IR-2017-113, 28 jen 2017

WASHINGTON — Defansè Nasyonal Taxpayer Nina E. Olson jodi a te pibliye li legalman rapò mi-ane obligatwa bay Kongrè a ki prezante yon revizyon sou Sezon Depoze 2017 la, idantifye pwoblèm priyorite Taxpayer Advocate Service (TAS) pral adrese pandan ane fiskal k ap vini an, epi li gen repons IRS a pou chak nan 93 rekòmandasyon administratif Defansè a te fè nan Rapò Anyèl 2016 li a. Kongrè a.

Nan prefas li a nan rapò a, Madam Olson fè lwanj IRS pou fè yon sezon depoze jeneral siksè, ki gen ladan diminye ensidans nan vòl idantite, enplemante nouvo kondisyon akselere fòm W-2 rapò, ak matche fòm W-2 ak deklarasyon taks ki reklame ranbousman. . Men, Madam Olson di kontribyab ki bezwen asistans nan men IRS yo ap kontinye fè fas a gwo defi pou jwenn li. Li atribiye yon pati nan pwoblèm nan kontrent resous, li di ke finansman IRS te redwi a prèske 20 pousan depi ane fiskal (FY) 2010, apre ajisteman pou enflasyon.

Pandan ke sèvis kontribyab yo ak aktivite ranfòsman yo tou de esansyèl pou administrasyon taks efikas, Madam Olson di sèvis kontribyab yo mande plis anfaz pase sa yo ap resevwa kounye a. Li fè remake ke plis pase 60 pousan nan bidjè IRS la asiyen nan aktivite ranfòsman pandan y ap sèlman apeprè 4 pousan atribye ba pou sansibilizasyon ak edikasyon kontribyab yo. Rapò a elabore sou limit sèvis kontribyab yo, patikilyèman ki enplike kontak ak edikasyon:

Madam Olson rekòmande pou IRS elaji aktivite sansibilizasyon ak edikasyon li yo ak amelyore sèvis telefòn li yo e ke Kongrè a bay IRS ase finansman pou fè sa.

Apèsi sou sezon depoze a

Rapò a di IRS te bay yon sezon ranpli jeneral siksè an 2017. IRS te trete prèske 130 milyon dola retounen, anviwon 90 pousan ladan yo te ranpli elektwonikman. Swasannkenz pousan nan retounen yo te lakòz ranbousman, ak kantite lajan ranbousman an mwayèn te $2,763. IRS te aplike avèk siksè plizyè dispozisyon Lwa 2015 pou Pwoteje Ameriken kont Ogmante Taks, ki te mande IRS pou retade ranbousman yo jiska 15 fevriye bay kontribyab ki reklame swa Kredi Taks sou Revni touche (EITC) oswa Kredi Taks pou Timoun Adisyonèl epi li te egzije IRS la. pou dezaktive Nimewo Idantifikasyon Endividyèl Taxpayer (ITIN) ki baze sou laj yo te bay yo ak ki pa sèvi ak yo.

Pandan Filing Season (FS) 2017, IRS te reponn 79 pousan nan apèl telefòn li te resevwa yo sou liy telefòn "Account Management" (AM) li yo ki te voye bay asistan telefòn yo. Sa se yon ogmantasyon de 72 pousan pandan FS 2016. Anplis de sa, tan kontribyab sa yo te pase nan kenbe te diminye soti nan 11.1 minit nan FS 2016 a 6.5 minit nan FS 2017. Kidonk, kontribyab yo jeneralman te pi byen sèvi sou liy telefòn AM yo.

Sepandan, sèvis kontribyab yo te mwens siksè nan lòt zòn. Liy telefòn konfòmite IRS yo, ki pa enkli nan kategori AM, te montre gwo bès. Nòt, IRS te resevwa anviwon 2.7 milyon apèl sou liy "Vèsman Akò/Balans Dèt". "Pwo pati nan, apèl sa yo soti nan kontribyab ki ap chèche fè aranjman pou peman - sòt de apèl ki pi fò biznis prive ta pran imedyatman," rapò a di. Men, IRS te reponn sèlman 40 pousan nan apèl sa yo pandan FS 2017 (nan 76 pousan nan FS 2016), epi tan datant yo te ogmante soti nan 11 minit nan FS 2016 a yon stupefian 47 minit nan FS 2017.

