Deklarasyon Dwa Kontribyab la
Tèm rechèch popilè:
Nouvèl
jwenn Èd
Rapò
Kondisyon taks
Avi
Sòti rechèch
Akèy > Rapò > Rapò Anyèl 2020 bay Kongrè a > National Taxpayer Advocate 2021 Liv Koulè wouj violèt

National Taxpayer Advocate 2021 Liv Koulè wouj violèt

National Taxpayer Advocate ap pibliye Liv Violèt National Taxpayer Advocate 2021. Nan li, li prezante yon rezime kout sou 66 rekòmandasyon lejislatif ke li kwè pral ranfòse dwa kontribyab yo ak amelyore administrasyon taks. Pifò nan rekòmandasyon yo te fè an detay nan rapò anvan yo, men gen lòt ki prezante nan liv sa a pou premye fwa. Li kwè ke pi fò nan rekòmandasyon yo prezante nan volim sa a se refòm ki pa kontwovèsyal, ki gen bon sans ke komite ekri taks yo ak lòt Manm Kongrè a ka jwenn itil.

Pami 66 rekòmandasyon lejislatif pou kongrè a konsidere yo genyen:

• Bay IRS ase finansman pou satisfè bezwen kontribyab yo ak amelyore konfòmite taks. Depi ane fiskal (FY) 2010, bidjè IRS la te redwi apeprè 20 pousan apre ajisteman pou enflasyon. Kòm yon rezilta, IRS pa t kapab satisfè bezwen kontribyab yo (pa egzanp, IRS te resevwa plis pase 100 milyon apèl nan telefòn nan ane fiskal 2020, men anplwaye yo te sèlman kapab reponn apeprè 24 pousan). IRS tou pa t 'kapab modènize sistèm teknoloji enfòmasyon (IT) li yo. Nan ane fiskal 2020, IRS te kolekte apeprè $ 3.5 billions sou yon bidjè anviwon $ 11.51 milya, ki te pwodui yon retounen remakab sou envestisman plis pase 300:1.

• Otorize IRS pou etabli estanda minimòm pou moun k ap prepare deklarasyon taks. Pifò kontribiyab yo anboche moun k ap prepare deklarasyon taks pou ranpli deklarasyon yo, ak vizit Biwo Responsablite Gouvènman an ak Enspektè Jeneral Trezò pou Oditè Administrasyon Taks ki poze kòm kontribyab, ansanm ak etid konpliyans IRS yo, te jwenn preparatè yo fè erè enpòtan ki tou de mal kontribyab yo epi redwi. konfòmite taks. Prèske dizan de sa, IRS te chèche aplike estanda minimòm preparatè yo, ki gen ladan egzije pou preparatè ki pa gen kalifikasyon yo pase yon tès konpetans debaz, men yon tribinal federal te konkli IRS pa t 'kapab fè sa san otorizasyon legal yo. TAS rekòmande ke Kongrè a bay otorizasyon sa a.

• Elaji jiridiksyon Tribinal Taks Ameriken an pou tande ka ranbousman yo. Dapre lwa aktyèl la, kontribiyab ki dwe taks epi ki vle litige yon diskisyon ak IRS dwe ale nan Tribinal Taks Ameriken an, alòske kontribyab ki te peye taks yo epi ki ap chèche yon ranbousman dwe pote yon pwosè nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Ameriken an. Reklamasyon Federal. TAS rekòmande pou yo bay tout kontribyab yo opsyon pou litige diskisyon taks yo nan Tribinal taks Etazini an.

• Restriktire Earned Income Tax Credit (EITC) pou rann li pi senp pou kontribyab yo epi redwi peman ki pa kòrèk.. TAS te defann depi lontan pou divize EITC a an de kredi separe: (i) yon kredi travayè ranbousab ki baze sou revni chak travayè yo touche, kèlkeswa prezans yon timoun ki kalifye, epi (ii) yon kredi ranbousab pou timoun ki ta reflete depans yo. nan pran swen youn oswa plizyè timoun. Pou moun k ap touche salè yo, yo ka verifye reklamasyon pou kredi travayè a ak prèske 100 pousan presizyon lè yo konpare enfòmasyon sou revni nan deklarasyon taks ak enfòmasyon sou revni ki nan Fòm W-2, kidonk diminye to peman move sou reklamasyon sa yo a prèske zewo. Yo ta konbine pòsyon EITC a ki varye selon gwosè fanmi an ak kredi taks pou timoun nan yon sèl kredi fanmi.

