Liv Koulè wouj violèt 2026 la prezante yon rezime kout sou 71 rekòmandasyon lejislatif ke Defansè Nasyonal kontribyab la kwè pral ranfòse dwa kontribyab yo epi amelyore administrasyon taks. Pifò nan rekòmandasyon yo te fè an detay nan rapò anvan yo, men gen lòt ki prezante nan liv sa a pou premye fwa. National Taxpayer Advocate kwè ke pi fò nan rekòmandasyon yo prezante nan volim sa a se refòm ki pa gen kontwovèsyal, ki gen bon sans ke komite ekri taks yo, lòt komite, ak lòt manm Kongrè a ka jwenn itil.

Li liv la konplè koulè wouj violèt

• Otorize IRS la pou etabli estanda minimòm pou moun k ap prepare deklarasyon taks federal yo epi pou revoke nimewo idantifikasyon moun k ap prepare deklarasyon taks ki otorize yo (Rekòmandasyon #5). IRS resevwa plis pase 160 milyon deklarasyon taks sou revni endividyèl chak ane, e pifò yo prepare pa moun k ap prepare deklarasyon taks yo. Pandan ke kèk preparatè taks dwe ranpli kondisyon lisans (pa egzanp, Kontab piblik sètifye, avoka, ak ajan ki anrejistre), pifò moun ki prepare deklarasyon taks yo pa gen kalifikasyon. Anpil etid montre ke moun ki prepare deklarasyon taks yo pa gen kalifikasyon prepare deklarasyon ki pa kòrèk yon fason disproporsyonèl, sa ki lakòz kèk kontribyab peye taks yo twòp epi lòt kontribyab peye mwens pase sa yo dwe peye, sa ki fè yo sibi penalite ak enterè. Moun ki prepare deklarasyon taks yo pa gen kalifikasyon yo responsab tou pou yon gwo pati nan gwo pousantaj peman ki pa kòrèk ki akòz reklamasyon Kredi Taks sou Revni Travay (EITC) ki pa kòrèk. Nan ane fiskal 2024 la, yo te estime 27.3% nan peman EITC yo, ki te rive $15.9 milya dola, te pa kòrèk, epi pami deklarasyon taks ki reklame EITC ki prepare pa moun ki prepare deklarasyon taks ki peye yo, 96% nan montan total ajisteman odit EITC yo te akòz deklarasyon ki prepare pa moun ki pa gen kalifikasyon. Lwa federal ak leta yo jeneralman egzije pou avoka, doktè, machann valè, planifikatè finansye, aktuè, evalyatè, kontraktè, operatè machin, kwafè, ak estetisyen pou jwenn lisans oswa sètifikasyon. Administrasyon Obama, premye administrasyon Trump, ak administrasyon Biden yo chak te rekòmande pou Kongrè a otorize Depatman Trezò a pou etabli estanda minimòm pou moun k ap prepare deklarasyon taks federal yo. Pou pwoteje kontribyab yo ak fiskal piblik la, nou rekòmande tou pou Kongrè a bay otorizasyon sa a ansanm ak otorizasyon pou Depatman Trezò a revoke Nimewo Idantifikasyon Taks Moun k ap Prepare Deklarasyon (PTIN) moun k ap prepare deklarasyon taks ki te sibi sanksyon pou move konduit.
• Elaji jirisdiksyon Tribinal Taks la pou tande ka ranbousman yo (Rekòmandasyon #43). Dapre lalwa aktyèl la, kontribyab ki vle konteste yon ajisteman taks IRS ki dwe yo ka depoze yon petisyon nan Tribinal Taks Etazini an, alòske kontribyab ki peye taks yo epi k ap chèche yon ranbousman dwe depoze yon pwosè nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Reklamasyon Federal Etazini an. Litije nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Reklamasyon Federal Etazini an jeneralman pi difisil - frè depoze dosye yo pi chè, règ pwosedi sivil yo konplèks, jij yo jeneralman pa gen ekspètiz nan taks, epi li difisil e estraòdinè pou kontinye san yon avoka. Okontrè, kontribyab k ap lite ka yo nan Tribinal Taks la fè fas ak yon frè depoze ki ba $60, fè fas ak mwens règ pwosedi fòmèl, jeneralman yo asire ke pozisyon yo pral konsidere yon fason ki jis, menm si yo pa prezante yo byen, akòz ekspètiz taks jij Tribinal Taks la, e konsa yo ka pi fasil reprezante tèt yo san yon avoka. Pou rezon sa yo, egzijans pou yo lite demann ranbousman nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Reklamasyon Federal la prive anpil kontribyab dwa pou yo fè yon revizyon jidisyè sou yon refi ranbousman IRS. Nan ane fiskal 2024 la, anviwon 97% nan tout litij ki gen rapò ak taks te jije nan Tribinal Taks la. Nou rekòmande pou Kongrè a elaji jiridiksyon Tribinal Taks la pou bay kontribyab yo opsyon pou plede tout litij taks, tankou reklamasyon ranbousman, nan fowòm sa a.