Anplis, malgre reponn yon pi wo pousantaj nan apèl sou liy telefòn AM li yo, asistan telefòn IRS yo aktyèlman reponn 25 pousan mwens apèl pandan FS 2017 an konparezon ak FS 2016. Sa te fèt paske apèl kontribyab yo te voye bay asistan telefòn AM yo te bese plis toujou – 32 pousan. Si asistan telefòn IRS yo te resevwa menm kantite apèl yo pandan FS 2017 menm jan yo te resevwa pandan FS 2016, yo t ap reponn sèlman 54 pousan apèl kontribyab yo (olye ke 79 pousan). Se poutèt sa, alòske ogmantasyon nan pousantaj apèl AM yo te reponn se te yon bon nouvèl ane sa a, rapò a avèti ke IRS pa nesesèman vire do nan ranfòsman sèvis telefòn li yo. Rapò a tou fè remake ke pwopozisyon bidjè FY 2018 la pou IRS pwojè ajans lan pral reponn sèlman 39 pousan nan apèl kontribyab yo voye bay asistan telefòn ane pwochèn.

Pandan FS 2017, IRS te aplike yon politik ki, pou premye fwa, egzije pou kontribyab yo pran randevou davans pou yo vizite nenpòt nan Sant Asistans 376 Taxpayer IRS pou resevwa sèvis fas a fas. TAC yo, ki te deja konnen kòm sit "walk-in", kounye a te transfòme nan sit "randevou sèlman". An repons a plent TAS ak lòt moun, IRS te bay administratè TAC yo diskresyon pou fè eksepsyon nan règleman an, men règ jeneral la kontinye egzije randevou davans.

Ane sa a, IRS te kontinye yon politik orijinèlman te adopte an 2014 ki limite sevè otorite anplwaye IRS pou reponn kesyon lalwa taks. Anplwaye IRS yo gen restriksyon pou yo reponn kesyon "debaz" pandan sezon depoze a epi yo gen restriksyon pou yo reponn nenpòt kesyon lalwa taks andeyò sezon depoze a. Rapò a di ke reponn kesyon kontribyab yo sou fason pou respekte lwa a ta dwe konsidere kòm yon fonksyon debaz nan administrasyon taks.

Pwoblèm priyorite pou ane fiskal 2018 la

Rapò a idantifye epi diskite sou 13 pwoblèm priyorite Biwo Defansè Kontribyab la planifye pou konsantre sou pandan ane fiskal k ap vini an. Pami yo se bagay sa yo:

• Aplikasyon Koleksyon Dèt Prive. Prentan sa a, IRS te kòmanse bay ajans koleksyon prive (PCAs) kont kontribyab delenkan yo. TAS te revize kont kontribiyab ki gen dèt yo te plase nan PCA jiska 17 me epi ki te ranpli deklarasyon taks pou 2014 oswa apre. Li te jwenn ke 23 pousan rapòte revni ki pi ba pase nivo povrete federal la, ak 53 pousan rapòte revni ki pi ba pase 250 pousan nivo povrete federal la, ki se papòt "revni ki ba" Kongrè a te adopte nan objektif pou jwenn asistans nan men yon Klinik Taxpayer Low Income. Pami granmoun aje yo, revni medyàn yo te montre nan dènye deklarasyon kontribyab yo te fè yo ki te resevwa benefis retrèt Sekirite Sosyal an 2016 te mwens pase $13,200.

  Defansè a rete enkyetid ke PCA yo pral fè presyon sou kontribyab ki pa gen mwayen pou peye pou yo fè sa. Lè IRS li menm ap kolekte taks ki poko peye, li gen otorizasyon pou fè yon analiz finansye sou kapasite yon kontribyab pou peye, epi li pa kolekte nan men kontribyab yo kote analiz finansye li montre si li fè sa ta enpoze yon difikilte finansye. Sepandan, PCA yo pa otorize pou fè yon analiz finansye, epi IRS pa otorize yo kolekte enfòmasyon finansye nan men kontribyab yo ki ta ka remèt IRS pou analiz. Paske yo peye PCA yo yon pousantaj nan sa yo kolekte, gen yon ankourajman finansye pou yo fè presyon sou menm kontribyab yo ki ba yo ki IRS pa ta kolekte pou fè peman yo.