• Ogmante limit prim anyèl pou Klinik pou kontribyab ki ba revni (LITCs). Lè pwogram sibvansyon LITC matche yo te etabli kòm yon pati nan Lwa Restriktirasyon ak Refòm IRS nan 1998, Internal Revenue Code (IRC) § 7526 limite sibvansyon anyèl a pa plis pase $100,000 pou chak klinik. Bouchon an pa te endis pou enflasyon, e kòm yon rezilta, maksimòm sibvansyon pou chak klinik la vo anpil mwens jodi a. Dapre valè enpòtan LITC yo bay, TAS rekòmande pou Kongrè a ogmante limit pou chak klinik a $150,000 epi endis li pou ogmante ak enflasyon.

• Klarifye ke apwobasyon sipèvizyon nesesè anvan IRS enpoze sèten penalite. IRC § 6751(b)(1) di: “Okenn penalite anba tit sa a pa dwe evalye amwenske detèminasyon inisyal evalyasyon sa a te apwouve pèsonèlman (alekri) pa sipèvizè imedya moun ki fè detèminasyon sa a….” Pandan ke li ka parèt mande pou yon "inisyal detèminasyon" dwe apwouve pa yon sipèvizè ta vle di apwobasyon an dwe fèt anvan yo pwopoze penalite a, tan an nan egzijans sa a te sijè a litij konsiderab.

• Egzije konsantman kontribyab anvan yo pèmèt Avoka IRS oswa pèsonèl Konfòmite yo patisipe nan konferans Biwo Apèl Endepandan IRS.. Istorikman, fonksyon Avoka ak Konfòmite IRS yo te bay opinyon nan konferans Apèl yo atravè dosye ka kontribyab yo epi, si yon ka te patikilyèman gwo oswa konplèks, nan yon konferans anvan. Sepandan, jeneralman yo pa t patisipe nan konferans Apèl ak kontribyab yo. Nan mwa Oktòb 2016, Apèl te revize règ li yo pou pèmèt Ofisye Apèl yo enkli pèsonèl Avoka ak Konfòmite nan konferans kontribyab yo kòm yon kesyon woutin. Rapò a di chanjman sa a febli entansyon Kongrè a pou “rasire kontribyab yo sou endepandans” Apèl yo. TAS rekòmande pou Kongrè a mande pou Apèl yo jwenn konsantman kontribyab davans anvan yo enkli Avoka oswa pèsonèl Konfòmite nan nenpòt konferans ant Apèl ak yon kontribyab.

• Klarifye ke kontribyab yo ka ogmante sekou mari oswa madanm inosan kòm yon defans nan pwosedi koleksyon ak ka fayit.. Kongrè a te adopte règ pou soulaje "mari oswa madanm inosan" nan responsablite konjwen ak plizyè nan sèten sikonstans. Si IRS refize demann yon kontribyab pou soulajman mari oswa madanm inosan, kontribyab la jeneralman ka chèche revize detèminasyon negatif nan Tribinal taks la. Sepandan, Tribinal Taks la pa gen jiridiksyon sou pwosè koleksyon ki parèt anba IRC §§ 7402 oswa 7403, oswa sou pwosedi fayit ki parèt anba Tit 11 nan Kòd US la.

• Amannman Lwa 2016 pou Veteran ki blese nan konba sou ekitab taks la pou pèmèt veteran Gad Kòt yo fè reklamasyon pou kredi oswa ranbousman taks yo pa byen kenbe pou andikap. Lwa 2016 la te kreye yon eksepsyon nan lwa preskripsyon pou pèmèt ranbousman ki otreman preskri nan ka kote Sekretè Defans la te kenbe taks sou peman dispans pou veteran blese yo. Malgre ke definisyon kòd taks la pou "fòs militè oswa naval Etazini" gen ladan Gad Kòt la, Lwa a jan li te ekri a ekskli veteran Gad Kòt yo nan sijè ki abòde li. Li sanble ke si yo te kite Gad Kòt la nan dispozisyon soulajman taks DSP a te ka lakòz yon erè redaksyon.

