye: Pwoblèm ki pi grav, rekòmandasyon bay Kongrè a, ak pwoblèm ki pi litige

PREFAS: Remak Entwodiksyon Defansè Nasyonal Kontribyab la, ki enkli yon analiz sou efè premye fèmen gouvènman an.

EVALYASYON DWA PAYAYÈ TAXAL: Mezi pèfòmans IRS ak done ki gen rapò ak dwa kontribyab yo

Pwoblèm ki pi grav kontribyab yo rankontre: Vwayaj kontribyab la

entwodiksyon

Vwayaj kontribyab la: Roadmap nan chemen kontribyab la atravè sistèm taks la

Etap Prefiling: Aksè Taxpayer a Enfòmasyon

  1. KESYON LWA TAXAS: Si IRS pa reponn bon kesyon sou lwa taks yo nan bon moman, sa andomaje kontribiyab yo, li gate Dwa kontribyab yo, epi sa afebli konfyans nan IRS.
  2. TRANSPARANS BIWO KONSEYÈ AN CHÈF: Avoka ap kenbe plis analiz li an sekrè, jis lè kontribyab yo bezwen konsèy plis pase tout tan.
  3. NAVIGE IRS la: Kontribyab yo gen difikilte pou navige IRS, rive jwenn bon pèsonèl yo pou rezoud pwoblèm taks yo, epi kenbe anplwaye IRS yo responsab.

Pwosesis Depoze Retounen: Balanse Fasilite ak Efikasite ak Pwoteksyon Revni

  1. DOSYE GRATIS: Oferans dosye gratis IRS yo pa itilize yo, epi IRS pa rive tabli nòm pou amelyore.
  2. FO POZITIF: Sistèm Deteksyon Fwòd IRS yo ankouraje pa gwo pousantaj fo pozitif, tan tretman ki long, ak pwosesis ki difisil ki kontinye ap maltrete IRS la epi ki andomaje kontribyab lejitim yo.
  3. PEMAN KREDI TAKSO SOU REVNI KI MOUVÈ: Mezi IRS pran pou redui Peman kredi taks sou revni ki pa kòrèk yo pa sifizanman aktif epi yo ka chaje kontribiyab yo san nesesite.
  4. Sipèvizyon moun k ap prepare retounen yo: IRS pa gen yon apwòch kowòdone pou sipèvizyon moun k ap prepare retounen yo epi li pa analize enpak sanksyon yo enpoze sou moun k ap prepare yo.

Pwosesis Egzamen an: Minimize Fado Kontribyab yo nan Seleksyon ak Konduit Odit yo

ENTWODIKSYON PWOSESIS EGZAMEN an: Pwomosyon Konfòmite Volontè ak Minimize Fado Kontribyab yo nan Seleksyon ak Konduit Odit

  1. EGZAMEN KORESPONDANS: Pwosedi Egzamen Korespondans IRS yo chaje kontribiyab yo epi yo pa efikas nan edike kontribyab la epi ankouraje konfòmite volontè nan lavni.
  2. EGZAMEN SOU TEREN: Pwogram Egzamen IRS la chaje kontribiyab yo epi li bay yon gwo pousantaj san chanjman, ki gaspiye resous IRS epi ki ka dekouraje konfòmite volontè.
  3. EGZAMEN BIWO: IRS pa konnen si pwogram egzamen biwo li a ogmante konfòmite volontè oswa edike kontribyab yo kontwole sou fason pou konfòme yo nan lavni.
  4. OTORITE ERÈ MATEMATIK APRE PWOSESIS: IRS pa fè egzèsis otokontrent nan itilizasyon Otorite Erè Matematik yo, sa ki lakòz kontribiyab yo mal.

Fonksyon Avi a: Kominikasyon alekri IRS ak kontribyab yo

ENTWODIKSYON NAN AVI: Avi yo nesesè pou enfòme kontribyab yo sou dwa ak obligasyon yo, men anpil avi IRS pa enfòme kontribyab yo byen, sa ki lakòz pèt dwa kontribyab yo.