  Lwa ki gouvène pwogram nan egzije pou IRS bay PCA ka yo ke IRS li menm pa travay epi ki genyen nan "envantè potansyèlman kolekte." Sepandan, lwa a pa defini tèm "envantè potansyèlman kolekte." Pou pwoteje granmoun aje ki gen revni ki ba yo, Advocate a te deja rekòmande IRS adopte yon definisyon ki ta ekskli moun k ap resevwa benefis retrèt Sekirite Sosyal ak revni ki pi ba pase 250 pousan nivo povrete federal la.

  Rapò a di ke IRS te pèmèt pèsonèl TAS koute yon echantiyon apèl nan telefòn PCA pandan iterasyon 2006-2009 pwogram nan e okòmansman te dakò pou fè sa prentan sa a. Sepandan, IRS fèk enfòme TAS li chanje pozisyon li epi li pap pèmèt pèsonèl TAS koute apèl yo. Rapò a di ke si yo entèdi TAS pou koute yon echantiyon owaza nan apèl ant PCA yo ak kontribyab yo, li p ap kapab detèmine si PCA yo respekte dwa kontribyab yo nan limit lalwa egzije sa. Anplis, IRS te refize mande pou tout anplwaye PCA k ap travay nan ka kontribyab yo gade a videyo fòmasyon National Taxpayer Advocate te anrejistre sou pwoteksyon dwa kontribyab yo.

  Pandan ane fiskal 2018 la, TAS pral pran lòt etap pou asire pwoteksyon dwa kontribiyab yo anba pwogram nan epi li pral defann pou ekskli benefisyè Sekirite Sosyal ki gen revni ki pi ba pase 250 pousan nivo povrete federal la nan plasman nan PCA yo.

• Anilasyon ak refi paspò ameriken. Lejislasyon Kongrè a te pase an 2015 egzije Depatman Deta (DOS) pou refize aplikasyon paspò yon moun epi pèmèt DOS anile oswa limite paspò yon moun ki egziste deja si IRS sètifye moun nan gen yon dèt taks "seryman delenkan". Lwa a bay yon eksepsyon ki pèmèt DOS bay yon paspò bay yon moun ki sètifye nan sikonstans ijans oswa pou rezon imanitè. TAS ap siveye aktivman aplikasyon egzijans sa a akòz risk pou yon gwo domaj si IRS oswa DOS fè yon erè transkripsyon oswa yon kontribyab yo pa bay yon avi adekwa sou yon refi oswa anilasyon paspò, ki ka rive pandan kontribyab la deyò Etazini. Etazini.

  TAS gen enkyetid ke IRS pa planifye pou notifye kontribyab yo sou entansyon li pou sètifye dèt taks yo kòm "seryezman delenkan" jiskaske sètifikasyon an ap fèt. Tribinal Siprèm Ameriken an te deklare dwa pou vwayaje, ki gen ladan vwayaj entènasyonal, "se yon pati nan 'libète' sitwayen an pa kapab prive san yon pwosè lalwa jis dapre Senkyèm Amannman an." (Kent v Dulles, 357 US 116, 125-126 (1958).) Rapò a di ke lè w revoke paspò yon kontribyab san yo pa bay yon lòt avi otonòm sou entansyon pou fè sa, sa soulve kesyon lejitim sou si gouvènman an respekte egzijans jistis Konstitisyon Etazini an. Apa de legalite dout ki pa bay avi alavans, rapò a fè remake ke avi alavans nan yon sètifikasyon ki pral mennen nan refi oswa anilasyon yon paspò gen anpil chans pou lakòz anpil kontribyab rezoud dèt yo, kidonk epanye ni kontribyab la ni kontribyab la. Gouvènman an soti nan konplikasyon biwokratik nan anile ak Lè sa a, retabli yon paspò.