• Klarifye ke National Taxpayer Advocate ka anboche yon konseye legal endepandan. IRC § 7803(c) egzije pou Defansè Nasyonal Taxpayer a fonksyone poukont IRS nan domèn kle. Pou ede asire endepandans sa a, rapò komite konferans ki akonpaye RRA 98 la te deklare: "Konferans yo gen entansyon pou Defansè Nasyonal Taxpayer la kapab anboche ak konsilte yon avoka jan sa apwopriye." Jiska 2015, National Taxpayer Advocate te kapab anboche avoka pou konseye li, defann kontribiyab yo, epi ekri seksyon kle nan de rapò legalman li bay Kongrè a. Pou kontinye defann kontribiyab yo yon fason efikas ak endepandan, National Taxpayer Advocate egzije otorizasyon legal pou anboche avoka-konseye ki pa rapòte bay lòt ofisyèl ajans yo.

National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book: Konpiilasyon Rekòmandasyon Lejislatif pou Ranfòse Dwa Taxpayer yo ak Amelyore Administrasyon Taks

ENTWODIKSYON

FÒFÒSE DWA PAYAY KONTRIBAK AK SÈVIS PAYYÈ TAXAS

  1. Ogmante Enpòtans Deklarasyon Dwa kontribyab la lè w chanje li kòm Seksyon 1 Kòd Internal Revenue.
  2. Amelyore estrikti Bidjè IRS la epi bay ase finansman pou Amelyore Eksperyans kontribyab la epi modènize Sistèm Teknoloji Enfòmasyon IRS la.

AMELYORE PWOSESIS DEPÒT LA

  1. Otorize IRS pou tabli estanda konpetans minimòm pou taks federal
  2. Fikse Objektif pou Ogmante konsiderableman Itilizasyon Pwogram Free File la lè w ranpli sezon 2025 la epi Ranplase Free File Si Objektif sa yo pa atenn.
  3. Egzije IRS pou travay avèk konpayi lojisyèl taks pou mete teknoloji eskanè pou deklarasyon taks sou revni endividyèl yo prepare elektwonikman men depoze sou papye.
  4. Trete peman taks ak dokiman yo soumèt elektwonikman kòm alè si yo soumèt anvan dat limit aplikab la.
  5. Pwolonje tan pou ti biznis yo fè eleksyon sou chapit S yo
  6. Ajiste Dat Limit Peman Endividyèl Estimasyon Taks pou fèt chak trimès
  7. Amonize Egzijans Rapò pou kontribyab yo Sijè ak Rapò Bank Etranjè ak Kont Finansye yo ak Lwa sou Konfòmite Taks sou Kont Etranje a nan elimine Duplication ak eksklizyon kont yon moun ameriken kenbe nan peyi kote li abite nan bon konfyans.
  8. Ajiste Papòt Depoze a pou kontribiyab ki ranpli kòm yon moun ki marye ak moun etranje ki pa rezidan yo.

AMELYORE PWOSEDI EVALYASYON AK KOLEKSYON

  1. Kontinye Limite Itilizasyon IRS la nan "Math Error Authority" nan kategori klè ki espesifye nan Lwa.
  2. Egzije Revizyon Manadjèn Endepandan ak Apwobasyon alekri Anvan IRS ka reklame entèdiksyon pou plizyè ane anpeche kontribyab yo resevwa sèten kredi taks epi klarifye ke Tribinal taks la gen jiridiksyon pou revize afimasyon entèdiksyon pou plizyè ane.
  3. Pèmèt tan anplis pou kontribiyab yo mande pou redui yon evalyasyon erè matematik ki egal a tan anplis yo bay pou reponn a yon avi defisyans lè yo adrese avi sou erè matematik la bay yon moun ki andeyò Etazini.
  4. Egzije IRS pou anile frè itilizatè pou kontribyab ki antre nan akò vèsman a pri ki ba
  5. Amelyore òf ak aksè nan pwogram konpwomi lè w anile egzijans pou peman pasyèl la epi restriktire frè itilizatè a.
  6. Modifye Kondisyon pou Biwo Avoka Anchèf la revize Sèten òf ki an konpwomi
  7. Amende IRC § 7122 pou mande IRS ranbouse nenpòt peman yo kolekte dapre yon privilèj taks federal ki depase kantite lajan yon òf ki aksepte an konpwomi.
  8. Egzije IRS pou poste avi omwen chak trimès bay kontribyab ki gen obligasyon taks delenkan.
  9. Klarifye Kilè Peryòd Dezan pou Mande Retounen embargoe a kòmanse
  10. Pwoteje Fon pou pran retrèt soti nan prelèvman IRS, ki gen ladan sa yo rele prelèvman "Volontè", nan absans "Konduit flagran" pa yon kontribyab.
  11. Peye Peryòd Delè pou Mande Retounen Pwodiksyon embargoe Pandan Kontribyab la oswa yon Twazyèm Pati Konsyan Finansyèman Enfim.
  12. Bay Pwoteksyon Kontribyab yo Anvan IRS Rekòmande Depoze yon Pwosè Sezi Sezi sou yon Rezidans Prensipal
  13. Bay Twazyèm Pati ki gen Tit Legal sou Pwopriyete Dwa pou Pwosesis Koleksyon an Sijè Aksyon Koleksyon IRS
  14. Pwolonje tan limit pou kontribyab yo rele nan lajistis pou domaj pou aksyon koleksyon move
  15. Dirije IRS pou etidye posibilite pou itilize yon fòmil otomatik pou idantifye kontribyab ki riske gen difikilte ekonomik.
  16. Revize Règ Koleksyon Dèt Prive yo pou Elimine kontribyab yo ki gen entansyon ekskli pa Taxpayer First Act.