• Pèmèt Pwogram Klinik pou Kontribyab ki gen Ti Revni an pou ede plis kontribyab ki nan kontwovèsi ak IRS la (Rekòmandasyon #64). Pwogram Klinik Kontribyab ki gen Ti Revni (LITC) la ede kontribyab ki gen ti revni ak kontribyab ki pale angle kòm dezyèm lang. Lè yo te etabli pwogram LITC a kòm yon pati nan Lwa sou Restriktirasyon ak Refòm IRS an 1998, lalwa a te limite sibvansyon anyèl yo a pa plis pase $100,000 pa klinik. Lalwa a te enpoze tou yon egzijans "kontribisyon" 100% pou yon klinik pa ka resevwa plis sibvansyon pase sa li ranmase nan lòt sous. Lanati ak dimansyon Pwogram LITC a te evolye anpil depi 1998, e egzijans sa yo ap anpeche pwogram nan elaji asistans lan bay yon pi gwo inivè kontribyab ki kalifye. Nou rekòmande pou Kongrè a retire plafon pa klinik la epi pèmèt IRS la diminye egzijans kontribisyon an a 25%, kote fè sa ta elaji pwoteksyon an pou plis kontribyab.
• Mande IRS la pou trete reklamasyon pou kredi oswa ranbousman alè (Rekòmandasyon #2). Chak ane, plizyè milyon kontribyab depoze reklamasyon ranbousman bay IRS la. Dapre lalwa aktyèl la, pa gen okenn egzijans pou IRS la peye oswa refize yo. Li ka tou senpleman inyore yo. Sèl remèd kontribyab yo se depoze yon pwosè nan yon tribinal distri ameriken oswa nan Tribinal Reklamasyon Federal Etazini. Pou anpil kontribyab, sa pa yon opsyon reyalis oswa abòdab. Absans yon egzijans pou trete reklamasyon yo se yon egzanp pafè pou yon gouvènman ki pa reponn. Pandan ke IRS la jeneralman trete reklamasyon ranbousman, reklamasyon yo ka pase plizyè mwa e menm plizyè ane nan yon enpas administratif nan IRS la. Nou rekòmande pou Kongrè a egzije IRS la pou l aji sou reklamasyon pou kredi oswa ranbousman nan yon ane epi enpoze sèten konsekans sou IRS la si li pa fè sa.
• Pèmèt kontribyab yo reklame Kredi Taks pou Timoun ak Kredi Taks pou Revni Travay pou yon timoun ki satisfè tout egzijans legal yo eksepte pou l gen yon nimewo Sekirite Sosyal nan dat limit pou deklarasyon taks la (Rekòmandasyon #58). Pou kontribyab yo ka reklame pitit yo pou rezon Kredi Taks pou Timoun (CTC) oswa EITC, pitit yo dwe gen nimewo Sekirite Sosyal (SSN) nan dat limit pou depoze deklarasyon taks la. Entansyon egzijans sa a se pou limite kredi taks yo pou moun ki abite nan peyi Etazini, men nan plizyè sikonstans, kontribyab yo pa ka oswa pa jwenn SSN pou pitit yo alè epi yo pèdi plizyè milye dola kredi taks ke yo te kalifye pou yo otreman. Pa egzanp, yon kontribyab ka kalifye pou reklame yon timoun ki fèt 31 desanm men li pa resevwa SSN timoun nan anvan 15 avril e pakonsekan li pèdi kredi yo. Pami kontribyab ki pèdi kredi yo: militè ak lòt fanmi ekspatye ki estasyone lòt bò dlo ki dwe pran etap adisyonèl pou jwenn SSN; paran ki pa jwenn SSN alè lè yon nesans fèt deyò yon lopital epi paran yo pa depoze yon aplikasyon SSN alè, yon lopital pèdi papye yo, Administrasyon Sekirite Sosyal (SSA) fè yon erè nan pwosesis la, oswa paran yo demenaje epi lapòs yo pa voye; paran timoun adopte ki poko resevwa nimewo sekirite sosyal (SSN); paran timoun ki fèt epi ki mouri anvan SSA a bay yon SSN; ak kontribyab ki pa jwenn nimewo sekirite sosyal pou pitit yo akòz kwayans relijye.g., kèk sèk Amish). Nan sikonstans sa yo, sitwayen ameriken yo ap refize benefis enpòtan Kongrè a te prevwa. Nou rekòmande pou Kongrè a pèmèt kontribyab ki jwenn nimewo sekirite sosyal (SSN) apre dat limit pou depoze deklarasyon modifye yo alè pou reklame benefis CTC ak EITC oubyen, nan ka moun ki kont SSN pou rezon relijye, pou soumèt lòt fòm jistifikasyon.