  Pandan ane fiskal 2018 la, TAS pral pran dispozisyon pou adrese enkyetid sa yo yon fason sistemik, epi l ap ede kontribyab ki afekte yo rezoud dèt taks yo ki grav delenkan yo epi jwenn ranvèse sètifikasyon yo alè, kote sa apwopriye.

• Transparans nan Pwogram Divilgasyon Volontè Offshore yo. TAS kontinye gen enkyetid konsènan transparans Pwogram Divilgasyon Volontè Offshore IRS yo (OVDPs). An jeneral, pwogram sa yo se yon seri Kesyon yo poze souvan (FAQ) ki afiche sou sit entènèt IRS la. Sepandan, IRS jeneralman pa divilge konsèy legal ki kache sou FAQ yo, kite kontribyab yo ak reprezantan yo pa ase enfòmasyon sou fason pou entèprete repons ki pa klè. Nan analize pwogram yo, TAS te revize yon echantiyon dis konsèy ki pa divilge konsènan FAQ yo te pibliye ant 1ye mas 2016 ak 8 mas 2017. Dapre IRS, okenn ekspè divilgasyon pa t tcheke oswa revize dokiman ki pa divilge yo pou detèmine si wi ou non. yo ta dwe divilge, men yo te genyen anpil enfòmasyon ki ta itil pou kontribyab yo ak reprezantan yo.

  IRS ap fè objeksyon tou kont piblikasyon done total ki ta bay Kongrè a, kontribyab yo ak reprezantan yo yon pi bon santiman sou fason pwogram yo ap fonksyone ak yon seri rezilta yo ka atann. Nan tan lontan, tou de TAS ak Biwo Responsablite Gouvènman an (GAO) te kalkile epi rapòte piblikman done total, tankou taks mwayèn oswa medyàn, enterè, ak penalite kontribyab yo peye andedan ak deyò OVDP la. Kounye a, IRS fè objeksyon kont divilgasyon done sa yo, li di ke TAS pa ta dwe pibliye okenn pwen done ki pi detaye “pase sa Komisyonè a bay nan nòt pou laprès.”

  "Mwen twouve objeksyon IRS pou piblikasyon done total nou sou rezilta OVDP yo twoublan anpil," Madam Olson te di nan pibliye rapò a. "Konseptyèlman, si IRS kapab limite divilgasyon done yo nan sa li enkli nan communiqués pou laprès, pa t ap gen rapò Taxpayer Advocate ki gen sans, pa gen rapò GAO, epi pa gen rapò TIGTA, epi Lwa sou Libète Enfòmasyon yo t ap tounen yon moun ki mouri. lèt. Pratikman, IRS pa te diskite okenn domaj ki te rive nan lage anvan menm pwen done yo ke li ap objeksyon kounye a. Pratikan yo te eksprime konsiderab fristrasyon ak OVDP yo, kote oditè yo pran desizyon ka pa ka ki baze sou FAQ ki pa obligatwa ke IRS ka retire oswa chanje nenpòt ki lè, epi yo te plenyen ke rezilta yo souvan sanble abitrè ak enprevizib. Piblik la merite aksè a done total sou rezilta mwayèn, epi nou pa kwè okenn egzanpsyon dapre FOIA pèmèt IRS la kenbe li.”

  Pandan ane fiskal 2018, TAS pral kontinye defann pou IRS divilge tout règ ak pwosedi ki gen rapò ak OVDP ansanm ak nenpòt entèpretasyon legal yo epi defann pou IRS divilge estatistik rezime detaye pou ODVP ak pwogram senplifye pou kontribyab yo gen yon pi bon sans. nan rezilta posib.

• Lòt Pwoblèm Priyorite. Lòt pwoblèm priyorite Sèvis Defansè Kontribyab la planifye pou konsantre sou pandan ane fiskal 2018 la enkli apwòch IRS pou administrasyon taks entènasyonal; avantaj ak dezavantaj yo nan gwo anfaz IRS la sou kont kontribyab sou entènèt; opsyon pou amelyore administrasyon EITC a; baryè konfòmite taks pou moun ki gen ITIN; ensifizans estanda IRS pou Depans pou Viv Akseptab yo; règleman IRS konsènan prelèvman sou kont retrèt; efò kontinyèl IRS pou konbat vòl idantite ki gen rapò ak taks; defi kontribyab yo nan konfòme li ak Lwa sou Swen Abòdab; mank de espesifik nan avi kontak twazyèm pati; ak kontinyèl defi IRS nan teknoloji enfòmasyon, patikilyèman nan devlope yon sistèm jesyon ka nan tout antrepriz.