REFÒM PENAL AK PWOVIZISYON ENTERÈ

  1. Konvèti Sanksyon Taks Estimasyon an Nan yon Pwovizyon Enterè pou byen reflete sibstans li
  2. Aplike yon to enterè pou chak peryòd estimasyon pou anba peman taks
  3. Peye Enterè sou Estimasyon Peman Anplis Taks, Sa ki pèmèt kontribyab yo ede finanse dèt nasyonal la pandan y ap ankouraje konfòmite taks ak ekonomi.
  4. Diminye Sanksyon Depo Taks Federal Enpoze sou kontribyab ki fè depo taks alè
  5. Pwolonje defans kòz rezonab pou sanksyon pou si yo pa depoze kontribiyab ki konte sou moun k ap prepare retounen yo pou yo depoze deklarasyon yo.
  6. Otorize yon penalite pou moun k ap prepare deklarasyon taks ki angaje nan fwod oswa move konduit lè yo chanje deklarasyon taks yon kontribyab.
  7. Klarifye ke apwobasyon sipèvize obligatwa dapre IRC § 6751(b) anvan ou pwopoze penalite
  8. Egzije pou yon Anplwaye Detèmine ak yon Sipèvizè pou Apwouve Tout Sanksyon Neglijans Dapre IRC § 6662(b)(1)
  9. Modifye Definisyon 'Volontè' pou rezon pou jwenn vyolasyon FBAR epi redwi kantite maksimòm penalite yo.

FÒFÒSE DWA PAYAYÈ TAXAS LA DEVAN BIRO APÈL

  1. Egzije pou Omwen yon Ofisye Apèl ak yon Ofisye Règleman dwe lokalize epi disponib pou tout tan nan chak Eta, Distri Columbia, ak Pòtoriko.
  2. Egzije konsantman kontribyab yo anvan yo pèmèt Avoka IRS oswa pèsonèl Konfòmite yo patisipe nan Konferans Apèl

RANFÒSE BIWO DEFÒSÈ TAXPAYER LA

  1. Klarifye ke Defansè Nasyonal pou kontribiyab yo ka anboche yon konseye legal pou pèmèt li defann kontribiyab yo pi efikas.
  2. Klarifye Otorite Defansè Nasyonal Taxpayer la pou pran desizyon pèsonèl pou pwoteje endepandans Biwo Defansè kontribyab la.
  3. Klarifye Aksè Sèvis Taxpayer Advocate a nan Dosye, Reyinyon, ak Lòt Enfòmasyon
  4. Otorize Defansè Nasyonal pou Kontribyab la pou l depoze Amicus Briefs
  5. Egzije IRS pou adrese kòmantè Defansè Taxpayer Nasyonal la nan Règ Final yo
  6. Otorize Biwo Defansè Kontribyab la pou ede sèten kontribyab yo pandan yon mank nan afektasyon.
  7. Anilasyon Sispansyon Lwa Anba IRC § 7811(d) pou Kontribyab k ap Chèche Asistans nan Taxpayer Advocate Service