  1. AVI ERÈ MATEMATIK: Malgre ke IRS te fè kèk amelyorasyon, avi sou erè matematik yo kontinye pa klè ak konfizyon, kidonk safe Dwa kontribyab yo ak ogmante chay kontribyab yo.
  2. AVI DEFANS LAJWA: IRS pa bay klèman enfòmasyon kritik nan Avi Defisyans Lalwa yo, sa ki fè li difisil pou kontribyab yo konprann epi egzèse Dwa yo, kidonk diminye Kalite Sèvis Kliyan yo, Erozyon Konfòmite Volontè, ak Anpeche rezolisyon ka yo.
  3. AVI PWOSESIS DÈS KOLEKSYON: Malgre chanjman ki sot pase yo nan Avi sou Pwosesis Koleksyon, kontribyab yo toujou an risk pou yo pa konprann pwosedi enpòtan yo ak dat limit yo, kidonk manke dwa yo genyen pou yon odyans endepandan ak revizyon tribinal taks.

Fonksyon Koleksyon IRS: Minimize Fado Kontribyab yo ak Adrese Kapasite Kontribyab yo pou Peye

ENTWODIKSYON POU KOLEKSYON: Yon plan pou Pwosesis Koleksyon IRS

  1. DIFIKASYON EKONOMIK: IRS pa sèvi ak done entèn yo pou Idantifye kontribyab ki riske gen difikilte ekonomik pandan tout pwosesis koleksyon an.
  2. KOLEKSYON SOU TENDIN: IRS pa te bay anplwaye yo ak fòme yon fason apwopriye pou Fonksyon Koleksyon sou tèren li pou minimize chay kontribyab yo epi asire dwa kontribyab yo pwoteje.
  3. SISTÈM ÒTOMATIK KOLEKSYON IRS (ACS): ACS pa gen yon apwòch ki santre sou kontribiyab, sa ki lakòz yon eksperyans defi pou kontribiyab yo epi ki jenere rezilta koleksyon mwens pase optimal pou IRS.
  4. ÒF KONPÒM: Chanjman Règleman IRS te fè nan Pwogram Òf nan Konpwomi rann li pi difisil pou kontribyab yo soumèt òf ki akseptab yo.
  5. Koleksyon Dèt Prive: Pwogram Koleksyon Dèt Prive agrandi IRS la kontinye ap chaje kontribiyab yo ki gen anpil chans pou fè fas ak difikilte ekonomik pandan envantè PCA ki inaktif yo akimile.

Etap Litij la: Aksè nan Reprezantasyon:

  1. RÈGLEMENT PRE-JIJÈ NAN TRIBINAL TAXASÈ AMERIKEN AN: Aksè Ensifizan nan Resous Asistans Pro Bono ki Disponib Anpeche Moun ki pa Reprezante yo rive jwenn yon antant anvan jijman epi pou yo rive jwenn yon rezilta favorab.

Mizajou sitiyasyon:

  1. APÈL: Apèl yo te pran etap enpòtan nan direksyon pou ogmante Aksè kontribiyab yo nan Kanpis yo nan kontestasyon an pèsòn ak bon jan kalite, men gen plis pwogrè obligatwa.

Rekòmandasyon Lejislatif

entwodiksyon

Rekòmandasyon Lejislatif Defansè Nasyonal Taxpayer Ak Aksyon Kongrè a

  1. MODERNIZASYON IT: Bay IRS plis finansman dedye pou plizyè ane pou Ranplase Sistèm IT debaz depase li yo dapre yon plan ki tabli objektif ak mezi espesifik epi ki evalye chak ane pa yon twazyèm pati endepandan.
  2. DWA APÈL ADMINISTRATIF: Amande Seksyon 7803(a) Kòd Revni Entèn pou Bay Kontribyab yo yon Dwa Apèl Administratif Legalman Ranfòse nan IRS sòf si Règleman yo entèdi espesyalman.
  3. RANJE RÈG FLORA: Bay kontribyab ki pa kapab peye menm aksè a revizyon jidisyè ak moun ki kapab.
  4. SOUJOU KONSYON INOSAN: Klarifye ke kontribyab yo ka ogmante soulajman mari oswa madanm inosan nan pwosè ranbousman
  5. JIRISDIKSYON TRIBINAL TAXASYON: Ranje Twou Donut la nan Jiridiksyon Tribinal Taks la pou Detèmine Peman anplis pa moun ki pa Depoze ak ekstansyon pou ranpli.
  6. AKÒ ENTÈGOUVÈNMAN (IGAS): Amende Kòd Revni Entèn § 1474 pou pèmèt yon peryòd avi ak kòmantè sou nouvo IGA yo epi pou mande pou IRS notifye kontribyab yo anvan yo transfere done yo nan yon jiridiksyon etranje dapre IGA sa yo, sof si sikonstans inik ak konvenkan. Egziste
  7. RAPÒTE KONT ETRANJÈ: Otorize IRS pou konpwomèt Sanksyon FBAR li administre yo.
  8. RETENYON AK RAPÒTE TAXAS: Amelyore Pwosesis ak Zouti pou Detèmine Kantite Apwopriye pou Retni ak Rapòte Obligasyon Taks yo.
  9. KREDI TRAVAY ENDYEN: Amende IRC § 45A pou fè Kredi Travay Endyen an yon kredi ochwa pou anplwayè k ap anboche Ameriken natif natal yo.
  10. KREDI TAXAS POU TIMOUN: Amende Kòd Revni Entèn § 24(c)(1) pou konfòme ak § 152(c)(3)(B) pou moun ki gen andikap pèmanan ak totalman ki gen 17 an oswa plis.