Volim 2: Repons IRS pou Rekòmandasyon Defansè Kontribyab yo

Defansè Nasyonal Taxpayer la oblije soumèt yon rapò fen ane ba Kongrè a ki, pami lòt bagay, dekri omwen 20 nan pwoblèm ki pi grav yo fè fas ak kontribyab yo epi fè rekòmandasyon administratif pou bese pwoblèm sa yo. Rapò ki pibliye jodi a gen ladan yon dezyèm volim ki gen repons jeneral IRS pou chak pwoblèm Defansè a te idantifye nan rapò fen ane 2016 li a ansanm ak repons espesifik pou chak rekòmandasyon. Anplis de sa, li genyen analiz TAS la nan repons IRS la epi, nan kèk ka, detay dezakò TAS a ak pozisyon IRS la.

An jeneral, Advocate a te fè 93 rekòmandasyon administratif nan rapò fen ane 2016 li a, e IRS te aplike oswa te dakò pou aplike 35 nan rekòmandasyon yo, oswa 38 pousan. Pousantaj aplikasyon yo te dakò pi ba pase ane pase a. Nan 116 rekòmandasyon administratif yo te pwopoze nan rapò fen ane 2015 Advocate a, IRS te aplike oswa te dakò pou aplike 65 nan rekòmandasyon yo, oswa 56 pousan.

Men sa Madam Olson te di: “Tou de moun k ap travay nan domèn administrasyon taks ak kontribiyab yo jeneralman ka benefisye anpil lè yo li repons ajans yo nan rapò nou an. “Administrasyon taks se yon domèn konplèks ak anpil konpwomi obligatwa. Lè w li kritik biwo mwen an ak repons IRS yo ansanm, sa ap bay lektè yo yon pèspektiv pi laj sou pwoblèm kle yo, rezon ki fè IRS pou règleman ak pwosedi li yo, ak opsyon altènatif TAS rekòmande.”

* * * * * * *

Defansè Nasyonal Taxpayer la oblije soumèt de rapò anyèl bay Komite Chanm ak Mwayen ak Komite Sena a pou Finans. Lwa a egzije pou rapò sa yo soumèt dirèkteman bay Komite yo san okenn revizyon anvan oswa kòmantè nan men Komisyonè Revni Entèn, Sekretè Trezò a, Konsèy Sipèvizyon IRS la, nenpòt lòt ofisye oswa anplwaye Depatman Trezò a, oswa Biwo Jesyon ak Bidjè. Premye rapò a dwe idantifye objektif Biwo Taxpayer Advocate pou ane fiskal ki kòmanse nan ane kalandriye sa a. Dezyèm rapò a dwe diskite sou omwen 20 nan pwoblèm ki pi grav kontribyab yo rankontre, idantifye dis pwoblèm taks ki pi souvan litige nan tribinal yo, epi fè rekòmandasyon administratif ak lejislatif pou rezoud pwoblèm kontribyab yo.

KONSÈNAN SÈVIS DEFÒK POU KONBYEN AN
Taxpayer Advocate Service (TAS) se yon òganizasyon endepandan nan IRS ki ka ede pwoteje dwa kontribyab ou yo. Nou ka ofri w èd si pwoblèm taks ou lakòz yon difikilte oswa si ou te eseye men ou pa t kapab rezoud pwoblèm ou ak IRS la. Si w kalifye pou asistans nou an, ki toujou gratis, n ap fè tout sa ki posib pou ede w. Vizite TaxpayerAdvocate.irs.gov oswa rele 1-877-777-4778. Pou plis enfòmasyon, ale nan TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Ou ka jwenn mizajou sou sijè taks nan facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, epi YouTube.com/TASNTA.