FÒFÒSE DWA PAYAYÈ TAXAS NAN PWOSEDI JIDISYE

  1. Anilasyon Flora epi elaji jiridiksyon Tribinal taks la, bay kontribyab ki pa kapab peye menm aksè a revizyon jidisyè ak moun ki kapab.
  2. Otorize Tribinal Taks la bay lòd pou ranbousman oswa kredi nan Pwosedi Pwosedi Koleksyon Kote Responsablite an Pwoblèm
  3. Prevwa ke tan limit pou pote yon litij taks yo sijè a doktrin jidisyè konfiskasyon, Egzansyon, Estoppel, ak Peyaj Ekitab.
  4. Amende IRC § 7456(a) pou Otorize Tribinal Taks la Siyen Asiyasyon pou Pwodiksyon Dosye Yon Twazyèm Pati ki te kenbe anvan yon Odyans pwograme.
  5. Bay Dimansyon Revizyon Jidisyè Detèminasyon Anba IRC § 6015 Se De Novo
  6. Klarifye ke kontribyab yo ka ogmante sekou mari oswa madanm inosan kòm yon defans nan pwosedi koleksyon ak ka fayit
  7. Klarifye ke kontribyab yo ka chèche soulajman mari oswa madanm inosan nan pwosè ranbousman
  8. Ranje twou beye nan jiridiksyon Tribinal taks la pou detèmine peman anplis pa moun ki pa ranpli ak ekstansyon pou ranpli.

DIVERS REKÒMANDASYON

  1. Restriktire Earned Income Tax Credit (EITC) pou rann li pi senp pou kontribyab yo epi redwi peman ki pa kòrèk.
  2. Bay soulajman kredi taks sou revni (EITC) pandan katastwòf nasyonal yo
  3. Ekskli kontribiyab ki nan sikonstans espesifik yo soti nan egzijans pou bay yon nimewo sekirite sosyal pou pitit yo reklame kredi taks pou timoun nan.
  4. Klarifye Si Depandan yo oblije gen nimewo idantifikasyon kontribyab pou rezon kredi pou lòt depandan yo.
  5. Pèmèt Manm Sèten Sekte relijye ki pa patisipe nan sekirite sosyal ak Medicare jwenn ranbousman taks sou travay.
  6. Amende IRC § 36B(d)(2) pou anpeche moun pèdi kèk oswa tout kredi taks prim yo lè y ap resevwa benefis sekirite sosyal pou yon kantite lajan ki atribiye a yon ane anvan.
  7. Amende §§ 108(a) ak 6050P IRC pou bay revni brit la pa enkli, epi Depatman Edikasyon pa oblije rapòte, revni ki soti nan anilasyon prè elèv yo dapre Lwa sou Èd, ​​Sekou ak Sekirite Ekonomik Coronavirus.
  8. Amande Lwa 2016 pou Veteran ki andomaje nan konba sou ekite taks la pou pèmèt Veteran Gad Kòt yo ekskli Peman Enfimite nan Revni Brit epi Depoze Reklamasyon pou Kredi oswa Ranbousman pou Taks yo Kite sou Revni Eskli.
  9. Ankouraje ak otorize kontraktè endepandan yo ak moun k ap resevwa sèvis yo pou yo antre nan akò pou kenbe volontè yo.
  10. Mande IRS pou Espesifye Enfòmasyon Bezwen nan Avi Kontak Twazyèm Pati yo
  11. Otorize Depatman Trezò a bay konsèy espesifik nan IRC § 6713 konsènan Divilgasyon oswa Itilizasyon Enfòmasyon sou Tax Return pa Preparatè yo
  12. Ogmante limit sibvansyon nan klinik pou moun ki fè lajan taks pou moun ki ba revni epi endis li pou enflasyon
  13. Konpanse Kontribyab yo pou Odit Pwogram Nasyonal Rechèch “Pa gen Chanjman”.
  14. Etabli Pozisyon Istoryen IRS nan Sèvis Internal Revenue pou anrejistre ak pibliye istwa li.

Anèks 1: Materyèl Referans Lòt pou Rekòmandasyon Lejislatif nan Volim Sa a

Anèks 2: Rekòmandasyon Lejislatif Defansè Nasyonal Taxpayer yo te mete an vigè nan lwa

Li Rapò konplè a