Pwoblèm ki pi litige yo

entwodiksyon

Ka Siyifikatif

  1. Sanksyon ki gen rapò ak presizyon anba IRC § 6662(b)(1) ak (2)
  2. Depans Komèsyal oswa Biznis Dapre IRC § 162 ak Seksyon Konsènan
  3. Ranfòsman sitasyon anba IRC §§ 7602, 7604, ak 7609
  4. Revni Brit Dapre IRC § 61 ak Seksyon Konsènan
  5. Apèl soti nan Odyans sou Pwosesis Koleksyon (CDP) Anba IRC §§ 6320 ak 6330
  6. Si w pa ranpli sanksyon dapre IRC § 6651(a)(1), si w pa peye yon montan ki montre kòm taks sou retounen dapre § 6651(a)(2) IRC, ak si w pa peye yon estimasyon taks dapre § 6654 IRC.
  7. Aksyon Sivil pou Ranfòse Prive Taks Federal oswa pou Simèt Pwopriyete a Peman Taks Dapre IRC § 7403
  8. Dediksyon Kontribisyon Charitab Dapre IRC § 170
  9. Dediksyon detaye yo rapòte nan orè A (Fòm 1040)
  10. Pwoblèm Frivoli Sanksyon Anba IRC § 6673 ak Sanksyon Nivo Apèl

TAS Case Advocacy


Apandis yo

Volim De: TAS Research and Related Studies

National Taxpayer Advocate 2019 Purple Book: Konpiilasyon Rekòmandasyon Lejislatif pou Ranfòse Dwa Taxpayer yo ak Amelyore Administrasyon Taks

ENTWODIKSYON

FÒFÒSE DWA PAYÈ TAXASYON

  1. Kodifye Deklarasyon Dwa kontribyab la, yon egzijans fòmasyon sou dwa kontribyab la, ak Deklarasyon Misyon IRS la kòm Seksyon 1 Kòd Internal Revenue.
  2. Egzije IRS pou bay kontribyab yo yon "Resi" ki montre kijan dola taks yo ap depanse.

AMELYORE PWOSESIS DEPÒT LA

  1. Otorize Pwogram Sibvansyon Asistans Taks sou Revni Volontè
  2. Otorize IRS pou tabli estanda konpetans minimòm pou moun k ap prepare deklarasyon taks federal yo
  3. Mande pou Deklarasyon taks sou papye yo prepare elektwonikman genyen yon kòd ki ka eskane
  4. Klarifye ke anplwaye IRS yo ka ede kontribyab yo jwenn yon klinik espesifik pou kontribyab yo
  5. Pwolonje tan pou ti biznis yo fè eleksyon sou chapit S yo
  6. Egzije Anplwayè ki Depoze Plis pase Senk Fòm W-2, 1099-MISC, ak 941 pou Soumèt yo Elektwonikman
  7. Otorize Depatman Trezò a pou rekipere depo ranbousman taks ki mal dirije yo epi peye yo bay kontribyab ki kòrèk yo.
  8. Trete peman taks yo soumèt elektwonikman kòm alè si yo soumèt anvan dat limit ki aplikab la
  9. Ajiste Dat Limit Estimasyon pou Peman Taks pou fèt chak trimès
  10. Amonize Egzijans Rapò pou kontribiyab ki sijè yo tou de FBAR ak FATCA lè li elimine kopi epi ekskli kont yon moun ameriken kenbe nan peyi kote li abite nan bon konfyans.