• Bay yon soulajman taks konsistan pou viktim katastwòf ki deklare pa gouvènman federal la (Rekòmandasyon #53). Apre yon siklòn, yon inondasyon, yon dife bwa, oswa yon lòt katastwòf natirèl fin detwi kay oswa biznis, Kongrè a souvan vote lejislasyon pou bay moun ki afekte yo yon soulajman taks. Men, pa gen okenn konsistans konsènan si wi ou non oswa ki fòm soulajman taks yo akòde. Kontribyab yo ka resevwa yon soulajman konsiderab, kèk soulajman, oswa pa gen okenn soulajman ditou. Soulajman an, menm lè yo akòde, jeneralman yo pa otorize l jiskaske plizyè mwa apre. Kounye a komisyon hoc Apwòch sa a kreye ensètitid pou viktim katastwòf yo ak kominote yo e souvan sa vle di ke kontribyab ki nan menm sitiyasyon an resevwa rezilta diferan. Nou rekòmande pou Kongrè a detèmine ki fòm soulajman taks pou akòde nan ka katastwòf ki deklare pa gouvènman federal la epi bay soulajman sa a otomatikman. Nan yon lòt sans, epi rekonèt ke diferan kalite katastwòf ka jistifye diferan fòm soulajman, nou rekòmande pou Kongrè a otorize yon meni opsyon soulajman epi mande Depatman Trezò a pou preskri règleman pou detèmine ki fòm soulajman pou bay ki baze sou nati ak gravite katastwòf la.
• Pwolonje defans kòz rezonab pou penalite pou mank deklarasyon taks pou kontribyab ki konte sou moun k ap prepare deklarasyon yo pou depoze deklarasyon yo elektwonikman (Rekòmandasyon #31). Lalwa taks la enpoze yon penalite ki rive jiska 25% nan taks ki dwe a si yon kontribyab pa depoze yon deklarasyon taks alè, men yo pa aplike penalite a lè yon kontribyab ka montre ke moun ki fè deklarasyon taks yo pa t depoze l alè te gen yon "kòz valab". Pifò kontribyab peye moun ki prepare deklarasyon taks yo pou yo prepare epi depoze deklarasyon yo pou yo. An 1985, lè yo te depoze tout deklarasyon sou papye, Lakou Siprèm nan te deside ke lefèt ke yon kontribyab te konte sou yon moun ki prepare deklarasyon taks pou depoze yon deklarasyon taks pa t yon kòz valab pou eskize penalite pou mank de deklarasyon an si deklarasyon an pa t depoze alè. An 2023, yon Lakou Apèl Etazini te deside ke yon kòz valab pa yon defans tou lè yon kontribyab konte sou yon moun ki prepare deklarasyon taks pou depoze yon deklarasyon taks elektwonikman. Pou plizyè rezon, souvan li pi difisil pou kontribyab yo verifye ke yon moun ki prepare deklarasyon taks te depoze yon deklarasyon elektwonikman pase pou verifye ke yon deklarasyon te depoze sou papye. Malerezman, anpil kontribyab pa abitye ak pwosesis depoze deklarasyon elektwonik la epi yo pa gen konesans sou taks pou mande bon dokiman an oswa prèv depoze deklarasyon an. Sanksyone kontribyab ki angaje moun ki prepare deklarasyon taks epi ki fè tout sa yo kapab pou konfòme yo ak obligasyon taks yo se yon bagay ki vrèman enjis epi ki febli politik Kongrè a pou ankouraje depoze deklarasyon taks elektwonikman. Dapre desizyon tribinal la, li ta bon pou kontribyab ki entelijan yo mande moun ki prepare deklarasyon yo pou ba yo kopi papye deklarasyon yo te prepare yo epi voye deklarasyon yo pa lapòs sètifye tèt yo pou yo ka asire konfòmite. Nou rekòmande pou Kongrè a klarifye ke konte sou yon moun ki prepare deklarasyon taks pou depoze yon deklarasyon taks elektwonikman ka konstitye yon kòz rezonab pou soulaje penalite epi mande Sekretè a pou pibliye règleman ki detaye sa ki konstitye swen ak pridans biznis òdinè pou evalye demann kòz rezonab.