AMELYORE PWOSEDI EVALYASYON AK KOLEKSYON

  1. Kontinye Limite Itilizasyon IRS la nan "Math Error Authority" nan kategori klè ki espesifye nan Lwa.
  2. Bay tan anplis pou kontribiyab andeyò Etazini pou mande pou redui yon evalyasyon erè matematik ki egal ak pwolonjman tan ki pèmèt yo reponn a yon avi defisyans.
  3. Egzije IRS pou anile frè itilizatè pou kontribyab ki antre nan akò vèsman a pri ki ba epi evalye revni potansyèl ak depans konfòmite lòt ogmantasyon frè itilizatè yo.
  4. Amelyore Òf ak Aksè nan Pwogram Konpwomi lè w Anile Egzijans pou Peman Pasyèl la
  5. Modifye egzijans pou Biwo Avoka anchèf la revize sèten òf ki nan konpwomi
  6. Egzije IRS pou poste avi omwen chak trimès bay kontribiyab ki gen obligasyon taks delenkan.
  7. Pwoteje Fon pou pran retrèt kont prelèvman IRS nan Absans yon "Konduit flagran" pa yon kontribyab.
  8. Peye Peryòd Delè pou Mande Retounen Pwodiksyon embargoe Pandan Kontribyab la oswa yon Twazyèm Pati Konsyan Finansyèman Enfim.
  9. Otorize IRS pou lage prelèvman ki lakòz difikilte ekonomik pou kontribyab biznis yo
  10. Ranfòse Pwoteksyon Kontribyab yo nan Depoze Avi Privilèj Taks Federal yo
  11. Bay Pwoteksyon Kontribyab yo Anvan IRS Rekòmande Depoze yon Pwosè Sezi Sezi sou yon Rezidans Prensipal
  12. Bay Twazyèm Pati ki gen Tit Legal sou Pwopriyete Dwa pou Pwosesis Koleksyon an Sijè Aksyon Koleksyon IRS
  13. Pwolonje tan limit pou kontribyab yo rele nan lajistis pou domaj pou aksyon koleksyon move
  14. Kodifye Règ ke kontribyab yo ka mande soulajman ekitab dapre IRC § 6015(f) nenpòt ki lè anvan ekspirasyon peryòd limitasyon sou koleksyon an.
  15. Dirije IRS pou etidye posibilite pou itilize yon fòmil otomatik pou idantifye kontribyab ki riske gen difikilte ekonomik.
  16. Amende IRC § 6306(d) pou ekskli dèt kontribyab yo ki gen revni ki pi piti pase depans pou viv akseptab yo soti nan plasman bay ajans koleksyon prive yo oswa, si sa pa posib, ekskli dèt kontribyab yo ki gen revni yo mwens pase 250 pousan nan. Nivo povrete federal

REFÒM PENAL AK PWOVIZISYON ENTERÈ

  1. Konvèti Sanksyon Taks Estimasyon an nan yon Pwovizyon Enterè pou Endividi, Trusts, ak Estates
  2. Aplike yon to enterè pou chak peryòd estimasyon pou peye anba taks pou moun, byen imobilye, ak konfyans
  3. Diminye Sanksyon Depo Taks Federal Enpoze sou Sèten Kontribyab ki fè depo taks alè
  4. Otorize yon penalite pou moun k ap prepare deklarasyon taks ki angaje nan fwod oswa move konduit lè yo chanje deklarasyon taks yon kontribyab.
  5. Egzije apwobasyon manadjè alekri anvan yo evalye penalite ki gen rapò ak presizyon pou "neglijans"
  6. Konpanse Kontribyab yo pou Odit Pwogram Nasyonal Rechèch “Pa gen Chanjman”.

FÒFÒSE DWA PAYAYÈ TAXAS LA DEVAN BIRO APÈL

  1. Bay kontribyab yo yon dwa legalman egzekite pou fè yon apèl administratif nan IRS, eksepte si règleman yo entèdi espesyalman.
  2. Egzije pou Omwen yon Ofisye Apèl ak yon Ofisye Règleman dwe lokalize epi disponib pou tout tan nan chak Eta, Distri Columbia, ak Pòtoriko.
  3. Egzije konsantman kontribyab yo anvan yo pèmèt Avoka IRS oswa pèsonèl Konfòmite yo patisipe nan Konferans Apèl

AMELIORE PWOTEKSYON KONFIDANSYALTE AK DIVILAJ

  1. Limite redivilgasyon ak itilizasyon san otorizasyon deklarasyon taks ak enfòmasyon sou deklarasyon taks yo jwenn grasa divilgasyon "Konsantman" ki baze sou Seksyon 6103.
  2. Otorize Depatman Trezò a bay konsèy espesifik nan IRC § 6713 konsènan Divilgasyon oswa Itilizasyon Enfòmasyon sou Tax Return pa Preparatè yo
  3. Pèmèt yon peryòd avi ak kòmantè sou nouvo akò entègouvènmantal yo epi mande pou IRS notifye kontribyab yo anvan done yo transfere nan yon jiridiksyon etranje.

RANFÒSE BIWO DEFÒSÈ TAXPAYER LA

  1. Klarifye ke Defansè Nasyonal pou kontribiyab yo ka anboche yon konseye legal pou pèmèt li defann kontribiyab yo pi efikas.
  2. Klarifye Otorite Defansè Nasyonal Taxpayer la pou pran desizyon pèsonèl pou pwoteje endepandans Biwo Defansè kontribyab la.
  3. Kodifye Otorite Nasyonal Defansè Kontribyab la pou bay Direktiv Defansè Kontribyab yo
  4. Klarifye Aksè Sèvis Taxpayer Advocate a nan Dosye, Reyinyon, ak Lòt Enfòmasyon
  5. Otorize Defansè Nasyonal pou Kontribyab la pou l depoze Amicus Briefs
  6. Egzije IRS pou adrese kòmantè Defansè Taxpayer Nasyonal la nan Règ Final yo
  7. Otorize Biwo Defansè Kontribyab la pou ede sèten kontribyab yo pandan yon mank nan afektasyon.
  8. Anilasyon Sispansyon Lwa Anba IRC § 7811(d) pou Kontribyab k ap Chèche Asistans nan Taxpayer Advocate Service
  9. Etabli Konpansasyon Defansè Nasyonal Taxpayer la dapre Lwa epi elimine Elijiblite pou Bonis Lajan Kach.

FÒFÒSE DWA PAYAYÈ TAXAS NAN PWOSEDI JIDISYE

  1. Anilasyon Flora: Bay kontribyab ki pa ka peye menm aksè a revizyon jidisyè ak moun ki kapab.
  2. Prevwa ke tan limit pou pote yon litij taks yo sijè a doktrin jidisyè konfiskasyon, Egzansyon, Estoppel ak Peyaj Ekitab.
  3. Klarifye Dimansyon ak Estanda Revizyon Jidisyè Detèminasyon Anba IRC § 6015 Se De Novo.
  4. Klarifye ke kontribyab yo ka ogmante sekou mari oswa madanm inosan kòm yon defans nan pwosedi koleksyon ak nan ka fayit
  5. Klarifye ke kontribyab yo ka chèche soulajman mari oswa madanm inosan nan pwosè ranbousman
  6. Ranje twou beye nan jiridiksyon Tribinal taks la pou detèmine peman anplis pa moun ki pa ranpli ak ekstansyon pou ranpli.

DIVERS REKÒMANDASYON

  1. Etabli Pozisyon Istoryen IRS nan Sèvis Internal Revenue pou anrejistre ak pibliye istwa li.
  2. Amande Lwa 2016 pou Veteran ki blese nan konba sou ekite taks la pou pèmèt Veteran Gad Kòt yo ranpli reklamasyon pou kredi oswa ranbousman pou taks yo te retire yon fason ki pa kòrèk nan peman pou andikap.
  3. Otorize kontraktè endepandan yo ak moun k ap resevwa sèvis yo pou yo antre nan akò pou kenbe volontè yo san risk pou yo sèvi ak akò yo pou konteste detèminasyon klasifikasyon travayè yo.

MATERYÈL REFERANS ANPLIS