• Ankouraje konsistans ak Tribinal Siprèm lan Boechler desizyon an lè yo fikse delè pou mete tout litij fiskal anba doktrin jidisyè ekitab (Rekòmandasyon #45). Kontribyab ki chèche yon revizyon jidisyè sou detèminasyon negatif IRS yo jeneralman dwe depoze petisyon nan tribinal anvan dat limit lalwa enpoze yo. Tribinal yo pa dakò sou si yo ka anile dat limit pou depoze taks yo nan sikonstans ekstraòdinè. Pifò litij taks yo fèt nan Tribinal Taks Etazini, kote kontribyab yo oblije depoze petisyon pou revizyon nan 90 jou apati dat ki sou yon avi defisyans (150 jou si yo adrese a yon moun ki andeyò Etazini). Tribinal Taks la te deside ke li pa gen otorite legal pou anile dat limit 90 jou a (oswa 150 jou) pou depoze taks la menm, pou bay yon egzanp klè, si kontribyab la te fè yon kriz kadyak nan Jou 75 epi li te rete nan koma jiskaske apre dat limit pou depoze taks la. Lakou Siprèm nan te deside ke dat limit pou depoze taks yo sijè a "peyaj ekitab" nan kontèks odyans Pwosesis Koleksyon Akòz Dwa yo. Nou rekòmande pou Kongrè a armonize desizyon tribinal ki an konfli yo lè li prevwa ke tout dat limit pou depoze taks pou konteste IRS la nan tribinal yo sijè a peyaj ekitab kote depoze taks alè te enposib oswa pa pratik.
• Ranfòse ankourajman pou kontraktè IRS yo pou asire anplwaye yo kenbe enfòmasyon deklarasyon kontribyab yo konfidansyèl (Rekòmandasyon #70). Chak ane, IRS la resevwa anviwon 11 milyon Fòm 1040, Deklarasyon Taks sou Revni Endividyèl Etazini, nèf milyon Fòm 941, Deklarasyon Taks Federal Trimestriyèl Patwon yo, ak de milyon Fòm 940, Deklarasyon Taks Federal Anyèl Patwon yo sou Chomaj (FUTA). Nan tan lontan, anplwaye IRS yo te transkri deklarasyon sa yo sou kanpis IRS yo. Apati 2026, IRS la gen plan pou voye yon gwo pòsyon nan deklarasyon sa yo bay kontraktè prive pou yo eskane nan pwòp etablisman yo. Patikilyèman nan limyè ka resan ki enplike Charles Littlejohn, yon anplwaye kontraktè ki te vòlè enfòmasyon deklarasyon taks plizyè milye kontribyab epi ki te bay òganizasyon nouvèl yo, nou rekòmande pou Kongrè a ranfòse penalite ki aplikab a kontraktè gouvènman yo ki gen anplwaye ki enspekte oswa divilge enfòmasyon deklarasyon taks yo yon fason ki pa kòrèk pou ankouraje yo aplike epi kenbe pwoteksyon sistemik ki pi sevè.
• Bay sanksyon ki kapab evalye yo sijè a pwosedi deficiency (Rekòmandasyon #14). Nòmalman, IRS la dwe bay yon avi defisyans ki bay kontribyab yo dwa pou fè apèl kont yon detèminasyon negatif IRS nan Tribinal Taks Etazini anvan li ka evalye taks la. Sepandan, nan sitiyasyon limite, IRS la ka aplike penalite san li pa bay yon avi defisyans anvan. Penalite sa yo jeneralman sijè a revizyon jidisyè sèlman si yon kontribyab peye penalite yo anvan epi answit pote plent pou yon ranbousman. Penalite evalyab yo ka sibstansyèl, pafwa rive nan plizyè milyon dola. Dapre entèpretasyon aktyèl IRS la, penalite sa yo enkli men yo pa limite a penalite rapò enfòmasyon entènasyonal anba IRC §§ 6038, 6038A, 6038B, 6038C, ak 6038D. Enkapasite kontribyab yo pou jwenn revizyon jidisyè sou yon baz pre-evalyasyon ak egzijans pou kontribyab yo peye penalite yo an antye pou jwenn revizyon jidisyè sou yon baz apre-evalyasyon ka efektivman prive kontribyab yo dwa pou revizyon jidisyè. Pou asire kontribyab yo gen opòtinite pou jwenn revizyon jidisyè anvan yo oblije peye penalite ki souvan sibstansyèl yo pa kwè yo dwe, nou rekòmande pou Kongrè a egzije IRS la bay yon avi defisyans anvan li enpoze penalite evalyab.